2019年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收課后習(xí)題及答案十三含答案

2019年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收課后習(xí)題

及答案十三含答案

2019年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收課后習(xí)題及答案十三

一、單項選擇題

共30題，每題工分。每題的備選項中，只有I個最符合題意。

1下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

(A)外商投資企業(yè)

(B)外國企業(yè)

。建制鎮(zhèn)

(D)農(nóng)村

2依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)稅的稅率為()。

(A)1.2%

(B)12%

(C)2.2%

(D)22%

3對個人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按

()的稅率征收。

(A)3%

(B)4%

(C)4.5%

(D)5%

4房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算公式為()。

(A)應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值x適用稅率

(B)應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值x(l-原值減除率)x原值減除率

(C)應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值X(l+原值減除率)X適用稅率

(D)應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值x(l-原值減除率)x適用稅率

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5下列()征收房產(chǎn)稅。

(A)白云觀

(B)故宮

(C)故宮里的餐廳

(D)香山公園

6根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自()起，對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房

產(chǎn)稅。

(A)2004年1月1日

(B)2004年8月1日

(C)2005年1月1日

(D)2005年8月1日

7以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的

一種財產(chǎn)稅，被稱為()。

(A)房產(chǎn)稅

(B)契稅

(C)印花稅

(D)資源稅

8下列不是契稅征稅范圍的是()。

(A)房屋買賣

⑻房屋贈與

(C)國有土地使用權(quán)出讓

(D)農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓

9契稅稅率幅度為()o

(A)2%?5%

(B)2.5%?5%

(C)3%?5%

(D)3.5%?5%

10土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計稅依據(jù)為()。

(A)市場價格

(B)土地使用權(quán)、房屋的價格差額

(C)土地出讓金

(D)成交價格

11納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，向土地、房屋所在

地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳

納稅款。

(A)10日

(B)15日

(C)20日

(D)30日

12《中華人民共和國車船稅暫行條例》頒布的時間是()。

(A)2005年12月31日

(B)2006年2月1日

(C)2006年12月31日

(D)2007年1月1日

13車船稅采用()。

(A)比例稅率

(B)定額稅率

(C)累進(jìn)稅率

(D)混合稅率

14車船稅實行的計稅方法是()。

(A)從量計稅

(B)從價計稅

(C)累進(jìn)計稅

(D)定額計稅

15載客汽車的車船稅應(yīng)納稅額計算公式是()。

(A)應(yīng)納稅額=車船的載重x適用單位稅額

(B)應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)量x適用單位稅額

(C)應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量x適用單位稅額

(D)應(yīng)納稅額=車船的載重或凈噸位數(shù)量x適用單位稅額

2019年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收課后習(xí)題及答案十二

一、單項選擇題

每題1分。每題的備選項中，只有I個最符合題意。

1美國某公司在北京設(shè)立的辦事處，其適用稅率為()。

(A)15%

(B)18%

(C)20%

(D)25%

2企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為()。

(A)年收入總額

(B)凈利潤

(C)生產(chǎn)經(jīng)營收入

(D)應(yīng)納稅所得額

3納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按

照計稅工資總額的()計算扣除。

(A)2%,1.5%,14%

(B)5%,10%,2.5%

(C)2%,14%,2.5%

(D)5%,14%,2.5%

4納稅人全年營業(yè)收入在1500萬元以下的（不含1500萬元），其

業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過年營業(yè)收入的（）。

(A)2%o

(B)3%o

(C)4%o

(D)5%o

5納稅人全年營業(yè)收入超過1500萬元，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過該

部分營業(yè)收入的（）。

(A)l%o

(B)2%o

(C)3%o

(D)4%o

6納稅人生產(chǎn)經(jīng)營中的家具家電行業(yè)的扣除限額比例為銷售收

入的()。

(A)2%

(B)4%

(C)6%

(D)8%

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7納稅人生產(chǎn)經(jīng)營中的廣告費(fèi)的扣除限額比例為銷售收入的()。

(A)2%

(B)2.5%

(C)3%

(D)3.5%

8自2005年起，制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷售收入()的比例

內(nèi)據(jù)實扣除廣告費(fèi)支出。

(A)15%

(B)20%

(C)25%

(D)30%

9一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ),

但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過()。

(A)2年

(B)3年

(C)4年

(D)5年

10納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要租入固定資產(chǎn)所支付下列項目租賃

費(fèi)時，不能直接作為費(fèi)用扣除的有()。

(A)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)

