2015全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫

2009全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫(絕密)(2009-10-1815:21:28)標(biāo)簽：雜談

第一章稅收內(nèi)函

一、填空：

1、稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件:一是，二是。

2、我國(guó)稅收發(fā)展大致可分為幾個(gè)時(shí)期：第一階段是,第二階段是

，第三階段是，第四階段是,第五階段是.

3、稅收發(fā)展的里程碑是的實(shí)行。

4、黨的十六屆三中全會(huì)提出了“”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了

”的稅收管理模式。

5、稅收的征收主體是，征收客體是,稅收征收的目的是為了

,稅收征收的依據(jù)是，憑借的是

6、稅收的三個(gè)特征：、、

7、稅收發(fā)展大體分為四個(gè)時(shí)期：一是，二是三是

,四是o

8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個(gè)階段：一是以古老的為主的稅收制度，二是以

為主的稅收制度，三是以為主的稅收制度，四是以的稅收制度。

9、稅收征納形式體現(xiàn)為、、等。

10、夏代出現(xiàn)了國(guó)家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式，到商代演變?yōu)榉?，周代又演變?yōu)榉ā?/p>

二、簡(jiǎn)答

1、稅收的定義：2、稅和費(fèi)的區(qū)別：3、稅收在構(gòu)建和諧社會(huì)中的作用：參考答案：

一、填空

1、經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在；社會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在。

2、萌芽期發(fā)展期嫡變期過渡期成熟期

3、初稅畝

4、簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理。

5,國(guó)家單位和個(gè)人為了滿足公共需要法律政治權(quán)力

6、強(qiáng)制性無償性固定性

7,自由納貢時(shí)期承諾時(shí)期專制課征時(shí)期立憲課稅時(shí)期

8、簡(jiǎn)單直接稅間接稅所得稅所得稅和間接稅并重

9、力役實(shí)物貨幣

10、貢助徹

二、簡(jiǎn)答

1、稅收是國(guó)家依據(jù)其社會(huì)管理職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)

準(zhǔn)參與國(guó)民收入分配取得財(cái)政收入的一種形式。

2、稅收屬于財(cái)政范疇，實(shí)行強(qiáng)制性征收，是國(guó)家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。而

3、費(fèi)則是按照權(quán)利和義務(wù)對(duì)等的經(jīng)濟(jì)原則，主要體現(xiàn)地方或部門利益，一般依據(jù)地方或部門性文件執(zhí)

行，不具有普遍的約束力。

4、一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)。二、進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)稅收調(diào)控職

能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。三、進(jìn)?步完善并落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。四、依

法治稅推進(jìn)和諧稅

2009全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫（2009-10-1815:29:05）標(biāo)簽：雜談

第二章稅收原則

一、判斷:

1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時(shí)代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。

2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國(guó)家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性。

3、一般說來，消費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。

4、當(dāng)稅收彈性小于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。

5、稅收收入在滿足國(guó)家財(cái)政需要的同時(shí)，必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，做到取之有度。

6、稅收的增長(zhǎng)略高于國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。

7,平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。

8、從稅收實(shí)踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。

9,21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為中心的稅制。

10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的反應(yīng)程度，即稅收收入增長(zhǎng)量與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量之比。

二、單選：

1、亞當(dāng)?斯密的稅收四原則是（）

A公平、效率、適度、法治B財(cái)政、公平、效率、法治C平等、確實(shí)、便利、節(jié)約D平等、明確、有度、

節(jié)約

2、稅收的首要原則是（）

A財(cái)政原則B公平原則C效率原則D法治原則

3、政府財(cái)政充足有一個(gè)基本前提，那就是（）

A稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性

4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（）來實(shí)現(xiàn)。

A收入彈性B經(jīng)濟(jì)彈性C法律彈性D政策調(diào)整

5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（）

A0.6-1.OB0.6-1.2C0.8-I.0D0.8-1.2

6,量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（）

A橫向公平B縱向公平C征稅公平D絕對(duì)公平

7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（）

A強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定

B強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事

C強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政

D強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅

8、納稅權(quán)利本位主義表明，（）是國(guó)家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。

A征收機(jī)關(guān)權(quán)力B征收機(jī)關(guān)義務(wù)C納稅人權(quán)利D納稅人義務(wù)

9、稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（）

A稅收行政成本增長(zhǎng)B稅收經(jīng)濟(jì)成本增長(zhǎng)C市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率下降D資源配置效率下降

