佛燃能源：2022年年度審計(jì)報(bào)告

佛燃能源集團(tuán)股份有限公司2022年度審計(jì)報(bào)告司農(nóng)審字[2023]22007160015號審計(jì)報(bào)告 1-6 合并利潤表 11潤表 12合并現(xiàn)金流量表 13母公司現(xiàn)金流量表 14合并所有者權(quán)益變動表 15-16 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 19-1411審計(jì)報(bào)告司農(nóng)審字[2023]22007160015號佛燃能源集團(tuán)股份有限公司全體股東：一、審計(jì)意見我們審計(jì)了佛燃能源集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“佛燃能源”)財(cái)務(wù)報(bào)表，表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公和現(xiàn)金流量。二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于佛燃能源，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了2這些事項(xiàng)的應(yīng)對以對財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見為背景，我們不對這些(一)天然氣銷售收入的確認(rèn)與計(jì)量關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)應(yīng)對詳見財(cái)務(wù)報(bào)表附注“三、收入和營業(yè)成本”。佛燃能源營業(yè)收入來源主度佛燃能源營業(yè)收入供應(yīng)銷售收入1,453,165.91萬考慮天然氣銷售業(yè)務(wù)是佛營城鎮(zhèn)天然氣管網(wǎng)銷售天然氣多(包括工業(yè)、商業(yè)、公共服務(wù)此我們將天然氣銷售收入確定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。(1)了解并測試與天然氣銷售收入相關(guān)的內(nèi)部控制，包括銷(2)抽樣選取天然氣銷售合同、客戶抄表單等關(guān)鍵性審計(jì)證(3)實(shí)施分析性復(fù)核程序，分析天然氣銷售收入、毛利率變動趨勢、新增或減少主要客戶情況，并分析其合理性；(4)對不同類別天然氣銷售收入、客戶分別執(zhí)行細(xì)節(jié)測試，同、客戶用氣記錄、提氣記錄、物流運(yùn)輸憑證等；(5)抽樣選取客戶，對交易金額、應(yīng)收賬款及合同負(fù)債余額執(zhí)行函證程序。(6)針對資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的銷售收入核對至客戶抄表在恰當(dāng)?shù)钠陂g確認(rèn)。(二)固定資產(chǎn)的確認(rèn)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)應(yīng)對(1)了解、評價(jià)固定資產(chǎn)真實(shí)性和準(zhǔn)確性相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，評估公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。(2)檢查固定資產(chǎn)折舊政策和方法是否符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的3關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)應(yīng)對佛燃能源合并財(cái)務(wù)報(bào)表中固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為610,717.75佛燃能源的財(cái)務(wù)狀況存在重大價(jià)值確認(rèn)作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。(3)抽查大額固定資產(chǎn)入賬的關(guān)鍵性證據(jù)，檢查固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，檢查是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批關(guān)記錄，檢查竣工決算、驗(yàn)收報(bào)告。(4)檢查出售、盤虧、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的固定資產(chǎn)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)以及相關(guān)會計(jì)處理。(5)抽查盤點(diǎn)重要固定資產(chǎn)，實(shí)地檢查實(shí)際存在的固定資產(chǎn)處理的固定資產(chǎn)。(6)檢查公司計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分，會計(jì)正確。佛燃能源管理層(以下簡稱“管理層”)對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括佛燃我們對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們在審計(jì)過程中了解到的情況存在重大不一致或者似基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告五、管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任4的重大在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評估佛燃能源的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)(如適用)，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算佛燃能源公他現(xiàn)實(shí)的選擇。六、注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊者依據(jù)財(cái)務(wù)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)(2)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。(3)評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證5在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)報(bào)告中提請報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未計(jì)意見承我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層范措施 (如適用)。因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們在審計(jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的6(本頁無正文，為審計(jì)報(bào)告司農(nóng)審字[2023]22007160015號的簽字蓋章頁)廣東司農(nóng)會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國注冊會計(jì)師：安霞 (項(xiàng)目合伙人)中國注冊會計(jì)師：陳慶功中國廣州二〇二三年三月二十日7合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：佛燃能源集團(tuán)股份有限公司單位：人民幣元資產(chǎn)附注五2022年12月31日2021年12月31日流動資產(chǎn)：貨幣資金1交易性金融資產(chǎn)267,772,305.7067,751,205.70衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)收賬款4應(yīng)收款項(xiàng)融資5預(yù)付款項(xiàng)6其他應(yīng)收款757,841,495.47其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨8283,820,643.09合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)9流動資產(chǎn)合計(jì)3,578,701,939.013,785,995,509.43非流動資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資909,915,300.00,665,300.00其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)93,393,461.70無形資產(chǎn)2,175,891,178.44開發(fā)支出商譽(yù)56,283,077.21.21長期待攤費(fèi)用654,773.46遞延所得稅資產(chǎn).49其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計(jì)11,213,034,731.7610,150,996,058.50資產(chǎn)總計(jì)14,791,736,670.7713,936,991,567.93主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：8合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))單位：人民幣元編單位：人民幣元負(fù)債和所有者權(quán)益附注五2022年12月31日2021年12月31日流動負(fù)債：短期借款,897,301.42交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)267,036,161.42290,000,000.00應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)合同負(fù)債應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi).3791,765,661.44其他應(yīng)付款304,873,765.20326,521,715.28其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債其他流動負(fù)債356,237,039.20流動負(fù)債合計(jì)4,934,824,145.70非流動負(fù)債：長期借款2,357,758,515.00應(yīng)付債券0,000,000.000,000,000.00其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債464,112.45長期應(yīng)付款58,176,440.0058,176,440.00長期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益34,853,787.00475,499,524.72遞延所得稅負(fù)債544,525,682.26其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計(jì)3,427,691,161.25負(fù)債合計(jì)8,362,515,306.95所有者權(quán)益：股本952,494,800.00945,200,000.00其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債796,603,773.58資本公積354,739,048.76減