2023年-保險(xiǎn)合同示范文稿-157

第頁2023保險(xiǎn)合同好用的保險(xiǎn)合同范文7篇

隨著人們法律意識(shí)的加強(qiáng)，合同出現(xiàn)的次數(shù)越來越多，簽訂合同是削減和防止發(fā)生爭議的重要措施。那么正式、標(biāo)準(zhǔn)的合同是什么樣的呢？下面是我整理的保險(xiǎn)合同7篇，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有須要的摯友。

保險(xiǎn)合同篇1

1.平安如意女性兩全保險(xiǎn)〔利差返還型〕條款

第一條、保險(xiǎn)合同的構(gòu)成

本保險(xiǎn)合同〔以下簡稱“本合同〞〕由保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證及所附條款、投保單、與本合同有關(guān)的投保文件、聲明、批注、附貼批單、其他書面協(xié)議構(gòu)成。

其次條、保險(xiǎn)責(zé)任

在本合同保險(xiǎn)責(zé)任有效期內(nèi)，本公司擔(dān)當(dāng)以下保險(xiǎn)責(zé)任：

一、滿期生存保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人于保險(xiǎn)期滿時(shí)仍生存，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額給付“滿期生存保險(xiǎn)金〞，保險(xiǎn)責(zé)任終止。

二、身故保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年內(nèi)因疾病身故，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的10％給付“身故保險(xiǎn)金〞，并無息返還所交保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)責(zé)任終止。

被保險(xiǎn)人因意外損害事故或于保單生效日起1年后因疾病身故，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額給付“身故保險(xiǎn)金〞，保險(xiǎn)責(zé)任終止。

前述所稱“所交保險(xiǎn)費(fèi)〞指給付當(dāng)時(shí)根本保險(xiǎn)金額的年交保險(xiǎn)費(fèi)。

三、特定婦女疾病保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人經(jīng)醫(yī)院確診于保單生效日起1年后初次患本合同所附“特定婦女疾病工程表〞所列癌癥，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的15%給付“特定婦女疾病保險(xiǎn)金〞。該項(xiàng)保險(xiǎn)金的給付以一次為限。

四、特定手術(shù)保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年后因初次所患疾病，必需接受本合同所附“特定手術(shù)工程表〞所列手術(shù)治療者，每次手術(shù)本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的10％給付“特定手術(shù)保險(xiǎn)金〞。同一次手術(shù)或同一手術(shù)工程的保險(xiǎn)金給付以一次為限。

五、結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年后至滿3年前結(jié)婚者，本公司按根本保險(xiǎn)金額的8％給付“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金〞；被保險(xiǎn)人于保單年度滿3年時(shí)生存且未曾領(lǐng)取“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金〞者，本公司按根本保險(xiǎn)金額的8％給付“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金〞。結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金給付以一次為限。

六、子女哺育津貼保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人于保單生效日起2年后至滿5年前生育者，本公司按根本保險(xiǎn)金額的8％給付“子女哺育津貼保險(xiǎn)金〞；被保險(xiǎn)人于保單年度滿5年時(shí)生存且未曾領(lǐng)取“子女哺育津貼保險(xiǎn)金〞者，本公司按根本保險(xiǎn)金額的8％給付“子女哺育津貼保險(xiǎn)金〞。子女哺育津貼保險(xiǎn)金給付以一次為限。

第三條、責(zé)任免除

因以下情形之一，導(dǎo)致被保險(xiǎn)人身故的，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金責(zé)任：

一、投保人、受益人對(duì)被保險(xiǎn)人有意殺害、損害；

二、被保險(xiǎn)人有意犯罪或拒捕、有意自傷；

三、被保險(xiǎn)人服用、吸食或注射毒品；

四、被保險(xiǎn)人在本合同生效或復(fù)效之日起2年內(nèi)自殺；

五、被保險(xiǎn)人酒后駕駛、無照駕駛及駕駛無有效行駛證的機(jī)動(dòng)交通工具；

六、被保險(xiǎn)人患愛滋病〔AIDS〕或感染愛滋病毒〔HIV呈陽性〕期間；

七、斗爭、軍事行動(dòng)或武裝叛亂；

八、核爆炸、核輻射或核污染。

發(fā)生上述第四款情形，本合同終止，本公司對(duì)投保人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。