10、稅收效率原則不包括（）

A資源配置效率B行政效率C經(jīng)濟(jì)效率D生態(tài)效率

11、稅收生態(tài)效率是人們?cè)?1世紀(jì)對(duì)（）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。

A稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則

B稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則

C稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則

D稅收效率原則和稅收公平原則

12、“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）

A簡(jiǎn)稅制B寬稅基C低稅率D嚴(yán)征管

三、多選：

1、稅收原則包括（）

A財(cái)政原則B公平原則C效率原則D法治原則

2、稅收財(cái)政原則的內(nèi)容包括（）

A收入充裕B收入均平C收入彈性D收入適度

3、從財(cái)政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計(jì)要（）

A著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅

B選擇稅種應(yīng)考慮課稅對(duì)象能否提供豐富稅源

C強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī)

D調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對(duì)財(cái)政收入的影響

4、收入彈性一般包括（）兩個(gè)方面

A經(jīng)濟(jì)彈性B公平彈性C法律彈性D需求彈性

5、從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A明確原則B受益原則C能力原則D普遍原則

6、稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（）

A普遍征稅B平等課征C量能課稅D監(jiān)督征納

7、稅收行政成本包括（）

A政府為征稅而花費(fèi)的征收成本

B政府為征稅而花費(fèi)的管理成本

C納稅人為納稅而耗費(fèi)的核算成本

D納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本

8、控制稅收行政成本主要通過（）

A合理調(diào)配資源B加強(qiáng)內(nèi)部管理C降低稅收成本D優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)

9、稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（）

A稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小B保持稅本C通過稅收分配來提高資源配置的效率

D稅收政策目標(biāo)與整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策一致

io、堅(jiān)持稅收法治就要堅(jiān)持以卜一基本理念（）

A堅(jiān)持稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任本位主義

B堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義

C堅(jiān)持稅收法定主義

D堅(jiān)持稅收司法主義

11、堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收?qǐng)?zhí)法中應(yīng)（）

A建立稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系

B構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制

C創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控和考核手段

D實(shí)施公正的過錯(cuò)責(zé)任追究

12、稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（）

A課稅耍素法定原則

B課稅要素明確原則

C稅收程序明確原則

D稅收程序法定原則

四、填空：

1、結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、四個(gè)方面把稅收原則歸納為“財(cái)

政、公平、和法治”。

2、斯密稅收四原則反映了自由資本主義對(duì)方面的基本要求。

3、稅收的財(cái)政原則基本含義是指政府征稅時(shí)，應(yīng)兼顧與，做到取之有度。

4、收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財(cái)政需要，方能履行政府和的職能。

5、通常認(rèn)為，是稅本，是稅源。

6、我國(guó)在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行兼顧公平的原則。

7、稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，。有學(xué)者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率

的稅收稱為。

8、在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。

9、堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn)向的轉(zhuǎn)變。

10、稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿足，而且不得或?qū)Χ愂帐马?xiàng)任意處理。

11、稅法通過得到很好的實(shí)施保障，貫徹和原則，使稅法實(shí)施有堅(jiān)強(qiáng)的后盾。

12、衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從中受益的多少，判定其納稅的

多少和稅負(fù)是否公平。

五、簡(jiǎn)答

1、什么是稅收原則？

2、稅收效率原則的基本含義？

3、稅收的公平原則與效率原則間的聯(lián)系？

4、什么是稅收法治？

5、納稅人權(quán)利本位主義的含義？

復(fù)習(xí)題答案：

一、判斷：

1、X最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)?斯密的稅收四原則。

2、7

3,X一般說來，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。

4、X當(dāng)稅收彈性大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

5、V

6、X稅收保持與國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的同步增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。

7、X平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為國(guó)家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對(duì)納稅人來說才是公平的。

8、J

9、X21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。

10、X稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比。

二、單選

1、C2、A3、B4、C5、D6、B7、C8、C9、D10、A

11、B12、B

三、多選

1、ABCD2、ACD3、ABD4、AC5、BC6、ABC7、AD8、CD9、ABCD

10、BCD11、ABCD12、ABD

四、填空：

1＞管理、效率2、稅收政策3、需要、可能4、社會(huì)管理、公共服務(wù)

5、國(guó)民生產(chǎn)、國(guó)民收入6、效率型7、節(jié)約資源、綠色稅收8、納稅人權(quán)利9、權(quán)本位、責(zé)本位10、