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲備20,189,512.21盈余公積未分配利潤7,280,822.236,279,945.71歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)5,433,015,224.884,459,608,033.18少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)6,429,221,363.825,595,013,436.02負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)14,791,736,670.7713,936,991,567.93主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：9母公司資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：佛燃能源集團(tuán)股份有限公司單位：人民幣元資產(chǎn)附注十五2022年12月31日2021年12月31日流動資產(chǎn)：貨幣資金743,232,590.05交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款1238,171,126.21應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款2其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計(jì)3,701,079,954.373,248,510,329.90非流動資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資33,315,534,349.472,890,749,011.21其他權(quán)益工具投資其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn).43在建工程68,035,270.01生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)25,954,711.46開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)30,914,622.4031,779,401.48其他非流動資產(chǎn).00400,137,172.00非流動資產(chǎn)合計(jì)3,758,198,631.963,520,991,824.64資產(chǎn)總計(jì)7,459,278,586.336,769,502,154.54主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))單位：人民幣元編單位：人民幣元負(fù)債和所有者權(quán)益附注十五2022年12月31日2021年12月31日流動負(fù)債：短期借款交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù),000,000.00應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)合同負(fù)債347,439,931.45應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款459,947,162.21其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計(jì)2,010,170,129.241,026,861,335.41非流動負(fù)債：長期借款963,845,000.00應(yīng)付債券0,000,000.000,000,000.00其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債長期應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益93,495,266.05遞延所得稅負(fù)債-其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計(jì)1,320,620,240.452,407,340,266.05負(fù)債合計(jì)3,330,790,369.693,434,201,601.46所有者權(quán)益：股本952,494,800.00945,200,000.00其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積350,341,976.23268,118,651.05減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲備盈余公積未分配利潤955,531,904.74所有者權(quán)益合計(jì)4,128,488,216.643,335,300,553.08負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)7,459,278,586.336,769,502,154.54主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：佛燃能源集團(tuán)股份有限公司合并利潤表單位：人民幣元項(xiàng)目附注五2022年度2021年度一、營業(yè)總收入18,923,100,096.3613,531,177,503.52業(yè)收入二、營業(yè)總成本17,915,515,882.2612,795,550,860.84業(yè)成本稅金及附加43銷售費(fèi)用管理費(fèi)用.49研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用.20息費(fèi)用3利息收入投資收益(損失以“-”號填列)其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價(jià)值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)1,001,437,779.37845,780,955.16業(yè)外收入業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)893,813,984.96850,801,868.68得稅費(fèi)用.01五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)644,578,346.46644,423,829.67(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類：1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)644,578,346.46644,423,829.672.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類：1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(凈虧損以“-”號填列)655,255,943.57594,740,178.122.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號填列)-10,677,597.1149,683,651.55六、其他綜合收益的稅后凈額-4,226,771.0763,145,980.33(一)歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額-2,765,023.9460,877,101.031.不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益-2,765,023.9460,877,101.03(1)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(4)企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(5)其他2.將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益-(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(3)金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲備(6)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額(7)其他(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額七、綜合收益總額640,351,575.39707,569,810.00(一)歸屬于母公司所有者的綜合收益總額652,490,919.63655,617,279.15(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-12,139,344.2451,952,530.85八、每股收益(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：佛燃能源集團(tuán)股份有限公司母公司利潤表單位：人民幣元項(xiàng)目附注十五2022年度2021年度一、營業(yè)收入42,814,327,450.311,166,343,484.63減：營業(yè)成本4稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用利息收入加：其他收益投資收益(損失以“-”號填列)5其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價(jià)值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)471,616,335.09449,421,061.99加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)471,629,634.57449,466,845.92減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)463,550,670.46450,337,912.62(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)463,550,670.46450,337,912.62(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)五、其他綜合收益的稅后凈額-(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益-1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動5.其他(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益-1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額7.