湖南某大學(xué)水工程經(jīng)濟(jì)課程設(shè)計(jì)

《水工程經(jīng)濟(jì)》課程設(shè)計(jì)說(shuō)明書2009級(jí)給排水3班肖永健第頁(yè)共4頁(yè)《水工程經(jīng)濟(jì)》課課程設(shè)計(jì)說(shuō)說(shuō)明書一、工程概況湖南T縣污水處處理廠廠工程建建設(shè)總規(guī)規(guī)模為為。計(jì)劃分分兩兩期建設(shè)設(shè)，其其中一期期工程程為。污水水處處理廠一一期工工程固定定資產(chǎn)產(chǎn)投資為3162萬(wàn)元。一一期期工程擬擬在2年建成，第第3年投產(chǎn)并并達(dá)達(dá)到總設(shè)設(shè)計(jì)生生產(chǎn)能力力的25%，第5年達(dá)到50%。二期工工程程第5年開(kāi)始建建設(shè)設(shè)，建設(shè)設(shè)期為為1年，固定定資資產(chǎn)投資資為1773萬(wàn)元，第6年達(dá)到的設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)生產(chǎn)能能力。二、其他資料固定資產(chǎn)形成率率率為94%，折舊按按年年限平均均法計(jì)計(jì)算，近近期工工程年折折舊率率為4%，遠(yuǎn)期4.8%。修理費(fèi)按固定資資資產(chǎn)原值值的2.4%檢修維護(hù)護(hù)費(fèi)費(fèi)按固定定資產(chǎn)產(chǎn)原值的0.5%計(jì)。無(wú)形資產(chǎn)與遞延延延資產(chǎn)按按攤銷銷按10年攤銷。遠(yuǎn)期滿負(fù)荷時(shí)藥藥藥劑費(fèi)按55.3萬(wàn)元/年計(jì)算，污污污泥外運(yùn)運(yùn)費(fèi)按按14.2萬(wàn)元/年計(jì)算，電電電費(fèi)按291萬(wàn)元/年計(jì)算。職工人均工資福福福利按2.6萬(wàn)元/（年·人）計(jì)算算，人人員按31人計(jì)。排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為為為1.25元/。按照我國(guó)現(xiàn)行稅稅稅收政策策的規(guī)規(guī)定，污污水處處理費(fèi)不不繳納納增值稅稅和營(yíng)營(yíng)業(yè)稅，城城市市維護(hù)建建設(shè)稅稅和教育育費(fèi)附附加稅也也相應(yīng)應(yīng)免除。污水處理廠投資資資由建設(shè)設(shè)單位位自籌和和通過(guò)過(guò)向國(guó)家家開(kāi)發(fā)發(fā)銀行貸貸款解解決。其其中自自籌3500萬(wàn)元（其其中30%的流動(dòng)資資金金自籌），剩剩下部分向銀銀行貸款，銀銀行貸款利率率為6.8%，貸款部分12年還清。項(xiàng)目計(jì)算期取2225年。根據(jù)以上資料，試試對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)。三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1、成本估算項(xiàng)目投資由建設(shè)設(shè)設(shè)投資和和流動(dòng)動(dòng)資金組組成，因因流動(dòng)資資金所所占比例例一般般很小，因因而而在開(kāi)始始估算算時(shí)可令令固定定資產(chǎn)投投資與與建設(shè)投投資相相等，即即一期期工程的的建設(shè)設(shè)投資為3126萬(wàn)元，二二期期工程為1773萬(wàn)元。根據(jù)固定資產(chǎn)原原原值=建設(shè)投資×固定資產(chǎn)產(chǎn)形形成率可可計(jì)算算得出：：一期工程的固定定定資產(chǎn)原原值為為：二期工程的固定定定資產(chǎn)原原值為為：從而可求出修理理理費(fèi)、檢檢修維維護(hù)費(fèi)等等費(fèi)用用，根據(jù)據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)負(fù)荷可可得各各年的電電費(fèi)、藥藥劑費(fèi)、污污泥泥外運(yùn)費(fèi)費(fèi)等費(fèi)費(fèi)用，由由于暫暫時(shí)忽略略了折折舊費(fèi)、攤攤銷銷費(fèi)等費(fèi)費(fèi)用，所所以根據(jù)據(jù)實(shí)際際情況取15%的其他各各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用總總和計(jì)計(jì)算其他他費(fèi)用用。進(jìn)而而可求求得各年年的年年經(jīng)營(yíng)成成本，生生產(chǎn)負(fù)荷荷達(dá)滿滿額時(shí)，年年經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本本為661..9萬(wàn)元。具體計(jì)算結(jié)果詳詳詳見(jiàn)表4（成本估估算算表）。