精工業(yè)企業(yè)會計綜合實驗-家樂公司

/工業(yè)企業(yè)會計綜合實驗（2005）——新會計制度版本第一部份企業(yè)基本信息一、賬套信息四川省樂山市家樂裝飾材料有限責(zé)任公司（簡稱家樂公司）成立于2002年1月，位置：樂山市西郊西城區(qū)萬新路56號，2005年1月正式啟用賬套，賬套號001，稅號：514093862387652。企業(yè)屬有限責(zé)任公司，主要從事銷售計算機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等的銷售活動，記賬本位幣為人民幣。對存貨進(jìn)行分類，對客戶和供應(yīng)商不進(jìn)行分類，無外幣核算業(yè)務(wù)。對數(shù)量、單價核算時小數(shù)位為2。

二、核算信息會計實行集中核算，各車間、部門只提供成本核算的原始資料?，F(xiàn)金庫存限額為3000元。證券交易通過商業(yè)銀行“其他貨幣資金－存出投資款”核算。該企業(yè)材料核算采用實際成本計價，實行賬卡合一方式，各種材料明細(xì)賬設(shè)在倉庫，由倉庫保管員和材料核算員共同登記。發(fā)出所用存貨均采用全月一次加權(quán)平均法計算，發(fā)出成本采用倒擠方法，即將尾數(shù)誤差擠入本月發(fā)出之中。共同耗用材料按強(qiáng)化木地板和中密度纖維板的完工產(chǎn)量及定額耗料進(jìn)行分配。所有分配律保留四位小數(shù)，計算結(jié)果均保留兩位小數(shù)，最后一種分配對象倒擠。強(qiáng)化木地板定額耗料：0.275立方／箱中密度纖維板定額耗料：0.25立方／張領(lǐng)用的包裝物作為強(qiáng)化木地板的直接耗料計入成本。生產(chǎn)工人工資及制造費(fèi)用均按兩種產(chǎn)品完工產(chǎn)量及定額工時進(jìn)行分配。強(qiáng)化木地板定額工時：14.4工時／箱中密度纖維板定額工時：12工時／張共同耗用的水電費(fèi)按兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例進(jìn)行分配。壞賬核算采用應(yīng)收賬款余額百分比法，年末按應(yīng)收賬款賬面余額的5‰計提；其他費(fèi)用采用直線法攤銷。成本計算采用品種法。利潤計算采用“賬結(jié)法”，每月計算出利潤總額并預(yù)交所得稅，年終對所得稅進(jìn)行匯算清繳，假設(shè)無所得稅計算調(diào)整項目。計算出全年凈利潤并進(jìn)行分配。產(chǎn)品銷售價格均為不含增值稅價格，增值稅率17％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加為3％，所得稅率為33％。一般盈余公積的提取比例為10％，公益金為5％，并按凈利潤的40％對投資者分利。

三、編碼規(guī)則會計科目編碼級次：42222部門編碼級次：12結(jié)算方式編碼級次：12收發(fā)類別編碼級次：12存貨分類編碼級次：122

四、人員分工高正（編號001）：為賬套主管，負(fù)責(zé)賬套管理。文靜（編號002）：軟件操作員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的日常收付核算工作。李德立（編號003）：軟件操作員，負(fù)責(zé)有關(guān)憑證的審核、記賬。王書（編號004）：軟件操作員，負(fù)責(zé)總賬、應(yīng)收應(yīng)付賬款管理、采購管理、銷售管理、庫存商品和存貨管理等制單工作。趙明山（編號005）：軟件操作員，負(fù)責(zé)工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付賬款管理等工作第二部份系統(tǒng)初始設(shè)置

一、企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置表1-1部門檔案部門編碼部門名稱部門屬性負(fù)責(zé)人1基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)鄭國化2輔助生產(chǎn)車間維修張愛3行政管理部門管理黃秋艷4銷售部門銷售丁逸飛表1-2職員檔案編號職員姓名所屬部門職員屬性編號職員姓名所屬部門職員屬性101鄭國化基本生產(chǎn)車間主管303文靜行政管理部門管理102徐軍基本生產(chǎn)車間管理304李德立行政管理部門管理103彭媛基本生產(chǎn)車間管理305王書行政管理部門管理201張愛輔助生產(chǎn)車間主管306趙明山行政管理部門管理301黃秋艷行政管理部門主管401丁逸飛銷售部門主管302高正行政管理部門管理402王雷銷售部門銷售

二、往來單位信息表1-3供應(yīng)商檔案編號供應(yīng)商名稱簡稱納稅號開戶銀行銀行賬號位置電話001馬邊縣林業(yè)開發(fā)公司馬邊林業(yè)公司519781100008075工行馬邊支行3187538971馬邊縣城東街72號13502701362002西昌林業(yè)開發(fā)公司西昌林業(yè)公司616735580529811建行西昌支行6921328644西昌市創(chuàng)新路110號13045230145003甘孜州林業(yè)開發(fā)公司甘孜林業(yè)公司516113598002389工行通惠支行10300754826甘孜州新城南街北里1戶檔案編號客戶名稱簡稱納稅號開戶銀行銀行賬號位置電話001成都市西蓉裝飾公司成都西蓉公司510182399385513工行錦城支行31588612567成都市漿洗街27號13319930125002成都興達(dá)裝飾公司成都興達(dá)公司510228512387020工行建外支行52388652103成都市建外大街18號13019905642003成都雙林裝飾公司成都雙林公司510258336041552工行西郊支行28533205136成都市翠芳西路1081-4三、存貨信息1.初始設(shè)置(1)啟動采購管理模塊，設(shè)置以下參數(shù)：公共參數(shù)：存貨無輔計量單位，允許零出庫，無成套件管理，不固定換算率，無遠(yuǎn)程應(yīng)用，存貨分類，客戶、供應(yīng)商均不分類；業(yè)務(wù)范圍：無受托代銷業(yè)務(wù)，無外幣業(yè)務(wù)，啟用月份為1月。(2)啟動銷售管理模塊，設(shè)置以下參數(shù)：存貨無輔計量單位，無外幣業(yè)務(wù)，無委托代銷業(yè)務(wù)，無銷售調(diào)撥業(yè)務(wù)，無遠(yuǎn)程應(yīng)用，無零售日報業(yè)務(wù)，先發(fā)貨后開票模式，控制超現(xiàn)存量發(fā)貨，銷售報價含稅，銷售計劃金額含稅，無信用額度控制，無最低售價控制。費(fèi)用項目費(fèi)用項目編號費(fèi)用項目名稱備注1運(yùn)費(fèi)