發(fā)生上述其他情形，本合同終止，如投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值；未交足2年保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi)。

第四條、保險(xiǎn)期間

本保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間分10年、15年和20年3種，投保人投保時(shí)可選擇其中1種。

本公司所擔(dān)當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)責(zé)任自本公司同意承保、收取首期保險(xiǎn)費(fèi)并簽發(fā)保險(xiǎn)單的次日零時(shí)起先，至本合同約定終止時(shí)止。

第五條、保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)

本合同的根本保險(xiǎn)金額由投保人和本公司約定并于保險(xiǎn)單上載明，以根本保險(xiǎn)金額為基準(zhǔn)，按以下公式確定各保單年度的當(dāng)年度保險(xiǎn)金額。

當(dāng)年度保險(xiǎn)金額=根本保險(xiǎn)金額×〔1+0.05×保單年度數(shù)〕；

投保人根據(jù)本合同約定向本公司支付保險(xiǎn)費(fèi)。分期支付保險(xiǎn)費(fèi)的，投保人支付首期保險(xiǎn)費(fèi)后，應(yīng)當(dāng)按約定的交費(fèi)日期支付其余各期的保險(xiǎn)費(fèi)。

第六條、照實(shí)告知

訂立本合同時(shí)，本公司應(yīng)向投保人明確說明本合同的條款內(nèi)容，特殊是責(zé)任免除條款，并可以就投保人、被保險(xiǎn)人的有關(guān)狀況提出書面詢問，投保人、被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)照實(shí)告知。

投保人、被保險(xiǎn)人有意不履行照實(shí)告知義務(wù)的，本公司有權(quán)解除本合同；對(duì)于本合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)。

投保人、被保險(xiǎn)人因過失未履行照實(shí)告如義務(wù)，足以影響本公司確定是否同意承保或者提高保險(xiǎn)費(fèi)率的，本公司有權(quán)解除本合同；對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)峻影響的，對(duì)于本合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi)。

第七條、受益人的指定和變更

被保險(xiǎn)人或者投保人可指定一人或數(shù)人為保險(xiǎn)金受益人，受益人為數(shù)人時(shí)，應(yīng)確定受益人依次和受益份額，未確定份額的，各受益人根據(jù)相等份額享有受益權(quán)。

被保險(xiǎn)人或者投保人可以變更受益人。但需書面通知本公司，由本公司在保險(xiǎn)單上批注。

投保人在指定和變更受益人時(shí)，須經(jīng)被保險(xiǎn)人書面同意。

醫(yī)療、結(jié)婚津貼及子女哺育津貼保險(xiǎn)金的受益人為被保險(xiǎn)人本人，本公司不受理指定或變更。

第八條、保險(xiǎn)事故通知

投保人、被保險(xiǎn)人或受益人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起5日內(nèi)通知本公司。否那么，投保人、被保險(xiǎn)人或受益人應(yīng)擔(dān)當(dāng)由于通知拖延致使本公司增加的勘查、檢驗(yàn)等項(xiàng)費(fèi)用。但因不行抗力導(dǎo)致的拖延除外。

第九條、保險(xiǎn)金的申請(qǐng)

一、滿期生存保險(xiǎn)金的申請(qǐng)

由受益人作為申請(qǐng)人填寫保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：

1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；

2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；

3.受益人戶籍證明及身份證明；

4.被保險(xiǎn)人戶籍證明及身份證明。

二、身故保險(xiǎn)金的申請(qǐng)

