2019年政治江蘇專版總復(fù)習(xí)教程講義一 第八課財政與稅收

學(xué)必求其心得，業(yè)必貴于專精學(xué)必求其心得，業(yè)必貴于專精學(xué)必求其心得，業(yè)必貴于專精

第八課財政與稅收考情透析指明方向考點(diǎn)考情詳查命題規(guī)律財政收入及其來源影響財政收入的主要因素2015年T8單選財政支出及其種類財政收入與支出的關(guān)系我國財政的作用2011年T11單選稅收及其基本特征個人所得稅和增值稅依法納稅是公民的基本義務(wù)2017年T35簡答，1.趨勢分析:從考查的內(nèi)容上看，近幾年高考考查的重點(diǎn)集中在財政收入和支出、財政的作用、稅收的特征和作用、依法納稅等知識點(diǎn)上。2．備考指南:(1）結(jié)合十九大和中央經(jīng)濟(jì)工作會議對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢的分析和新出臺的經(jīng)濟(jì)政策,考查財政與稅收的作用，分析我國適時調(diào)整和完善財政政策的重要意義；需要注意的是，該層次的考查往往聯(lián)系宏觀調(diào)控、科學(xué)發(fā)展等知識點(diǎn)。(2)結(jié)合財政重視各種民生支出、重視社會保障支出等熱點(diǎn)問題，理解財政的巨大作用.知識整合夯基固本考點(diǎn)一財政收入及其來源1．國家的eq\x(1）________與eq\x(2)________就是財政.2．國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是eq\x(3）________。3．財政收入的來源:根據(jù)籌集資金的渠道，財政收入可分為eq\x（4）________、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中，eq\x(5)________是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源?？键c(diǎn)二影響財政收入的因素1．影響財政收入的主要因素:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和eq\x(6)____________.2．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是eq\x（7)________的.只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷eq\x（8)________，才能保證國家財政收入eq\x(9）________。3．國家應(yīng)制定合理的分配政策,既保證國家財政收入穩(wěn)步增長,又促進(jìn)eq\x（10）________的持續(xù)發(fā)展和eq\x（11)________不斷提高.考點(diǎn)三財政支出及其種類考點(diǎn)四財政收入與支出的關(guān)系1．財政支出含義:國家對籌集的財政資金進(jìn)行eq\x（12）________和eq\x(13）________。2．財政支出的種類:按照具體的用途，財政支出可以分為eq\x(14)________支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，eq\x（15）________和國防支出，eq\x（16）________支出，債務(wù)支出。3．財政收入和支出的關(guān)系，有三種情況：(1）收支平衡：當(dāng)年的財政收入大于支出eq\x(17）________，或者支出大于收入eq\x(18)________,都屬于財政收支平衡。(2）財政盈余:是指當(dāng)年的eq\x（19）________大于財政支出的部分。(3)財政赤字：是指當(dāng)年的eq\x(20）________大于財政收入的部分。考點(diǎn)五財政的作用1．國家的收入和支出就是財政,財政收入和支出是國家參與eq\x（21）________的兩個方面。由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃,稱作國家預(yù)算；上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，稱作國家決算.2．國家財政在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用：國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的eq\x(22）________；國家財政具有促進(jìn)eq\x(23)________的作用；財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)eq\x(24）________的作用,經(jīng)濟(jì)受需求不足制約時政府可以采取eq\x(25)________財政政策，經(jīng)濟(jì)主要受供給能力制約時，政府可以采取eq\x(26)________財政政策?？键c(diǎn)六稅收及其基本特征1．從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借eq\x(27)________，依法取得財政收入的基本形式。稅收為國家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。2．稅收具有eq\x(28)________、eq\x（29）________、固定性的特征。三者緊密聯(lián)系、不可分割.稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障;稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它的eq\x(30）________?？键c(diǎn)七個人所得稅和增值稅考點(diǎn)八依法納稅是公民的基本義務(wù)1．增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅；增值稅只對增值額征稅，可以避免對一個經(jīng)營額eq\x（31）____________,也可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的eq\x(32)____________行為。2．個人所得稅,是國家對eq\x(33)________征收的一種稅；實行eq\x(34）________稅率和比例稅率;個人所得稅是國家財政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)eq\x（35)________的有效手段。3．社會主義稅收是取之于民、eq\x(36)________，這就決定了公民必須自覺履行eq\x（37）________的義務(wù)，要具有納稅人的意識.