工程項目成本計劃課件

第九章工程項目9.1工程項目成本構(gòu)成9.2成本計劃編制9.3工期-成本優(yōu)化分析9.1工程項目成本構(gòu)成一、總成本構(gòu)成工程費用工程建設(shè)其他費用預(yù)備費專項費用建筑安裝工程費設(shè)備及工器具購置費建筑安裝工程費1.1建筑安裝工程費人工費材料費施工機(jī)械使用費直接工程費措施費環(huán)境保護(hù)臨時設(shè)施安全施工……直接費利潤稅金間接費規(guī)費企業(yè)管理費1.3工程建設(shè)其他費用（1）土地使用費（2）與項目建設(shè)有關(guān)的費用（3）與項目投入使用或生產(chǎn)以后有關(guān)的費用建設(shè)單位管理費勘察設(shè)計費研究試驗費臨時設(shè)施費工程監(jiān)理費……生產(chǎn)準(zhǔn)備費聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費辦公和生活家具購置費工程建設(shè)其他費用1.4預(yù)備費及專項費用工程費用工程建設(shè)其他費用預(yù)備費專項費用建設(shè)期貸款利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅鋪底流動資金建筑安裝工程費設(shè)備及工器具購置費水利建設(shè)項目投資構(gòu)成項目總投資固定資產(chǎn)投資流動資產(chǎn)投資建設(shè)期和部分運行初期借款利息預(yù)備費（基本預(yù)備費+）建筑工程費（主體、永久交通及其他建筑工程費）其他費用（科研勘測設(shè)計費、建設(shè)管理費、專利費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費等）機(jī)電設(shè)備及安裝工程費金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程費臨時工程費（施工交通、供電等）建設(shè)占地及水庫淹沒處理補(bǔ)償費動態(tài)投資靜態(tài)投資價差預(yù)備費9.2成本計劃編制一、基本概念1、什么是成本計劃以貨幣形式預(yù)先規(guī)定施工項目進(jìn)行中的施工生產(chǎn)耗費的計劃總水平。在項目經(jīng)理負(fù)責(zé)下，根據(jù)成本預(yù)測開展。投資和投資計劃——這是從業(yè)主，從投資者角度出發(fā)的。成本和成本計劃——這通常承包商用得較多。費用和費用計劃——意義更廣泛，各種對象都可使用。2、作用作為成本控制的標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)作為編制其他計劃的基礎(chǔ)是對生產(chǎn)消耗進(jìn)行控制、分析和考核的依據(jù)3、影響成本計劃精度的因素工程項目范圍的確定性、工程技術(shù)設(shè)計的深度等工程環(huán)境實施方案所掌握的同類工程資料的詳細(xì)和精確程度成本誤差目標(biāo)設(shè)計階段：±30％可行性研究階段：±20％初步設(shè)計階段：±15％施工圖預(yù)算階段：±(5-10%)項目施工前：不再提高工程結(jié)束：實際成本4、成本計劃過程從總體上，成本計劃通常經(jīng)過確定總成本目標(biāo)、成本逐層分解、成本估算，再由下而上逐層匯集、進(jìn)行對比分析的過程。設(shè)計、工作量定義③總投資目標(biāo)逐層分解②逐層累計并對比目標(biāo)⑤分項估(預(yù))算費用④①總投資目標(biāo)（計劃總成本）成本對象（3）按工程成本要素分解我國建筑工程成本按成本要素分解可以分為直接費、間接費、利潤、稅金。承包商的成本計劃和核算工作通常以此為基礎(chǔ)。作用:1）我國預(yù)算定額以及取費標(biāo)準(zhǔn)的劃分；