(B)安裝交付使用后支付的借款利息

(C)以經(jīng)營租賃方式承租方支付的手續(xù)費(fèi)

(D)以融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

11對民族自治地方的企業(yè)，需要稅收上給予照顧的，可以經(jīng)()

人民政府批準(zhǔn)，實行定期的減稅或免稅。

(A)縣級

(B)設(shè)區(qū)的市

(C)國家級

(D)省級

12經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)之日起免征所得

稅()。

(A)一年

(B)二年

(Q三年

(D)五年

13企業(yè)所得稅的申報期限為月份或季度終了()內(nèi)，向其所在地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表。

(A)5日

(B)7日

(C)10日

(D)15日

14享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘"人員的范圍不包括()。

(A)盲

⑻聾

(C)啞

(D)器官缺損

15扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()內(nèi)繳入國

庫。

(A)5日

(B)7日

(C)10日

(D)15日

2019年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收課后習(xí)題及答案十一

一、多項選擇題

共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合

題意，至少有I個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得

0.5分。

1計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的項目包括()。

(A)利息收入

(B)成本

(C)費(fèi)用

(D)稅金

(E)損失

2下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的表述，錯誤的是()。

(A)納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除

(B)納稅人的職工福利免征企業(yè)所得

(C)納稅人參加運(yùn)輸保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

(D)保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待免征企業(yè)所得稅

(E)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以據(jù)實扣除

3計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)納稅所得額中不予扣除的項目包括()。

(A)資本性支出

(B)成本

(C)費(fèi)用

(D)無形資產(chǎn)受讓

(E)開發(fā)支出

4關(guān)于固定資產(chǎn)的計價規(guī)定，下列說法正確的是()。

(A)自制、自建的固定資產(chǎn)在竣工交付使用時按實際發(fā)生的成本

計價

(B)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原則

加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出確定

(C)盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價

(D)接受捐贈的固定資產(chǎn)，無所附發(fā)票的，按同類設(shè)備的市價確

(E)購入的固定資產(chǎn)，按購物價加上發(fā)生的運(yùn)費(fèi)計價

5按《企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》規(guī)定，可以提取折舊的固定資產(chǎn)

有()。

(A)房屋、建筑物

(B)在用的機(jī)械設(shè)備

(C)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

(D)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

(E)破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)

6按《企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》規(guī)定，不可以提取折舊的固定資

產(chǎn)有()。

(A)土地

(B)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

(C)大修停用的機(jī)械設(shè)備

(D)提前報廢的固定資產(chǎn)

(E)破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)

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7下列關(guān)于無形資產(chǎn)的計價規(guī)定說法正確的是()。

(A)投資者作為資本金投入的無形資產(chǎn)，按照評估確定的金額計

價

(B)購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價

(C)接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額減去贈與稅金后

的計價

(D)投資者作為合作條件投入的無形資產(chǎn)按照合同、協(xié)議約定的

金額計價

(E)接受捐贈的無形資產(chǎn)，如無發(fā)票，可按同類無形資產(chǎn)的市價計

價

8下列說法正確的是()。

(A)大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)培訓(xùn)I、技術(shù)咨詢所取得的技術(shù)服

務(wù)收入暫免征收所得稅

(B)對新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)的經(jīng)營單位自開業(yè)之

日起，第1年至第2年免征所得稅

(C)對新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)，郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)

營單位，自開業(yè)之日起，第1年免征企業(yè)所得稅，第2年減半征收所

得稅

(D)對新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)的經(jīng)營單位，自開

業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征和免征所得稅1年

(E)對新辦的獨(dú)立核算的物資業(yè)、旅游業(yè)的單位，自開業(yè)之日起,

可兩年免征企業(yè)所得稅

9下列個人所得項目中，具有偶然性所得的項目是()。

(A)參加有獎活動所得獎金

(B)購買體彩所得獎金

(C)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

(D)稿酬所得

(E)保險公司賠償所得

10個人所得稅設(shè)置的稅率包括()。

(A)超額累進(jìn)稅率

⑻定額稅率

(C)比例稅率

(D)超額返還稅率

(E)預(yù)繳額差價補(bǔ)償稅率

11下列個人所得稅征稅對象中，適用超額累進(jìn)稅率的項目有()。

(A)工資所得

⑻利息所得

(C)稿酬所得

(D)勞動報酬所得

(E)承租經(jīng)營所得

12下列個人所得稅征稅對象中，適用于比例稅率的有()。

(A)工資、薪金所得

(B)稿酬所得

(C)勞務(wù)報酬所得

(D)特許權(quán)使用費(fèi)所得

(E)財產(chǎn)租賃所得

13在征收個人所得稅中，稅率為20%的征收對象是()。

(A)工資所得

(B)事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

(C)稿酬所得

(D)勞動報酬所得

(E)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14下列()人員，應(yīng)納稅所得額為每月的工資、薪金收入，減除

