化工企業(yè)內(nèi)部控制

-.z化工企業(yè)內(nèi)部控制概述摘要:內(nèi)部控制制度猶如一道科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防火墻,無(wú)疑是企業(yè)應(yīng)對(duì)種種風(fēng)險(xiǎn)的定海神針，文章主要對(duì)化工企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況進(jìn)展了分析,并提出了存在的問(wèn)題及相關(guān)對(duì)策。

關(guān)鍵詞:化工企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題對(duì)策

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述

(一)企業(yè)內(nèi)部控制介紹

企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為根底，以防*風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)*。

(二)內(nèi)部控制要素

1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的根底，一般包括治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3、控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

4、信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)展有效溝通。

5、內(nèi)部監(jiān)視。內(nèi)部監(jiān)視是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)展監(jiān)視檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良。

(三)內(nèi)部控制的目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、強(qiáng)化重大工程管理、推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和重大風(fēng)險(xiǎn)防*能力的提高，促進(jìn)公司開展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、化工企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

(一)管理觀念不到位，缺乏緊迫感

長(zhǎng)期以來(lái)，由于受方案經(jīng)濟(jì)和傳統(tǒng)管理觀念的影響，導(dǎo)致多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制不重視，忽略了內(nèi)部控制的重要性，雖然也有一些企業(yè)制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但根本不能結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，內(nèi)部控制控制成了擺設(shè)，流于形式。多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制理念學(xué)習(xí)不夠，沒(méi)有及時(shí)掌握內(nèi)部控制相關(guān)的管理知識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制理論的認(rèn)識(shí)存在很大差距。多數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的管理觀念認(rèn)識(shí)不到位，對(duì)于內(nèi)部控制的建立和實(shí)施不重視，認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制只是財(cái)務(wù)部門的事兒，制度的建立沒(méi)有從各部門的實(shí)際出發(fā)，根本偏重于財(cái)務(wù)制度，具體實(shí)施差距較大。

(二)缺乏健全內(nèi)部控制體系

雖然多數(shù)化工企業(yè)都制定了內(nèi)部控制制度，但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷開展及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的逐步變化，企業(yè)內(nèi)部控制制度也突顯出很多缺乏的地方，內(nèi)部控制制度不完善，不健全，不系統(tǒng)，不完整等等一系列的問(wèn)題都突顯出來(lái)，許多企業(yè)的內(nèi)部控制落實(shí)不到位，雖然一些企業(yè)也建立了較完整的、系統(tǒng)的、合理的內(nèi)部控制控制制度，但內(nèi)部控制體系仍需進(jìn)一步的改良與完善，從而使內(nèi)部控制在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有方案的按程序執(zhí)行。

(三)內(nèi)部審計(jì)制度不完善，人員素質(zhì)不高

目前，一些化工企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度不完善，審計(jì)人員的專業(yè)水平和素質(zhì)不高，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況不能發(fā)揮真正的監(jiān)視作用。

三、完善化工企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策研究

(一)提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視企業(yè)內(nèi)部控制，從舊的傳統(tǒng)觀念中轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)，自覺(jué)實(shí)行相關(guān)法律法規(guī)，帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制措施，積極實(shí)行內(nèi)部控制政策，并落實(shí)到各部門。并做好全體員工的內(nèi)控意識(shí)的宣傳，使全體員工都能參與到內(nèi)控當(dāng)中來(lái)，并及時(shí)做好國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)自身的內(nèi)控制度的宣貫與落實(shí)，別只局限于內(nèi)部控制的制度建立，而因?qū)?nèi)部控制應(yīng)用到企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中來(lái)，將其作為一種復(fù)雜的系統(tǒng)工程。只有在企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，才能夠?qū)⑵渫茝V到全員，才能使企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)良好的內(nèi)部控制氣氛，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施。

(二)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)在制訂內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)政策，并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，建立適合企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度，并制定嚴(yán)格的公司章程，設(shè)立科學(xué)的、合理的內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制，確保內(nèi)部控制制度工作的順利開展。

(三)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)表達(dá)以人為本的原則，促進(jìn)經(jīng)理人市場(chǎng)的培育和開展

