現(xiàn)金流量的基本概念

Word版本，下載可自由編輯現(xiàn)金流量的基本概念我的做題記錄1.現(xiàn)金

現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。

會計上所說的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。而現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”不僅包括“現(xiàn)金”帳戶核算的庫存現(xiàn)金，還包括企業(yè)“銀行存款”帳戶核算的存入金融企業(yè)、隨時可以用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。應(yīng)注重的是，銀行存款和其他貨幣資金中有的不能隨時用于支付的存款，如不能隨時支取的定期存款等，不應(yīng)作為現(xiàn)金，而應(yīng)列作投資；提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。

2.現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有些期限短、流淌性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。如企業(yè)為保證支付能力，手持須要的現(xiàn)金，為了不使現(xiàn)金閑置，可以購買短期債券，在需要現(xiàn)金時，隨時可以變現(xiàn)。

一項投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價物必需同時具備四個條件：期限短、流淌性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小。其中，期限較短，普通是指從購買日起，三個月內(nèi)到期。例如可在證券市場上流通的三個月內(nèi)到期的短期債券投資等。

3.現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是某一段時期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。如企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；購買原材料、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、對外投資、償還債務(wù)等而支付現(xiàn)金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金流量信息能夠表明企業(yè)經(jīng)營情況是否良好，資金是否緊缺，企業(yè)償付能力大小，從而為投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者提供十分實用的信息。應(yīng)當(dāng)注重的是，企業(yè)現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換不會產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流出，如企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，是企業(yè)現(xiàn)金存放形式的轉(zhuǎn)換，并未流出企業(yè)，不構(gòu)成現(xiàn)金流量；同樣，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換也不屬于現(xiàn)金流量，比如，企業(yè)用現(xiàn)金購買將于3個月內(nèi)到期的國庫券。

權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制

1.權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制

2.權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的互換應(yīng)計基礎(chǔ)調(diào)節(jié)現(xiàn)金基礎(chǔ)銷售收入+期初應(yīng)收帳項-期末應(yīng)收帳項=銷售現(xiàn)金收入銷售成本+期末存貨-期初存貨+期初對付帳項–期末對付帳項=購貨現(xiàn)金付出營業(yè)費用+期末待攤、預(yù)付費用-期初待攤、預(yù)付費用+期初對付、預(yù)提費用-期末對付、預(yù)提費用=營業(yè)

費用付現(xiàn)額基本要求

1.企業(yè)應(yīng)在年末編制年報時編報現(xiàn)金流量表。企業(yè)編報現(xiàn)金流量表以后，不再編報財務(wù)情況變動表。

2.現(xiàn)金流量表應(yīng)標(biāo)明企業(yè)名稱、會計期間、貨幣單位和報表編號。

3.現(xiàn)金流量表應(yīng)由制表人、會計主管和單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章。

4.企業(yè)應(yīng)該按照編制現(xiàn)金流量表的需要，做好有關(guān)現(xiàn)金帳簿的設(shè)置等會計基礎(chǔ)工作，有條件的企業(yè)還應(yīng)設(shè)置編表所需要的有關(guān)輔助帳簿。

5.企業(yè)應(yīng)該就現(xiàn)金等價物確實認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，作出明確規(guī)定，