其他六、綜合收益總額463,550,670.46450,337,912.62七、每股收益(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：合并現(xiàn)金流量表編制單位：佛燃能源集團(tuán)股份有限公司單位：人民幣元項(xiàng)目附注五2022年度2021年度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還29收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)22,251,662,374.6416,113,967,998.28購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金479,810,683.00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)451,774,070.22372,106,722.00支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)20,965,750,141.4115,723,610,125.84經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1,285,912,233.23390,357,872.44二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金00取得投資收益收到的現(xiàn)金086,483.72229,989.03處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金00294,976,000.00投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)118,761,724.72383,307,741.53購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金9,675,605.73投資支付的現(xiàn)金.76取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額487,782,665.05支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)1,138,006,435.871,779,275,071.59投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1,019,244,711.15-1,395,967,330.06三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金746,270,110.00,817,790.00其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金48,370,110.0092,417,790.00取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金70,000,000.00籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)4,915,366,774.506,410,541,384.52償還債務(wù)支付的現(xiàn)金4,557,191,222.254,224,552,400.77分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金728,642,204.75其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤.04支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金70,026,542.73348,375,680.04籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)5,355,859,969.735,208,673,668.79籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-440,493,195.231,201,867,715.73四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-168,980,312.29193,518,554.46加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額68,856,153.65六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,399,875,841.361,568,856,153.65主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：母公司現(xiàn)金流量表編制單位：佛燃能源集團(tuán)股份有限公司單位：人民幣元項(xiàng)目附注十五2022年度2021年度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還43收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金32,869,709.79經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)3,228,790,636.911,299,982,915.56購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金.74支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金36,916,121.09經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)2,886,910,483.771,182,263,184.34經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額341,880,153.14117,719,731.22二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金559,082,534.91534,955,469.43處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額34,936,743.72處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金3,459,142,360.006,976,000.00投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)4,018,224,894.912,286,868,213.15購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金424,810,221.46773,076,840.00取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金3,511,700,000.003,043,000,000.00投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)3,973,739,627.983,853,832,682.54投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額44,485,266.93-1,566,964,469.39三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金697,900,000.00796,400,000.00取得借款收到的現(xiàn)金2,906,200,000.003,448,380,000.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)3,605,100,000.004,244,780,000.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金3,376,121,250.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金406,087,545.27支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金.33籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)3,927,552,372.252,853,671,242.90籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-322,452,372.251,391,108,757.10四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響-645,069.88五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額63,267,977.94-58,135,981.07加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額679,964,612.11738,100,593.18六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額743,232,590.05679,964,612.11主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：佛燃能源集團(tuán)股份有限公司合并所有者權(quán)益變動表單位：人民幣元項(xiàng)目2022年度歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)股本其他權(quán)益工具其他綜合收益配利潤小計(jì)一、上年期末余額945,200,000.00796,603,773.58278,581,238.50-449,558,406.6320,189,512.21303,195,156.551,666,279,945.714,459,608,033.181,135,405,402.845,595,013,436.02加：會計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正同一控制下企業(yè)合并其他二、本年期初余額945,200,000.00796,603,773.58278,581,238.50-449,558,406.6320,189,512.21303,195,156.551,666,279,945.714,459,608,033.181,135,405,402.845,595,013,436.02三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)7,294,800.00698,018,867.926,157,810.26-2,765,023.94-2,655,206.1146,355,067.05151,000,876.52973,407,191.70834,207,927.80(一)綜合收益總額-2,765,023.94655,255,943.57652,490,919.632,139,344.24640,351,575.39(二)所有者投入和減少資本7,294,800.00698,018,867.9223,325.1887,536,993.1048,370,110.00907,103.101．所有者投入的普通股7,294,800.00,741,404.00,036,204.0048,370,110.00108,406,314.002．其他權(quán)益工具持有者投入資本698,018,867.92698,018,867.92698,018,867.923．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額29,481,921.1829,481,921.1829,481,921.184．其他(三)利潤分配46,355,067.0504,255,067.0557,900,000.00-88,710,751.3046,610,751.301．提取盈余公積46,355,067.05-46,355,067.052．對所有者的分配25,340,000.0025,340,000.00-88,710,751.3014,050,751.303．其他-32,560,000.00-32,560,000.00-32,560,000.00(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他(五)專項(xiàng)儲備-2,655,206.11-2,655,206.11-697,528.74-3,352,734.851．本期提取0,079,450.410,079,450.41.0102,628.422．