所謂“納稅人意識”是納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的自覺意識。4．違反稅法的表現(xiàn)有：eq\x(38）______________、欠稅、eq\x（39）____________、抗稅.一、財政收入的來源及其影響因素1．財政收入的來源稅利債其他繳納主體納稅人國有企業(yè)投資人不固定獲得方式依法固定、強(qiáng)制、無償征收按國家規(guī)定征收國家財政通過借貸獲得提供服務(wù)收費(fèi)、罰款、捐贈等。在財政收入中的比重最主要的形式比重不大比重不大比重不大其他特點(diǎn)征收面廣國有企業(yè)納稅后的利潤按規(guī)定上繳國家的部分需要按時償還項目多,不穩(wěn)定，具有很強(qiáng)的政策性2。影響財政收入的主要因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的；國家的分配政策也是影響財政收入的主要因素.（1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。(2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終對財政收入的增加產(chǎn)生不利的影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加?！镜淅v1】2016年前三季度我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況(部分)如圖所示項目國內(nèi)生產(chǎn)總值全國一般公共預(yù)算收入稅收收入全國一般公共預(yù)算支出總量529971億元121400億元100881億元135956億元增長率6.7%5.9％6.6%12.5%從圖中我們可推出的結(jié)論有（）①稅收是我國財政收入最重要的來源②經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的③國家通過適度財政赤字直接擴(kuò)大社會總供給④經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展是財政支出增長的原因A．①②B．①④C．②③D．③④【解析】由上表可知稅收收入在全國一半公共預(yù)算收入中占絕大多數(shù),說明稅收是財政收入最重要的來源；國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長直接拉動了公共預(yù)算收入的增長，說明經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的;適當(dāng)?shù)呢斦嘧衷黾訃业耐顿Y需求,增加社會總需求，不是增加總供給，③表述錯誤;財政支出的增長是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展,而經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展是財政收入增長的原因,④表述錯誤。【答案】A

【變式訓(xùn)練1】1．根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是(）A．財政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B．財政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象C．緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段D．經(jīng)濟(jì)總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)2．隨著經(jīng)濟(jì)增長放緩，加之實施結(jié)構(gòu)性減稅政策、取消部分行政事業(yè)性收費(fèi)等因素，我國財政收入進(jìn)入個位數(shù)增長新常態(tài)。這表明（）①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的②分配政策對財政收入增長有重要影響③財政收入增長有利于增強(qiáng)國家宏觀調(diào)控的能力④我國企業(yè)和居民稅負(fù)減輕，財政收支趨于平衡A．①②B．③④C．③④D．②④二、財政支出及財政收支關(guān)系1．財政支出的形式與主要范圍財政支出主要范圍經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（首位）在全部經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出中,基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)的支出占絕大部分，這反映了國家財政參與經(jīng)濟(jì)的重點(diǎn)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出主要包括這些單位的人員經(jīng)費(fèi)支出和設(shè)備購置、維護(hù)及公務(wù)費(fèi)用支出行政管理和國防支出國家用于政府機(jī)關(guān)、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)以及軍隊建設(shè)、國防建設(shè)、國防科研事業(yè)等方面的支出社會保障支出國家為公民提供的社會保障、社會福利、社會救濟(jì)和社會優(yōu)撫的各種費(fèi)用債務(wù)支出國家用于償還各種債務(wù)本息的支出2。財政收支關(guān)系有三種：收大于支，有節(jié)余、支大于收，有赤字、收支相等.(1）財政收支相等是最理想的狀態(tài),它表明財政資金得到了最充分的利用，發(fā)揮了最大效益。但由于多種因素的制約,這種收支完全相等的情況在實際生活中幾乎不存在。（2)財政收支平衡是指當(dāng)年的財政收入等于支出或收入大于支出略有節(jié)余或收入小于支出略有赤字。財政盈余是指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分.（3）對財政赤字不能一概而論。對我國現(xiàn)階段的財政政策來講，保持適當(dāng)?shù)呢斦嘧?，有利于擴(kuò)大內(nèi)需，刺激消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速發(fā)展。由于財政收支完全相等在實際生活是不可能做到的,所以財政收支平衡就被視為實際生活中的理想狀態(tài)。從一個國家的實際情況看，出現(xiàn)財政收支平衡不僅是正常的，而且也是比較可取的?！镜淅v2】近年來，我國多地多次出現(xiàn)了空氣嚴(yán)重污染的霧霾天氣，PM2.5(細(xì)顆粒物)是導(dǎo)致霧霾的重要因素。