(3)啟動庫存管理模塊，設(shè)置以下參數(shù)：無批次管理，無保質(zhì)期管理，無組裝拆卸和形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)，無最高最低庫存報警。(4)啟動存貨核算模塊，設(shè)置以下參數(shù)：業(yè)務(wù)范圍：默認(rèn)系統(tǒng)提供參數(shù)。(5)啟動應(yīng)收系統(tǒng)模塊，設(shè)置以下參數(shù)：應(yīng)收款核銷方式：按單據(jù)；壞賬處理方式：應(yīng)收賬款余額百分比；其他參數(shù)為系統(tǒng)默認(rèn)。選中“現(xiàn)金折扣是否顯示”和“錄入發(fā)票時顯示折舊信息”復(fù)選項。科目設(shè)置：應(yīng)收科目為1131，預(yù)收科目為2131，應(yīng)交增值稅科目為21710102，其他可暫時不設(shè)；結(jié)算方式科目設(shè)置：現(xiàn)金對應(yīng)1001；其他結(jié)算方式均對應(yīng)100201。壞賬準(zhǔn)備設(shè)置：提取比例為0.5％，壞賬準(zhǔn)備期初余額為520，壞賬準(zhǔn)備科目為1132，對方科目為550304。(6)啟動應(yīng)付系統(tǒng)模塊，確定以下設(shè)置：應(yīng)付款核銷方式：按單據(jù)；選中“現(xiàn)金折扣是否顯示”復(fù)選項。其他參數(shù)為系統(tǒng)默認(rèn)?？颇吭O(shè)置：應(yīng)付科目為2121，預(yù)付科目為1141，采購科目為1201，應(yīng)交增值稅科目為21710101，其他可暫時不設(shè)；結(jié)算方式科目設(shè)置：現(xiàn)金對應(yīng)1001；其他結(jié)算方式均對應(yīng)100201。2.設(shè)置各類檔案（1）采購類型采購類型編碼采購類型名稱入庫類別是否默認(rèn)值1商品采購采購入庫否（2）銷售類型銷售類型編碼銷售類型名稱出庫類別是否默認(rèn)值1批發(fā)銷售出庫否2零售銷售出庫否（3）倉庫檔案

倉庫編碼倉庫名稱所屬部門負(fù)責(zé)人計價方式Ⅰ原材料倉庫行政管理部門李德立全月平均法Ⅱ成品倉庫行政管理部門李德立全月平均法（4）收發(fā)類別收發(fā)類別編碼收發(fā)類別名稱收發(fā)類別編碼收發(fā)類別名稱1入庫類別2出庫類別101采購入庫201銷售出庫102產(chǎn)成品入庫202領(lǐng)用出庫

203其他出庫（5）存貨分類類別編碼類別名稱1原材料101原料及主要材料102外購半成品2低值易耗品201勞保用品202機(jī)物料3包裝物4庫存商品9應(yīng)稅勞務(wù)計量單位：分組（001質(zhì)量；002體積；003數(shù)量；004貨幣）（6）存貨檔案存貨編碼存貨名稱計量單位稅率存貨屬性庫存數(shù)量單位成本金額1011木材立方13%外購、生產(chǎn)耗用502297149094.001012石蠟公斤17%外購、生產(chǎn)耗用14503.214654.501013地板膠公斤17%外購、生產(chǎn)耗用2101.60336.00

小計

154084.501021木紋紙張17%外購、生產(chǎn)耗用62012.007440.001022耐磨紙張17%外購、生產(chǎn)耗用62415.009360.001023防潮紙張17%外購、生產(chǎn)耗用6152.601599.00

小計

18399.00

合計

172483.502011工作服套17%外購、生產(chǎn)耗用30082.0024600.002012手套雙17%外購、生產(chǎn)耗用1003.00300.00

小計

24900.002021機(jī)油公斤17%外購、生產(chǎn)耗用807.20576.002022黃油公斤17%外購、生產(chǎn)耗用205.80116.00

小計

692.00

合計

25592.00301包裝箱個17%外購、生產(chǎn)耗用85011.8010030.00

合計

10030.00401強(qiáng)化木地板箱17%自制、銷售20195.003900.00402中密度纖維板張17%自制、銷售50135.006750.00

合計

10650.00

總計

218755.50901運(yùn)輸費(fèi)元7%勞務(wù)費(fèi)用

注：單位進(jìn)價不含增值稅。(7)存貨科目倉庫存貨分類存貨科目原材料倉庫原材料原材料（1211）原材料倉庫低值易耗品低值易耗品（1231）原材料倉庫包裝物包裝物（1221）成品倉庫庫存商品庫存商品（1241）(8)對方科目收發(fā)類別存貨對方科目入庫類別1

采購入庫101

物資采購（1201）產(chǎn)成品入庫102強(qiáng)化木地板生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本－強(qiáng)化木地板（41010101）產(chǎn)成品入庫102中密度纖維板生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本－中密度纖維板（41010101）出庫類別2

銷售出庫201強(qiáng)化木地板主營業(yè)務(wù)成本－強(qiáng)化木地板（540101）銷售出庫201中密度纖維板主營業(yè)務(wù)成本－中密度纖維板（540102）他出庫202

3、存貨期初數(shù)據(jù)1.無在途暫估商品數(shù)據(jù)；無委托代銷商品數(shù)據(jù)。2.存貨、應(yīng)收款及應(yīng)付款期初數(shù)據(jù)查詢2004年12月31日相關(guān)明細(xì)賬。

四、2005年1月末會計科目體系及期初余額1、發(fā)生額及余額表表2-1發(fā)生額及余額表科目名稱年初余額本期累計借方發(fā)生額本期累計貸方發(fā)生額方向期末余額現(xiàn)金(1001)

751417.76748417.76借3000.00銀行存款(1002)670000.009682468.509842207.33借510261.17-工行(100201)400000.006845227.646806966.47借438261.17-建行(100202)270000.002837240.863035240.86借72000.00其他貨幣資金(1009)

584600.00294600.00借290000.00-外埠存款(100901)

264600.00184600.00借80000.00-存出投資款(100906)

320000.00110000.00借210000.00短期投資(1101)92800.00

38060.00借54740.00-股票投資(110101)92800.00

38060.00借54740.00應(yīng)收票據(jù)(1111)270000.00420000.00270000.00借420000.00-銀行承兌匯票(111101)270000.00420000.00270000.00借420000.00應(yīng)收股利(1121)42000.00

42000.00借

應(yīng)收利息(1122)21000.00

21000.00借

應(yīng)收賬款(1131)104520.00834528.00797048.00借142000.00壞賬準(zhǔn)備(1141)520.0020458.6520458.65貸520.00預(yù)付賬款(1151)

