內(nèi)控設(shè)計(jì)基本思路

內(nèi)控設(shè)計(jì)的基本思路與基本方法一、分為整體層面的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制；整體層面的控制由業(yè)務(wù)層面的控制構(gòu)成；內(nèi)控分為單項(xiàng)控制和整體控制；因此對(duì)應(yīng)的就分為單項(xiàng)內(nèi)控設(shè)計(jì)和整體內(nèi)控設(shè)計(jì)；二、一個(gè)現(xiàn)代公司的內(nèi)部控制從整體上來說能夠分為三方面的內(nèi)容：也既內(nèi)控的三要素：、1、項(xiàng)目、所謂內(nèi)部控制項(xiàng)目是內(nèi)部制度的基本單位，如招聘、合同管理、危機(jī)管理、成本控制、人事招聘；設(shè)計(jì)內(nèi)控項(xiàng)目主要考慮：1）項(xiàng)目數(shù)目2）項(xiàng)目重要性；3）項(xiàng)目的設(shè)計(jì)者；2、組織所謂組織，就是有共同目標(biāo)的人群的會(huì)合；從內(nèi)部控制組織的角度設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，需要考慮：（1）控制目標(biāo)（2）控制環(huán)境3）控制方式；從而確立控制跨度與層級(jí)（暨集權(quán)仍是分權(quán)）——從而確立責(zé)任制（包含經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、崗位責(zé)任制。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)得好，能夠創(chuàng)造優(yōu)秀的內(nèi)控環(huán)境；3、流程；所謂流程，是指公司在經(jīng)營過程中的一個(gè)階段，由若干項(xiàng)作業(yè)構(gòu)成，作業(yè)由若干項(xiàng)任務(wù)構(gòu)成；在典型制造業(yè)中間，其經(jīng)營過程分為研發(fā)、設(shè)計(jì)、采買、生產(chǎn)、銷售、配送、售后、等項(xiàng)流程；每項(xiàng)流程又包含：資料入庫、資料儲(chǔ)存、資料搬運(yùn)、資料加工、半成品加工、產(chǎn)成品入庫等作業(yè)；而每項(xiàng)作業(yè)，如資料采買又能夠進(jìn)一步分為：卸載、查收、清點(diǎn)、挪動(dòng)、擺放、記錄等任務(wù)；在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中就是沿著流程——作業(yè)——任務(wù)三個(gè)要素之間挨次關(guān)系進(jìn)行的；三、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)思路：能夠從流程的角度、項(xiàng)目的角度、部門的角度進(jìn)行設(shè)計(jì)：（一）流程的角度設(shè)計(jì)；按流程設(shè)計(jì)是對(duì)公司某項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行設(shè)計(jì)，如對(duì)銷售流程進(jìn)行設(shè)計(jì)、采買流程進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)；一個(gè)業(yè)務(wù)流程中包含若干個(gè)作業(yè)，作業(yè)中又包含若干個(gè)任務(wù)；第一要明確作業(yè)的連接，明確投入與產(chǎn)出；其次要成立作業(yè)鏈；明確作業(yè)關(guān)系及波及到的作業(yè)；每項(xiàng)作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)考查方法；明確每項(xiàng)任務(wù)的組合，確立竣工標(biāo)準(zhǔn)；最后，分解到人；因?yàn)槿蝿?wù)分解需要，所以又各內(nèi)控組織相連結(jié)；詳細(xì)的思路：剖析流程—分解流程—分解作業(yè)—風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估—控制面、點(diǎn)—分解到人適合受權(quán)—運(yùn)轉(zhuǎn)評(píng)論修正；1、此中剖析流程：內(nèi)控鑲嵌于流程中間；2、此中分解流程：流程是指為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采納的一系列的活動(dòng)；這些活動(dòng)被稱為作業(yè)；作業(yè)波及哪些活動(dòng)作業(yè)間的關(guān)系作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)查核指標(biāo)2、此中分解作業(yè)：將作業(yè)分解為任務(wù)（目標(biāo)），明確竣工標(biāo)準(zhǔn)什么時(shí)候竣工什么環(huán)節(jié)竣工達(dá)成任務(wù)的條件（二）按部門設(shè)計(jì)單項(xiàng)內(nèi)部控制：組織構(gòu)造設(shè)計(jì)最重要的一點(diǎn)就是管理職能任務(wù)的分解，馬上管理職能分解到部門，所以組織能夠按部門來設(shè)計(jì)；1、要?jiǎng)?chuàng)造優(yōu)秀的控制環(huán)境；2、剖析部門在公司中可能波及的活動(dòng)及項(xiàng)目；3、依據(jù)控制點(diǎn)確立所要進(jìn)行的控制活動(dòng)；進(jìn)行責(zé)任分配，制定查核標(biāo)準(zhǔn)；能夠依據(jù)價(jià)值鏈工作業(yè)鏈來進(jìn)行設(shè)計(jì):這樣做利處在于明確自己部門在內(nèi)控中的地位，怎樣配合內(nèi)控；明確部門波及的作業(yè)、明確部門的作業(yè)鏈或價(jià)值鏈以及作業(yè)構(gòu)造；確立主要工作流程、各流程的投入與產(chǎn)出；確立流程中各項(xiàng)作業(yè)與任務(wù)；確立產(chǎn)出指標(biāo)及查核指標(biāo)；4、設(shè)計(jì)信息交流；5、設(shè)計(jì)監(jiān)察；6、設(shè)計(jì)慣例事件和特別規(guī)事件；（三）按每個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單項(xiàng)內(nèi)部控制：1、剖析每個(gè)項(xiàng)目的組織和流程，既：會(huì)波及哪些部門、層級(jí)、關(guān)系、構(gòu)造、會(huì)波及哪些業(yè)務(wù)