1600元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再允許減除3200元的附加費(fèi)用的余額。

(A)受雇的中國公民

(B)外國企業(yè)中工作的外籍人員

(C)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的事業(yè)單位的外籍專家

(D)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職取得工資所得的個人

(E)在中國境內(nèi)外國企業(yè)中工作的外籍人員

15下列()項所得的每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元,

余額為應(yīng)納稅所得額。

(A)勞務(wù)報酬所得

(B)稿酬所得

(Q特許權(quán)使用費(fèi)所得

(D)財產(chǎn)租賃所得

(E)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16下列()項所得的，可以減征個人所得稅。

(A)殘疾人員所得

⑻孤老人員所得

(C)特許權(quán)使用費(fèi)所得

(D)烈屬所得

(E)嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

17個人所得稅法規(guī)定的免稅所得項目包括()。

(A)福利費(fèi)

⑻救濟(jì)金

(C)股息

(D)中彩

(E)保險賠償

18個人所得稅法規(guī)定的暫免稅所得包括()。

(A)外籍個人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼暫免征稅所得

(B)外籍個人取得的探親費(fèi)，語言訓(xùn)練費(fèi)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批

準(zhǔn)為合理的部分暫免稅所得

(C)個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金暫免稅所得

(D)國債和國家發(fā)行的金融債券利息暫免稅所得

(E)軍人的復(fù)員費(fèi)暫免稅所得

19應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有()。

(A)年所得在12萬元以上

(B)年所得在10萬元以上

(C)從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得

(D)從中國境內(nèi)三處或者三處以上取得工資、薪金所得

(E)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

2019年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收課后習(xí)題及答案十

一、多項選擇題

每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少

有I個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。

1下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的有()。

(A)企業(yè)生產(chǎn)所用的房產(chǎn)

(B)個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

(C)公園自用的房產(chǎn)

(D)宗教寺廟白用的房產(chǎn)

(E)國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

2《契稅暫行條例》所稱"轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬”是指()行為。

(A)國有土地使用權(quán)出讓

(B)農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移

(C)房屋買賣

(D)房屋交換

(E)房屋贈與

3有關(guān)契稅的表述中正確的有()。

(A)契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象

⑻契稅是一種財產(chǎn)稅

(C)契稅實行差別比例稅率

(D)契稅納稅人不包括國有企業(yè)

(E)契稅的征稅對象是發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的

土地和房屋

4關(guān)于契稅的計稅依據(jù)的確定下列說法錯誤的有()。

(A)房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格

(B)房屋贈與，其計稅依據(jù)為房屋原值

(C)土地使用權(quán)的出售,其計稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出

售的市場價格核定

(D)以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其計稅依據(jù)為土地的原

值

(E)房屋交換，其計稅依據(jù)為所交換房屋的價格差額

5車船稅的計稅依據(jù)包括()。

(A)車船的價格

(B)車船的質(zhì)量

(C)車船的自重噸位

(D)車船的輛數(shù)

(E)車船的噸位數(shù)

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6下列免征車船稅的有()。

(A)企業(yè)用于生產(chǎn)的貨船

(B)軍隊專用的車船

(C)非機(jī)動駁船

(D)養(yǎng)殖漁船

(E)拖拉機(jī)

7下列屬于以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有()。

(A)摩托車

(B)電車

(C)載貨汽車

(D)三輪汽車

(E)拖拉機(jī)

8享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目有()。

(A)碧云寺自占的土地

⑻街道公園占用的土地

(C)灌溉設(shè)施占用的土地

(D)新建商廈

(E)政協(xié)機(jī)關(guān)辦公土地

9每平方米土地年稅額為0.6至12元的有()。

(A)大城市

(B)小城市

(C)縣城

(D)中等城市

(E)工礦區(qū)