下圖為某市PM2.5主要污染物來源的構(gòu)成圖。為治理空氣污染，該市政府可采取的經(jīng)濟(jì)措施是()A．提高燃煤企業(yè)排污標(biāo)準(zhǔn)B．加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)執(zhí)法力度C．增加財政投入扶持清潔能源技術(shù)研發(fā)與推廣D．限制企業(yè)和居民對機(jī)動車的購買和使用【解析】提高燃煤企業(yè)排污標(biāo)準(zhǔn)是治理空氣污染的行政措施，所以不選A；D中限制企業(yè)和居民對機(jī)動車的購買和使用是錯誤的做法;B中加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)執(zhí)法力度與材料主旨不符，偏離了針對主要污染物可采取投入財政解決環(huán)境污染問題這一主旨。增加財政投入扶持清潔能源技術(shù)研發(fā)與推廣有利于解決霧霾問題，C正確.【答案】C【變式訓(xùn)練2】1．近年來,我國為了擴(kuò)大內(nèi)需，實行了積極的財政政策,財政支出逐年增加,財政赤字也有所上升。以下關(guān)于財政赤字的正確認(rèn)識是（)A．任何時候都不應(yīng)出現(xiàn)財政赤字B．不需要對財政赤字加以控制C．發(fā)行國債是彌補(bǔ)財政赤字的主要方法D．要通過增稅來消除財政赤字以避免通貨膨脹的發(fā)生2．2017年3月，李克強(qiáng)總理在《政府工作報告》中表示，財政政策要更加積極有效。2017年擬安排財政赤字2。38萬億元，赤字率提高到3％。其中,中央財政赤字1。55萬億元，地方財政赤字8300億元。我國財政赤字率增加表明()A．我國實行緊縮性財政政策B．我國經(jīng)濟(jì)過熱，通貨膨脹的壓力增大C．我國的經(jīng)濟(jì)下行壓力增大D．我國增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,抑制總需求

三、我國財政的作用1．正確理解財政的作用作用表現(xiàn)舉例是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、最低生活保障具有促進(jìn)資源合理配置的作用如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置增加對西部的投入；加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；加大科研投入力度具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用通過對財政收入或支出的增加或縮小，可以保持社會總供給和總需求基本平衡，避免大起大落擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策【特別提示】如何判定財政的作用①凡是財政加大社會保障支出、提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。②凡是財政加大對基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程的支出,支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。③凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。2．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時,增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率,拉動經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財政政策,積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價上漲,減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”,減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策【特別提示】財政政策與貨幣政策比較(1）區(qū)別①含義不同：財政政策是指政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。它包括財政收入政策和財政支出政策。貨幣政策是指一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施。其特點(diǎn)是通過利息率的中介，間接對宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)生作用。②內(nèi)容不同：凡有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國庫券、國家規(guī)定按較高的保護(hù)價收購糧食、政府對公共工程或商品與勞務(wù)的投資的多少等都屬于財政政策。而和銀行有關(guān)的一系列政策,如利率的調(diào)整等則屬于貨幣政策。③政策的制定者不同:財政政策是由國家制定的，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過。而貨幣政策是由中央銀行直接制定的。(2）聯(lián)系二者都是經(jīng)濟(jì)政策,都屬于宏觀調(diào)控的重要方式。在一般條件下,財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的?！镜淅v3】為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃,采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明（）A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B．財政政策可以促進(jìn)資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段【解析】A觀點(diǎn)錯誤,加快技術(shù)創(chuàng)新并不是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向，故排除。采用財政貼息推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造升級，說明財政政策可以促進(jìn)資源的合理配置，故B入選;C觀點(diǎn)與題意不符合,題中事例強(qiáng)調(diào)財政發(fā)揮作用合理配置資源，而不是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,故排除；D觀點(diǎn)與題意不符合，題中涉及的是財政政策而不是貨幣政策，故排除。