程序的合法性、越權(quán)、濫用裁量權(quán)

11、司法、稅收司法獨(dú)立、稅收司法中立12、政府提供的公共物品

五、簡(jiǎn)答

1、稅收原則一般研究政府對(duì)什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施乘法過程中遵循的

基本準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。

2、稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收

和繳納過程中耗費(fèi)成本最??；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提高，或?qū)?jīng)濟(jì)效率的不利影

響最小。

3、稅收的公平原則與效率原則是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如

果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長(zhǎng)，盡管是公平的，也是無意義的；公平是效率的必要

條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府

在稅制設(shè)計(jì)時(shí)要二者兼顧。

4、法治的基本就是強(qiáng)調(diào)平等，反對(duì)特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對(duì)政府濫用權(quán)利。稅收法治原則是指國(guó)

家稅收要通過稅法來規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計(jì)稅，依法納稅。

5、納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于木質(zhì)(納稅人權(quán)利一公共產(chǎn)品享受權(quán))的實(shí)現(xiàn),

征納機(jī)關(guān)權(quán)力的運(yùn)行也服務(wù)于本質(zhì)(納稅人權(quán)利一公共產(chǎn)品享受權(quán))的實(shí)現(xiàn)。

第三章稅收與宏觀調(diào)控

一、填空題

1、政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)總量，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)條件下，稅收對(duì)經(jīng)

濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。

2、稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府稅收收入收益，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，

引起效率損失。

3、國(guó)際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：基尼系數(shù)，其取值在0~1之間，數(shù)值越高，貧富差距越

大。

4、稅收乘數(shù)是指因政府增加(或減少)稅收而引起的國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入減少(或增加)的倍數(shù)。

5,市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟(jì)無效率，社會(huì)分配不公平。

二、簡(jiǎn)答

I,稅收在資源配置方面的作用？

(1)糾正外部經(jīng)濟(jì)；

(2)平衡產(chǎn)銷供求；

(3)調(diào)節(jié)級(jí)差收益；

(4)有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。

2、目前我國(guó)提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟(jì)效率的現(xiàn)實(shí)選擇包括哪幾方面？

(1)提高效率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；

(2)提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要重點(diǎn)關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；

(3)提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。

3、促進(jìn)社會(huì)公平的稅收政策中主要有哪幾種？

(I)累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；

(2)稅式支出是增加低收入者收入的有力措施;

(3)遺產(chǎn)稅是削弱財(cái)富過度集中的重要策略：

(4)社會(huì)保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來源。

第四章依法治稅

一、填空

1、與稅收有著天然、木質(zhì)和密切的聯(lián)系。

2、是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國(guó)在稅收中的具體體現(xiàn)。其基

本含義是、、、。

3、是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。

4,依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是,根本目標(biāo)是

5、稅法是調(diào)整的法律規(guī)范的總稱。

6、所謂稅收關(guān)系，是因國(guó)家組織稅收收入所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，具體可以

和。

7、稅法的特征包括、和

8、稅收法律關(guān)系是指和之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系,

它是

介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

9,稅收法律關(guān)系的主體主要為、和。

10、稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種

共同指向的內(nèi)容。

11、稅收法律關(guān)系的客體主要包括、、。

12、稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為

13、,是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法體系的核心。

14、稅收法律規(guī)范的不同位價(jià)依次為：、、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。

15、納稅人是指按照稅法規(guī)定的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

16、是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。

17、稅率有主要有、和三種基本形式。

18、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為和<,按優(yōu)惠范圍可分為和.

19、稅法的效力范圍包括、和。

二、簡(jiǎn)答題

（-）簡(jiǎn)述依法治稅的基本內(nèi)涵。P34

（'.）簡(jiǎn)要回答稅法的應(yīng)然效力和實(shí)然效力？P34

（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項(xiàng)內(nèi)容？P33-34

參考答案

?、填空

1、法治

2、依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究

3、稅收法制建設(shè)

4、征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治

5、稅收關(guān)系

6、稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系

7、稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法的政策性、稅法的技術(shù)性

8、國(guó)家、納稅人、國(guó)家政治權(quán)力

9、國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人

10、權(quán)利和義務(wù)

