財務分析中文公式小結課件

第三篇財務比率償債能力分析比率盈利能力分析比率投資者分析比率現金比率償債能力比率其中：速動資產=現金等價物+有價證券+應收賬款凈額(含應收票據)=流動資產－存貨－預付賬款－待攤費用等營運資本=流動資產－流動負債其中：賒銷收入凈額＝銷售收入－現銷收入－銷售退回、折扣、折讓應收賬款平均余額＝1/2(應收賬款年初余額+應收賬款年末余額)或：普通股權益=股東權益總額-優(yōu)先股股本-少數股權投資者分析比率作業(yè)：已知：某公司存貨周轉率為6次，期初存貨為30000千元，本期銷貨成本為294000千元，流動比率為4，產權比率為0.8。某公司資產負債表2007年12月31日單位：千元要求：完成該公司資產負債表。項目金額項目金額貨幣資產應收賬款存貨固定資產凈額1500012000應付賬款應交稅費長期負債實收資本未分配利潤1000150000資產合計324000權益合計資產負債及所有者權益貨幣資金50應付賬款100應收賬款

長期負債

存貨

實收資本100固定資產

留存收益100資產合計

負債及所有者權益合計

其他有關資料如下：⑴長期負債與所有者權益之比0.5⑵銷售毛利率10% ⑶存貨周轉率9次⑷平均收現期18天 ⑸總資產周轉率2.5次(6)銷售收入＝1000(7)銷售成本＝900要求：利用上述資料填充表格并列示計算過程。練習：某公司××年度簡化的資產負債表如下：

資產負債表

×公司×年度12月31日單位：萬元Assets:200620052004Currentassets$

1,700$1,120$1,544Plantandequipment(net)8,1107,8305,404Others1,004695772Totalassets$10,814$9,645$7,720LiabilitiesandStockholders'Equity:Currentliabilities$

950$

880$

769Long-termliabilities2,0231,5911,544Capitalstock($10par)4,6004,6003,000Paid-incapitalinexcessofpar770770389Retainedearnings2,4711,8042,018Totalliabilitiesandstockholders'equity$10,814$9645$7,720Performavertical/horizontal,common-sizeanalysisofthestatement.Commentonsignificanttrends.200620052004Netsales$38,610$32,175$25,740Costofsales25,10019,95015,400Grossprofit$13,510$12,225$10,340Sellingexpenses7,7006,5655,148Administrativeexpenses4,2704,1753,861Totaloperatingexpenses$11,970$10,740$9,009Operatingincome$1,540$1,485$1,331Interestexpense11595100Netincomebeforetax$1