【答案】B【變式訓(xùn)練3】1。實體經(jīng)濟(jì)是國民經(jīng)濟(jì)的基石。近年來，由于虛擬經(jīng)濟(jì)投資回報率高,大量資本流入虛擬領(lǐng)域，社會資本“脫實向虛”和企業(yè)“棄實投虛”加劇，造成實體經(jīng)濟(jì)存在一定程度的“失血”“抽血”問題。下列有利于解決這一問題的措施有(）①實施緊縮性貨幣政策②實施積極的財政政策③提高二套房首付款比例④降低銀行存貸款利率A．①②B．①④C．②③D．③④2.2016年，我國財政工作主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”，努力促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。下列屬于合理財政措施的有(）①實施積極財政政策→擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模→投資增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長②下調(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)減輕→生產(chǎn)擴(kuò)大→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展③降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率→增加市場貨幣流通量→消費(fèi)擴(kuò)大→拉動經(jīng)濟(jì)增長④適度提高財政赤字率→加大公共財政支出→擴(kuò)大內(nèi)需→拉動經(jīng)濟(jì)增長A．①②B．①④C．②③D．③④四、稅收的基本特征及常見稅種1．全面理解稅收的基本特征(1）稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個特征，這是稅收區(qū)別于其他財政形式的顯著特點(diǎn).稅收的基本特征反映了不同社會形態(tài)下稅收的共性。①稅收的強(qiáng)制性，并不否認(rèn)納稅人對稅收的監(jiān)督權(quán)利。②稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的,根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢,稅率、征收對象等是不斷調(diào)整的。③無償性是相對的，它只是說國家取得的稅收收入不需要以資金的形式直接返還給納稅人和不需要對納稅人直接付出代價,而不是絕對的“無償”.例如社會主義稅收取之于民、用之于民，國家征收的稅收歸根到底是為廣大人民和納稅人的利益服務(wù)的.（2)稅收的基本特征之間的聯(lián)系稅收的三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的，只有同時具備這三個特征的財政形式才叫稅收.稅收的強(qiáng)制性決定了稅收的無償性，而稅收的強(qiáng)制性又是無償性的保障；稅收的無償性和強(qiáng)制性又決定了稅收的固定性。2．個人所得稅和增值稅增值稅個人所得稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)出口貨物的單位和個人.在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。計稅方法基本稅率為17％。按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率.特點(diǎn)不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。實行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。作用有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化分工的發(fā)展；有利于貫徹公平稅負(fù)原則，避免重復(fù)收稅,防止偷漏稅行為；有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入.國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段?！镜淅v4】納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個人，負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是（)①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖店交納8500元營業(yè)稅—-該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000（含增值稅)的機(jī)床—-該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A．①②B．①③C．②④D．③④【解析】①中的李先生既是直接繳納稅款的人，也是實際負(fù)擔(dān)稅款人,所以當(dāng)選；②中該店是直接繳納稅款的，是納稅人,但是不是負(fù)稅人，因為實際負(fù)擔(dān)稅款的是消費(fèi)者，所以不選；③中張女士是負(fù)稅人，但直接負(fù)稅的人應(yīng)該是化妝品公司，故這一說法正確;④中該公司不是納稅人,是負(fù)稅人，所以不選?！敬鸢浮緽【變式訓(xùn)練4】1．目前，國家施行統(tǒng)一的納稅人識別號制度，稅務(wù)部門按照國家標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)、公民等納稅人編制的唯一且終身不變的確認(rèn)其身份的數(shù)字代碼標(biāo)識。這有利于()①減少征稅漏洞，促進(jìn)稅收征管②督促公民納稅，履行相應(yīng)義務(wù)③減少稅收種類，避免重復(fù)征稅④增加財政收入，保持財政收支平衡A．①②B．①③C．②④D．③④2．在2017年12月31日前,對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得稅按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。如果還是國家高新技術(shù)企業(yè)，則按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.