500000.00450000.00借50000.00其他應(yīng)收款(1133)8100.0018650.0020250.00借6500.00-供應(yīng)科備用金(113301)8100.0014850.0017950.00借5000.00-鐘明德(113302)

3800.002300.00借1500.00-張昕(113303)

借

原材料(1211)203824.101063657.001094997.60借172483.50-木材(121101)

141232.00987583.00借149094.00-石蠟(121102)

98791.0028562.00借4654.50-地板膠(121103)

7834.0018730.00借336.00-木紋紙(121104)

166546.0039520.00借7440.00-耐磨紙(121105)

82112.0018520.00借9360.00-防潮紙(121106)

567142.002082.60借1599.00包裝物(1221)28910.0056640.0075520.00借10030.00-包裝箱(122101)28910.0056640.0075520.00借10030.00低值易耗品(1231)19895.0038560.0032863.00借25592.00-機(jī)油(123101)

18652.009232.00借24600.00-黃油(123102)

2310.008791.00借300.00-機(jī)油(123103)

6520.007834.00借576.00-黃油(123104)

4520.006546.00借116.00庫存商品(1243)55200.001055050.001099600.00借10650.00-強(qiáng)化木地板（124301）19320.00369267.50384860.00借3900.00-中密度纖維板（124302）35880.00685782.50714740.00借6750.00生產(chǎn)成本(4101)152980.901014069.101055050.00貸112000.00-基本生產(chǎn)成本(410101)152980.901014069.101055050.00貸112000.00--強(qiáng)化木地板(41010101)68251.00912299.00953550.00借27000.00--中密度纖維板(41010102)84729.90101770.10101500.00借85000.00-輔助生產(chǎn)成本(410102)

51170.0051170.00借

制造費(fèi)用(4105)

248512.00248512.00借

-基本生產(chǎn)車間(410501)

78512.0078512.00借

-折舊費(fèi)(410502)

155600.00155600.00借

-勞保費(fèi)(410503)

14400.0014400.00借

待攤費(fèi)用(1301)67000.0024000.0022000.00借473.33-低值易耗品攤銷(130101)61320.00

61320.00借

-報刊雜志費(fèi)(130102)2580.00

2365.00借215.00-勞動保險費(fèi)(130103)3100.00

2841.67借258.33長期股權(quán)投資(1401)200000.00

借200000.00-其他股權(quán)投資(140102)200000.00

借200000.00固定資產(chǎn)(1501)6720000.00200000.00436000.00借6484000.00累計折舊(1502)772660.00

350000.00貸1122660.00固定資產(chǎn)清理(1701)

借

無形資產(chǎn)(1801)72000.0050000.0074000.00借48000.00-專利權(quán)(180101)72000.0050000.0074000.00借48000.00短期借款(2101)120000.00120000.00150000.00貸150000.00應(yīng)付票據(jù)(2111)40000.0040000.00

貸

應(yīng)付賬款(2121)52300.0024300.009600.00貸37600.00預(yù)收賬款(2131)30000.00160000.00180000.00貸50000.00應(yīng)付工資(2151)8000.001824187.962086523.96貸270336.00應(yīng)付福利費(fèi)(2153)37782.00

23882.00貸61664.00應(yīng)付股利(2161)69000.0069000.00

貸

-樂山國有資產(chǎn)經(jīng)營公司(216101)19714.0019714.00

貸

-樂山家樂裝飾材料公司(216102)46000.0046000.00

貸

-樂山林業(yè)開發(fā)公司(216103)3286.003286.00

貸

應(yīng)交稅金(2171)31800.004111700.764085892.76貸5992.00-應(yīng)交增值稅(217101)

2686523.602686523.60貸

--進(jìn)項稅額(21710101)

1331202.001331202.00借

--銷項稅額(21710105)

1355321.601355321.60貸

--轉(zhuǎn)出未交增值稅(21710103)

貸

-未交增值稅(217102)29719.601355321.601331202.00貸5600.00-應(yīng)交城建稅(217108)2080.4031090.3329401.93貸392.00-應(yīng)交所得稅(217106)

貸

--應(yīng)交個人所得稅(21710601)

38765.2338765.23貸

--應(yīng)交企業(yè)所得稅(21710602)

貸

其他應(yīng)交款（2176）41000.0041000.00

貸

-應(yīng)交教育費(fèi)附加（217601）41000.0041000.00

貸

其他應(yīng)付款（2181）

300.00貸300.00-押金（218101）

300.00貸300.00預(yù)提費(fèi)用（2191）15000.0015000.00

貸

長期借款（2301）2700000.001370000.00200000.00貸1530000.00-建行（230101）2700000.001370000.00200000.00貸1530000.00實收資本(3101)4200000.00

貸4200000.00-樂山國有資產(chǎn)經(jīng)營公司(310101)1200000.00

貸1200000.00-樂山家樂裝飾材料公司(310102)2800000.00

貸2800000.00-樂山林業(yè)開發(fā)公司(310103)200000.00

貸200000.00資本公積(3111)78168.00

貸78168.00盈余公積(3121)480000.00

貸480000.00-法定盈余公積(312101)320000.00

貸320000.00-法定公益金(312103)160000.00

貸160000.00本年利潤(3131)

7481790.007982280.00貸500490.00利潤分配(3141)52000.00

貸52000.00-應(yīng)付普通股股利(314110)

貸

-提取法定盈余公積(314102)

貸

-提取法定公益金(314103)

貸

-未分配利潤(314115)52000.00

貸52000.00主營業(yè)務(wù)收入(5101)

7972480.007972480.00貸

-強(qiáng)化木地板(510101)

5475200.005475200.00貸

-中密度纖維板(510102)

2497280.002497280.00貸

其他業(yè)務(wù)收入(5102)

9800.009800.00貸

投資收益(5201)

64000.0064000.00貸

營業(yè)外收入(5301)

21000.0021000.00貸

主營業(yè)務(wù)成本(5401)

4743488.004743488.00借

-強(qiáng)化木地板(540101)

3619200.003619200.00借

-中密度纖維板(540102)

1124288.001124288.00借

主營業(yè)務(wù)稅金及附加(5402)

956607.00956607.00借

其他業(yè)務(wù)支出(5405)

5000.005000.00借

營業(yè)費(fèi)用(5501)

773785.00773785.00借

-廣告費(fèi)(550101)

426623.69426623.69借

-工資及福利(550102)

190892.50190892.50借

-折舊費(fèi)(550103)

99357.9699357.96借

-維修費(fèi)(550104)