企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)表達(dá)以人為本的原則，以全員參與為標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)企業(yè)管理者與被管理者之間的溝通與感情交流，為企業(yè)創(chuàng)造良好的氣氛，使企業(yè)形成一個(gè)強(qiáng)有力的團(tuán)體，使每位員工都能夠積極的參與到企業(yè)的內(nèi)控執(zhí)行當(dāng)中來(lái)。另外，應(yīng)吸收國(guó)外先進(jìn)的內(nèi)控管理經(jīng)歷，創(chuàng)造完善的經(jīng)理人市場(chǎng)。企業(yè)經(jīng)理人是內(nèi)部制度的執(zhí)行者與執(zhí)行情況的反應(yīng)者，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況都有發(fā)言權(quán)。因此，需要我國(guó)企業(yè)做好對(duì)經(jīng)理人市場(chǎng)的培訓(xùn)與開展，以此來(lái)提高企業(yè)的內(nèi)部控制。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)制定規(guī)*的監(jiān)視獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，以促進(jìn)經(jīng)理人市場(chǎng)的規(guī)*與開展，保證經(jīng)理人工作的積極性與主動(dòng)性，從而更好的為企業(yè)效勞。

(四)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要以預(yù)防為主，“防患于未然〞即通過(guò)增加、補(bǔ)充或規(guī)*各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來(lái)減輕可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)；其次，要建立內(nèi)部監(jiān)視機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域經(jīng)常進(jìn)展檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)；最后，要善于轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，如購(gòu)置保險(xiǎn)等?？傊?，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理必須貫穿并滲透于企業(yè)內(nèi)部控制的全過(guò)程。為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理框架的要求，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制的具體方法，對(duì)管理活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)展評(píng)價(jià)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地提出改良意見和建議，以保證企業(yè)的管理活動(dòng)按照預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)展，從而促進(jìn)單位內(nèi)部控制加強(qiáng)和完善。

(五)建立適合我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制

完善企業(yè)經(jīng)理層的運(yùn)作機(jī)制，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)把真正具有經(jīng)營(yíng)管理能力的人才吸引進(jìn)來(lái)，形成一個(gè)經(jīng)理人的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，由市場(chǎng)來(lái)選擇經(jīng)營(yíng)者，充分發(fā)揮市場(chǎng)優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，防止行政干預(yù)代替公平競(jìng)爭(zhēng)。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的制衡約束，通過(guò)直接監(jiān)視、間接監(jiān)視和制度約束來(lái)完善內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度和具體的行為準(zhǔn)則在合理高效的公司治理構(gòu)造下有效發(fā)揮作用。內(nèi)部控制還要強(qiáng)調(diào)以人為本的思想，重視情感的溝通與交流，消除管理者與其他員工之間的隔膜。這樣才能構(gòu)筑強(qiáng)大的企業(yè)團(tuán)隊(duì)，并充分調(diào)動(dòng)組織中每一個(gè)人的積極性，也只有這樣才能保證控制的效果。

(六)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度，提高人員素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的配備工作，提高審計(jì)人員的專業(yè)水平和素質(zhì)，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作。建立完善的內(nèi)部檢查和評(píng)價(jià)工作，使內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮真正的監(jiān)視作用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制起到監(jiān)視職能。

總之，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制不是短期內(nèi)可以解決的，也不能只憑企業(yè)自身的努力來(lái)完成的。而需要國(guó)家對(duì)于內(nèi)部控制做一些宏觀的調(diào)控，并建立機(jī)關(guān)和相關(guān)團(tuán)體對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)展全面的研究，并出臺(tái)相關(guān)的準(zhǔn)則或標(biāo)準(zhǔn)及指南，為企業(yè)提供內(nèi)部控制的框架和參考依據(jù)。另外，還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)管理者內(nèi)部控制知識(shí)的培訓(xùn)和認(rèn)識(shí)，并給予其一定的壓力及動(dòng)力，以促進(jìn)企業(yè)的管理者能自覺(jué)的去提高和完善企業(yè)的內(nèi)部控制工作。

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