本期使用2,734,656.522,734,656.52.7555,363.27(六)其他-6,065,514.92-6,065,514.92-86,021,749.62-92,087,264.54四、本期期末余額952,494,800.001,494,622,641.50354,739,048.76446,793,382.69.10349,550,223.601,817,280,822.235,433,015,224.88996,206,138.946,429,221,363.82主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：佛燃能源集團(tuán)股份有限公司合并所有者權(quán)益變動表(續(xù))單位：人民幣元項(xiàng)目2021年度歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)股本其他權(quán)益工具：庫存股其他綜合收益配利潤小計(jì)一、上年期末余額556,000,000.00-688,395,235.23-388,681,305.6022,743,404.27258,161,365.291,450,173,558.853,364,154,869.24660,176,076.274,024,330,945.51加：會計(jì)政策變更--前期差錯(cuò)更正--同一控制下企業(yè)合并--其他--二、本年期初余額556,000,000.00-688,395,235.23-388,681,305.6022,743,404.27258,161,365.291,450,173,558.853,364,154,869.24660,176,076.274,024,330,945.51三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)389,200,000.00796,603,773.5809,813,996.73-,877,101.03-2,553,892.0645,033,791.26216,106,386.861,095,453,163.94475,229,326.571,570,682,490.51(一)綜合收益總額,877,101.034,740,178.1255,617,279.15,952,530.85707,569,810.00(二)所有者投入和減少資本-796,603,773.5824,882,542.20-----821,486,315.78537,433,730.301,358,920,046.081．所有者投入的普通股-528,114,363.75528,114,363.752．其他權(quán)益工具持有者投入資本796,603,773.58796,603,773.58796,603,773.583．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額24,649,000.0024,649,000.0024,649,000.004．其他233,542.20233,542.209,319,366.559,552,908.75(三)利潤分配------45,033,791.2678,633,791.2633,600,000.00-119,804,890.5553,404,890.551．提取盈余公積45,033,791.26-45,033,791.26--2．對所有者的分配33,600,000.0033,600,000.0041,221,449.663．其他-2,183,440.892,183,440.89(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)389,200,000.00-89,200,000.00--------1．資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)389,200,000.0089,200,000.00--2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)--3．盈余公積彌補(bǔ)虧損--4．設(shè)定受益計(jì)劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益--5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益--6．其他--(五)專項(xiàng)儲備-2,553,892.06-2,553,892.06-2,690,464.371．本期提取23,561,477.3123,561,477.316,917,597.010,479,074.322．本期使用26,115,369.3726,115,369.377,054,169.323,169,538.69(六)其他-45,496,538.93-45,496,538.935,784,528.28-39,712,010.65四、本期期末余額945,200,000.00796,603,773.58278,581,238.50-449,558,406.6320,189,512.21303,195,156.551,666,279,945.714,459,608,033.181,135,405,402.845,595,013,436.02主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：佛燃能源集團(tuán)股份有限公司母公司所有者權(quán)益變動表單位：人民幣元項(xiàng)目2022年度股本其他權(quán)益工具：庫存股其他綜合收益配利潤所有者權(quán)益合計(jì)一、上年期末余額945,200,000.00796,603,773.58268,118,651.05---29,141,827.12996,236,301.333,335,300,553.08加：會計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年期初余額945,200,000.00796,603,773.58268,118,651.05---29,141,827.12996,236,301.333,335,300,553.08三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)7,294,800.00698,018,867.9223,325.1846,355,067.05-40,704,396.59793,187,663.56(一)綜合收益總額463,550,670.46463,550,670.46(二)所有者投入和減少資本7,294,800.00698,018,867.9223,325.1887,536,993.101．所有者投入的普通股7,294,800.00,741,404.00,036,204.002．其他權(quán)益工具持有者投入資本698,018,867.92698,018,867.923．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額29,481,921.1829,481,921.184．其他(三)利潤分配46,355,067.0504,255,067.0557,900,000.001．提取盈余公積46,355,067.05-46,355,067.052．對所有者的分配25,340,000.0025,340,000.003．其他-32,560,000.00-32,560,000.00(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他(五)專項(xiàng)儲備1．本期提取2．本期使用(六)其他四、本期期末余額952,494,800.001,494,622,641.50350,341,976.23375,496,894.17955,531,904.744,128,488,216.64主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：佛燃能源集團(tuán)股份有限公司母公司所有者權(quán)益變動表(續(xù))單位：人民幣元項(xiàng)目2021年度股本其他權(quán)益工具：庫存股其他綜合收益配利潤所有者權(quán)益合計(jì)一、上年期末余額556,000,000.00-659,370,098.75---284,108,035.86924,532,179.972,424,010,314.58加：會計(jì)政策變更-前期差錯(cuò)更正-其他-二、本年期初余額556,000,000.00-659,370,098.75---284,108,035.86924,532,179.972,424,010,314.58三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)389,200,000.00796,603,773.5891,251,447.70---45,033,791.261,704,121.36911,290,238.50(一)綜合收益總額450,337,912.62450,337,912.62(二)所有者投入和減少資本-796,603,773.5824,649,000.00-----821,252,773.581．所有者投入的普通股-2．其他權(quán)益工具持有者投入資本796,603,773.58796,603,773.583．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額24,649,000.0024,649,000.004．其他-(三)利潤分配------45,033,791.2678,633,791.2633,600,000.001．提取盈余公積45,033,791.26-45,033,791.26-2．對所有者的分配33,600,000.00333,600,000.003．其他-(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)389,200,000.00-89,200,000.00------1．資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)389,200,000.0089,200,000.00-2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)-3．盈余公積彌補(bǔ)虧損-4．設(shè)定受益計(jì)劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他-(五)專項(xiàng)儲備--1．本期提取-2．本期使用-(六)其他-26,700,447.70-26,700,447.70四、本期期末余額945,200,000.00796,603,773.58268,118,651.05---29,141,827.12996,236,301.333,335,300,553.08主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：(一)公司概況佛燃能源集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)系經(jīng)佛山市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于佛山市燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司改制上市的批復(fù)》(佛國資〔2007〕288號)、資股份有限公司的批復(fù)》(商資批〔2008〕589號)批準(zhǔn)，在佛山市燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司的基礎(chǔ)上整體變更設(shè)立的準(zhǔn))。(二)公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出本財(cái)務(wù)報(bào)表于2023年3月20日經(jīng)公司第五屆董事會第四十三次會議批準(zhǔn)報(bào)出。(三)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及變化情況情況詳見本附注“六、合并范圍的變更”和“七、在其他主體中的權(quán)益”中的有關(guān)內(nèi)容。