55368.5555368.55借

-水電費(fèi)(550105)

1542.301542.30借

管理費(fèi)用(5502)

715600.00715600.00借

-公司經(jīng)費(fèi)(550201)

289813.41289813.41借

-辦公費(fèi)(550202)

19850.0019850.00借

-工資及福利(550203)

196631.00196631.00借

-計提壞賬準(zhǔn)備(550204)

20458.6520458.65借

-折舊費(fèi)(550205)

105042.04105042.04借

-維修費(fèi)(550206)

58963.2058963.20借

-勞動保險費(fèi)(550207)

2841.702841.70借

-無形資產(chǎn)攤銷(550208)

22000.0022000.00借

財務(wù)費(fèi)用(5503)

61800.0061800.00借

-利息支出(550301)

61035.0061035.00借

-手續(xù)費(fèi)(550302)

765.00765.00借

營業(yè)外支出(5601)

24000.0024000.00借

-處置固定資產(chǎn)凈損失(560101)

24000.0024000.00借

所得稅(5701)

246510.00246510.00借

合計

期初試算平衡表資產(chǎn)：7304550.00負(fù)債：2105892.00成本：112000.00權(quán)益：5310658.00

損益：平合計：7416550.00合計：7416550.00

2、輔助核算及賬頁格式要求（1）輔助核算?，F(xiàn)金（1001）:日記賬；銀行存款（1002）：日記賬、銀行賬；應(yīng)收賬款（1131）和預(yù)收賬款（2131）：客戶往來；應(yīng)付賬款（2121）和預(yù)付賬款（1141）：供應(yīng)商往來。（2）帳頁格式。物資采購（1201）、原材料(1211)及明細(xì)（121101、121102、121103、121104、121105、121106）、包裝物(1221)及明細(xì)（122101）、低值易耗品(1231)及明細(xì)（123101、123102、123103、123104）、庫存商品(1243)及明細(xì)（124301、124302）、生產(chǎn)成本(4101)、主營業(yè)務(wù)收入（5101）及明細(xì)（510101、510102）、主營業(yè)務(wù)成本（5401）及明細(xì)（540101、540102）都采用數(shù)量金額式。

*3、項目核算要求。（此要求為選做） 物資采購（1201）、原材料(1211)及明細(xì)（121101、121102、121103、121104、121105、121106）、包裝物(1221)及明細(xì)（122101）、低值易耗品(1231)及明細(xì)（123101、123102、123103、123104）、庫存商品(1243)及明細(xì)（124301、124302）設(shè)置成為項目核算。 使用存貨目錄定義一個項目，進(jìn)行存貨的核算。4、輔助核算賬戶期初余額表2-2應(yīng)收賬款（1131）期初余額日期客戶名稱摘要方向余額業(yè)務(wù)員票號02-12-05成都雙林裝飾公司銷售中密度纖維板209張，245.37元／張借60000.00小張110802-11-24成都西蓉裝飾公司銷售強(qiáng)化木地板153箱，297.6元／箱，中密度纖維板100張，245.53元／張借82000.00小王1402表2-3預(yù)收賬款（2131）期初余額日期供應(yīng)商名稱摘要方向余額業(yè)務(wù)員票號02-11-14成都興達(dá)裝飾公司收到興達(dá)公司預(yù)付的貨款貸50000.00小李4398表2-4應(yīng)付賬款（2121）期初余額日期供應(yīng)商名稱摘要方向余額業(yè)務(wù)員票號02-11-02西昌林業(yè)開發(fā)公司購買木材28立方，303.41元／立方貸9600.00小趙430102-11-23甘孜州林業(yè)開發(fā)公司購買木材84立方，294.99元／立方貸28000.00小薛4369表2-5預(yù)付賬款（1141）期初余額日期客戶名稱摘要方向余額業(yè)務(wù)員票號02-11-15馬邊林業(yè)開發(fā)公司預(yù)付馬邊公司貨款借50000.00小孫2561

5.憑證類型設(shè)置表2-6憑證類型設(shè)置類型限制類型限制科目記賬憑證無限制

五、收付結(jié)算信息表1-5結(jié)算方式結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱是否進(jìn)行票據(jù)管理1現(xiàn)金否2支票否201現(xiàn)金支票否202轉(zhuǎn)賬支票否3電匯否4委托收款否5托收承付否6信匯否9其他否表1-6開戶銀行編碼銀行名稱銀行賬號01中國工商銀行嘉州支行4058612376802中國建設(shè)銀行樂山市支行16487205390

六、固定資產(chǎn)參考資料1.業(yè)務(wù)控制參數(shù)（1）啟用月份；2005.1；（2）固定資產(chǎn)類別編碼方式為2-1-1-2，固定資產(chǎn)編碼方式：按“類別編碼+序號”自動編碼；已注銷的卡片5年后刪除；當(dāng)（月初已計提月份=可使用月份-1）時，要求將剩余折舊全部提足；（3）用平均年限法按月計提折舊；（4）卡片序號長度為3；（5）要求與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對賬，固定資產(chǎn)對賬科目：“1501固定資產(chǎn)”；累計折舊對賬科目“1502累計折舊”；（6）對賬不平衡的情況下不允許月末結(jié)賬。2.初始設(shè)置（1）資產(chǎn)類別編碼類別名稱單位計提屬性折舊方法卡片式樣01生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

正常計提平均年限法通用02非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

正常計提平均年限法通用03不需用固定資產(chǎn)

正常計提平均年限法通用

（2）部門及對應(yīng)折舊科目（3）增減方式部門對應(yīng)折舊科目基本生產(chǎn)車間410502“制造費(fèi)用－折舊費(fèi)”

增減方式目錄對應(yīng)入賬科目輔助生產(chǎn)車間410102“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”

增加方式：直接購入100201“銀行存款-工行”行政管理部門550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”

減少方式：報廢1601“固定資產(chǎn)清理”銷售部門550203“營業(yè)費(fèi)用-折舊費(fèi)”

