混凝土公司財務(wù)管理規(guī)定

混凝土公司財務(wù)管理規(guī)定2職責(zé)公司財務(wù)部為公司財務(wù)工作的歸口管理部門。公司各部門為公司財務(wù)工作的歸口配合部門。3管理內(nèi)容與要求基本要求本公司財務(wù)所有會計作業(yè)處理除政府法令另有規(guī)定外，均依本準(zhǔn)則辦理。本公司所有會計帳務(wù)之處理以按權(quán)責(zé)基礎(chǔ)制為原則。資產(chǎn)本公司之現(xiàn)金包含庫存現(xiàn)金及國內(nèi)各銀行存款.本公司設(shè)置零用金由出納人員保管，以支付小額或臨時性之借支之用。各固定資產(chǎn)以取得成本為入帳之基礎(chǔ)。一次性取得數(shù)種資產(chǎn)，而其成本全部或一部分為一總數(shù)，且無法明確劃分各資產(chǎn)之個別成本時，應(yīng)依據(jù)其性質(zhì)、用途、效能或可得知之市價求得各資產(chǎn)之分?jǐn)偦鶞?zhǔn)分?jǐn)偲淙〉贸杀?。各類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限，攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用內(nèi)。固定資產(chǎn)購置由使用部門提出采購計劃，供銷部審核，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫，由使用部門牽頭，組織相關(guān)部門一并驗(yàn)收合格后，一聯(lián)交財務(wù)部作為對外付帳、對內(nèi)調(diào)撥固定資產(chǎn)手續(xù)的依據(jù)。一聯(lián)交綜合管理部存財務(wù)部按使用部門建立固定資產(chǎn)的明細(xì)帳。使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理和公司文件規(guī)定的日常保養(yǎng)、維修。綜合管理部是公司固定資產(chǎn)歸口管理部門并建立檔案。固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢應(yīng)由使用單位提出申請，綜合管理部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。綜合管理部組織相關(guān)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年一次，盤點(diǎn)表由使用部門領(lǐng)導(dǎo)、保管人員簽字，如有盤虧、盤盈、附情況說明。設(shè)備使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的管理并建立檔案，固定資產(chǎn)折舊，每月按規(guī)定折舊，大修費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額攤銷，如設(shè)備需進(jìn)行大修，由設(shè)備使用部門先提出大修開支計劃和大修計劃書，報公司主管副總經(jīng)理審核，送綜合管理部備案，呈總經(jīng)理審批后執(zhí)行負(fù)債各項(xiàng)負(fù)債之入帳，系依其應(yīng)清償之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)，其為資產(chǎn)之取得為資產(chǎn)入帳之成本，其為費(fèi)用之發(fā)生，為費(fèi)用應(yīng)支付之?dāng)?shù)額，為借款時，為借款之金額。負(fù)債中之應(yīng)付帳款為向供貨單位訂貨之成本，若因質(zhì)量問題或有代墊各項(xiàng)費(fèi)用之情況時，應(yīng)于付款時扣除。凈值股本以投資人所投入資產(chǎn)之價值表示。年度有盈余或虧損時應(yīng)以本期損益表示，并于下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項(xiàng)下。資本額之增減數(shù)，依公司章程及公司法之規(guī)定辦理。結(jié)算有盈余時，先依法繳納營利事業(yè)所得稅后，再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分配，但有累積虧損時，應(yīng)先為彌補(bǔ)，再為盈余分配。收入本公司之銷貨收入為出售貨品之收入，銷售收入應(yīng)按數(shù)量、余額、各混凝土標(biāo)號設(shè)置三級科目，以便月末、年末編制混凝土銷售的明細(xì)表。銷售結(jié)算量的確定：每月27日至29日，銷量人員要提供當(dāng)月銷售砼明細(xì)統(tǒng)計量，當(dāng)月已辦理結(jié)算手續(xù)的，將對方認(rèn)可的欠款憑據(jù)原件交到財務(wù)部，經(jīng)辦人保留復(fù)印件，當(dāng)月未辦理結(jié)算手續(xù)的。各標(biāo)號砼單價應(yīng)標(biāo)明暫估價計算，高空泵、拖泵、外加劑須單獨(dú)列表，結(jié)算截止日為每月的25日?