公司票據(jù)管理方案設(shè)計

公司票據(jù)管理方案設(shè)計

摘要票據(jù)管理是財務(wù)管理工作中重要的一環(huán)。21世紀(jì)，企業(yè)的業(yè)務(wù)越來越多，相關(guān)的票據(jù)也日益繁雜，票據(jù)管理對企業(yè)財務(wù)管理的效率和經(jīng)營工作的展開影響日益顯著?；诖吮疚囊怨酒睋?jù)管理入手分析，梳理現(xiàn)階段我國公司票據(jù)管理現(xiàn)狀，深入挖掘其中存在的問題，并就問題提出解決方案，以期提高我國公司票據(jù)管理水平和效率，加強(qiáng)企業(yè)精益化管理。關(guān)鍵詞：票據(jù)管理；信息化；票據(jù)系統(tǒng)AbstractTosumup,thebillmanagementisanimportantpartofthefinancialmanagement.Intwenty-firstCentury,moreandmorebusinessesandrelatedbillsbecamemoreandmorecomplicated.Theimpactofbillmanagementontheefficiencyandoperationoffinancialmanagementisincreasinglysignificant.Basedonthis,thispaperstartswiththeanalysisofthecompanytobillmanagement,combingthepresentcorporatebillsmanagementstatus,in-depthexcavationoftheexistingproblems,andputsforwardthesolutionstoproblems,inordertoimproveourcompanybillsmanagementlevelandefficiency,strengthenenterpriseleanmanagement.Keywords:billmanagement;information;billsystem目錄TOC\o"1-5"\h\z引言 1公司票據(jù)管理現(xiàn)狀 1\o"CurrentDocument"票據(jù)結(jié)算增多，企業(yè)資金緊張 1\o"CurrentDocument"票據(jù)滯壓加大了資金成本 1\o"CurrentDocument"票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用高，影響企業(yè)經(jīng)營利潤 2\o"CurrentDocument"存在票據(jù)丟失或損毀現(xiàn)象 2公司票據(jù)管理存在的問題 3\o"CurrentDocument"票據(jù)池相關(guān)管理制度有待完善 3\o"CurrentDocument"票據(jù)池管理信息化技術(shù)應(yīng)用不足 3\o"CurrentDocument"3.3中小企業(yè)的票據(jù)流轉(zhuǎn)難 4優(yōu)化公司票據(jù)管理方案 4\o"CurrentDocument"構(gòu)建公司票據(jù)管理體系 4\o"CurrentDocument"制定健全的票據(jù)管理制度 7票據(jù)管理信息化 8\o"CurrentDocument"與銀行合作，利用票據(jù)質(zhì)押開票 8\o"CurrentDocument"參考文獻(xiàn) 1\o"CurrentDocument"致謝 11.引言伴隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，票據(jù)結(jié)算逐漸成為公司重要的財務(wù)結(jié)算方式，公司發(fā)展快速，客戶的支付方式多樣，票據(jù)已經(jīng)成為客戶支付貨款的主要途徑之一。票據(jù)作為一種債權(quán)憑證，也是很多公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，其安全性和流動性也影響到公司的財產(chǎn)狀況?；诖耍瑢τ谄睋?jù)的管理應(yīng)得到重視。當(dāng)前，票據(jù)對貸款的替代效應(yīng)明顯，企業(yè)在貿(mào)易結(jié)算中使用票據(jù)的概率大幅提升，有效的票據(jù)管理顯得尤為重要。但是在許多企業(yè)當(dāng)中，票據(jù)都是獨(dú)自保管、分散管理，信息共享程度低的問題十分常見。所以只有對票據(jù)進(jìn)行集中管理，才能夠提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。2.公司票據(jù)管理現(xiàn)狀2.1票據(jù)結(jié)算增多，企業(yè)資金緊張中小企業(yè)規(guī)模不大，資產(chǎn)總額有限，而能夠用于營運(yùn)的流動資金則更少，在激烈的市場競爭中處于劣勢，在結(jié)算中往往不得不接受客戶給予的大量票據(jù)。由此導(dǎo)致企業(yè)資金占用增大，回籠變慢。