（4）2002年12月份固定資產(chǎn)使用及折舊情況資料固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱類別編號所在部門增加方式可使用年限開始使用日期單位數(shù)量原值月折舊率‰12月份止累計折舊對應(yīng)折舊科目名稱使用狀況凈殘值率01001削片機(jī)01、基本車間直接購入102002-02-01臺1240000863360410502“制造費(fèi)用－折舊費(fèi)”在用4%01002清洗機(jī)01基本車間直接購入102002-02-01臺1150000839600410502“制造費(fèi)用－折舊費(fèi)”在用4%01003熱磨機(jī)01基本車間直接購入102002-02-01臺13200008844800410502“制造費(fèi)用－折舊費(fèi)”在用4%01004干燥鋪裝機(jī)01基本車間直接購入102002-02-01臺13800008100320410502“制造費(fèi)用－折舊費(fèi)”在用4%01005連續(xù)壓機(jī)01基本車間直接購入102002-02-01臺1792000859088410502“制造費(fèi)用－折舊費(fèi)”在用4%01006鋸板機(jī)01基本車間直接購入102002-02-01臺1230000860720410502“制造費(fèi)用－折舊費(fèi)”在用4%01007砂光機(jī)01基本車間直接購入102002-02-01臺1200000852800410502“制造費(fèi)用－折舊費(fèi)”在用4%01008打包機(jī)01基本車間直接購入102002-02-01臺1120000831680410502“制造費(fèi)用－折舊費(fèi)”在用4%01009車間廠房01基本車間直接購入252002-09-01M215014000003108400410502“制造費(fèi)用－折舊費(fèi)”在用10%01010車間廠房01輔助車間直接購入252002-12-01M2400200000350000410102“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”在用10%01011東風(fēng)卡車01行政部門直接購入52002-12-01輛1420001522176550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%01012東風(fēng)卡車01行政部門直接購入52002-12-01輛1420001522176550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%01013小車01行政部門直接購入52002-01-01臺11500001576200550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%01014電腦01行政部門直接購入42002-08-01臺11000020600550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01015電腦01行政部門直接購入42002-08-01臺11000020600550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01016電腦01行政部門直接購入42002-08-01臺11000020600550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01017電腦01行政部門直接購入42002-08-01臺11000020600550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01018電腦01行政部門直接購入42002-08-01臺11000020600550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01019復(fù)印機(jī)01行政部門直接購入42002-10-01臺118000208910550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用4%01020辦公樓01行政部門直接購入252002-02-01M29201200000370800550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%01021倉庫01行政部門直接購入252002-02-01M21800600000359400550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%01022營業(yè)用房01銷售部門直接購入252002-12-01M21005000031650550303“營業(yè)費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%02001職工食堂02行政部門直接購入252002-02-01M22501000039900550305“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”在用10%03001鍋爐03輔助車間直接購入5.52002-05-01臺1200000

198000410102“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”在用1%合計

6484000

1122660

在用

要求：根據(jù)上述資料計算累計折舊和分?jǐn)傉叟f。第三部份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

一、業(yè)務(wù)處理要求采用計算機(jī)軟件對憑證進(jìn)行自動編號，客戶往來款項在應(yīng)收系統(tǒng)中核算，供應(yīng)商往來款項在應(yīng)付系統(tǒng)中核算，選中“制單序時控制”、“資金及往來赤字控制”、“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”選項，其它參數(shù)取軟件系統(tǒng)的默認(rèn)值。