11、稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為

12、主體特定性、內(nèi)容無償性、權(quán)利義務(wù)法定性

13、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

14、憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件

15、直接負(fù)有納稅義務(wù)的

16、征稅對(duì)象（征稅客體）

17、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額（固定）稅率

18、照顧性、鼓勵(lì)性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性

19、時(shí)間效力、空間效力、對(duì)人效力

第五章各稅種知識(shí)簡(jiǎn)介（上）

一、填空題

1、關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。

2、我國(guó)增值是于1979年開始增值稅試點(diǎn)，1994年全面推行。

3、根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M(fèi)型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。

我國(guó)自2009年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。

4、我國(guó)將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

5、2009年I月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷售額X征收率

7、增值稅實(shí)行憑國(guó)家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。目前正在推進(jìn)的“金稅工程”，

其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。

8、消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院

確定的銷售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人。

9、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率、從量定額。

10、營(yíng)業(yè)稅主要是對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。

11、營(yíng)'也稅稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育'業(yè)3%,金融保險(xiǎn)'也、服務(wù)'也、轉(zhuǎn)讓無形

資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)5%,娛樂業(yè)5%-20%。

12、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用。

13、自2009年起，營(yíng)'收稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點(diǎn)按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按機(jī)構(gòu)所在地或者

居住地原則確定

14.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、］0日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。

15、車輛購置稅是對(duì)有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。車輛購置稅實(shí)行從價(jià)定率

的計(jì)稅方法，稅率為10%。

車輛購置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格X稅率。

16、對(duì)增值稅一般納稅人而言，計(jì)算增值稅并不需要計(jì)算出增值額，而只需要計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額,

兩者相抵，便可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

17、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開征消費(fèi)稅具有很重要的財(cái)政意

義。

二、多選題

1、貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有（ABC）

A,增值稅和消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、車輛購置稅和關(guān)稅D、資源稅

2、現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（ABD）

A、銷售貨物B銷售勞務(wù)、C出口貨物D進(jìn)口貨物

3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）

A稅率為I7%oB稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。

4、納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)

予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ABCD）；

A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)

票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

D、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金

額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、營(yíng)業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務(wù)人，營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人為（AD）

A、中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未

設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)

人。

B、建筑業(yè)務(wù)分包的以總承包人為扣繳義務(wù)人。

C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

D、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主:管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。

6、下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅（ACD）

A托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；

B殘疾人員創(chuàng)辦的服務(wù)企業(yè)；

C醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；

D學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；

7、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為（BC）

A按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額2000—50（）0元；

B按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額100元。

C按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額1（）00-500（）元；

D按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額200元。

8、個(gè)人購買住房轉(zhuǎn)讓的主要稅收政策為（AB）

A、個(gè)人將購買不足2年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購買超過2年（含2年）的普通

住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

B、個(gè)人將購買超過2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去

購買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；

C、個(gè)人招購買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；

D、個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去

購買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；

9、下列勞務(wù)不得減免營(yíng)業(yè)稅的有（CD）

A、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牧

畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；

B、紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館

舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入：

C、中小學(xué)校收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)收入；

D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為進(jìn)口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

10、下列營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)正確的是（BCD）

A、納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人轉(zhuǎn)讓、

出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D、納稅人提供的建筑業(yè)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

三、計(jì)算題

1、某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進(jìn)50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)防

偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為8.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬元，取得交通運(yùn)輸

發(fā)票(已通過認(rèn)證)。

本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品(棉布)一批，價(jià)款120萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注

明價(jià)款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷售產(chǎn)品收入23.40萬元(含稅)。

計(jì)算該企業(yè)本月納增值稅。

計(jì)算如下：

銷項(xiàng)稅額=17+23.40+(1+17%)X17%=20.40(萬元)

進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+10X7%=9.20(萬元)

應(yīng)納稅額=20.40-9.20=11.20(萬元)

2,某集團(tuán)公司兼營(yíng)運(yùn)輸、建筑、房地產(chǎn)、金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(I)承運(yùn)一批出口貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)5()000元，運(yùn)抵邊境時(shí)改由國(guó)外運(yùn)輸公司承運(yùn)，支付其承運(yùn)費(fèi)

20000元。

(2)承接一項(xiàng)裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資、動(dòng)力價(jià)款共計(jì)150000元，全部由對(duì)方提供，公司

收取裝飾費(fèi)用40000元。

(3)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)月融資進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期2年，設(shè)備完稅