這無疑加劇了中小企業(yè)資金緊張的狀況，容易使其陷入資金鏈危機(jī)。2.2票據(jù)滯壓加大了資金成本大量的票據(jù)結(jié)算對于中小企業(yè)來說易造成企業(yè)資金緊張，增加企業(yè)資金成本。企業(yè)從前期投入資金采購加工生產(chǎn)出產(chǎn)品，再到銷售后至少三個月以上才能收到貨款。一般票據(jù)到期承兌的時問在6個月，如果企業(yè)等票據(jù)到期后收回資金，那么資金的積壓時問至少達(dá)9個月以上，甚至一年，這大大增加了企業(yè)的資金成本。而且中小企業(yè)普遍存在票據(jù)周轉(zhuǎn)利用不暢的問題。大量的票據(jù)滯壓在手上，不能作為支付手段減輕企業(yè)的采購支付壓力。這也是中小企業(yè)資金成本增大的原因之一。2.3票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用高，影響企業(yè)經(jīng)營利潤中小企業(yè)在面對大量的票據(jù)結(jié)算，以及支付不暢導(dǎo)致滯壓的情況下，為了緩解資金壓力，許多中小企業(yè)會選擇票據(jù)貼現(xiàn)。從目前的票據(jù)貼現(xiàn)來看，存在銀行貼現(xiàn)利息較高、手續(xù)繁雜、資金到賬周期長的缺點(diǎn)。中小企業(yè)銀行信用低，要辦理票據(jù)貼現(xiàn)需要有一大堆的手續(xù)流程，有時銀行甚至還沒有額度，企業(yè)想貼現(xiàn)還貼現(xiàn)不了。許多中小企業(yè)為了解決這一難題，不得不找一些地下錢莊來貼現(xiàn)。雖然貼現(xiàn)手續(xù)簡便，但貼現(xiàn)費(fèi)用較高。對于本小利薄的中小企業(yè)來說，大量的票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用會沖減經(jīng)營利潤，嚴(yán)重影響中小企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。存在票據(jù)丟失或損毀現(xiàn)象票據(jù)的遺失是較嚴(yán)重的問題，這不僅會大大拖延公司的收款進(jìn)度，增加財務(wù)損失，甚至還會面臨收不回遺失票據(jù)款項(xiàng)的風(fēng)險。票據(jù)的丟失或者損毀會給企業(yè)造成人工成本和資金成本，以G公司為例。票據(jù)號：XX,出票人：山東XX公司，金額950000)元，到期口為2017年4月15日的銀行承兌匯票，該票據(jù)由于公司內(nèi)部原因而遺失。該公司從準(zhǔn)備資料到掛失止付到公示催告期滿用了一年時間，公示催告期滿后等待法院出具判決書用了半年時間交給銀行托收又用了半年時間，一共用了兩年的時間、按照2015年一年期定期存款利率3.3%計算收入，也有62700元的利息，再加上法院案件受理費(fèi)100元和公告費(fèi)900元以及丟失票據(jù)托收銀行收取的千分之一的手續(xù)費(fèi)，不考慮其他額外費(fèi)用，累計起來也是一筆數(shù)額不小的損失。計算表如表1所示：表1：票據(jù)遺失損失統(tǒng)計表收入及費(fèi)用金額（元）利息收入62700法院案件受理費(fèi)100公告費(fèi)900手續(xù)費(fèi)950合計64650從上述案例能夠得知，票據(jù)丟失所造成的資金時間成本相對較大，并且還存在收不回款項(xiàng)的高風(fēng)險，因此應(yīng)當(dāng)高度重視票據(jù)在流轉(zhuǎn)時的保管。3.公司票據(jù)管理存在的問題3.1票據(jù)池相關(guān)管理制度有待完善在公司票據(jù)池管理中，管理制度是否完善是決定票據(jù)管理質(zhì)量的重要保障。但是在實(shí)際公司票據(jù)池管理考察中我們發(fā)現(xiàn)，部分公司票據(jù)池管理制度中存在以下問題。1.缺乏企業(yè)票據(jù)池特征。部分票據(jù)池制度屬于照搬銀行與其他企業(yè)相關(guān)制度內(nèi)容，缺乏企業(yè)自身票據(jù)與財務(wù)管理特征，如公司下屬企業(yè)構(gòu)成、分布情況等，影響了制度的指導(dǎo)作用。2.制度細(xì)節(jié)不完善。在制度研究中我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前大部分公司票據(jù)池管理制度內(nèi)容較為籠統(tǒng)，對于票據(jù)管理中的細(xì)節(jié)內(nèi)容存在一定的模糊性。如部分制度中明確內(nèi)部票據(jù)背書進(jìn)行了規(guī)定但是沒有明確背書人員應(yīng)負(fù)的各項(xiàng)責(zé)任，影響了企業(yè)內(nèi)票據(jù)管理的責(zé)任落實(shí)。3.1票據(jù)池管理信息化技術(shù)應(yīng)用不足隨著網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)成為票據(jù)池管理發(fā)展的重要支柱。