10《印花稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅憑證包括()。

(A)經(jīng)濟(jì)合同

⑻營業(yè)賬簿

(C)權(quán)利許可證照

(D)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

(E)無息貸款合同

11印花稅稅率為1%。的合同有()。

(A)加工承攬合同

(B)倉儲保管合同

(C)財產(chǎn)租賃合同

(D)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

(E)購銷合同

12下列屬于資源稅征稅范圍的有()。

(A)水

(B)液體鹽

(C)天然氣

(D)煤炭

(E)氧氣

13下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有()。

(A)是一種附加稅

(B)依據(jù)是納稅人實際繳納的"三稅〃稅額

(C)采用幅度比例稅率

(D)原則上可以單獨(dú)減免

(E)與“三稅"同時征收

14教育費(fèi)附加是以繳納()的單位和個人為繳納人來征收的附加

費(fèi)。

(A)印花稅

(B)增值稅

(C)城建稅

(D)消費(fèi)稅

(E)營業(yè)稅

2019年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收課后習(xí)題及答案九

一、單項選擇題

每題1分。每題的備選項中，只有I個最符合題意。

1典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品，無論銷售單位是否屬于一般納稅人,

均應(yīng)按簡易辦法依照()征收率計算繳納增值稅，并且不得開具專用發(fā)

o

(A)4%

(B)5%

(C)6%

(D)13%

2A縣某公司到B縣銷售貨物，但沒有A縣稅務(wù)局核發(fā)的外出經(jīng)

營活動稅收管理證明，那么B縣稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按()的征收率征收增值稅。

(A)4%

(B)5%

(C)6%

(D)13%

3"我國增值稅的基本稅率為()，適用于一般商品和勞務(wù)。

(A)13%

(B)15%

(C)17%

(D)19%

4納稅人銷售舊貨一律按()的征收率減半征收增值稅，不得抵扣

進(jìn)項稅額。

(A)2%

(B)3%

(C)4%

(D)5%

5組成計稅價格的計算公式"組成計稅價格=成本x(l+成本利潤

率)"中，成本利潤率統(tǒng)一確定為()。

(A)5%

(B)8%

(C)10%

(D)12%

6按我國目前規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品和煤炭，出口退稅率為()。

(A)5%

(B)6%

(C)13%

(D)17%

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7按我國目前規(guī)定，以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品，出口退

稅率為()。

(A)5%

(B)6%

(C)7%

(D)8%

8按我國目前規(guī)定，按13%稅率征收增值稅的其他貨物，出口退

稅率為()。

(A)6%

(B)13%

(C)17%

(D)20%

9按我國目前規(guī)定，按17%稅率征收增值稅的其他貨物，出口退

稅率為()。

(A)3%

(B)6%

(C)13%

(D)15%

10商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的征收率為()。

(A)2%

(B)3%

(C)4%

(D)5%

11商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的征

收率為()。

(A)4%

(B)5%

(C)6%

(D)7%

12納稅人兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅，由()征

收機(jī)關(guān)確定。

(A)國家稅務(wù)總局

(B)省級以上稅務(wù)局

(C)設(shè)區(qū)的市級以上稅務(wù)局

(D)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局

13一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買

價和()的扣除率計算進(jìn)項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。

(A)6%

(B)7%

(C)13%

(D)17%

14一般納稅人外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)

所列運(yùn)費(fèi)金額依()的扣除率計算進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除。

(A)6%

(B)7%

(C)10%

(D)13%

15進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的()o

(A)當(dāng)日

(B)次日

(C)收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天

(D)收到進(jìn)口貨物的次日

16增值稅納稅人以17日為一期納稅的，自期滿之日起()內(nèi)申報

納稅。

(A)5日

(B)7日

(C)10日

(D)15日

17消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品共有()個品目。

(A)ll

(B)12

(C)13

(D)14

18現(xiàn)行消費(fèi)稅共設(shè)計的稅率共分()。

(A)6檔

(B)10檔

(C)16檔

(D)18檔

19現(xiàn)行消費(fèi)稅采用的比例稅率分為10檔,最低為3%,最高為()。

(A)30%

(B)35%

(C)40%

(D)45%

20現(xiàn)行消費(fèi)稅采用的定額稅率分為6檔，最低為每征稅單位0.1

元，最高為每征稅單位()。

(A)150元

(B)200元

(C)250元

(D)280元

21納稅人自產(chǎn)自用消費(fèi)品在計算納稅時，沒有同類消費(fèi)品銷售

價格的，按照組成計稅價格計算應(yīng)納稅額。組成計稅價格公式為()。

(A)組成計稅價格=(成本+利潤)+(1+消費(fèi)稅率)