2、流動(dòng)資金估估估算(1)周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)數(shù)：取應(yīng)收賬款、存存存貨、現(xiàn)現(xiàn)金、應(yīng)應(yīng)付賬款款的最最低周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)分別為60、45、90、90天，由公公式式：求得各項(xiàng)目的周周周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)分別別為6、8、4、4次。(2)應(yīng)收賬款款款：根據(jù)據(jù)公式式：可求得各年的應(yīng)應(yīng)應(yīng)收賬款款值。(3)存貨：根根根據(jù)公式式，可可求得各各年的的存貨值值，其其中，。(4)貨幣資金金金（現(xiàn)金金）：：根據(jù)公式，可求求求得各年年的貨貨幣資金金（現(xiàn)現(xiàn)金）值值。由以上三項(xiàng)，根根根據(jù)，可得得出出流動(dòng)資資產(chǎn)值值。(5)應(yīng)付賬款款款：根據(jù)公式，可求求求得各年年的應(yīng)應(yīng)付賬款款值。從而根據(jù)，可得得得出流動(dòng)動(dòng)負(fù)債債的值。(6)流動(dòng)資金金金：根據(jù)，可求得流流流動(dòng)資金金的值值：一期期工程程共需要167、0萬(wàn)元，二二期期工程共共需要要87.8萬(wàn)元，總總計(jì)計(jì)需要254..7萬(wàn)元。此值值在在計(jì)算期期末以以現(xiàn)金形形式回回收。綜合以上計(jì)算結(jié)結(jié)結(jié)果，可可得表表1（流動(dòng)資資金金估算表表）所所示的結(jié)結(jié)果。3、投資計(jì)劃與與與資金籌措措：：由于自籌資金333500萬(wàn)元，而而一一期固定定資產(chǎn)產(chǎn)投資有3126萬(wàn)元，故故第第一期建建設(shè)不不需要借借款，從從第二期期建設(shè)設(shè)期（即即第5年）開(kāi)始始借借款，借借款數(shù)數(shù)額為15644..6萬(wàn)元。但但考考慮到70%的流動(dòng)資資金金借款，即即需需借款，并并考考慮到借借款的的方便性性，流流動(dòng)資金金決定定從第三三年開(kāi)開(kāi)始借款135..1萬(wàn)元，之之后后又在第6年借款43.2萬(wàn)元。其具體計(jì)算結(jié)果果果詳見(jiàn)表5（投資計(jì)計(jì)劃劃與資金金籌措措表）。其其中中：由表5計(jì)算出總總建設(shè)設(shè)投資為為：從而固定資產(chǎn)原原原值為：：，其其中一期期占29722..3萬(wàn)元，二二期期占17166..6萬(wàn)元?！酂o(wú)形與遞延資資資產(chǎn)合計(jì)為為：：，其中一一期期占189..7萬(wàn)元，二二期期占109..6萬(wàn)元。按10年攤銷，一一期期從3～12年分期等等值值攤銷，二二期期從6～15年分期等等值值攤銷。其其結(jié)結(jié)果詳見(jiàn)見(jiàn)表2（無(wú)形與與遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)攤銷銷費(fèi)估算算表）。同理，第一期每每每年的折折舊費(fèi)費(fèi)為：；第第二二期每年年的折折舊費(fèi)為為：，據(jù)據(jù)此可得得出表表3（固定資資產(chǎn)產(chǎn)折舊估估算表表）。從從表3中可看出出，固固定資產(chǎn)產(chǎn)期末末凈殘值值為306..2萬(wàn)元，此值值在在計(jì)算期期末以以現(xiàn)金形形式回回收。根據(jù)表2、表333中的折舊舊費(fèi)費(fèi)、攤銷銷費(fèi)，完完善表4，以求出出總總成本費(fèi)費(fèi)用、固固定成本本、可可變成本本等費(fèi)費(fèi)用，以以及單單位生產(chǎn)產(chǎn)成本本和單位位經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本。4、利潤(rùn)估算：：：根據(jù)工程資料，排排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為1.25元/，建設(shè)總規(guī)規(guī)模，故生產(chǎn)產(chǎn)負(fù)荷達(dá)滿額額時(shí)，每年銷銷售總收入為為：。根據(jù)，得出各年年年的利潤(rùn)潤(rùn)總額額值。計(jì)其所得稅稅率率率為33%，從而可可供供分配的的利潤(rùn)潤(rùn)計(jì)算公公式為為：據(jù)此得出表6（利利潤(rùn)估算算表）。5、現(xiàn)金流量分分分析：根據(jù)表4、表555、表6，可編制制全全部資金金和自自有資金金的現(xiàn)現(xiàn)金流量量表（分分別為表7、表8）。(1)根據(jù)表777（全部資資金金的現(xiàn)金金流量量表）可可得出出：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率率率值：稅稅前為為17.33%，稅后為13.44%；凈現(xiàn)值：稅前為為為94000..0萬(wàn)元，稅稅后后為59544..2萬(wàn)元；靜態(tài)投資回收期期期：稅前前為8.6年，稅后后為9.9年。