但是在研究中我們發(fā)現(xiàn)，部分票據(jù)池管理過程依然采用手動為主、計算機(jī)為主的票據(jù)核算方式。同時網(wǎng)絡(luò)化管理與相關(guān)管理軟件，沒有在票據(jù)池管理與核算中得到有效應(yīng)用，電子支付系統(tǒng)建設(shè)也落后于中小型企業(yè)支付平臺。這些問題的存在都是影響票據(jù)池運(yùn)行的重要原因。3?3中小企業(yè)的票據(jù)流轉(zhuǎn)難中小企業(yè)規(guī)模小實(shí)力較弱，在與客戶的結(jié)算中處于劣勢,經(jīng)常不得不接受匯票結(jié)算，而且一般是幾個月結(jié)算一次，結(jié)算的金額較大。大額的匯票在中小企業(yè)的手里經(jīng)常用不出去,因?yàn)橹行∑髽I(yè)面對的供應(yīng)商基本上是與他規(guī)模相當(dāng)或者比他規(guī)模更小的企業(yè)，收到的大額票據(jù)對于這些小供應(yīng)商來說根本無法使用。所以中小企業(yè)收到的票據(jù)會滯壓在手里，無法形成資金的正常流動。另一方面，中小企業(yè)不能獲得銀行授信，所以也無法從銀行開出匯票用于支付。因此，中小企業(yè)在票據(jù)支付方面存在收到票據(jù)不能支付出去，而又無法從銀行獲得開具匯票的途徑兩個方面的制約，這就使中小企業(yè)在票據(jù)流轉(zhuǎn)方面存在巨大困難。4?優(yōu)化公司票據(jù)管理方案4.1構(gòu)建公司票據(jù)管理體系構(gòu)建公司票據(jù)管理系統(tǒng)，一般而言，就公司業(yè)務(wù)可以劃分支票、應(yīng)收票據(jù)以及應(yīng)付票據(jù)方面的管理功能。圖1：公司票據(jù)管理系統(tǒng)圖支票管理功能，主要設(shè)計了支票采購、備用支票申領(lǐng)、支票作廢、支票統(tǒng)計、支票領(lǐng)用查詢等功能。支票采購設(shè)計了支票的流轉(zhuǎn)、查詢、查看、審核、憑證生成、輔助記錄錄入等功能。備用支票申領(lǐng)設(shè)計了支票查詢和申領(lǐng)功能支票

作廢設(shè)計了支票選擇和傳遞功能;支票統(tǒng)計對支票的查詢、導(dǎo)出、預(yù)覽等功能進(jìn)行了設(shè)計;支票領(lǐng)用查詢對領(lǐng)用情況查詢和支票領(lǐng)用導(dǎo)出等功能進(jìn)行了設(shè)計。支票管理功能架構(gòu)圖如圖2所示。圖2：支票管理圖應(yīng)收票據(jù)管理功能，主要對應(yīng)收票據(jù)登記、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)承兌、背書轉(zhuǎn)讓、己貼現(xiàn)票據(jù)銀行追索以及應(yīng)收票據(jù)查詢功能進(jìn)行了設(shè)計。應(yīng)收票據(jù)登記設(shè)計了應(yīng)收票據(jù)的選擇和生成應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)設(shè)計了應(yīng)收票據(jù)選擇、審批和生成功能應(yīng)收票據(jù)托收承兌設(shè)計了票據(jù)承兌、托收承兌憑證生成等功能應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓設(shè)計了票據(jù)選擇和應(yīng)收票據(jù)審批等功能已貼現(xiàn)票據(jù)銀行追索對追索票據(jù)填寫和處理等功能進(jìn)行了設(shè)計。應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)收票據(jù)管理圖3：應(yīng)收票據(jù)管理功能架構(gòu)圖應(yīng)付票據(jù)管理功能對應(yīng)付票據(jù)登記、拒付申請、到期付款和查詢功能進(jìn)行了設(shè)計。應(yīng)付票據(jù)登記設(shè)計了應(yīng)付票據(jù)選擇、票據(jù)內(nèi)容登記等功能應(yīng)付票據(jù)拒付申請設(shè)計了票據(jù)選擇和拒付申請生成功能應(yīng)付票據(jù)到期付款設(shè)計了付款票據(jù)選擇和到期付款處理功能。應(yīng)付票據(jù)管理功能架構(gòu)圖如圖4所示。應(yīng)付票據(jù)管理應(yīng)付票據(jù)管理4.2制定健全的票據(jù)管理制度公司要建立匯票收取制度，規(guī)范哪些票可以接收（如匯票，可以細(xì)到公司名稱、紙票、電票等哪些范圍可接收，哪些不能接目如。若不在規(guī)定的范圍內(nèi)，收取前需要走內(nèi)部前置審批。因此，在制定健全的票據(jù)管理制度過程中，首先可以根據(jù)《會計法》的相關(guān)規(guī)定，建立健全的職責(zé)制度，也就是對每個人的職責(zé)進(jìn)行匹配，比如，票證監(jiān)管員，主要負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容是對票據(jù)的領(lǐng)入、回收、上繳以及保管等多方而工作。