和其他各項(xiàng)具體會計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南、準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)進(jìn)行第15號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2014年修訂)的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。公司自本報(bào)告期末起至少12個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項(xiàng)。成果、所有者權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。公司會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。公司以12個(gè)月作為一個(gè)營業(yè)周期。公司以人民幣作為記賬本位幣。法(1)同一控制下企業(yè)合并：本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方資產(chǎn)、負(fù)債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽(yù))在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬整留存收益。(2)非同一控制下企業(yè)合并：本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承司對合并成本；合并成本小于合并資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，計(jì)入合并當(dāng)期的營業(yè)外收入。日支付的對價(jià)與購買日之計(jì)入當(dāng)期投益收，采用與被投資益和利潤分配外具投資，該權(quán)益工具投資在購買日之前累計(jì)在其他綜合收益的公允價(jià)值變動轉(zhuǎn)入留存損益。(3)企業(yè)合并中相關(guān)費(fèi)用的處理：為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)債務(wù)性證券易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。(1)合并報(bào)表編制范圍似權(quán)利)本身化主體。控制，是用對被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。(2)合并程序間的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易及權(quán)益性投資項(xiàng)目。子公司少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下和合并利潤在該子公司期初所①增加子公司以及業(yè)務(wù)表時(shí)，調(diào)整合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。量納入合并現(xiàn)金流量表。取得的被購買購買方可辨認(rèn)通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面投資在權(quán)益法核算下的其于購買日之前持值變動轉(zhuǎn)入留存損益。②處置子公司以及業(yè)務(wù)A.一般處理方法利潤納入合并利潤表；該子公司以及業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。股東權(quán)益，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益。B.分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)控制權(quán)當(dāng)期的損益。通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會計(jì)處理：(a)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(b)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；(c)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；(d)一項(xiàng)交易單獨(dú)考慮時(shí)是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。③購買子公司少數(shù)股權(quán)本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購資本④不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長的差額，調(diào)整合減的，調(diào)整留存收益。經(jīng)營和合(1)共同經(jīng)營是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目：③確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；④按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(2)合營企業(yè)是指本公司僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。本公司按照長期股權(quán)投資有關(guān)權(quán)益法核算的規(guī)定對合營企業(yè)的投資進(jìn)行會計(jì)處理。同時(shí)具備期限短(一般指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變(1)外幣業(yè)務(wù)對外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理：率與初始確認(rèn)，由此產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益。④外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌本，其余均計(jì)入(2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算④現(xiàn)金流量表采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)中單獨(dú)列示。當(dāng)公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)與之相關(guān)的一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。(1)金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。的金融重大融資，按照預(yù)期有權(quán)收取的對價(jià)的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)值計(jì)量且其變動收入計(jì)入當(dāng)期損投資從發(fā)行方的角公允價(jià)值變動計(jì)入失將從其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益，不計(jì)入當(dāng)期損益。③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)除上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資的金融資產(chǎn)。此(2)金融負(fù)債的分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。套期會計(jì)有關(guān)外，公允價(jià)值變動計(jì)入當(dāng)期損益。負(fù)債時(shí)，計(jì)入其他公允價(jià)值變動的影響進(jìn)行處理會造成或擴(kuò)大用風(fēng)險(xiǎn)變動的影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。②其他金融負(fù)債后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。(3)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法取得不切實(shí)可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。(4)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法確認(rèn)新資產(chǎn)/負(fù)乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)的控制控制金融資產(chǎn)的程度負(fù)債有權(quán)上幾乎酬認(rèn)為金融負(fù)債公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。當(dāng)期損益：被轉(zhuǎn)益的公允價(jià)值變動累計(jì)額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形)之和。條件的，應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)移前金融資允價(jià)值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及部分轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形)之和。對價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。(5)金融負(fù)債的終止確認(rèn)條件金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。如存在下列情況：仍存在的，不應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債。②公司(借入方)與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)債(或其一部分)，且合同條款實(shí)質(zhì)上是不同的，公司應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)原金融負(fù)債(或其一部分)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，公司將其賬面價(jià)值與支付的對價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金(6)金融資產(chǎn)減值①減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法公司對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng))、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合失準(zhǔn)備。此取的所有現(xiàn)金流增加，處于第一用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用額外成本或努力息，包括前瞻性未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后12個(gè)月內(nèi)(若金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)存續(xù)期少期預(yù)期信用損失的一部分。