2）承包商報價中的成本分項；

3）承包商會計成本核算的科目劃分；

4）承包商和業(yè)主之間涉及費用索賠的計算分項。二、工程項目成本分解（CBS）（1）以項目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)（2）按工程項目費用組成分解（3）按工程成本要素分解（4）按工程量清單分解（4）按工程量清單分解三、工程項目成本的確定1、確定依據(jù)（1）項目范圍（2）資源需求計劃和資源價格（3）環(huán)境條件（4）工期（5）歷史信息（6）項目風(fēng)險2、成本估算是預(yù)計完成項目各工作需要資源（人、材料、設(shè)備等）的成本的近似值。（1）成本估算結(jié)構(gòu)識別成本構(gòu)成科目項目成本中包含的資源或服務(wù)類目如人工費、材料費、服務(wù)費等估算各成本科目的額定成本估算依據(jù)是該資源的市場價格分析成本估算結(jié)果（2）成本估算步驟由下而上的估計法通常被項目小組成員采用先估算各自負(fù)責(zé)的工作包實施成本按照WBS結(jié)構(gòu)自下而上匯總，精度相對較高生日晚會700晚宴400意外開支80娛樂220蛋糕80飲料50清洗30做菜280音響20燈光布置50室內(nèi)布置50VCD100食品20餐具10涼菜50熱菜230蔬菜類30海鮮類180其他類20參數(shù)模型法利用項目特性參數(shù)建立數(shù)學(xué)模型來估算項目成本的方法。例如，工業(yè)項目可以使用項目生產(chǎn)能力作參數(shù)，民用住宅項目可以使用每平米單價等作參數(shù)去估算項目的成本。重點集中在成本動因（即影響成本最重要因素）的確定上，并不考慮眾多的項目成本細(xì)節(jié)，因為是項目成本動因決定了項目成本總量的主要變化。參數(shù)估計法能針對不同項目成本元素分別進(jìn)行計算。優(yōu)點：快速并易于使用，只需要一小部分信息，并且其準(zhǔn)確性在經(jīng)過模型校驗后能夠達(dá)到較高精度。缺點：如果不經(jīng)校驗，參數(shù)估計模型可能不精確，估算出的項目成本差距會較大。（4）不同階段的成本估算前期策劃階段的估算參照過去同類工程信息按照國家或部門頒布的概算指標(biāo)計算專家咨詢法（德爾菲(Delphi)法、頭腦風(fēng)暴法）生產(chǎn)能力估算法工程實施中的成本計劃已完成或已支付成本，即在實際工程上的成本消耗，它表示工程實際完成的進(jìn)度。追加成本(費用)。由于工程變更，環(huán)境變化，合同條件變化所應(yīng)該追加的部分。剩余成本計劃，即按當(dāng)時的環(huán)境，要完成余下的工程還要投入的成本量。最終實際成本和結(jié)算價格。四、工程項目成本模型在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將工程項目的計劃成本分解落實到各個項目單元上，將計劃成本在相應(yīng)的工程活動的持續(xù)時間上平均分配，可以獲得“工期-計劃成本累計”曲線（又稱為S曲線），該曲線被稱為項目的成本模型。工程活動時間/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計2226262626202010101818121216161818101055444433累計24305682108128148158168186204216228244260278296306316321326330334338342345348累計曲線繪制步驟：1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個活動的最早（晚）時間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項目單元的工程成本。2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動的持續(xù)時間內(nèi)平均分配，得出各活動的計劃成本強(qiáng)度。工程活動時間/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計2226262626202010101818121216161818101055444433累計24305682108128148158168186204216228244260278296306316321326330334338342345348241066855843工程活動持續(xù)時間（周）計劃成本（萬元）單位時間計劃成本（萬元/周）ABCDEFGHIJ24212484610446464合計6060243230204816348106685584K26328繪制步驟：1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個活動的最早（晚）時間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項目單元的工程成本。2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動的持續(xù)時間內(nèi)平均分配，得出各活動的計劃成本強(qiáng)度。3、按項目總工期將各期的各項活動的計劃成本進(jìn)行匯集，得項目在各時間段成本強(qiáng)度。4、作計劃成本—工期圖（直方圖）。工程活動時間/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計2226262626202010101818121216161818101055444433累計2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入曲線22620101812161810543合計2226262626202010101818121216161818101055444433繪制步驟：1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個活動的最早（晚）時間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項目單元的工程成本。2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動的持續(xù)時間內(nèi)平均分配，得出各活動的計劃成本強(qiáng)度。3、按項目總工期將各期的各項活動的計劃成本進(jìn)行匯集，得項目在各時間段成本強(qiáng)度。4、作計劃成本—工期圖（直方圖）。5、計算各期末的計劃成本累計值，作累計曲線。工程活動時間/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計2226262626202010101818121216161818101055444433累計2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入曲線累計曲線22620101812161810543合計2226262626202010101818121216161818101055444433累計24305