Z公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

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Z公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度之相關(guān)制度和職責(zé)，制度是個(gè)社會(huì)的嬉戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的互相關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,小編們普通要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則來(lái)提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是小編們應(yīng)屆畢業(yè)...

（制度）是個(gè)社會(huì)的嬉戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的互相關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,小編們普通要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則來(lái)提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是小編們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的制度文章供您參考:

第一章總則

第一條為了規(guī)范本**集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)當(dāng)代企業(yè)制度建設(shè),按照《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司詳細(xì)狀況,特制定本制度。

第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真切性、合法性和效益性舉行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督,以嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)單位合法權(quán)益,充實(shí)經(jīng)營(yíng)管理,降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。

第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定,接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二章任務(wù)、范圍與依據(jù)

第四條審計(jì)工作的任務(wù)是:

確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、規(guī)矩制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強(qiáng)化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第五條內(nèi)部審計(jì)的范圍:

(一)年度財(cái)務(wù)方案或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(二)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真切性、合法性;

(三)對(duì)全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)(年度審計(jì)每年舉行一次,半年舉行監(jiān)督檢查;

(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部(正職)或負(fù)責(zé)人舉行離任審計(jì);

(五)內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行狀況審查;

(六)與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行狀況;長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)情況及其效益性舉行審查;

(七)檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)規(guī)矩和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行狀況;

(八)對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門(mén)舉行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行狀況舉行審計(jì)(以審計(jì)結(jié)果為終于考核依據(jù));

(九)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;

(十)對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策把握和執(zhí)行的完整性舉行審計(jì);

(十一)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行狀況舉行跟蹤檢查;

(十二)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。

第六條內(nèi)部審計(jì)依據(jù):

(一)國(guó)家法律、規(guī)矩、政策。

(二)公司規(guī)章制度,董事會(huì)決議。

(三)公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、方案、目標(biāo)。

(四)經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。

(五)總經(jīng)理按照實(shí)際狀況制定的各種管理措施。

第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限:

(一)召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;

(二)參加重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì);

(三)按照內(nèi)部審計(jì)工作的需求,要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送方案、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等;

(四)審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱有關(guān)文件資料;

(五)參與有關(guān)會(huì)議;

(六)對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)舉行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證實(shí)材料;

(七)對(duì)正在舉行的嚴(yán)峻違背財(cái)經(jīng)規(guī)矩及嚴(yán)峻損失鋪張的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),做出暫時(shí)制止打算;

(八)對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可實(shí)行須要的暫時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

(九)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和訂正、處理違背財(cái)經(jīng)規(guī)矩行為的意見(jiàn);

(十)對(duì)嚴(yán)峻違背財(cái)經(jīng)規(guī)矩和造成嚴(yán)峻損失鋪張的挺直責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映;

(十一)對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證,承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。

(十二)參加與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第八條按照公司詳細(xì)狀況,擬定審計(jì)項(xiàng)目方案,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)單位(領(lǐng)導(dǎo)暫時(shí)打算的突擊性審計(jì)任務(wù)除外)。

第九條審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題,可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié),提出審計(jì)報(bào)告,征求被審單位的意見(jiàn),報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)打算,送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位務(wù)必執(zhí)行審計(jì)打算,舉行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)工作。

第十條對(duì)主要項(xiàng)目舉行后續(xù)審計(jì),檢查采用審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)打算的狀況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)打算的單位及其負(fù)責(zé)人,審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見(jiàn)。

第十一條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)打算如有異議,可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)處理,在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見(jiàn)前,務(wù)必執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)打算。

第四章審計(jì)種類(lèi)和方式

第十一條內(nèi)部審計(jì)種類(lèi)

(一)財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真切性舉行監(jiān)督檢查。

(二)專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違背公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題舉行審計(jì)查處。

(三)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。包括:

1、管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性舉行審計(jì);

2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上,對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性舉行審計(jì)。

3、任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)狀況舉行審計(jì)。

4、審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題舉行專(zhuān)題調(diào)查。

第五章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第十二條公司設(shè)立自立審計(jì)機(jī)構(gòu),配備專(zhuān)職審計(jì)人員,在總會(huì)計(jì)師的挺直領(lǐng)導(dǎo)下,自立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí),接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條審計(jì)人員應(yīng)該具備須要的專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)和實(shí)踐（閱歷）。其專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資歷起碼是會(huì)計(jì)師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資歷確實(shí)認(rèn)和藏匿聘任,按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該依法審計(jì),忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀(guān)公平、廉潔奉公、保守隱秘;不得濫用權(quán)利、貪腐、泄露隱秘、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律庇護(hù),任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十五條公司內(nèi)部采取內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員挺直參加被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的,務(wù)必回避對(duì)該單位所舉行的內(nèi)審工作。

第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度,特邀內(nèi)審員用于暫時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力氣不足,協(xié)助解決內(nèi)審工作中碰到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員根據(jù)本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

第十七條公司在內(nèi)審人員不足時(shí),由總會(huì)計(jì)師提出建議,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意,正副董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可招聘特邀內(nèi)審員。

第六章審計(jì)（檔案）管理

第十八條審計(jì)部門(mén)應(yīng)該建立建全審計(jì)檔案（管理制度）,審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第十九條審計(jì)檔案管理范圍:

(一)審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)計(jì)劃;

(二)審計(jì)報(bào)告及其附件;

(三)審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

(四)反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;

(五)總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的批示、批復(fù)和意見(jiàn);

(六)審計(jì)處理打算及執(zhí)行狀況報(bào)告;

(七)申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;

(八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

(九)其他應(yīng)保存的資料。

第二