未顯著增加，選擇按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。②已發(fā)生減值的金融資產(chǎn)為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：A.發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；B.債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；CD.債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；E.發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；③購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)續(xù)期內(nèi)預(yù)期信整個(gè)存續(xù)期內(nèi)有利變動確認(rèn)為減值利得。④信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項(xiàng)金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)特殊情況外，本以確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。⑤評估金融資產(chǎn)預(yù)期信用損失的方法資產(chǎn)單項(xiàng)履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。別，在組合的基礎(chǔ)上評估信用風(fēng)險(xiǎn)。⑥金融資產(chǎn)減值的會計(jì)處理方法公司在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算各類金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。(7)財(cái)務(wù)擔(dān)保合同償付債務(wù)時(shí)，發(fā)行方照公允價(jià)值計(jì)量。不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，在初始確認(rèn)(8)衍生金融工具衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)量，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)價(jià)值為負(fù)數(shù)的衍生金融工具確認(rèn)為一除與套期會計(jì)有關(guān)外，衍生工具公允價(jià)值變動而產(chǎn)生的利得或損失，直接計(jì)入當(dāng)期損益。(9)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷：②公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。(10)權(quán)益工具權(quán)益工具是指能證明擁有公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。公司發(fā)行(含具的公允價(jià)值變動。與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費(fèi)用從權(quán)益中扣減。權(quán)益。發(fā)放的股票股利不影響所有者權(quán)益總額。(1)存貨的分類委托加工物資等。(2)存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法應(yīng)計(jì)入存貨成發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法：按加權(quán)平均法、個(gè)別認(rèn)定法計(jì)價(jià)。(3)存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。(4)低值易耗品及包裝物的攤銷方法采用“一次轉(zhuǎn)銷法”核算。(5)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高材料應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。。企②存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法：按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(1)合同資產(chǎn)的確認(rèn)方法及標(biāo)準(zhǔn)品而有權(quán)收(2)合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會計(jì)處理方法期內(nèi)預(yù)期信用此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額，確認(rèn)為減值利得。(1)劃分為持有待售的依據(jù)本公司將同時(shí)滿足下列條件的組成部分(或非流動資產(chǎn))確認(rèn)為持有待售類別：出售；出售的，應(yīng)當(dāng)已經(jīng)獲格、時(shí)間和足夠嚴(yán)厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)議出現(xiàn)重大調(diào)整或者撤銷的可能性極小。(2)持有待售的會計(jì)處理方法額，減記金額予以恢復(fù)，并損益。劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。價(jià)值，再根據(jù)處置組確認(rèn)的比重，按比例增加其賬面價(jià)值。債的利息和其他費(fèi)用繼續(xù)予以確認(rèn)。非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時(shí)，按照以下兩者孰低計(jì)量：舊、攤銷或減值等進(jìn)行調(diào)整后的金額；②可收回金額。(1)確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)所有參與方或參與或兩個(gè)以上的參與方組合能夠集體控制某項(xiàng)安排的，不構(gòu)成共同控制。判斷是否存在共同控制時(shí)，不考慮享有的保護(hù)性權(quán)利。影響時(shí)，考慮投資方直接或間接持有被投資單位的表決權(quán)股份以及投資方及其他方持有的當(dāng)期可執(zhí)行潛在表決權(quán)投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。直接或通過子公司間接擁有被投資企業(yè)20%以上但低于50%的表決權(quán)股份時(shí)，一般認(rèn)為對被投資單位具有重大影響。(2)初始投資成本確定①企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資制下的被投資單非同一控制下的被核算的初始投資成本。其初始投資成本：投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。C性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。(3)后續(xù)計(jì)量和損益確認(rèn)方法單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤。計(jì)量且其變動計(jì)入綜合收益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部確認(rèn)應(yīng)享有被投資計(jì)政策及會計(jì)期間損益。益的，處置該計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。要包括已出租的夠取得與投資造的實(shí)際支出對其進(jìn)行初始計(jì)量。(1)固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件和初始計(jì)量年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)按成本(并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影響)進(jìn)行初始計(jì)量。(2)折舊方法值率(%)折舊率(%)公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。(3)固定資產(chǎn)的處置出和外幣折算差額按照工程在達(dá)到預(yù)計(jì)完畢后再作調(diào)整。(1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；②借款費(fèi)用已發(fā)生；(2)借款費(fèi)用資本化的期間本化條件的，在該資產(chǎn)直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始；當(dāng)所購建或生產(chǎn)的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者銷售狀態(tài)當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(3)借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法金額確定。公司使用權(quán)資產(chǎn)主要是房屋建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他。(1)初始計(jì)量在租賃期開始日，本公司按照成本對使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括下列四項(xiàng)：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；的租賃激勵相關(guān)條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本，屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的除外。(2)后續(xù)計(jì)量負(fù)債的，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。(3)使用權(quán)資產(chǎn)的折舊據(jù)與使用權(quán)資產(chǎn)(4)使用權(quán)資產(chǎn)的減值(1)無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、使用壽命、減值測試產(chǎn)，購買無形資產(chǎn)其初始投資成本按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。通過債務(wù)重組取得的吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。個(gè)會計(jì)期壽命是有無形資產(chǎn)的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注三、21“長期資產(chǎn)減值”。(2)內(nèi)部研究開發(fā)支出會計(jì)政策①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的開發(fā)階段的支出不再調(diào)整。資產(chǎn)等長期減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。的者資產(chǎn)組組合時(shí)，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合公允價(jià)值總額的比例進(jìn)行占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)合同負(fù)債反映本公司已收或應(yīng)收客戶對價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。