；炷羻蝺r的確定：混凝土銷售統(tǒng)計表中的單價，應(yīng)與銷售混凝土合同價，協(xié)議價一致；對暫時未簽訂合同的單位，暫按內(nèi)部指導(dǎo)價暫估入帳，對口頭定單的，應(yīng)由經(jīng)辦人將單位各級口頭定價，砼標(biāo)號寫明，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報財務(wù)部備案，出現(xiàn)折讓、折扣的情況，應(yīng)由銷售人員打報告，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行?；炷龄N售合同的簽訂：為了加強(qiáng)管理，減少經(jīng)濟(jì)糾紛，簽訂經(jīng)濟(jì)合同的單位應(yīng)占供混凝土全部單位的85%以上，盡量避免口頭定價，生產(chǎn)運(yùn)行部所簽合同，應(yīng)報綜合管理部和財務(wù)部各一份備案。財務(wù)部與統(tǒng)計混凝土量核對，次月6日財務(wù)部與統(tǒng)計針對砼量進(jìn)行核對，統(tǒng)計次月進(jìn)行調(diào)整。成本暨費(fèi)用成本核算應(yīng)按照成本項(xiàng)目、生產(chǎn)費(fèi)用要素、核算對象進(jìn)行歸類。費(fèi)用分配采用當(dāng)期實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值進(jìn)行分配。嚴(yán)格按照成本計算原則和成本開支范圍進(jìn)行核算。成本科目按單位設(shè)置三級明細(xì)科目，分別為“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-各標(biāo)號”；“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-運(yùn)輸泵站”，該帳戶核算本企業(yè)生產(chǎn)混凝土所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。“制造費(fèi)用-攪拌站”、“制造費(fèi)用-運(yùn)輸泵站”，該帳戶核算本部門為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。成本項(xiàng)目人工費(fèi)：生產(chǎn)工人工資、獎金、津貼以及按規(guī)定計提的工資附加費(fèi)。材料費(fèi)：為生產(chǎn)而耗用的原材料、燃料、輔助材料、備品備件、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品等。機(jī)械費(fèi)：生產(chǎn)使用的固定資產(chǎn)折舊、大修費(fèi)用、水電費(fèi)等。制造費(fèi)用：為組織生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。其它直接費(fèi)用：過路費(fèi)、小型修理費(fèi)、及養(yǎng)路費(fèi)等期間費(fèi)用是指公司在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的、應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益費(fèi)用，分別為“管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”該帳戶核算本企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；“營業(yè)費(fèi)用”為銷售本企業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。工資核算每月財務(wù)部按綜合管理部提供的工資分配方案進(jìn)行工資分配，工資分配表按部室、站、隊分列，據(jù)此考核各部室，站、隊工資發(fā)放情況。工資冊中的四金及待扣金額應(yīng)與金額支出余額相符有差額次月調(diào)整，個人所得稅計算時保留兩位小數(shù)，按稅法規(guī)定正確計算個人所得稅，既不多扣,也不少扣，認(rèn)真履行代扣代繳個人所得稅事務(wù)人的責(zé)任。職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)按會計制度中規(guī)定的比例計提。如發(fā)生支出，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行列支。待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、住房公積金，按當(dāng)?shù)卣?guī)定的有關(guān)繳付比例執(zhí)行。費(fèi)用報銷按公司費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理，報銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后送財務(wù)部辦理財務(wù)手續(xù)。費(fèi)用有遞延性質(zhì)者，應(yīng)先以預(yù)付科目列帳，再于歸屬期間轉(zhuǎn)正。