(2)根據(jù)表888（自由資資金金的現(xiàn)金金流量量表）可可得出出：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率率率值為14.44%；凈現(xiàn)值為570009.9萬(wàn)元；靜態(tài)投資回收期期期為9.1年。綜上可知，當(dāng)基基基準(zhǔn)收益益率按按4%計(jì)算時(shí)，該該該污水項(xiàng)項(xiàng)目在在財(cái)務(wù)上上是可可以接受受的。6、借款償還平平平衡分析：：根據(jù)表4、表555、表6，可編制制借借款償還還平衡衡表（表9）?？傆?jì)計(jì)借借款數(shù)額額為15644..6萬(wàn)元，借借款款償還期期為12年，采取取等等額本金金償還還方式，每每年年償還本本金130..4（130..3）萬(wàn)元，從從從第6年開(kāi)始償償還還，到17年償還完完畢畢。由表9（借款償償還平平衡分析析表）可可知，每每年償還還本金金后，還還有較較大的資資金余余額。因因此，該該項(xiàng)目的的借款款償還能能力較較強(qiáng)。7、財(cái)務(wù)平衡分分分析：根據(jù)表4、表555、表6、表9，可編制制財(cái)財(cái)務(wù)平衡衡表（表10）。根據(jù)表10（財(cái)財(cái)財(cái)務(wù)平衡衡表）可可知，在在整個(gè)個(gè)計(jì)算期期內(nèi)除除還清借借款本本息外，該該項(xiàng)項(xiàng)目盈利1598811.7萬(wàn)元，上上繳繳所得稅61477..7萬(wàn)元。8、資產(chǎn)負(fù)債分分分析：同理根據(jù)以上各各各表，可可編制制資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表表（表11）。其中資產(chǎn)負(fù)債率率率、流動(dòng)動(dòng)比率率、速動(dòng)動(dòng)比率率的計(jì)算算公式式如下：：，，。由表11（資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表）可可知，該該項(xiàng)目目負(fù)債為為最高高為29.99%（第6年），說(shuō)說(shuō)明明長(zhǎng)期債債務(wù)的的負(fù)擔(dān)較較輕。此此外流動(dòng)動(dòng)比率率和速動(dòng)動(dòng)比率率都較高高，其其流動(dòng)比比率最最高達(dá)61611..9%，速動(dòng)比比率率最高可可達(dá)60900..5%，說(shuō)明該該項(xiàng)項(xiàng)目?jī)斶€還短期期負(fù)債的的能力力較強(qiáng)。9、盈虧平衡分分分析：根據(jù)公式：，銷銷銷售收入入等于于總成本本時(shí)，項(xiàng)項(xiàng)目不虧不盈。因各各各年的成成本等等不同，故故先先逐年計(jì)計(jì)算盈盈虧平衡衡點(diǎn)，再再取其平平均值值，計(jì)算算結(jié)果果詳見(jiàn)表12（盈虧平平衡衡分析表表）。由表12可知，盈盈虧平平衡點(diǎn)數(shù)數(shù)值在96.33%～35.22%之間，平平均均值為42.55%，即最不不利利情況為為第3年處理水水量量達(dá)96.33%以上才不不會(huì)會(huì)虧本，整整個(gè)個(gè)計(jì)算期期內(nèi)實(shí)實(shí)際處理理水量量達(dá)到日日設(shè)計(jì)計(jì)水量的42.55%時(shí)，可保保證證污水廠廠不虧虧本。10、敏感性分分析析：本項(xiàng)目以全投資資資（表7所示）財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)部收收益率率、凈現(xiàn)現(xiàn)值、靜靜態(tài)投資資回收收期三個(gè)個(gè)作為為分析指指標(biāo)，以以經(jīng)營(yíng)成成本、固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資資、銷售售收入入作為不不確定定因素進(jìn)進(jìn)行單單因素敏敏感性性分析，分分別別都在+20%、+10%、-10%、-20%范圍內(nèi)變變動(dòng)動(dòng)。其分分析結(jié)結(jié)果見(jiàn)敏敏感性性分析部部分。經(jīng)營(yíng)成本、固定定定資產(chǎn)投投資、銷銷售收入入等因因素變動(dòng)動(dòng)時(shí)，會(huì)會(huì)導(dǎo)致流流動(dòng)資資金等也也發(fā)生生變化，但但考考慮到這這些因因素變動(dòng)動(dòng)幅度度較小，因因而而在進(jìn)行行因素素分析時(shí)時(shí)，忽忽略這些些變化化，單純純認(rèn)為為只有經(jīng)經(jīng)營(yíng)成成本、固固定資資產(chǎn)投資資、銷銷售收入入等單單因素變變動(dòng)。從敏感性分析結(jié)結(jié)結(jié)果匯總總表中中可看出出：銷銷售收入入對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)部部收益益率、凈凈現(xiàn)值值、靜態(tài)態(tài)投資資回收期期的影影響都最最大，其其次是固固定資資產(chǎn)投資資，最最后是經(jīng)經(jīng)營(yíng)成成本。