二、2005年1月份發(fā)生以下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.1日，從四川清江市化工廠購入地板膠4000千克，單價1.6元，稅金1088元，運(yùn)費(fèi)320元，以委托收款方式支付貨款及運(yùn)費(fèi)，材料已驗收入庫。(增值稅專用發(fā)票號774521，運(yùn)費(fèi)發(fā)票號006188)借：原材料-地板膠 6697.60應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 1110.40貸：應(yīng)付票據(jù)7808.002.1日，供應(yīng)科張昕因去西安考察，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款－張昕2000.00貸：現(xiàn)金2000.003.1日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用木材500立方，石臘1400千克，地板膠2700千克，用于生產(chǎn)產(chǎn)品耗用；領(lǐng)用木紋紙、防潮紙和耐磨紙各600張，包裝箱540個用于強(qiáng)化木地板生產(chǎn)用；領(lǐng)用工作服293套發(fā)放給工人，價值分三次攤銷，本月只攤銷三分之一。以上物品全部如數(shù)發(fā)放。月末處理4.3日，簽發(fā)信匯結(jié)算憑證一份，預(yù)付峨眉山市林業(yè)開發(fā)公司貨款3500元。借：預(yù)付賬款3500.00貸：銀行存款-工行3500.005.3日，從樂山市工商銀行嘉州支行取得短期借款200000元用于流動資金周轉(zhuǎn)，月利率為4.88‰，借款期為9個月。借：銀行存款-工行200000.00貸：短期借款200000.006.4日，從西安化工品總公司購入石蠟1500千克，單價3.2元，稅金816元，運(yùn)費(fèi)280元，其他45元，以委托收款方式支付5796元，其他以現(xiàn)金方式支付。材料已驗收入庫。(增值稅專用發(fā)票號683245，貨票號碼00117，通行費(fèi)發(fā)票號1518191，公路貨運(yùn)發(fā)票號碼025733)借：原材料-石蠟 5105.40應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 835.60貸：應(yīng)付票據(jù)5796.00 現(xiàn)金 145.007.5日，從雅安市林業(yè)開發(fā)公司購入木材400立方，單價300元，稅金15600元，運(yùn)費(fèi)1900元，以委托收款方式支付。(增值稅發(fā)票號785431，運(yùn)費(fèi)發(fā)票號005301)借：原材料-木材 121767.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 15733.00貸：應(yīng)付票據(jù)137500.008.5日，按規(guī)定上交上月增值稅5600元，城市維護(hù)建設(shè)稅392元。借：應(yīng)交稅金－未交增值稅5600.00－應(yīng)交城建稅392.00貸：銀行存款-工行5992.009.6日，生產(chǎn)車間完工中密度纖維板2100張，強(qiáng)化木地板500箱，已驗收入庫。借：庫存商品-中密度纖維板283500.00 -強(qiáng)化木地板 97500.00貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-中密度纖維板283500.00生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-強(qiáng)化木地板97500.0010.6日，成都市西蓉裝飾公司購買中密度纖維板1200張，單位售價245元，強(qiáng)化木地板460箱，單位售價298元，稅金73283.6元，開出增值稅專用發(fā)票一份，貨稅款以轉(zhuǎn)賬支票方式如數(shù)收訖，商品已發(fā)出。(增值稅專用發(fā)票號779612)借：銀行存款-工行 504363.60貸：主營業(yè)務(wù)收入-中密度纖維板294000.00主營業(yè)務(wù)收入-強(qiáng)化木地板 137080.00應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 73283.6011.6日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付四川電視臺樂山站廣告費(fèi)12000元。(支票號1412628)借：營業(yè)費(fèi)用－廣告費(fèi)12000.00貸：銀行存款-工行12000.0012.6日，供應(yīng)科張昕報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)570元，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用－公司經(jīng)費(fèi)570.00貸：現(xiàn)金570.0013.6日，收到上海證券中央登記結(jié)算公司的交割單，公司出售600102股票5000股，成交價格9.2元／股，傭金161元，過戶費(fèi)23元，印花稅92元，實收45724元。借：其他貨幣資金－存出投資款45724.00貸：短期投資－股票投資39100.00投資收益6624.0014.7日，從樂山紙箱廠購入包裝箱800個，單價12元，稅金1632元，貨稅款以轉(zhuǎn)賬支票支付，材料已驗收入庫。(增值稅專用發(fā)票號967411，支票號1412629)借：包裝物-包裝箱9600.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 1632.00貸：銀行存款-工行11232.0015.7日，從銀行提取現(xiàn)金270336元，發(fā)放上月工資。(支票號286702)借：現(xiàn)金270336.00貸：銀行存款-工行270336.00借：應(yīng)付工資270336.00貸：現(xiàn)金270336.0016.7日，從馬邊縣林業(yè)開發(fā)公司購入木材200立方，單位進(jìn)價291元，稅金7566元，以委托收款方式補(bǔ)付貨稅款15766元，商品已驗收入庫。(增值稅專用發(fā)票號695122)借：原材料-木材 58200.00應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 7566.00貸：應(yīng)付票據(jù)15766.00 預(yù)付賬款 5000017.8日，輔助生產(chǎn)申請報廢鍋爐1臺，原值200000元，已提折舊198000元，收到廢舊鍋爐出售款600元，以現(xiàn)金方式收訖。 提取折舊借：固定資產(chǎn)清理2000.00 累計折舊 198000.00貸：固定資產(chǎn)200000.00收到廢舊鍋爐出售款：借：現(xiàn)金600.00貸：固定資產(chǎn)清理600.00申請報廢鍋爐 借：營業(yè)外支出1400.00貸：固定資產(chǎn)清理1400.0018.8日，貴州黔川裝飾公司11月8日簽發(fā)的銀行承兌匯票到期，收到銀行已收賬的通知。借：銀行存款-工行420000.00貸：應(yīng)收票據(jù)－銀行承兌匯票420000.0019.9日，從成都光明裝飾公司購入防潮紙、木紋紙和耐磨紙各400張，單位進(jìn)價分別為2.6元、12元、15元，稅金2012.8元，貨稅款以委托收款方式如數(shù)匯出，材料已驗收入庫。（增值稅專用發(fā)票號775213）借：原材料-防潮紙1040.00-木紋紙4800.00-耐磨紙6000.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 2012.08貸：應(yīng)付票據(jù)13852.8020.10日，從樂山鍋爐廠購入KJM-4鍋爐一臺，價稅合計210600元，預(yù)計使用8年，以轉(zhuǎn)賬支票方式支付，鍋爐已交付輔助車間使用。（支票號1412630）借：固定資產(chǎn)210600.00貸：銀行存款-工行210600.0021.11日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用木材300立方，石臘800千克，地板膠1500千克，用于生產(chǎn)產(chǎn)品共同耗用，領(lǐng)用木紋紙、防潮紙和耐磨紙各260張，包裝箱400個用于強(qiáng)化木地板生產(chǎn)用。月末處理22.12日，以信匯方式補(bǔ)付上月欠西昌林業(yè)開發(fā)公司的貨款9600元。借：應(yīng)付賬款9600.00貸：銀行存款-工行9600.0023.13日，基本生產(chǎn)車間完工入庫中密度纖維板600張，強(qiáng)化木地板340箱。借：庫存商品-中密度纖維板81000.00 -強(qiáng)化木地板 66300.00貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-中密度纖維板81000.00生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-強(qiáng)化木地板66300.0024.13日，昆明大業(yè)裝飾公司購買中密度纖維板700張，強(qiáng)化木地板260箱，銷售單價分別為252元，295元，稅金43027元，代墊運(yùn)費(fèi)1820元，貨稅款及運(yùn)費(fèi)已辦好托收承付手續(xù)，貨物已發(fā)出。（增值稅專用發(fā)票號779613）借：應(yīng)收賬款 297947.00貸：主營業(yè)務(wù)收入-中密度纖維板76700.00主營業(yè)務(wù)收入-強(qiáng)化木地板 176400.00應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 43027.00銀行存款-工行 1820.0025.14日，提取現(xiàn)金2000元備用。（支票號286703）借：現(xiàn)金2000.00貸：銀行存款-工行2000.0026.14日，鐘明德報銷去昆明的差旅費(fèi)1800元，補(bǔ)付現(xiàn)金300元。借：管理費(fèi)用-公司經(jīng)費(fèi)1800.00貸：其他應(yīng)收款-鐘明德1500.00現(xiàn)金300.0027.15日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，支付電話費(fèi)1642元。（支票號1412632）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)1642.00貸：銀行存款-工行1642.0028.15日，支付工行嘉州支行貸款利息1200元。借：財務(wù)費(fèi)用-利息支出1200.00貸：銀行存款-工行1200.0029.15日，購買打印紙4箱，墨盒4盒，共計916元，用現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用-公司經(jīng)費(fèi)916.00貸：現(xiàn)金916.0030.16日，以現(xiàn)金方式收到向樂山造紙廠賣廢紙款508元。借：現(xiàn)金508.00貸：其他業(yè)務(wù)收入508.0031.17日，從成都新興化工廠購入地板膠1000千克，石臘900千克，單位進(jìn)價分別為1.65元，3.42元，稅金803.76元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。(增值稅專用發(fā)票號810451)借：原材料-地板膠1650.00 -石臘 3078.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 803.76貸：應(yīng)付賬款5531.7632.18日，從樂山市林業(yè)開發(fā)公司購入木材180立方，單位進(jìn)價320元，稅金7488元，材料已驗收入庫，貨款以轉(zhuǎn)賬支票方式支付。