資本支出與費(fèi)用支出，應(yīng)依其性質(zhì)為嚴(yán)格之劃分，但為顧及帳務(wù)處理上之方便并配合稅法上之規(guī)定，下列各項(xiàng)得列為當(dāng)期費(fèi)用支出：一）使用效能在二年以內(nèi)者二）取得金額在五千元以下者之小額資產(chǎn)決算帳目核對、催收次月8日前，財務(wù)部將本月應(yīng)收帳款明細(xì)表上報至總經(jīng)理處一份，由總經(jīng)理統(tǒng)一安排業(yè)務(wù)人員到甲方或總廠、石化公司財務(wù)處進(jìn)行應(yīng)收帳款的催收。每年七月份將6月份應(yīng)收帳款明細(xì)表下發(fā)至供銷部，由銷售經(jīng)辦人進(jìn)行核對后，須進(jìn)行重新簽字確認(rèn)，一周后返財務(wù)部。帳目確認(rèn)為了加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，落實(shí)責(zé)權(quán)，每年6月、11月、12月須與欠款單位核對并確認(rèn)，不同時段確認(rèn)的目的是：A、6月與對方核對確認(rèn)；中期報表為對各股東負(fù)責(zé)，應(yīng)收帳款必須確認(rèn)，核實(shí)債權(quán)，防止收入不實(shí)。B、11月與對方核對并確認(rèn)，鑒于施工單位的流動性，年終對債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行盤點(diǎn)，落實(shí)債權(quán)，對欠款單位需確認(rèn)。C、12月與對方核對并確認(rèn)，根據(jù)年終報表的要求及對各股東的責(zé)任就11月沒及時確認(rèn)的或確認(rèn)時間超過一年的，進(jìn)行重新確認(rèn)。對已完工程項(xiàng)目，應(yīng)隨時進(jìn)行確認(rèn)。確認(rèn)單一式兩份，與掛帳余額必須一致（累計余額），掛帳余額與對方不一致時，及時打報告，報請公司領(lǐng)導(dǎo)及時處理，報批后送財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)情況進(jìn)行調(diào)帳（12月25日前）。確認(rèn)單由財務(wù)部打印下發(fā)銷售人員手中，20天后必須交回。會計人員應(yīng)于每月8日前將結(jié)算公司經(jīng)營狀況呈總經(jīng)理核閱。其結(jié)算之報表有：（一） 資產(chǎn)負(fù)債表（二） 損益表（三） 成本表付款材料核算:水泥、砂石、按計劃價核算，外加劑和小型材料、配件等按實(shí)際價核算。原材料入庫后,采購人員應(yīng)該就供應(yīng)商送來之發(fā)票核對采購入庫數(shù)量，無誤后并將入庫單一份交財務(wù)部核對供應(yīng)商請款發(fā)票金額是否正確，無誤時，則由財務(wù)部主管簽核后呈公司總經(jīng)理審批后付款。供應(yīng)商之發(fā)票若遲未寄達(dá)，財務(wù)部人員應(yīng)督促。出納人員依經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)之請款發(fā)票開立禁止背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)，連同該請款票據(jù)呈總經(jīng)理蓋票據(jù)章后辦理付款。若有供應(yīng)商要求免除禁止背書轉(zhuǎn)讓，或變更約定之付款條件（如縮短票期或支付現(xiàn)金等）時，應(yīng)由財務(wù)部報呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后更改。各部門因公需要暫借10.000元以上金額者，必須于一日前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并通知財務(wù)部后方得支付。小額及臨時性支出或借支,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納人員以零用金支付。除零用金支付者外，其他各類付款應(yīng)每日記入“收支日報表”內(nèi)。票據(jù)管理3.9.1發(fā)票的管理：發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一管理、銷售人員根據(jù)施工方簽字確認(rèn)后的結(jié)算單到財務(wù)部開具發(fā)票，并到對方辦理掛帳、收款業(yè)務(wù)。收據(jù)管理：由銷售人員到財務(wù)部領(lǐng)取空白收據(jù)后，根據(jù)需要加蓋財務(wù)章。（一次不能超過五份）。下次再領(lǐng)用收據(jù)、加蓋財務(wù)章時須先核銷上次收據(jù)。用完的整本收據(jù)需先到出納處審核，經(jīng)審查無誤簽字確認(rèn)，予以核銷。如有遺失或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，財務(wù)部有權(quán)上報公司領(lǐng)導(dǎo)，追究其個人責(zé)任。備用金管理3.10.1備用金為公司職工領(lǐng)用的辦理各項(xiàng)公