13.境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營管理規(guī)定

國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營管理規(guī)定》的通知（匯發(fā)〔2009〕49號）國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：為便利和支持境內(nèi)企業(yè)外匯資金運(yùn)用和經(jīng)營行為，完善境內(nèi)企業(yè)外匯資金內(nèi)部運(yùn)營管理、提高外匯資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》、《境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定》等規(guī)定，國家外匯管理局制定了《境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），現(xiàn)予以發(fā)布?！兑?guī)定》自二ＯＯ九年十一月一日起施行，請遵照執(zhí)行。各分局、外匯管理部接到本《規(guī)定》后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機(jī)構(gòu)。二ＯＯ九年十月十二日境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營管理規(guī)定第一章總則第一條為便利和支持境內(nèi)企業(yè)經(jīng)營和外匯資金運(yùn)用行為，完善境內(nèi)企業(yè)外匯資金內(nèi)部運(yùn)營管理，提高外匯資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱的境內(nèi)企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法登記，以資本為聯(lián)結(jié)紐帶，由母公司、子公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體（不含金融機(jī)構(gòu)）。本規(guī)定所稱內(nèi)部成員，是指母公司及其控股51％以上的子公司；母公司、子公司單獨(dú)或者共同持股20％以上的公司，或者持股不足20％但處于最大股東地位的公司；母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會(huì)團(tuán)體法人。第三條外匯資金集中運(yùn)營管理，是指境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員（以下簡稱境內(nèi)企業(yè)）依照本規(guī)定及其他外匯管理有關(guān)規(guī)定，使用境內(nèi)自有外匯資金的行為，包括相互拆放外匯資金、實(shí)施外幣資金池管理、通過內(nèi)部財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。第四條境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金，可通過外匯指定銀行或經(jīng)核準(zhǔn)設(shè)立并具有外匯業(yè)務(wù)資格的內(nèi)部財(cái)務(wù)公司（以下簡稱財(cái)務(wù)公司）以委托貸款的方式進(jìn)行。境內(nèi)企業(yè)開展外幣資金池業(yè)務(wù)，可在委托貸款的法律框架下通過外匯指定銀行或財(cái)務(wù)公司進(jìn)行。第五條境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金、開展外幣資金池業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以其資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶內(nèi)可自由支配的外匯資金進(jìn)行。境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金、開展外幣資金池業(yè)務(wù)，應(yīng)堅(jiān)持全收全支原則，不得自行軋差結(jié)算，并應(yīng)參照國際金融市場同期商業(yè)貸款利率水平約定拆放利率，不得畸高或畸低。第六條境內(nèi)企業(yè)委托貸款資金不得結(jié)匯使用，不得用于質(zhì)押人民幣貸款。若需結(jié)匯使用，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)將來源于其資本金外匯賬戶或經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的委托貸款資金原路返回至其原劃出資金的資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，再按相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)匯。委托貸款資金匯入境內(nèi)企業(yè)原劃出資金的資本金外匯賬戶時(shí)，不占用該資本金外匯賬戶最高限額；匯入銀行在答復(fù)針對該筆資金的銀行詢證函時(shí)，應(yīng)在備注欄注明“委貸資金”，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得憑此類銀行詢證函回函為外商投資企業(yè)辦理驗(yàn)資業(yè)務(wù)。第七條境內(nèi)企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)外匯管理規(guī)定履行國際收支申報(bào)等各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)告義務(wù)及外匯資金的收付手續(xù)。第二章境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金業(yè)務(wù)管理第八條境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金，可選擇放款人或借款人所在地的一家外匯指定銀行（或財(cái)務(wù)公司）作為受托人（以下簡稱受托銀行），受托銀行應(yīng)按照本規(guī)定要求審核境內(nèi)企業(yè)資格條件無誤后，與放款人、借款人簽訂外匯委托貸款合同。第九條境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金，借款人應(yīng)在受托銀行開立外匯委托貸款專用賬戶。第十條外匯委托貸款專用賬戶的收入范圍為借款人委托貸款收入及劃入的還款資金本息；支出范圍為借款人償還委托貸款本息、經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出及經(jīng)核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出。第十一條受托銀行在辦理放款或還款資金在放款人資本金外匯賬戶或經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶與借款人外匯委托貸款專用賬戶之間的劃轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，無須經(jīng)國家外匯管理局及其分支局（外匯管理部，以下簡稱外匯局）核準(zhǔn)。參與成員外匯委托貸款子賬戶的收入范圍是：拆入的委托貸款、收回的委托貸款本金和利息以及其資本金外匯賬戶和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶劃入的資金；支出范圍是：拆出的委托貸款、歸還的委托貸款本金和利息、原路劃回其資本金外匯賬戶和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的資金、劃入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的委托貸款利息，或用于其經(jīng)常項(xiàng)目對外支付。