價(jià)格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元；運(yùn)抵租用企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用10000元，安裝調(diào)試

費(fèi)40000元：應(yīng)收全部租金為1200000元，當(dāng)月收到租金5萬元。

(4)銷售商品房20套，每套售價(jià)200000元，由于價(jià)格偏低，經(jīng)納稅評(píng)估和稅務(wù)約談，納稅人同意按成本

利潤(rùn)率操心計(jì)算并調(diào)整計(jì)稅價(jià)格。經(jīng)核實(shí)，其商品房開發(fā)成本平均每套為180000元，適用成本利潤(rùn)率為

10%。

(5)將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000元。

(6)將原30(X)000元購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。

試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額(假定不考慮其他稅收)。

解答：

(1)該公司應(yīng)納交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅：(50000-20000)X3%=900(元)

(2)應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅：(150000+40000)X3%=5700(元)

(3)設(shè)備租賃成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000(元)

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：[50000-(7520004-24-12)]X5%=933.33(元)

(4)銷售商品房計(jì)稅價(jià)格：180000X20X(1+10%)+(I-5%)=4168421.06(元)

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：4168421.06X5%=208421.06(元)

(5)轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅：

(6)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(6000000-300()()()0)5%=15()()()0元

該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)：900+5700+933.33+208421.06+150000=365954.39(元)

第六章各稅種知識(shí)簡(jiǎn)介(中)

個(gè)人所得稅部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.從世界范圍看，個(gè)人所得稅制可以劃分為三種類型，我國(guó)個(gè)人所得稅制屬于(B)。

A.綜合所得稅制B.分類所得稅制

C.混合所得稅制D.源泉扣繳稅制

2.我國(guó)對(duì)自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是(D)o

A.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C.永久性住所標(biāo)準(zhǔn)D.習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

3.在我國(guó)境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個(gè)人，適用個(gè)人所得稅的規(guī)定是(C)o

A.應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)外所得納稅

B.僅就來源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅

C.就其來源于中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的

工資、薪金納稅

D.不負(fù)有納稅義務(wù)

4.下列各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是(B)。

A.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得

c.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的(B)內(nèi)繳人國(guó)庫。

A.5日B.7日C.10HD.15H

10.對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金應(yīng)（A）.

A.征收個(gè)人所得稅B.免征個(gè)人所得稅

C.減半征收個(gè)人所得稅D.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

II.計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不允許所得稅前直接扣除的是（A）。

A.業(yè)主的工資

B.按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)，個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)

C.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用

D.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)

12.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%。B.3%。C.5%。D.10%?

13.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指（C）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本B.收入總額的20%

C.按月扣除2000元D.從收入總額中扣800元或定年扣除20%

14.個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（D）。

A.30%B.3%C.80%D.100%

15.股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（C）。

A.每年收入額B.每季度收入額

C.每次收入額D.每月收入額

16.下列表述不正確的是（C）。

A.若個(gè)人發(fā)表?作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為?次征稅

B.若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅

D.個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

17.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，臨時(shí)離境不扣除天數(shù)，在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過的天

數(shù)是（C）。

A.60B.50C.30D.90

18.下列所得中應(yīng)計(jì)人工資、薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費(fèi)補(bǔ)貼B.獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼

C.托兒補(bǔ)貼D.按國(guó)家規(guī)定的誤餐補(bǔ)助

19.下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（B）o

A.民間借貸利息

B.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

C.在商店獲得的中獎(jiǎng)收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

20.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的繳納方法是（D）。

A.代扣代繳B.按月納稅

C.按季納稅D.按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

21.兩人以上共同取得同?項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法為（A）。

A.先分、后扣、再稅B.先扣、后稅、再分

C.先分、后稅D.先稅、后分

22.演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)該（B）,

A.不納稅B.按工資、薪金所得項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅

C.按勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅D.按勞務(wù)報(bào)酬所得，1個(gè)月合計(jì)納稅一次

23.工資、薪金所得可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)是

（C）o

A.高空行業(yè)B.高溫行業(yè)C.采掘業(yè)D.保險(xiǎn)業(yè)

24.李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因李某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二

人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（A）。

A.600元和280元B.608元和352元

c.659元和381元D.624元和306元

25.計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（D）。

A.定額扣除800元B.定額扣除800元或定率扣除20%

C.財(cái)產(chǎn)原值D.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

26.個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是（C）。

A.季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

c.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.房屋

27.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第1個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元；第2個(gè)月月末

報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）。

A.728B.784C.812D.868

28.稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得

時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是（D）.