并且一旦員工有離職的傾向，需要將手上的票據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的交接，并且還需要做好詳細(xì)的登記，以備后續(xù)審核工作的使用。其次，簡化公司內(nèi)部收取票據(jù)的審批流程，分公司營業(yè)員從客戶那里取得用于支付貨款的票據(jù)，不再寄給總公司營業(yè)員。而是直接交給分公司財務(wù)，讓分公司財務(wù)與總公司財務(wù)對接，財務(wù)部門直接對接財務(wù)部門，流程和業(yè)務(wù)都會變得更加順暢。并且有了分公司財務(wù)的初步審核，收取票據(jù)的風(fēng)險也會減少一層。最后，定期對票據(jù)的情況進(jìn)行統(tǒng)計，按照規(guī)范進(jìn)行登記。并且在人員的匹配上，盡量選擇一人負(fù)責(zé)開票，另一人負(fù)責(zé)收款的配合工作，并且票據(jù)情況按照順序號進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范填寫，確保票據(jù)的填寫字跡清楚，并保證賬款和票據(jù)是完全相符的。4.3票據(jù)管理信息化通過票據(jù)池查詢及下載服務(wù)，公司可及時通過電子渠道獲取包含票據(jù)生命周期在內(nèi)的全量信息反饋，實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理的信息化和可視化，提升企業(yè)票據(jù)管理水平、現(xiàn)金流預(yù)測能力和企業(yè)的預(yù)算控制能力。在未來電子票據(jù)占據(jù)主要地位之后，加之央行對電子票據(jù)的管理新規(guī)中明確了“票據(jù)貼現(xiàn)不需要貿(mào)易合同”，公司企業(yè)票據(jù)池建設(shè)的上述問題就可以極大緩解。對于電子票據(jù)公司企業(yè)可以通過在資金管理系統(tǒng)中設(shè)置對接多家銀行電子票據(jù)的銀企直聯(lián)接口，通過信息化系統(tǒng)就可實(shí)現(xiàn)票據(jù)內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部貼現(xiàn)等主要業(yè)務(wù)。在銀行的票據(jù)池業(yè)務(wù)中，銀行到企業(yè)上門收取紙質(zhì)票據(jù)并保管的效率非常低下，在票據(jù)實(shí)現(xiàn)全面電子化以后，銀行票據(jù)池產(chǎn)品中的托管業(yè)務(wù)完全有可能被取消。此外，伴隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的流程變化，公司企業(yè)也需要逐步調(diào)整其內(nèi)部的票據(jù)管理制度，比如紙質(zhì)票據(jù)管理辦法、電子票據(jù)管理辦法等具體細(xì)則，進(jìn)而逐步建立起面向電子票據(jù)的內(nèi)部管理制度體系。4.4與銀行合作，利用票據(jù)質(zhì)押開票中小企業(yè)獲取授信難是普遍存在的問題。沒有銀行授信中小企業(yè)就無法獲得銀行融資，無法解決企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的資金短缺困難。但是中小企業(yè)可以與銀行開展合作將自己的匯票質(zhì)押給銀行來開出匯票‘3，。中小企業(yè)可以通過將手上的大額的銀行承兌匯票質(zhì)押給銀行，然后在質(zhì)押的額度內(nèi)開具自己需要的數(shù)量和金額的銀行承兌匯票，用于企業(yè)采購貨款的結(jié)算支付。通過這種方式企業(yè)可以最大限度地對匯票進(jìn)行利用，使手中的匯票能夠運(yùn)轉(zhuǎn)起來。在與客戶協(xié)調(diào)上如果能得到支持，可以解決一部分票據(jù)支付問題。但是如果不能得到客戶的支持，得不到符合中小企業(yè)個性化需求的票據(jù)，仍然不能解決問題。如果要將這些票據(jù)周轉(zhuǎn)利用起來，我們還可以通過與供應(yīng)商進(jìn)行“大票換小票”的操作模式來解決。具體操作方式是，中小企業(yè)用大于支付給供應(yīng)商金額的票據(jù)支付給供應(yīng)商，同時供應(yīng)商將差額用其自己手中的票據(jù)進(jìn)行返還。但是并不是所有的票據(jù)都能通過這種“大票換小票”的方式來進(jìn)行操作，這種做法只能在一定程度上解決票據(jù)滯壓和資金支付不暢的問題。參考文獻(xiàn)房鼎.南京供電公司票據(jù)管理系統(tǒng)的設(shè)計與實(shí)現(xiàn)[D].吉林大學(xué),2016.記者張校偉.非稅收入管理辦法強(qiáng)化票據(jù)管理[N].中國會計報,2016-03-25(001).于萬軍.加強(qiáng)票據(jù)管理抓好源頭建設(shè)[J].商場現(xiàn)代化,2016(01)