此舉有利于（）①防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為②減輕小微企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，推動大眾創(chuàng)業(yè)③積極推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整和優(yōu)化④發(fā)揮市場調(diào)節(jié)在資源配置中的決定性作用A．①③B．①④C．②③D．②④五、依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)1．公民自覺依法納稅(1)公民自覺納稅的必要性：從一般意義來講，稅收是國家存在、發(fā)揮作用的物質(zhì)基礎(chǔ),任何國家的國民都要納稅.（2）我國社會主義稅收性質(zhì)：取之于民，用之于民。在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān);而國家職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的稅收為物質(zhì)基礎(chǔ).因而，在我國每一個公民都應(yīng)自覺誠信納稅.2．違反稅法的表現(xiàn)：偷稅：指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。欠稅：指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。騙稅：指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，例如，虛報自然災(zāi)害，騙取稅收減免。抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為判定四種違反稅法的行為，我們可以從實施手段和結(jié)果兩個方面來判定。實施手段結(jié)果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳偷稅超越交稅期限不繳欠稅欺騙以獲得稅收優(yōu)惠不繳或少繳騙稅暴力行為不繳抗稅3.公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益?！镜淅v5】1．“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時會自動抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時會自動促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是(）A．稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進(jìn)入更高等級C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D．中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率【解析】“自動穩(wěn)定器"可以對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)。C是在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，不具有調(diào)節(jié)功能；D做法是經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的長期措施，無法體現(xiàn)“自動”穩(wěn)定這個功能，所以不選。A做法是國家給企業(yè)減負(fù)的一種舉措，也無法體現(xiàn)“自動”穩(wěn)定這個功能,所以不選.B做法是在收入提高時來調(diào)控收入增長，具有調(diào)節(jié)功能，符合題意;故選B?！敬鸢浮緽【變式訓(xùn)練5】1.“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務(wù)稽查時，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機(jī)會，我會說四個字：誠信納稅！如果要給它加個期限，一定在每月15號之前?！睆慕?jīng)濟(jì)生活角度看，下列對這段話的認(rèn)識正確的是(）①它反映的是欠稅現(xiàn)象②它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象③它提醒我們自覺履行納稅義務(wù)④它要求公民增強(qiáng)對公共權(quán)力的監(jiān)督意識A．①③B．②③C．②④D．①④2．2017年，財政政策更加積極有效,大力實施減稅降費(fèi)政策，通過進(jìn)一步落實結(jié)構(gòu)性減稅政策,有效地發(fā)揮稅收對擴(kuò)內(nèi)需、穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)的作用。正確反映結(jié)構(gòu)性減稅政策發(fā)揮影響和作用的是(）①提高技術(shù)產(chǎn)品出口退稅率--優(yōu)化外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)—-調(diào)結(jié)構(gòu)②全面實施營業(yè)稅改增值稅——減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)——穩(wěn)增長③提高個體戶增值稅起征點(diǎn)-—增加國家財政收入——穩(wěn)增長④增值稅稅率從13％降至11%——減少企業(yè)經(jīng)營利潤-—擴(kuò)內(nèi)需A．①②B．①④C．②③D．③④1．財政收入越多越好.錯因分析:在努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)提高國家綜合經(jīng)濟(jì)實力的基礎(chǔ)上，增加財政收入是我們所要求的。但是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一定的情況下，國家的財政收入過多，不僅會直接減少企業(yè)和個人的收入,而且對企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加會產(chǎn)生不利的影響,最終也將阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財政收入的增加。因此，應(yīng)著眼于全局，保證國家財政收入穩(wěn)定增長。2．出現(xiàn)財政赤字是有害的。錯因分析：財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它對經(jīng)濟(jì)的影響是復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)過程，因此不能籠統(tǒng)地說財政赤字有害還是無害。