(B)組成計稅價格=(成本+利潤)+(1-消費(fèi)稅率)

(C)組成計稅價格=(成本+利潤)x(1+消費(fèi)稅率)

（D）組成計稅價格=（成本+利潤）x（1-消費(fèi)稅率）

22進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額，按組

成計稅價格計稅。組成計稅價格公式為（）。

（A）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1-消費(fèi)稅稅率）

（B）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）+（1-消費(fèi)稅稅率）

（C）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）x（1+消費(fèi)稅稅率）

（D）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）x（1-消費(fèi)稅稅率）

23消費(fèi)稅的納稅期限以1個月為一期的納稅，于期滿后（）內(nèi)申

報納稅。

（A）5日

（B）7日

(C)10日

(D)15日

24納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次

日起()內(nèi)繳納稅款。

(A)3日

(B)5日

(C)7日

(D)10日

25金融保險業(yè)的營業(yè)稅稅率為()。

(A)3%

(B)8%

(C)5%

(D)20%

26某卡拉OK歌舞廳應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅率為()。

(A)3%

(B)5%

(C)8%

(D)20%

27某電信公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅率為()。

(A)3%

(B)5%

(C)8%

(D)20%

28營業(yè)稅的納稅期限以1個月為一期納稅的，白期滿之日起()

內(nèi)申報納稅。

(A)3日

(B)5日

(C)7日

(D)10日

29納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次

日起()內(nèi)繳納營業(yè)稅款。

(A)3日

(B)5日

(C)7日

(D)10日

30金融業(yè)的納稅期限為()，應(yīng)自納稅期限之日起10日內(nèi)申報納

稅。

(A)6個月

(B)l個季度

(C)l個月

(D)20日

31保險業(yè)的納稅期限為()。

(A)10日

(B)15日

(C)l個月

(D)l個季度

32某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2000年6月外購原材料30

萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.1萬元，當(dāng)月銷售啤酒80萬元，

銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該啤酒廠2000年6月份應(yīng)納增

值稅為()。

(A)5.1萬元

(B)6.8萬元

(C)8.5萬元

(D)10.2萬元

33小工是個體戶，于2007年6月份購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價為

1L7萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物銷售給某酒店，開具的普通發(fā)票上

注明的貨款金額為80萬元。問小王當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()。

(A)1.37萬元

(B)2.8萬元

(C)3.07萬元

(D)3.7萬元

34某家電超市采取以舊換新方式銷售空調(diào)，正常每臺零售價

3000元。本月售出空調(diào)150臺，共回收150臺舊空調(diào)，每臺舊空調(diào)

折價200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()。

(A)76500元

(B)73500元

(C)61025.64元

(D)65384.62元

35某公司2006年1月以房屋作抵押，向銀行貸款100萬元,2007

年6月到期后本息合計125萬元;因該公司無力歸還貸款，銀行將所

抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，該房屋價值107萬元，該公

司將其余的18萬元支付給銀行，那么該公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。

(A)5.35萬元

(B)6.25萬元

(C)8.56萬元

(D)10萬元

36某外貿(mào)進(jìn)出口公司2006年4月從美國進(jìn)口150輛小轎車，每

輛車的關(guān)稅完稅價格為16萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為50%,消費(fèi)

稅為5%,進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）。

(A)108.32萬元

(B)136.54萬元

(C)162.36萬元

(D)189.47萬元

一、單項選擇題

每題1分。每題的備選項中，只有I個最符合題意。

1【正確答案】A

【試題解析】寄售商店代銷的寄售物品（包括居民個人寄售的物

品在內(nèi)），典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品，無論銷售單位是否屬于一般納稅

人，均應(yīng)按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅，并且不得開具

專用發(fā)票。

2【正確答案】C

【試題解析】固定業(yè)戶（僅指增值稅一般納稅人）到外縣（市）銷售

貨物，未持有其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管

理證明的，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按6%的征收率征稅。

3【正確答案】C

【試題解析】我國增值稅的基本稅率為17%,適用于一般商品

和勞務(wù)。

4【正確答案】C

【試題解析】納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納

稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)），無論其是增值稅一般的納稅

人還是小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點單位,

一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。納稅人銷

售自己使用的游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，售價超過原值的，

按4%的征收率減半征收增值稅。

5【正確答案】C

【試題解析】組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本x（l+

成本利潤率）

屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計稅價格應(yīng)加計消費(fèi)稅。

公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實際生產(chǎn)成本，銷售外購

貨物的為實際采購成本。公式中成本利潤率統(tǒng)一確定為10%O

6【正確答案】A

【試題解析】按我國目前規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品和煤炭，出口退稅率為

5%o

7【正確答案】B

【試題解析】按我國目前規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)

