企業(yè)所得稅 企業(yè)收入的確認(rèn)

企業(yè)收入的確認(rèn)Recognitionofenterpriseincome主講人:XXX情境導(dǎo)入行規(guī)解讀回歸情境歸納總結(jié)職業(yè)思考目錄情境導(dǎo)入李娜提供的數(shù)據(jù)：企業(yè)應(yīng)納稅收入為：833萬(wàn)元其中：銷(xiāo)售貨物實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元取得國(guó)債利息收入15萬(wàn)元企業(yè)債券利息收入18萬(wàn)元你知道她哪算錯(cuò)了嗎？案例行規(guī)解讀收入總額行規(guī)解讀非貨幣形式固定資產(chǎn)生物資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)股權(quán)資產(chǎn)存貨不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資勞務(wù)有關(guān)權(quán)益收入總額，是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入收入總額大家庭行規(guī)解讀銷(xiāo)售貨物收入提供勞務(wù)收入轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入股息、紅利等權(quán)益性投資收益利息收入租金收入特許權(quán)使用費(fèi)收入接受捐贈(zèng)收入其他收入注意：企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等不征稅收入行規(guī)解讀從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入財(cái)政撥款依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入免稅收入行規(guī)解讀國(guó)債利息收入符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益非營(yíng)利組織的符合條件的收入。例如：取得的捐贈(zèng)收入回歸情境案例誤區(qū)回歸情境企業(yè)應(yīng)納稅收入總額為：833萬(wàn)元其中：銷(xiāo)售貨物實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元取得國(guó)債利息收入15萬(wàn)元企業(yè)債券利息收入18萬(wàn)元『解析』企業(yè)應(yīng)納稅收入總額為：818萬(wàn)元原因：國(guó)債利息收入是免收入李娜提供的數(shù)據(jù)歸納總結(jié)本講小結(jié)熟悉收入總額——九項(xiàng)掌握不征稅收入——三項(xiàng)歸納總結(jié)熟記免稅收入——四項(xiàng)職業(yè)思考思考題14不征稅收入和免稅收入，這兩種從最后的結(jié)果上都