本公司在向客戶轉(zhuǎn)同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債不予抵的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。(1)短期薪酬的會計(jì)處理方法短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以(2)離職后福利的會計(jì)處理方法供的劃和設(shè)定受付。①設(shè)定提存計(jì)劃務(wù)的。劃(“年。損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。②設(shè)定受益計(jì)劃本公司根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提工薪酬成本包括，是指設(shè)定受益計(jì)劃修改所導(dǎo)致的與以前期間職工服務(wù)相關(guān)的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值的增加或減少。息費(fèi)用以及資產(chǎn)上限影響的利息。C.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動。除非其他會計(jì)準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計(jì)入資產(chǎn)成本，本公司將上述第A和B項(xiàng)計(jì)入當(dāng)這些在其他綜合收益中確認(rèn)的金額。(3)辭退福利的會計(jì)處理方法勞動關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。(4)其他長期職工福利的會計(jì)處理方法長期職工福利，符公司如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，則將其確認(rèn)為負(fù)債：(1)該義務(wù)是公不確定性和金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。(1)股份支付的種類公司的股份支付分為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付和以權(quán)益結(jié)算的股份支付。待期內(nèi)的服務(wù)，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的本公積。在可行權(quán)日之后不再對已確認(rèn)的相關(guān)成本或費(fèi)用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整。金結(jié)算的股份支算前的每個(gè)資產(chǎn)(2)實(shí)施、修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會計(jì)處理無論已授予的權(quán)益工具的條款和條件如何修改，甚至取消權(quán)益工具的授予或結(jié)算該權(quán)益工非因不能滿足權(quán)益工具的可行權(quán)條件(除市場條件外)而無法可行權(quán)。如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具(因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外)，處理如下：①將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金額。權(quán)益工具在回購日公允價(jià)值的部分，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。權(quán)益工具進(jìn)行處理。融工具公司發(fā)行的金融工具按照金融工具準(zhǔn)則和金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)會計(jì)處理規(guī)定配都作為發(fā)行企業(yè)的(1)營業(yè)收入確認(rèn)原則或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，按照分?jǐn)傊猎擁?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。履約義務(wù)，是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品或服務(wù)的承諾。時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入：1)客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；2)客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；3)本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就控制權(quán)的時(shí)點(diǎn)確第三方收取的款項(xiàng)以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。(2)收入計(jì)量原則1)公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款額。3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支考慮合同中存在的重大融資成分。4)合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾合(3)收入確認(rèn)的具體方法1)天然氣銷售價(jià)確認(rèn)銷售收入,客戶用氣量根據(jù)安裝于客戶處所的燃?xì)獗碛?jì)算。2)專有材料、燃?xì)饩呒捌渌唐蜂N售業(yè)務(wù)3)燃?xì)夤こ谭?wù)提供盤立管庭院管安裝服務(wù)及其他燃?xì)夤こ痰确?wù)?，F(xiàn)，在確認(rèn)工程服務(wù)收入的履約進(jìn)度時(shí)，采用產(chǎn)出法確定履約進(jìn)度。4)光伏發(fā)電收入5)容量氣價(jià)根據(jù)佛山市物價(jià)局佛價(jià)〔2007〕101號文，公司收取的管道氣用戶開戶時(shí)交納的容量氣價(jià)從收取當(dāng)年起分20.5年平均攤銷計(jì)入各期營業(yè)收入；對于佛山市以外地區(qū)收取的容量氣價(jià)，收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。合同成本包括取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本是指本公司不取得合同就不會發(fā)生的成本(如銷售傭金等)。該除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(1)該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；(2)該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；(3)該成本預(yù)期能夠收回。合同取得成本確認(rèn)的資產(chǎn)和合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：(1)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價(jià)；(2)為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得(1)減(2)的差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。(1)政府補(bǔ)助的類型產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。(2)政府補(bǔ)助的確認(rèn)原則和確認(rèn)時(shí)點(diǎn)政府補(bǔ)助的確認(rèn)原則：(1)公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件；(2)公司能夠收到政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助同時(shí)滿足上述條件時(shí)才能予以確認(rèn)。(3)政府補(bǔ)助的計(jì)量①政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，公司按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量；義金額計(jì)量(名義金額為人民幣1元)。(4)政府補(bǔ)助的會計(jì)處理方法或確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。②與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分別下列情況處理：關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。B關(guān)成本費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成，則分不同部分公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。⑤已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要退回的，分別下列情況處理：B。C.屬于其他情況的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。稅負(fù)債時(shí)性差異，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。(1)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)認(rèn)所產(chǎn)生響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。(2)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)損)。B公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)相應(yīng)的遞延該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。所得稅的抵銷司當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體納稅主體意圖以所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。渡了在一定期1.租賃合同的分拆處理。2.租賃合同的合并本公司與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時(shí)間或相近時(shí)間訂立的兩份或多份包含租賃的合同符合下列條件之一時(shí)，合并為一份合同進(jìn)行會計(jì)處理：(1)該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的而訂立并構(gòu)成一攬子交易，若不作為整體考慮則無法理解其總體商業(yè)目的。(2)該兩份或多份合同中的某份合同的對價(jià)金額取決于其他合同的定價(jià)或履行情況。(3)該兩份或多份合同讓渡的資產(chǎn)使用權(quán)合起來構(gòu)成一項(xiàng)單獨(dú)租賃。3.本公司作為承租人的會計(jì)處理在租賃期開始日，本公司對租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。4.本公司作為出租人的會計(jì)處理(1)租賃的分類與租賃資是指除融資租賃以外的其他租賃。。