（增值稅專用發(fā)票號745215，支票號1412634）借：原材料-木材57600.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 7488.00貸：銀行存款-工行65088.0033.19日，和成都雙林裝飾公司就其2002年12月5日購買價值60000元的中密度纖維板不能如期償還貨款達(dá)成協(xié)議，以其一輛豐田小貨車抵償所欠貨款，貨車已驗收交由供應(yīng)科使用。借：固定資產(chǎn)60000.00貸：應(yīng)收賬款60000.0034.20日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，支付2004年度職工保險費(fèi)3100元。（支票號1412635）借：待攤費(fèi)用-勞動保險費(fèi)3100.00貸：銀行存款-工行3100.0035.21日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用地板膠720千克，石臘500千克用于生產(chǎn)產(chǎn)品共耗，領(lǐng)用木紋紙、防潮紙和耐磨紙各90張，包裝箱200個，用于生產(chǎn)強(qiáng)化木地板用，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用黃油3千克，機(jī)油10千克，手套10副用于維修設(shè)備，以上貨物如數(shù)發(fā)放。月末處理36.23日，收到銀行通知13日辦理的托收承付款已經(jīng)到賬。借：銀行存款-工行297947.00貸：應(yīng)收賬款296127.00應(yīng)收賬款1820.0037.24日，基本生產(chǎn)車間完工入庫中密度纖維板520張，強(qiáng)化木地板300箱，產(chǎn)品已驗收入庫。借：庫存商品-中密度纖維板70200.00 -強(qiáng)化木地板 58500.00貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-中密度纖維板70200.00生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-強(qiáng)化木地板58500.0038.26日，成都宏基裝飾公司購買中密度纖維板350張，單位售價248元，強(qiáng)化木地板150箱，單位售價298元，稅金22355元，開出轉(zhuǎn)賬支票一張代墊運(yùn)費(fèi)460元，貨稅款及運(yùn)費(fèi)已辦好委托收款手續(xù)，貨物已發(fā)出。（增值稅專用發(fā)票號779614）借：應(yīng)收賬款 154315.00貸：主營業(yè)務(wù)收入-中密度纖維板 86800.00主營業(yè)務(wù)收入-強(qiáng)化木地板 44700.00應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 22355.00銀行存款-工行 460.0039.31日，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本，本月領(lǐng)用木材800立方，單位成本340.30元；石蠟2700公斤，單位成本3.33元；地板膠4920公斤，單位成本1.67元；木紋紙950張，單位成本12元；耐磨紙950張，單位成本15元；防潮紙950張，單位成本2.6元；工作服293套，單位成本82元；手套10雙，單位成本3元；機(jī)油10公斤，單位成本7.2元；黃油3公斤，單位成本5.8元；包裝箱1140個，單位成本11.9元。借：生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本－強(qiáng)化木地板（41010101）122592.46－中密度纖維板（41010102）207759.15生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本（410102）119.40待攤費(fèi)用－低值易耗品攤銷（130101）24026.00貸：原材料-木材 272240.61原材料-地板膠 7872.00 原材料-石臘 8667.00 原材料-木紋紙 11400.00 原材料-防潮紙 2470.00 原材料-耐磨紙 14250.00包裝物-包裝箱 13452.00低值易耗品-黃油 17.40低值易耗品-機(jī)油 72.00低值易耗品-手套 30.00低值易耗品-工作服 24026.0040.31日，分?jǐn)偣べY成本。借：生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本－強(qiáng)化木地板67141.44－中密度纖維板158037.60－輔助生產(chǎn)成本10610.00制造費(fèi)用－基本生產(chǎn)車間4630.00管理費(fèi)用－工資及福利32500.00營業(yè)費(fèi)用－工資及福利6370.00貸：應(yīng)付工資279289.0441.31日，分?jǐn)倯?yīng)付福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本－強(qiáng)化木地板9399.80－中密度纖維板22125.26－輔助生產(chǎn)成本1485.40制造費(fèi)用－基本生產(chǎn)車間648.20管理費(fèi)用－工資及福利4550.00營業(yè)費(fèi)用－工資及福利891.80貸：應(yīng)付福利費(fèi)39100.4642.31日，支付并分?jǐn)倶飞绞凶詠硭?2月份水費(fèi)9616.3元。（支票號1412636）借：生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本－強(qiáng)化木地板2421.58－中密度纖維板5699.92－輔助生產(chǎn)成本231.25制造費(fèi)用－基本生產(chǎn)車間103.60管理費(fèi)用－公司經(jīng)費(fèi)38.85營業(yè)費(fèi)用－水電費(fèi)14.80應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額1106.30貸：銀行存款－工行9616.3043.31日，支付并分?jǐn)倶飞诫娏?2月份電費(fèi)10764元。（支票號1412637）借：生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本－強(qiáng)化木地板1932.14－中密度纖維板4547.86－輔助生產(chǎn)成本1505.60制造費(fèi)用－基本生產(chǎn)車間348.40管理費(fèi)用－公司經(jīng)費(fèi)720.00營業(yè)費(fèi)用－水電費(fèi)146.00應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1564.00貸：銀行存款－工行10764.0044.31日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用。借：管理費(fèi)用－公司經(jīng)費(fèi)215.00－勞動保險費(fèi)258.33制造費(fèi)用－勞保費(fèi)8008.67貸：待攤費(fèi)用－報刊雜志費(fèi)215.00－勞動保險費(fèi)258.33－低值易耗品攤銷8008.6745.31日，無形資產(chǎn)攤銷。借：管理費(fèi)用－無形資產(chǎn)攤銷2000.00貸：無形資產(chǎn)－專利權(quán)2000.0046.31日，計提壞賬準(zhǔn)備。借：管理費(fèi)用－計提壞賬準(zhǔn)備661.58貸：壞賬準(zhǔn)備661.5847.31日，計提本月累計折舊。借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)10300.00制造費(fèi)用-折舊費(fèi)23656.00基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本3150.00營業(yè)費(fèi)用-折舊費(fèi) 150.00貸：累計折舊37256.0048.31日，分配輔助生產(chǎn)成本。借：制造費(fèi)用－基本生產(chǎn)車間11613.32管理費(fèi)用－維修費(fèi)2238.71營業(yè)費(fèi)用－維修費(fèi)）699.62貸：生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本14551.6549.31日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本－強(qiáng)化木地板14613.52－中密度纖維板34394.67貸：制造費(fèi)用－基本生產(chǎn)車間17343.52－折舊費(fèi)23656.00－勞保費(fèi)8008.6750.31日，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。強(qiáng)化木地板完工1140箱，中密度纖維板完工3220張。借：庫存商品－強(qiáng)化木地板218096.45 －中密度纖維板 432568.95貸：生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本－強(qiáng)化木地板218096.45－中密度纖維板432568.95借：材料成本差異 782.40貸：原材料-石蠟 324.00 原材料-地板膠 344.40包裝物-包裝箱 114.0051.31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。本月強(qiáng)化木地板870箱，中密度纖維板3220張。借：主營業(yè)務(wù)成本－強(qiáng)化木地板166497.32－中密度纖維板302283.68貸：庫存商品－強(qiáng)化木地板166497.32 －中密度纖維板 302283.6852.31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。 計算：自定義轉(zhuǎn)賬；結(jié)轉(zhuǎn)：對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)53.31日，計算本月應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加。計算：自定義轉(zhuǎn)賬；結(jié)轉(zhuǎn)：對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)54.31日，計算應(yīng)交企業(yè)所得稅。計算借：所得稅86656.99貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交企業(yè)所得稅86656.99 結(jié)轉(zhuǎn)：對應(yīng)轉(zhuǎn)賬55.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。結(jié)轉(zhuǎn)：期間損益轉(zhuǎn)賬；56.31日，利潤分配。結(jié)轉(zhuǎn)：對應(yīng)轉(zhuǎn)帳本年利潤利潤分配借：利潤分配－提取法定盈余公積67643.00－提取法定公益金33821.50貸：盈余公積－法定盈余公積67643.00－法定公益金33821.50借：利潤分配－應(yīng)付普通股股利270571.98貸：應(yīng)付股利－樂山國有資產(chǎn)經(jīng)營公司77306.28－樂山家樂裝飾材料XXX180381.32－樂山林業(yè)開發(fā)公司12884.38借：利潤分配－未分配利潤372036.48貸：利潤分配－提取法定盈余公積67643.00－提取法定公益金33821.50－應(yīng)付普通股股利270571.98