A.收入來源地B.個(gè)人戶籍所在地

C.稅務(wù)局指定地D.選擇其中一地

29.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（c）o

A.郵政儲(chǔ)蓄存款利息500元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入9000元（）

C.國(guó)有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入2000元

D.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入4000元

30.下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（B）?

A.個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得?并繳納個(gè)人所得稅

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除

31.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)B.養(yǎng)老服務(wù)

C.出租車接送學(xué)生服務(wù)D.嬰幼兒教育服務(wù)

32.下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（A）。

A.實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)

月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

C.個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納

稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款

33.下列表述不符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（D）。

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

后，在其收入總額的5%。以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

B.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的無法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除

C.個(gè)體工商戶計(jì)稅時(shí)，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用

D.個(gè)體工商戶各種來源的財(cái)產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

34.沈先生2008年3月按市場(chǎng)價(jià)格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費(fèi)110元，8月

份對(duì)房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)1050元（有合法證明），修繕費(fèi)由沈先生承擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)納

稅所得額（D）元。

A.1970B.1090C.1050D.290

二、多項(xiàng)選擇題

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ABCDE）。

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.個(gè)體工商戶

C.在中國(guó)境內(nèi)有所得的境外人員D.在我國(guó)有講學(xué)收入的外籍個(gè)人

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

2.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得包括（ABC）。

A.個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

C.個(gè)人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得

D.利息所得

3.下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（ABCD）。

A.從事設(shè)計(jì)取得的所得B.從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得

C.從事翻譯取得的所得D.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

4.特許權(quán)使用費(fèi)所得包括（ACD）.

A.提供專利權(quán)取得的所得

B.提供稿件取得的稿酬所得

C.文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

D.提供非專利技術(shù)的所得

5.個(gè)人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（AB）。

A.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)B.住所標(biāo)準(zhǔn)

C.公民標(biāo)準(zhǔn)D.經(jīng)營(yíng)、工作地標(biāo)準(zhǔn)

6.下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（AD）。

A.股息、利息紅利所得B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得

7.下列各項(xiàng)所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（ABD）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.保險(xiǎn)賠款D.利息

8.下列所得適用20%的比例稅率的有（ABC）?

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.稿酬所得D.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

9.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的有（AB）。

A.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得B.工資薪金所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

10.對(duì)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（AD）。

A.股息、利息、紅利所得B.稿酬所得

C.工資、薪金所得D.偶然所得

II.個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有（ABCD）o

A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人

B.取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

C.多筆取得屬于?次勞務(wù)報(bào)酬所得的

D.取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

12.在計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列稅金可以扣除的有（ABD）。

A.營(yíng)業(yè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.增值稅D.土地增值稅

13.如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營(yíng)虧損，則（AD）。

A.允許用下一年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)B.不允許彌補(bǔ)C.可以無限制彌補(bǔ)

D.允許彌補(bǔ)，若下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年

14.計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有（ABD)°

A.各種贊助支出B.個(gè)體戶業(yè)主的工資支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出D.繳納的個(gè)人所得稅

15.按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（BD）?

A.勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收

B.勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收

C.如果在同一活動(dòng)中，個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，則應(yīng)合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一納稅

D.凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以1月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額

16.計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（ABC）.

A.按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20%的費(fèi)用

B.教育費(fèi)附加

C.有效憑證上的納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)所有者繳納的個(gè)人所得稅

17.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費(fèi)用有（BC）。

A.必要費(fèi)用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20%

B.財(cái)產(chǎn)原值

C.合理費(fèi)用

D.所計(jì)提的折舊

18.符合個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)費(fèi)用扣除規(guī)定的有（AC）。

A.投資者工資不得扣除

B.投資者費(fèi)用一律可以稅前扣除

C.投資者發(fā)生的生活費(fèi)用不允許扣除

D.個(gè)人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費(fèi)用可以分別扣除

19.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于（AD）.