品，出口退稅率為6%。

8【正確答案】A

【試題解析】我國目前規(guī)定，按13%稅率征收增值稅的其他貨

物，出口退稅率為6%。

9【正確答案】C

【試題解析】我國目前規(guī)定，按17%稅率征收增值稅的其他貨

物，出口退稅率為13%。

10【正確答案】C

【試題解析】商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的征收率

為4%o

11【正確答案】C

【試題解析】商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，

其適用的征收率為6%。

12【正確答案】A

【試題解析】納稅人的銷售行為如果既涉及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，

又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，

應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，不分別核算或不

能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，

并從高適用稅率。納稅人兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅,

由國家稅務(wù)總局征收機(jī)關(guān)確定。

13【正確答案】C

【試題解析】一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，

準(zhǔn)予按照買價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。

14【正確答案】B

【試題解析】一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸

費(fèi)用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的費(fèi)用（不并入銷售額的代墊

運(yùn)費(fèi)除外），根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7%的扣除

率計算進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他

雜費(fèi)不得計算扣除進(jìn)項稅額。

15【正確答案】A

【試題解析】進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

16【正確答案】C

【試題解析】納稅人以1個月為1期納稅的，自期滿之日起10

日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1期納稅的，

自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)

算上月應(yīng)納稅款。

17【正確答案】D

【試題解析】消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品共有14個品目。

(1)煙。具體包括：卷煙，分為甲類卷煙及乙類卷煙、雪茄煙、煙

絲。

⑵酒及酒精。征稅范圍包括糧食白酒，薯類白酒、黃酒、啤酒、

其他酒、酒精。

⑶化妝品。征稅范圍包括：香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、

胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝

品等。

⑷貴重首飾及珠寶玉石。征稅范圍包括各種金銀珠寶首飾和經(jīng)采

掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。

(5)鞭炮、焰火。征稅范圍包括各種鞭炮、焰火。但體育用的發(fā)令

紙、鞭炮引線不在本稅目征稅范圍內(nèi)。

⑹成品油。征稅范圍包括：汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空

煤油、潤滑油、燃料油等七個子目。

(7)汽車輪胎。征稅范圍包括：輕型乘用汽車輪胎;載重及公共汽

車、無軌電車輪胎;礦山、建筑等車輛用輪胎;特種車輛用輪胎;摩托車

輪胎;各種掛車用輪胎;工程車輪胎;其他機(jī)動車輪胎;汽車與農(nóng)用拖拉

機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)通用輪胎。

(8)摩托車。征稅范圍包括輕便摩托車和摩托車兩大類。

(9)小汽車。征稅范圍包括：小轎車、越野車、小客車。

(10)高爾夫球及球具。是指從事高爾夫球運(yùn)動所需要的各種專用

裝備，包括高爾夫球、高爾夫球及高爾夫球包(袋)等。

(11)高檔手表。是指銷售價格(不含增值稅)每只在10000元(含)

以上的各類手表。

(12)游艇。包括無動力游艇、帆船、機(jī)動艇。

(13)木制一次性筷子。

(14)實木地板。

18【正確答案】C

【試題解析】現(xiàn)行消費(fèi)稅共設(shè)計16檔稅率(稅額)，比例稅率為

10檔，最低為3%,最高為45%;定額稅率為6檔，最低為每征稅單位

0.1元，最高為每征稅單位250元。

19【正確答案】D

【試題解析】現(xiàn)行消費(fèi)稅共設(shè)計16檔稅率(稅額)，比例稅率為

10檔，最低為3%,最高為45%;定額稅率為6檔，最低為每征稅單位

0.1元，最高為每征稅單位250元。

20【正確答案】C

【試題解析】現(xiàn)行消費(fèi)稅共設(shè)計16檔稅率（稅額），比例稅率為

10檔，最低為3%,最高為45%;定額稅率為6檔，最低為每征稅單位

0.1元，最高為每征稅單位250元。

21【正確答案】B

［試題解析】納稅人自產(chǎn)自用消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)以同類消費(fèi)品銷售價

格為依據(jù)，計算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價

格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（成本+利潤）+（1-

消費(fèi)稅稅率）。

22【正確答案】A

【試題解析】進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納

稅額，按組成計稅價格