第十九條境內(nèi)企業(yè)通過財(cái)務(wù)公司以吸收參與成員外匯存款、對參與成員發(fā)放外匯貸款的方式開展外匯資金運(yùn)營業(yè)務(wù)，或財(cái)務(wù)公司在主管部門核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)，吸收參與成員外匯存款，向參與成員發(fā)放外匯貸款，所涉及的外匯賬戶開立、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)等事項(xiàng)無須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。第四章境內(nèi)企業(yè)通過財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理第二十條境內(nèi)企業(yè)通過財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，包括財(cái)務(wù)公司對參與成員的人民幣與外匯之間兌換的業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)公司因自身經(jīng)營活動(dòng)需求產(chǎn)生的人民幣與外匯之間兌換的業(yè)務(wù)。第二十一條財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)符合以下條件：（一）經(jīng)核準(zhǔn)具有相關(guān)金融業(yè)務(wù)及外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格；（二）具有完備的結(jié)售匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，包括但不限于：結(jié)售匯業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、操作規(guī)程、統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度、單證管理制度；獨(dú)立的結(jié)售匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目及核算辦法；完善的國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度；（三）具有完備的結(jié)售匯業(yè)務(wù)技術(shù)條件和基礎(chǔ)設(shè)施，包括結(jié)售匯匯價(jià)接收、發(fā)送管理系統(tǒng)；報(bào)送國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)和結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)所必備的技術(shù)條件；兩名以上相關(guān)專業(yè)人員；適合開展結(jié)售匯業(yè)務(wù)的場所；（四）最近兩年內(nèi)未存在違反外匯管理法規(guī)行為；（五）外匯局規(guī)定的其他條件。第二十二條境內(nèi)企業(yè)通過財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)公司向所在地外匯分局提交以下材料：（一）書面申請，包括但不限于：境內(nèi)企業(yè)基本情況、所有參與成員的名單、股權(quán)結(jié)構(gòu)及其實(shí)際控制人等；所有參與成員的外匯收支和結(jié)售匯情況；開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的可行性分析報(bào)告；（二）財(cái)務(wù)公司《金融許可證》及其業(yè)務(wù)范圍的批復(fù)文件；財(cái)務(wù)公司資本金或營運(yùn)資金的驗(yàn)資報(bào)告；所有參與成員的參與確認(rèn)文件；（三）結(jié)售匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度；國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度；結(jié)售匯匯價(jià)接收、發(fā)送管理系統(tǒng)及查詢報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)的設(shè)備等情況；從事結(jié)售匯業(yè)務(wù)的高管人員的名單履歷；財(cái)務(wù)公司和所有參與成員最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；（四）外匯局要求的其他相關(guān)材料。所在地外匯分局在收到完整申請材料后應(yīng)實(shí)地核查相關(guān)硬件設(shè)施，并在核查相關(guān)硬件設(shè)施符合標(biāo)準(zhǔn)后20個(gè)工作日內(nèi)做出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。對于核準(zhǔn)的，出具批復(fù)文件，并抄報(bào)國家外匯管理局；不予核準(zhǔn)的，做出不予核準(zhǔn)的書面決定并說明理由。第二十三條財(cái)務(wù)公司應(yīng)在取得即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格后的30個(gè)工作日內(nèi)，向所在地外匯分局申請核定結(jié)售匯綜合頭寸。財(cái)務(wù)公司應(yīng)在獲得銀行間即期外匯市場會(huì)員資格后按照結(jié)售匯管理的相關(guān)規(guī)定開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司的分支機(jī)構(gòu)不得經(jīng)營即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。第二十四條財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)執(zhí)行國家外匯管理局關(guān)于外匯指定銀行辦理外匯業(yè)務(wù)的有關(guān)管理要求，包括會(huì)計(jì)處理憑證審核及保管、自身結(jié)售匯、結(jié)售匯綜合頭寸、大額結(jié)售匯備案、掛牌匯價(jià)以及結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)等各項(xiàng)規(guī)定。參與成員從財(cái)務(wù)公司購匯后應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)以自身名義對外支付除貨物貿(mào)易外的其他經(jīng)常項(xiàng)目支出。第二十五條若境內(nèi)企業(yè)申請停辦即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)公司向所在地外匯分局提交以下材料：（一）書面申請（其中應(yīng)說明停辦原因和后續(xù)處理措施）；（二）企業(yè)決定停辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)的文件；（三）申請停辦之前結(jié)售匯業(yè)務(wù)開展的情況；（四）外匯局要求提供的其他材料。所在地外匯分局在收到完整申請材料無誤后20個(gè)工作日內(nèi)，作出批復(fù)并抄報(bào)國家外匯管理局。第五章附則第二十六條境內(nèi)企業(yè)從事外匯資金集中運(yùn)營，應(yīng)遵守本規(guī)定及其他外匯管理有關(guān)規(guī)定，接受外匯局的監(jiān)督、管理和檢查。第二十七條國家外匯管理局可以根據(jù)我國國際收支形勢及境內(nèi)企業(yè)外匯資金集中運(yùn)營情況，對外匯資金集中運(yùn)營管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。第二十八條由同一境外母公司控股的境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員適用此規(guī)定。第二十九條境內(nèi)企業(yè)、外匯指定銀行、財(cái)務(wù)公司違反本規(guī)定辦理外匯業(yè)務(wù)的，由外匯局按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及相關(guān)外匯管理規(guī)定進(jìn)行處罰。境內(nèi)企業(yè)、外匯指定銀行、財(cái)務(wù)公司有違反本規(guī)定以及相關(guān)外匯管理規(guī)定的行為，情節(jié)嚴(yán)重的，所在地外