結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險防范

結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險防范在國際貿(mào)易和國際勞務(wù)承包工程中如何選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式是越來越多的進(jìn)出口公司和國際工程承包公司注意的問題之一。在國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域除了匯款、托收、信用證作為主要結(jié)算方式以外，國際保理和銀行保函也越來越多地運(yùn)用到國際貿(mào)易和國際承包工程結(jié)算中，特別是銀行保函以其信用程度高，運(yùn)用范圍廣泛，針對性強(qiáng)等特點(diǎn)而越來越多地被引入金融、貿(mào)易、勞務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動中，并發(fā)揮著重要的保證作用，使國際結(jié)算手段更靈活，資金劃撥更快捷，安全更有保障。因?yàn)樾庞米C具有開證銀行承擔(dān)著第一性付款責(zé)任、信用證獨(dú)立于所依附的合同之外、業(yè)務(wù)處理是有關(guān)單據(jù)而不是貨物等特點(diǎn)，仍然牢牢占據(jù)著國際貿(mào)易結(jié)算的主導(dǎo)地位，只要賣方提交了與信用證規(guī)定一致的單據(jù)，便得到開證銀行的付款保證，從而避免因其它商務(wù)糾紛而導(dǎo)致買方的拒付。但采取信用證結(jié)算方式對于買方來說仍然存在一定的風(fēng)險。首先是即使賣方提交了與信用證一致的單據(jù)，也不能排除賣方在發(fā)貨的數(shù)量與質(zhì)量上與合同的要求不一致，數(shù)量短少和以次充好的現(xiàn)象時有發(fā)生。其次是賣方因各種原因延遲交貨，迫使買方對信用證的裝期和效期進(jìn)行延展，貽誤買方對商品最佳的銷售檔期，使合同雙方發(fā)生糾紛，導(dǎo)致買方對信用證項下單據(jù)非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)的無理挑剔而要求降價或拒付；開證銀行只能根據(jù)賣方所提交信用證規(guī)定的單據(jù)與信用證要求是否一致來決定，而不能以賣方違約的客觀事實(shí)為由拒付。在這種情況下，買方為保證自己的利益不受損害，可以根據(jù)合同條款，要求賣方開立銀行履約保函保證按期發(fā)貨并保證貨物數(shù)量、質(zhì)量與合同要求一致，如果賣方違約，擔(dān)保銀行保證賠付。并要求該保函作為信用證項下單據(jù)之一與其它單據(jù)一并提交。一旦買方利益受到損害，可以憑履約保函向銀行提出索賠，達(dá)到補(bǔ)償其利益受損的目的。雖然買方可以要求賣方提交國家商檢局或國際商檢機(jī)構(gòu)SGS出具商品檢驗(yàn)證書作為信用證下單據(jù)之一來證明商品的數(shù)量與質(zhì)量，但是該檢驗(yàn)證書無法保證在出現(xiàn)實(shí)際到貨與證書不一致時買方能夠得到賠償，而銀行履約保函的出現(xiàn)則可以消除買方此種后顧之憂。由于國際貿(mào)易項下商務(wù)合同內(nèi)容不同，條款各異，所涉及商品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范各不一致，特別是在有加工貿(mào)易背景合同項下，買方對商品有特殊要求等原因，商檢證書無法保證能夠滿足買方對各類不同商品的特殊要求，而買方則需要得到賣方對這種特殊要求的保證，銀行保函就是最好的保證文件。在此種情況下，買方可根據(jù)合同具體要求，專門設(shè)計保函條款，要求賣方對買方所不放心的由賣方履行的合同責(zé)任作出履約保證，如果賣方違約，銀行保函可起到保護(hù)買方利益不受損害的目的。