3．稅收一經(jīng)確定就一成不變.錯因分析：稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征稅稅額之間的比例關(guān)系，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收固定性是相對的，而不是絕對的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化,具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。比如，國家可以修訂稅法、調(diào)高或調(diào)低稅率。但是這只是變動征收標(biāo)準(zhǔn)，而不是取消征收標(biāo)準(zhǔn)，所以這與稅收的固定性并不矛盾。4．凡是用欺騙的方法違反稅法的行為都屬于騙稅行為。錯因分析：偷稅和騙稅都是用欺騙的方法違反稅法的行為。偷稅是納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為；而騙稅是納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，集中表現(xiàn)為欺騙方法獲得國家出口退稅。5．個人的全部收入都要征收個人所得稅錯因分析：所得稅又稱收益稅，是以收益額為征稅對象的稅種。收益額一般指納稅人的純收入。按我國目前的征稅標(biāo)準(zhǔn)，對個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包租賃經(jīng)營所得在年總收入減去成本、費(fèi)用等之后的余額部分開始繳納稅款.對個人工資、薪金月收入扣除3500元后的余額部分開始繳納稅款。6．違反稅法的行為都是犯罪行為。錯因分析：同樣是違反稅法的行為,但有情節(jié)輕重之分。有的達(dá)不到觸犯刑法的標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是追繳稅款、加收滯納金甚至罰款；有的觸犯了刑法，除了受到前面提到的處罰外，還要由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。基礎(chǔ)過關(guān)制勝高考一、單項選擇題1．根據(jù)社會發(fā)展的需要，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5％提高到11%，并按照每支0.005元加征從量稅.此舉有利于()①規(guī)范市場秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率②調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平③減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)④增加財政收入，優(yōu)化資源配置A．①②B．①③C．②④D．③④2．針對如圖漫畫喻指的納稅人，你應(yīng)該（)A．向國家工商行政管理部申訴B．向納稅人宣傳國家稅法知識，提高他的納稅意識C．強(qiáng)制其依法繳稅D．代替稅務(wù)機(jī)關(guān)征收其應(yīng)納稅額3．如圖漫畫《上調(diào)》告訴我們,個人所得稅起征點(diǎn)的上調(diào)有利于(）第3題圖①增加國家財政收入②增加低收入者的可支配收入③降低中低收入者的稅負(fù)④限制高收入，消除收入差距A．①②B．②③C．①④D．③④4．隨著互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展,如何對電子商務(wù)進(jìn)行稅收征管，成為稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)專家關(guān)注的問題，也是社會各界關(guān)心的熱點(diǎn)。有人認(rèn)為，加強(qiáng)稅收征管會使賣家失去價格優(yōu)勢，不利于培養(yǎng)消費(fèi)熱點(diǎn).這種觀點(diǎn)（）A．錯誤,稅收具有強(qiáng)制性的特征B．錯誤，依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)C．正確，網(wǎng)店納稅增加了運(yùn)行成本D．正確，征稅不利于促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展5．負(fù)所得稅的做法是設(shè)定一個收入平均水平，然后根據(jù)每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限，當(dāng)一個家庭收入超過平均水平就應(yīng)該收取正所得稅；而當(dāng)一個家庭的收入低于平均水平時，就應(yīng)該收取負(fù)所得稅,即從政府那里獲得補(bǔ)助.這一措施（)①表明財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障②說明稅收應(yīng)改變其固定性，根據(jù)多種因素進(jìn)行合理調(diào)整③再一次證明了公平的收入分配是社會發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)④啟示稅負(fù)要公平對待所有人，并保障低收入者的基本生活A(yù)．①②B．①④C．②③D．②④二、簡析題6．材料一稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響.假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價為9。8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1。8萬元)，年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實行免稅措施，免稅后單價為9。2萬元,年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心.為主動應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當(dāng)前推動中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的迫切要求和重要選擇.結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識，回答下列問題：（1）計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。(2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由.

