新企業(yè)所得稅試題

一、單項(xiàng)選擇題(每題1.5分，共計(jì)30分)1、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是()。D未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申3、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)()的規(guī)定計(jì)算。4、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是()。C、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售(營業(yè))收入5%。的部分準(zhǔn)予D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除5、某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為()。6、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是(A、未使用的機(jī)器設(shè)備B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地7、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除()后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A、不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C、免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D、不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入8、企業(yè)從事規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受()的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。9、按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：一是修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)以上；二是修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長年以上。()A、計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長1年C、計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長2年D、計(jì)稅基礎(chǔ)20%使用年限延長1年10、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)年以上的，可以按照其投資額的%在股權(quán)持有滿年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。()12、以分期收款方式銷售貨物的，按照()日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。AB品原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按()計(jì)入14、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起()年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A、投資方實(shí)際收到投資收益的日期B、被投資方作出利潤分配決定的日期16、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額()以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅17、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)()計(jì)算并繳納企業(yè)A.全年月平均資產(chǎn)總額B.年初資產(chǎn)總額C.年初和年末的資產(chǎn)平均總額D.年末資產(chǎn)總額A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)CD、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理5歡迎。下載精品文檔《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市(術(shù)企業(yè)認(rèn))組成本地區(qū)高新技A.科技行政管理部門B.科技行政管理部門、財(cái)政、稅務(wù)部門C.財(cái)政、稅務(wù)部門D.科技行政管理部門、稅務(wù)部門二、多項(xiàng)選擇題(每小題2分，共計(jì)24分)1、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有()。A、在安徽省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B、在香港注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的日資獨(dú)資企業(yè)C、在香港注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在合肥的辦事處D、在安徽省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)2、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說法正確的有()。A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止C、企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅D、外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除3、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有()。A法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的B資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100％加計(jì)扣除抵免應(yīng)納稅額D、符合條件的非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅企業(yè))。A、從事國家非限制和禁止行業(yè)B、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C、從業(yè)人數(shù)不超過100人D、資產(chǎn)總額不超過3000萬元5、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除的有()A、土地增值稅稅款B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、向環(huán)保部門繳納的罰款6、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有()。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得；C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的()。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、社會(huì)團(tuán)體D、國家機(jī)關(guān)8、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有()。A、資產(chǎn)溢余收入B、逾期未退包裝物押金收入C、債務(wù)重組收入D、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)9、企業(yè)所得稅法第二條所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的()等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。7歡迎。下載精品文檔11、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，下列表述正確的有()。A.適用25%稅率B.按20%稅率預(yù)繳D.按25%稅率預(yù)繳12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。具有下列情形之一的，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率：(A.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的；B.能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的；C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;D.通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。三、判斷題(每小題1分，共計(jì)15分)1、居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，就其來源于中國境外的所得不要繳納企業(yè)所得稅。()2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。 ()3、企業(yè)所有的房屋、建筑物(包括未使用)都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。()企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。()5、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。()度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳或者按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，更。()7、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為5年()不得扣除。()9、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加倍扣除。()10、商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除。(11、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。()應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?)13、企業(yè)按照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。()14、合伙企業(yè)的所得按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定繳納所得稅。() 業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)收入總額2000萬元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入200萬元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1500萬元，其中包括：合理的工資薪金總額150萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，職工福利費(fèi)28萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出21萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備300萬元，購置完畢即投入使用。以前年度無未彌補(bǔ)虧損，小數(shù)點(diǎn)保留(二)興隆食品制造有限公司(非禁止和限制的居民企業(yè))于2007年1月注冊(cè)成立進(jìn)1、銷售產(chǎn)品取得不含稅收入3480萬元；(1)產(chǎn)品銷售成本2600萬元；(2)銷售稅金及附加50萬元；9歡迎。下載精品文檔(3)銷售費(fèi)用400萬元(其中廣告費(fèi)200萬元)；(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元(5)管理費(fèi)用180萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元；職工福利費(fèi)18萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)20萬元)；(6)營業(yè)外支出200萬元(其中通過紅十字會(huì)捐贈(zèng)給某災(zāi)區(qū)10萬元，非廣告性贊助支出8萬元，存貨盤虧損失50萬元)。3、全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)200萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別按4、職工教育經(jīng)費(fèi)支出8萬元，全年撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元，。內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；要求：計(jì)算興隆公司2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(小數(shù)點(diǎn)保留二位數(shù))。16C17B18C(參見：關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知國稅函〔2008〕251號(hào)) (參見關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(試行)的通知國稅發(fā)〔2008〕30(一)參考答案：(13分)一、收入總額2000萬元；三、各項(xiàng)扣除審核情況：X0.5%=9萬元，只能列支9萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30-9=21萬元。(1分)21=7萬元。(1分)5-3.75=1.25萬元。(1分)4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際列支2萬元，可列支150X2%=3萬元，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。(1分5、稅收滯納金10萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。(1分)6、提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出21萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。(1分)以上各項(xiàng)扣除審核應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額21+7+1.25+10+21=60.25萬元。(1分)四、應(yīng)納稅所得額2000-200-1500+60.25=360.25萬元。(1分)五、應(yīng)繳企業(yè)所得稅360.25X25%=90.06萬元。(1分)六、企業(yè)當(dāng)年購置并投入使用的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備300萬元，該專用設(shè)備的投資額的10%^以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免300Xl0%=30萬元。(2分)七、這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額實(shí)際為90.06-30=60.06萬元。(1分)(二)參考答案：(18分)2008年利潤總額=3480-2600-50-(400+40+180)-200=10(萬元)(1.5分)銷售收入3480萬元，銷售成本2600萬元，稅金及附加50萬元，銷售費(fèi)用400萬元，廣告費(fèi)在限額扣除范圍內(nèi)(可列支3480X15%=522萬元〉200萬元)，(1.5分)X%。