在一些發(fā)展中國家，銀行出具的履約保函被認(rèn)為是不可缺少的保證文件。例如，在阿爾及利亞，只有買方收到履約保函并接受其條款，賣方才可開出信用證。在其它亞非國家也有規(guī)定必須提交履約保函后，雙方才可簽訂正式合同，可見履約保函在國際貿(mào)易和工程中的份量之重。特別是在大型成套設(shè)備進(jìn)出口合同項下，除了設(shè)備作為商品與貨幣的交換之外，還涉及設(shè)備的安裝調(diào)試、質(zhì)量保證、售后維護(hù)和人員培訓(xùn)等諸多有償服務(wù)，因此，只采用信用證結(jié)算方式不能保證買方的利益，需要采取信用證與銀行保函相結(jié)合的結(jié)算方式才能滿足買方的需要。具體操作可參考以下程序：合同簽訂后，由賣方向買方出具預(yù)付款銀行保函，作為交貨保證，否則退還預(yù)付款項。保函中需加列“賣方收到預(yù)付款后XX天內(nèi)，買方開出以賣方為受益人可接受的跟單信用證，否則，買方無權(quán)索回預(yù)付款項”條款。這樣可以避免買方只付10%至15%的預(yù)付款而不開信用證，賣方則必須全額發(fā)貨的風(fēng)險。該條款可以使賣方的權(quán)益得到保證。買方收到預(yù)付款保函后，向賣方支付預(yù)付款項并及時開出以賣方為受益人可接受的跟單信用證，金額為合同金額的80%，并要求賣方提供保證按時發(fā)貨和保證設(shè)備安裝調(diào)試正常的銀行履約保函作為信用證下單據(jù)之一，這樣就可以制約賣方必須按時交貨和設(shè)備的安裝調(diào)試，同時也保障預(yù)付款項的安全。如果賣方違約，買方可根據(jù)預(yù)付款保函索回預(yù)付款項，還可憑履約保函要求擔(dān)保銀行進(jìn)行賠償，以保障買方的利益。賣方收到預(yù)付款和信用證后，按時發(fā)貨、安裝調(diào)試設(shè)備、簽署驗(yàn)收合格證書并提交信用證要求全部單據(jù)交銀行議付，拿到信用證項下貨款。==============================專業(yè)收集精品文檔=============================設(shè)備安裝調(diào)試驗(yàn)收合格后，可以說合同巳大部分完成，賣方也拿到大部分貨款，但是作為設(shè)備質(zhì)量保證期的尾款（一般為合同金額5%至10%）買方仍未支付，賣方為減少資金占壓，可以用銀行質(zhì)量保函方式作為設(shè)備質(zhì)量保證期的保證，要求買方先行支付尾款，如果設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)不正?；蛸u方不履行維護(hù)更換責(zé)任，買方仍可以憑此保函索回尾款作為賠償。以上操作程序是采取信用證（買方銀行付款保證）加上預(yù)付款保函（賣方銀行退還預(yù)付款的保證）、履約保函（賣方銀行對按時發(fā)貨和安裝調(diào)試設(shè)備的保證）、質(zhì)量保函（賣方銀行對設(shè)備售后服務(wù)保證）等多種結(jié)算方式相結(jié)合的辦法組成的。由于不同的銀行保函的不同保證作用，比較公正客觀地保護(hù)了買賣雙方的利益，實(shí)踐也證明由于銀行信用介入國際經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易往來中，保證了合同的順利執(zhí)行。與國際貿(mào)易相比，國際勞務(wù)工程結(jié)算具有時間長，金額大，不確定因素較多，有些工程不但有土建項目也包括成套設(shè)備安裝，所以，在國際勞務(wù)承包工程中不同作用的銀行保函也是不可缺少的。