第八課財政與稅收【知識梳理】eq\x(1)收入eq\x(2）支出eq\x(3)財政收入eq\x（4)稅收收入eq\x(5）稅收eq\x(6）分配政策eq\x（7）基礎(chǔ)性eq\x（8）增加eq\x(9)持續(xù)增長eq\x（10）企業(yè)eq\x（11）人們生活水平eq\x（12)分配eq\x(13）使用eq\x（14)經(jīng)濟(jì)建設(shè)eq\x(15）行政管理eq\x（16)社會保障eq\x(17)略有盈余eq\x（18）略有赤字eq\x(19）財政收入eq\x(20)財政支出eq\x(21）社會分配eq\x（22)物質(zhì)保障eq\x(23)資源合理配置eq\x（24)平穩(wěn)運(yùn)行eq\x（25）擴(kuò)張性eq\x（26）緊縮性eq\x(27)政治權(quán)力eq\x（28)強(qiáng)制性eq\x(29）無償性eq\x(30）固定性eq\x(31）重復(fù)征稅eq\x(32)偷漏稅eq\x(33)個人所得eq\x（34）超額累進(jìn)稅率eq\x(35)社會公平eq\x(36）用之于民eq\x(37）誠信納稅eq\x(38）偷稅eq\x（39）騙稅【變式訓(xùn)練1】1。D【解析】財政收入與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)，而不是與財政收支,A表述錯誤排除;B表述絕對化,故排除;經(jīng)濟(jì)過熱，物價上漲時，政府可以采取緊縮性財政政策給經(jīng)濟(jì)降溫，C本身正確但是不符合題意，故排除；經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財政收入的影響是基礎(chǔ)的,二者是根與葉、源與流的關(guān)系，D正確且符合題意入選。故答案選D。2．A【解析】隨著經(jīng)濟(jì)增長放緩，我國財政收入也放緩，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，①符合題意.實施結(jié)構(gòu)性減稅政策、取消部分行政事業(yè)性收費(fèi)等，導(dǎo)致我國財政收入放緩，體現(xiàn)了分配政策對財政收入增長有重要影響，②符合題意。在社會財富總量一定的前提下,如果財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響，不利于國家宏觀調(diào)控能力的增強(qiáng)，③說法錯誤。④根據(jù)材料無法判斷?！咀兪接?xùn)練2】1．C【解析】財政赤字是指財政支出大于財政收入的現(xiàn)象,它意味著財政支出要靠借債來維持,因此B項不正確。適度擴(kuò)大財政赤字能增強(qiáng)財政支出能力，使用得當(dāng)可以起到積極的作用，A項不能入選。財政赤字不需消除，只需控制在一定范圍內(nèi)，而且不能一味靠增加稅收彌補(bǔ)赤字，D錯誤.2．C【解析】財政收支平衡是指當(dāng)年財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。財政盈余是指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。我國財政赤字率增加表明我國的經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，我國實施積極的財政政策，增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,刺激總需求，C適合題意，其他選項均是錯誤的,排除?！咀兪接?xùn)練3】1。C【解析】要解決實體經(jīng)濟(jì)存在一定程度的“失血”“抽血”問題，就要通過政策引導(dǎo)資金由虛擬經(jīng)濟(jì)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)流動,如通過減稅政策以減輕實體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),通過提高二套房首付款比例迫使房地產(chǎn)資金流向?qū)嶓w，②③項與題意相符;①④項解決不了實體經(jīng)濟(jì)失血問題;正確選項為C。2．B【解析】①和④是針對穩(wěn)增長而推出的積極財政政策的推導(dǎo)路徑，②中的“下調(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)”導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)加重，排除；③中的“降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率”屬于貨幣政策。故選B?！咀兪接?xùn)練4】1．A【解析】國家對于納稅人的做法，是在督促納稅人履行相關(guān)義務(wù)，這樣也便于稅收的征管,①②符合題意.③④在材料中沒有體現(xiàn).故選A。2。C【解析】對小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有利于減輕小微企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，推動大眾創(chuàng)業(yè),②適合題意；如果還是國家高新技術(shù)企業(yè)，則按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，此舉有利于推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，②③適合題意;①是增值稅的作用和意義，材料沒有體現(xiàn),排除；本題強(qiáng)調(diào)的是宏觀調(diào)控，排除④;故本題答案選C?！咀兪接?xùn)練5】1．A【解析】題干中反映的是沒有按時繳納稅款，因此是欠稅的現(xiàn)象；材料中沒有涉及對公共權(quán)力的監(jiān)督，④與題無關(guān)。2．A【解析】提高技術(shù)產(chǎn)品出口退稅率，有利于拉動高科技產(chǎn)品的出口，優(yōu)化出口結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)調(diào)結(jié)