第四部份月末帳務(wù)處理要求一、總賬期末處理1．根據(jù)本月所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證或直接輸入業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理。2.對所有記賬憑證進(jìn)行審核、記賬。3.查詢有關(guān)賬簿。4.進(jìn)行銀行對賬(工行)，輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，假設(shè)期初無未達(dá)賬項。表4-1銀行對賬單(工行)月日摘要結(jié)算號借方貸方余額月初余額

438,261.17101采購現(xiàn)付4320.00

437,941.17101采購現(xiàn)付47,488.00

430,453.17103預(yù)付峨眉山林業(yè)公司貨款63,500.00

426,953.17103取得短期借款9200,000.00626,953.17105采購現(xiàn)付41,900.00

625,053.17105采購現(xiàn)付4135,600.00

489,453.17105繳納稅金95,992.00

483,461.17106現(xiàn)結(jié)202504,363.60987,824.77106支付廣告費(fèi)202-141262812,000.00

975,824.77107采購現(xiàn)付202-141262911,232.00

964,592.77107提取現(xiàn)金備發(fā)上月工資201-286702270,336.00

694,256.77107核銷415,766.00

678,490.77108黔川公司的銀行承兌匯票到期9420,000.001,098,490.77109采購現(xiàn)付413,852.80

1,084,637.97110購入鍋爐一臺202-1412630210,600.00

874,037.97112核銷69,600.00

864,437.97113其他應(yīng)收單1,820.00

862,617.97114提取現(xiàn)金備用201-2867032,000.00

860,617.97115支付電話費(fèi)202-14126321,642.00

858,975.97115支付工行利息91,200.00

857,775.97118采購現(xiàn)付202-141263465,088.00

792,687.97120支付職工下年度保險費(fèi)202-14126353,100.00

789,587.97123核銷5297,947.001,087,534.97126其他應(yīng)收單201-286704460.00

1,087,074.97131支付并分?jǐn)偹M(fèi)202-14126369,616.30

1,077,458.67131支付并分?jǐn)傠娰M(fèi)202-141563710,764.00

1,066,694.67131核銷5

82,000.001,148,694.67131本月合計

793,877.101,504,310.601,148,694.67

5．總賬系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)帳處理。2005年1月份總賬系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)如下：

表4-2自定義結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬分錄表序號轉(zhuǎn)賬說明科目方向金額公式0001計算本月未交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅借進(jìn)項稅額的借方期末余額進(jìn)項稅額貸進(jìn)項稅額的借方期末余額銷項稅額借銷項稅額的貸方期末余額轉(zhuǎn)出未交增值稅貸銷項稅額的貸方期末余額0002計算本月應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加借取對方科目計算結(jié)果之和應(yīng)交城建稅貸未交增值稅的期末貸方余額＊0.07應(yīng)交教育費(fèi)附加貸未交增值稅的期末貸方余額＊0.03表4-3對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬分錄表序號轉(zhuǎn)賬說明轉(zhuǎn)出科目編碼轉(zhuǎn)入科目編碼結(jié)轉(zhuǎn)系數(shù)0001結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅未交增值稅1.000002結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅所得稅本年利潤1.000003結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤本年利潤未分配利潤1.00表4-4期間損益結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬分錄表序號轉(zhuǎn)賬說明科目方向金額公式1結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶余額主營業(yè)務(wù)收入借主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生額凈額其他業(yè)務(wù)收入借其他業(yè)務(wù)收入發(fā)生額凈額投資收益借投資收益發(fā)生額凈額本年利潤貸對方科目金額2結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶余額本年利潤借對方科目金額主營業(yè)務(wù)成本貸主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生額凈額主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸主營業(yè)務(wù)稅金及附加發(fā)生額凈額營業(yè)費(fèi)用貸營業(yè)費(fèi)用發(fā)生額凈額管理費(fèi)用貸管理費(fèi)用發(fā)生額凈額財務(wù)費(fèi)用貸財務(wù)費(fèi)用發(fā)生額凈額營業(yè)外支出貸營業(yè)外支出發(fā)生額凈額要求：月終，進(jìn)行自動轉(zhuǎn)賬。

二、購銷存期末處理1.對采購管理系統(tǒng)進(jìn)行月末結(jié)賬。2.對銷售管理系統(tǒng)進(jìn)行月末結(jié)賬。3.對庫存管理系統(tǒng)進(jìn)行月末結(jié)賬。4.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，對計價方式為全月平均的倉庫進(jìn)行平均單價計算。5.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，對各倉庫進(jìn)行期末處理。6.對存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行月末結(jié)賬。7.對應(yīng)收款系統(tǒng)進(jìn)行月末結(jié)賬。8.對應(yīng)付款系統(tǒng)進(jìn)行月末結(jié)賬。9.對總賬系統(tǒng)進(jìn)行月末結(jié)賬。10.建立2006年新年度賬。

第五部份余額表和資產(chǎn)負(fù)債表對照一、當(dāng)月發(fā)生額及余額表科目編碼科目名稱期初借方期初貸方本期發(fā)生借方本期發(fā)生貸方期末借方期末貸方1001現(xiàn)金3,000.00273,444.00274,727.001,717.001002銀行存款510,261.171,422,310.60793,417.101,139,154.67100201工行438,261.171,422,310.60793,417.101,067,154.67100202建行72,000.0072,000.001009其他貨幣資金290,000.0045,724.005,796.00329,928.00100901外埠存款80,000.005,796.0074,204.00100902存出投資款210,000.0045,