因此，項(xiàng)目投資資資者與當(dāng)當(dāng)?shù)卣葢?yīng)應(yīng)采取取有效措措施，確確保排污污足額額收繳，固固定定資產(chǎn)投投資穩(wěn)穩(wěn)定，以以保證證污水處處理廠廠正常運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)。四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)結(jié)結(jié)論財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)投投投資利潤(rùn)潤(rùn)率為為，投資利利稅稅率為，全全投投資財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)部部收益率率（稅稅后）為13.44%，全投資資財(cái)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)現(xiàn)值（稅稅后）為59544..2萬(wàn)元（），全全投資靜靜態(tài)投投資回收收期（稅稅后）為9.9年，各項(xiàng)項(xiàng)指指標(biāo)均高高于國(guó)國(guó)內(nèi)同行行業(yè)平平均水平平，并并且該項(xiàng)項(xiàng)目在在整個(gè)計(jì)計(jì)算期期內(nèi)的實(shí)實(shí)際處處理水量量達(dá)到到設(shè)計(jì)處處理水水量的42.55%時(shí)，即可可保保證污水水廠盈盈虧平衡衡。此此外，從從全投投資現(xiàn)金金流量量的敏感感性分分析結(jié)果果來(lái)看看，在固固定資資產(chǎn)投資資、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本本增加加10%、20%，或者排排污污收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)減減少10%、20%時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)內(nèi)部收益益率（稅稅后）均均大于于4%。因此，從從從財(cái)務(wù)角角度看看，該項(xiàng)項(xiàng)目是是可行的的。五、工程效益分分分析1、經(jīng)濟(jì)效益污水治理工程作作作為一項(xiàng)項(xiàng)環(huán)境境治理項(xiàng)項(xiàng)目，其其本身并并不產(chǎn)產(chǎn)生直接接的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。但但該污水水治理理工程建建成后后可提高高該縣縣的水環(huán)環(huán)境質(zhì)質(zhì)量，減減輕污污水排放放所造造成的污污染危危害。將將服務(wù)務(wù)范圍內(nèi)內(nèi)污水水通過(guò)截截流干干管輸送送到城城市下游游處理理后排放放，可可消除污污水排排放對(duì)城城市水水廠水源源的影影響，保保護(hù)城城市飲用用水水水源，降降低自自來(lái)水處處理成成本，保保護(hù)市市民的身身體健健康，由由此產(chǎn)產(chǎn)生間接接經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益（包包括括有利于于改善善環(huán)境，減減輕輕城市自自來(lái)水水廠凈化化處理理負(fù)擔(dān)）尚尚無(wú)無(wú)法做出出定量量計(jì)算，但但可可以肯定定的講講，其間間接經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益將是是巨大的的。污水處理廠的污污污泥含有有大量量有利于于林業(yè)業(yè)增產(chǎn)的的氮、磷磷、鉀肥肥成分分，可用用來(lái)做做林肥，這這在在一定程程度上上緩解化化肥的的供需矛矛盾，并并節(jié)省部部分資資金。2、社會(huì)及環(huán)境境境效益隨著人類文明的的的進(jìn)步和和社會(huì)會(huì)經(jīng)濟(jì)的的發(fā)展展，人類類已逐逐漸認(rèn)識(shí)識(shí)到環(huán)環(huán)境保護(hù)護(hù)對(duì)促促進(jìn)社會(huì)會(huì)進(jìn)步步和經(jīng)濟(jì)濟(jì)持續(xù)續(xù)、穩(wěn)定定、協(xié)協(xié)調(diào)發(fā)展展的重重要意義義。環(huán)環(huán)境保護(hù)護(hù)已作作為我國(guó)國(guó)的一一項(xiàng)基本本國(guó)策策，受到到全社社會(huì)的關(guān)關(guān)注和和重視，這這項(xiàng)項(xiàng)污水治治理工工程的建建設(shè)正正是該縣縣重視視環(huán)境保保護(hù)的的具體行行動(dòng)。這這項(xiàng)工程程將該該縣城區(qū)區(qū)污水水集中到到污水水處理廠廠處理理后排放放，可可減少每每年的的CODCrr、BOD5、SS的排放量量，明明顯提高高該縣縣的水環(huán)環(huán)境質(zhì)質(zhì)量。截污工程和排漬漬漬工程是是該縣縣防洪工工程的的一部分分，項(xiàng)項(xiàng)目的建建設(shè)可可使該縣縣河流流兩