A.獨(dú)立勞動(dòng)所得B.非獨(dú)立勞動(dòng)所得

C.消極所得D.積極所得

20.下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有（ABC）。

A.個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)的所得

B.個(gè)體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入

C.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬

D.從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得

21.工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于（AB）。

A.獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系B.雇傭與被雇傭的關(guān)系

C.積極所得與消極所得的關(guān)系D.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系

22.在我國(guó)境內(nèi)居住滿1年而不滿5年的個(gè)人，在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的所得包括（ABC）。

A.在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工薪所得

B.在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工薪所得

C.來源于中國(guó)境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得

D.來源于境外的外國(guó)銀行支付的利息

23.符合個(gè)體工商戶扣除費(fèi)用規(guī)定的有（BCD）。

A.每月800元B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的成本、費(fèi)用

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的損失D.消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

24.下列所得實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳的有（AD）。

A.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資、薪金所得

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得

25.對(duì)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（BC）。

A.個(gè)體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支

B.資本性支出不允許稅前列支

c.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支

D.被沒收財(cái)物的損失可稅前列支

26.下列項(xiàng)目中，免納個(gè)人所得稅的有（ABD）。

A.退休工資B.駐華使館的外交官員所得

C.殘疾入員所得D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息

27.下列工資、薪金所得中，可實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳計(jì)征方法的有（ABC）o

A.采掘業(yè)B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)D.航空業(yè)

28.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式有（ABC）o

A.本人直接申報(bào)納稅B.委托他人代為申報(bào)納稅

C.郵寄申報(bào)納稅D.電話申報(bào)納稅

29.有下列所得的演職員，應(yīng)在取得報(bào)酬的次月7日內(nèi)，自行中報(bào)納稅的包括（ABCD）。

A.在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的

B.分筆取得屬于一次報(bào)酬的

C.扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其申報(bào)納稅的

30.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括（ABCD）o

A.依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》和《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、

合伙企業(yè)

B.依照《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》登記成立的獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)

C.依照《中華人民共和國(guó)律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所

D.經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)

的機(jī)構(gòu)或組織

32.關(guān)于個(gè)人取得稿酬納稅時(shí)“次”的規(guī)定，下列表述正確的有（AD）o

A.同?作品再版取得的所得，應(yīng)視同另?次稿酬所得征稅

B.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅

C.同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅

D.同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅

E.同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅

33.下列各項(xiàng)中，可以暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（AC）。

A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼

B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金

D.孤老人員、軍烈屬的所得

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得

38.個(gè)人取得下列所得，可以免征個(gè)人所得稅的是（AB）.

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)B.外籍人員的探親費(fèi)

C.職工加班費(fèi)補(bǔ)貼D.參加有獎(jiǎng)銷售獲得的贈(zèng)品

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

39.在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以直接在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有（CD）。

A.被沒收財(cái)產(chǎn)損失B.融資租賃費(fèi)用

C.工商管理費(fèi)D.外幣結(jié)算的匯兌損失

E.分配給投資者的股利

40.在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不可以在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有（CDE）。

A.經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用B.新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用

C.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金D.投資者的家庭支出

E.各種贊助支出

三、計(jì)算選擇題

1.某從事會(huì)計(jì)教學(xué)的王老師在2008年度月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報(bào)酬3000元，在教

學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會(huì)計(jì)工作，月工資1（X）0元。

根據(jù)以上資料回答下列問題：（備注：現(xiàn)在工資扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元）

（1）王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.54B.60C.136D.161

（2）校外講課勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.205B.480C.440D.420

（3）兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.10B.40C.75D.105

(4)王老師2006年度共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()元。

A.600B.576C.611D.616

1.(I)B(2100—2000)X5%X12=60(元)

⑵C(3000—800)X20%=440(元)

(3)B(I(X)0-800)X20%=40(X；)

兼職收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅。

(4)A60+440+40=600(7E)

2.張某從2008年3月開始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進(jìn)行裝修

活動(dòng)，一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，另一次為4600元。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)張某2005年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.600B.OC.60D.80

(2)張某兩次取得的勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.1056B.976C.1160D.1000

(3)張某2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.976B.1060C.1080D.1160

2.(1)B

(2)B(2000-800)X20%+4600X(1—20%)X20%=976(元)

(3)A976+0=976(元)

3.某公司為其雇員甲負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅，2008年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新

來的雇員乙工資2800元，但說明不為乙負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)雇員甲應(yīng)納稅所得額為()元。

A.3600B.2676.47C.3947D.3100

(2)該公司為雇員甲代付的個(gè)人所得稅額是()元。

A.415B.375C.276.47D.400

(3)該公司代扣雇員乙的個(gè)人所得稅是()元。

A.55B.101C.400D.80