承包工程項下保函的種類與作用與國際貿(mào)易項下的大致相同，但在內(nèi)容上確有很大不同，特別是由于國際市場競爭激烈，許多交易呈現(xiàn)“買方市場”，工程業(yè)主常常要求承包商出具無條件見索即付保函來保障自己的利益，使承包商的風(fēng)險加大，這就需要承包商具有足夠的思想準(zhǔn)備，提高項目的管理水平，在施工過程中盡可能保留一切可能影響施工進(jìn)度或質(zhì)量的客觀證據(jù)，做好與監(jiān)理公司和業(yè)主的溝通，化解風(fēng)險，避免索賠。特別是在承包非政府項目或商業(yè)貸款項目過程中，必須在合同談判過程中，根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式和條款，以保證合同雙方的利益，而不可隨意套用其它合同文本格式。下面的實(shí)例可供借鑒或參考。國內(nèi)某石油工程公司總承包中亞某國石油鉆井項目，該項目非世行或政府貸款項目，出資方為本地石油公司出資40%，外資投入30%，商業(yè)貸款30%。為得到可靠的支付保證和項目的順利實(shí)施，保證雙方的利益，經(jīng)過談判，雙方達(dá)成按以下操作程序和結(jié)算方式進(jìn)行工程結(jié)算。1.正式合同簽訂后30天內(nèi)，由石油工程公司開出以鉆井項目業(yè)主為受益人的預(yù)付款銀行保函，金額為合同金額的20%，保函保證內(nèi)容為“在收到預(yù)付款后100天內(nèi)將所有鉆井機(jī)械設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場，保函即告失效”，同時，保函條款要求業(yè)主“在付出預(yù)付款30天內(nèi)，開出以石油公司為受益人可接受的信用證，否則，業(yè)主無權(quán)索回預(yù)付款項”。業(yè)主收到預(yù)付款保函后，向石油工程公司支付預(yù)付款項，并在規(guī)定時間內(nèi)開出以石油公司為受益人可接受的信用證，信用證保證憑鉆井進(jìn)度有關(guān)文件支付工程進(jìn)度款項，信用證金額為合同金額的70%，并要求石油公司開立以業(yè)主為受益人的銀行履約保函，保證工程按時完工。該保函可作為信用證項下單據(jù)之一。石油公司收到預(yù)付款和信用證后，基本得到付款保證，開始進(jìn)行施工準(zhǔn)備并通過鐵路部門經(jīng)過歐亞大陸橋運(yùn)輸石油鉆井設(shè)備。石油公司以業(yè)主預(yù)付的20%款項為保證金，向銀行申請開立以鐵路運(yùn)輸部門為受益人的運(yùn)費(fèi)保付付款保函，待到石油鉆井設(shè)備運(yùn)抵現(xiàn)場后，預(yù)付款保函失效，預(yù)付款項即可支付鐵路運(yùn)輸費(fèi)用。石油公司還可以憑信用證向銀行申請打包貸款專項資金，以取得工程項下融資的便利。石油公司在鉆井過程中，憑與業(yè)主或監(jiān)理公司簽署的鉆井進(jìn)度證明文件和以業(yè)主為受益人的履約保函及其它信用證規(guī)定的單據(jù)向開證行要求支付工程進(jìn)度款。待鉆井進(jìn)度完成，信用證支付完畢，履約保函也告失效，鉆井工程基本結(jié)束。5.最后還有10%合同尾款作為質(zhì)量維修滯留金業(yè)主仍未支付，石油公司還可以開立以業(yè)主為受益人的質(zhì)量維修保函，要求業(yè)主先行支付尾款，如果工程質(zhì)量有缺陷，石油公司又未履行合同規(guī)定的責(zé)任，業(yè)主仍可以憑保函索回10%質(zhì)保金作為賠償。我們從以上實(shí)例可以清楚看到，該工程承包合同能夠得以順利實(shí)施，是由銀行信用介入的多種結(jié)算方式相結(jié)合的結(jié)果，不同保證作用的銀行保函在雙方對合同最不放心的實(shí)施階段起到關(guān)鍵的保證作用，降低風(fēng)險系數(shù)。同時，由于銀行信用介入的付款保證，==============================專業(yè)收集精品文檔=============================