價(jià)值相比足夠低，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權(quán)。④在租賃開始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值。①若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對出租人造成的損失由承租人承擔(dān)。②資產(chǎn)余值的公允價(jià)值波動所產(chǎn)生的利得或損失歸屬于承租人。③承租人有能力以遠(yuǎn)低于市場水平的租金繼續(xù)租賃至下一期間。(2)對融資租賃的會計(jì)處理折現(xiàn)的現(xiàn)值之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值。租賃收款額包括：①扣除租賃激勵相關(guān)金額后的固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；方向出租人提供入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(3)對經(jīng)營租賃的會計(jì)處理與租金收入確認(rèn)賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。或被本公司劃歸為持有待售類別：(1)該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)；(2)該組成部分是擬對一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相關(guān)聯(lián)計(jì)劃的一部分；(3)該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。等經(jīng)營將原來作為持續(xù)經(jīng)營損益列報(bào)的信息重新作為可比會計(jì)期間的終止經(jīng)營損益列報(bào)。(1)分部報(bào)告確定報(bào)告分部并披露分部信息。經(jīng)營分部是指本公司內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分：①該組成部分能夠在日?；顒又挟a(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用；等有關(guān)會計(jì)信息。兩個(gè)或多(2)專項(xiàng)儲備確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。(1)重要會計(jì)政策變更：無(2)重要會計(jì)估計(jì)變更：無(一)主要稅種及稅率情況稅勞務(wù)過值額注有限公司限公司限公司設(shè)計(jì)有限公司有限公司燃?xì)庥邢薰舅鞠薰鞠薰?二)稅收優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)，2022年度按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅：1限公司2限公司3限公司4設(shè)計(jì)有限公司5有限公司6燃?xì)庥邢薰?司8限公司9限公司1、貨幣資金的款項(xiàng)總額注：公司期末受限的資金明細(xì)如下：項(xiàng)目金2、交易性金融資產(chǎn)3、應(yīng)收票據(jù)(1)應(yīng)收票據(jù)分類列示--(2)期末公司無已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)。(3)期末公司無已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)。(4)本公司期末無因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)。(5)按壞賬計(jì)提方法分類披露比例(%)提比例(%)備-----(續(xù)上表)比例(%)%)備--(6)本期公司無計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備的情況。(7)本公司本期無實(shí)際核銷的應(yīng)收票據(jù)。4、應(yīng)收賬款(1)按賬齡披露1年以內(nèi)(含1年)1－2年(含2年)2－3年(含3年)(2)按壞賬計(jì)提方法分類披露比例(%)(%)備備(續(xù)上表)比例(%)例(%)備備按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：提比例(%)提比例(%)/按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：提比例(%)(3)本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況-其中本期無重要的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回。(4)本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況其中重要的應(yīng)收賬款核銷情況：易產(chǎn)生否(5)按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況額合計(jì)數(shù)的比例(%)額(6)公司無因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款(7)公司無轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額5、應(yīng)收款項(xiàng)融資(1)應(yīng)收款項(xiàng)融資分類列示：-(2)期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)-6、預(yù)付款項(xiàng)(1)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示比例(%)比例(%)(2)按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)(1)其他應(yīng)收款①按賬齡披露1年以內(nèi)(含1年)1－2年(含2年)2－3年(含3年)②按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況③壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況-————————段段段段-④本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況：---⑤本期無實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況⑥按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況例(%)⑦本公司本年無涉及政府補(bǔ)助的應(yīng)收款項(xiàng)。⑧本公司本年無因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款。⑨本公司本年無轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額。(1)存貨分類(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和合同履約成本減值準(zhǔn)備--9、其他流動資產(chǎn)金10、長期股權(quán)投資期初余額(賬面期末余額(賬面潤合司股公司有限有--------單位：人民幣元2022單位：人民幣元11、其他權(quán)益工具投資(1)其他權(quán)益工具投資情況然氣銷售有限公司然氣有限公司化天然氣有限公司(2)非交易性權(quán)益工具投資的情況因氣銷氣有天然--/-12、固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)①固定資產(chǎn)情況額(1)購置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(1)處置或報(bào)廢(2)處置子公司轉(zhuǎn)出額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢(2)處置子公司轉(zhuǎn)出額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢值②本公司本年無暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)情況。③本公司本年無通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)。④未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況因/(2)固定資產(chǎn)清理-13、在建工程(1)在建工程①在建工程情況樓--其附屬物(搶修調(diào)利用 段)工程改式能源站項(xiàng)目(父站工程(一期)-②重要在建工程項(xiàng)目本期變動情況項(xiàng)目名稱預(yù)算數(shù)期初余額本期增加金額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額本期其他減少金額期末余額工程進(jìn)度(%)利息資本化累計(jì)金額資本化金額本期利息資本化率(%)金來源辦公樓購置改造裝修項(xiàng)目貸款三水能源辦公大樓-水南到祿步(薩米特)天然氣高壓管道工程(市政管道工程)天然氣利用二期工程(市政管道高明能源建筑物及其附屬物(搶修調(diào)度中心樓)恩平市燃?xì)夤艿澜诠こ倘I(yè)園天然氣專線工程(Ⅱ)高明滄江工業(yè)園天然氣專線工程資方式項(xiàng)目名稱預(yù)算數(shù)期初余額本期增加金額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額本期其他減少金額期末余額工程進(jìn)度(%)利息資本化累計(jì)金額資本化金額本期利息資本化率(%)金來源三水區(qū)天然氣利用工程二期金高要市管道天然氣項(xiàng)目二期工程 (市政管道工金華遠(yuǎn)東路燃?xì)庑畔⒅行墓こ谈呙鞴艿廊诠こ?市政管道工佛燃三水水都分布式能源站項(xiàng)目(父項(xiàng)目)合計(jì)////(2)工程物資--14、使用權(quán)資產(chǎn)額(1)購置(1)處置(2)合并范圍變動減少額(1)計(jì)提或攤銷(1)處置(2)合并范圍變動減少額(1)計(jì)提(1)處置值15、無形資產(chǎn)(1)無形資產(chǎn)情況額(1)購置額(1)計(jì)提額額值(2)本公司無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)的情況。16、商譽(yù)(1)商譽(yù)賬面原值----(2)商譽(yù)減值準(zhǔn)備(3)商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息(4)商譽(yù)減值測試過程、關(guān)鍵參數(shù)(例如預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)的預(yù)測期增長率、穩(wěn)定期增長率、利潤率、折現(xiàn)率、預(yù)測期等，如適用)及商譽(yù)減值損失的確認(rèn)方法1)佛山市順德區(qū)港華燃?xì)庥邢薰?以下簡稱“順德港華”)批準(zhǔn)的5年期現(xiàn)金流量預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測期營業(yè)收入增長率為1.87%至8.15%，現(xiàn)金流量預(yù)測使用算未來現(xiàn)映了各資產(chǎn)組的特定風(fēng)險(xiǎn)。2)廣州元亨倉儲有限公司和全部商譽(yù)(包含少數(shù)股東)的賬面價(jià)值計(jì)提減值62,136,840.00元。(5)商譽(yù)減值測試的影響亨倉儲商譽(yù)減值62,136,840.0