由受益人作為申請(qǐng)人填寫保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：

1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；

2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；

3.受益人戶籍證明及身份證明；

4.公安部門或本公司認(rèn)可的醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的被保險(xiǎn)人死亡證明書；

5.如被保險(xiǎn)人為宣告死亡，受益人須供給人民法院出具的宣告死亡證明文件；

6.被保險(xiǎn)人戶籍注銷證明；

7.受益人所能供給的與確認(rèn)保險(xiǎn)事故的性質(zhì)、緣由等有關(guān)的其他證明和資料。

三、特定婦女疾病保險(xiǎn)金的申請(qǐng)

由受益人作為申請(qǐng)人填寫保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：

1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；

2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；

3.受益人戶籍證明及身份證明；

4.本公司認(rèn)可的醫(yī)院出具的附有病理組織檢查報(bào)告的疾病診斷證明書；

5.受益人所能供給的與確認(rèn)保險(xiǎn)事故的性質(zhì)、緣由等有關(guān)的其他證明和資料。

四、特定手術(shù)保險(xiǎn)金的申請(qǐng)

由受益人作為申請(qǐng)人填寫保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：

1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；

2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；

3.受益人戶籍證明及身份證明；

4.本公司認(rèn)可的醫(yī)院出具的手術(shù)證明；

5.受益人所能供給的與確認(rèn)保險(xiǎn)事故的性質(zhì)、緣由等有關(guān)的其他證明和資料。

五、結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金的申請(qǐng)

由受益人作為申請(qǐng)人填寫保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：

1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；

2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；

3.受益人戶籍證明及身份證明；

4.保單生效日起1年后至滿3年前結(jié)婚者，須供給結(jié)婚證明。

六、子女哺育津貼保險(xiǎn)金的申請(qǐng)

由受益人作為申請(qǐng)人填寫保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：

1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；

2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；

3.受益人戶籍證明及身份證明；

4.保單生效日起2年后至滿5年前生育者，須供給準(zhǔn)生證明和誕生證明。

七、本公司收到申請(qǐng)人的保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書及上述有關(guān)證明和資料后，對(duì)確定屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，在與申請(qǐng)人達(dá)成有關(guān)給付保險(xiǎn)金數(shù)額的協(xié)議后10日內(nèi)，履行給付保險(xiǎn)金責(zé)任。對(duì)不屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，向申請(qǐng)人發(fā)出拒絕給付保險(xiǎn)金通知書。

八、本公司自收到申請(qǐng)人的保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書及上述有關(guān)證明和資料之日起60日內(nèi)，對(duì)屬于保險(xiǎn)責(zé)任而給付保險(xiǎn)金的數(shù)額不能確定的，依據(jù)已有證明和資料，按可以確定的最低數(shù)額先予以支付，本公司最終確定給付保險(xiǎn)金的數(shù)額后，給付相應(yīng)的差額。

九、如被保險(xiǎn)人在宣告死亡后生還，保險(xiǎn)金領(lǐng)取人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道被保險(xiǎn)人生還后30日內(nèi)退還本公司已支付的保險(xiǎn)金。

十、受益人對(duì)本公司懇求給付身故及生存保險(xiǎn)金的權(quán)利，自其知道或應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起或自約定的領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)起五年不行使而殲滅；其他保險(xiǎn)金的懇求權(quán)，自其知道或應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起2年不行使而殲滅。

第十條、欠交保險(xiǎn)費(fèi)或未還款項(xiàng)的扣除

本公司給付各項(xiàng)保險(xiǎn)金、退還保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值或返還保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，如投保人有欠交保險(xiǎn)費(fèi)或其他款項(xiàng)未還清者，本公司先扣除上述欠款及應(yīng)付利息后給付。

第十一條、首期后分期保險(xiǎn)費(fèi)的支付、寬限期

首期后分期保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)按保險(xiǎn)單所載明的方法及日期交付，如到期未交付時(shí)，自保險(xiǎn)單所載明的交付日期的次日起60日為寬限期。寬限期內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)事故的，本公司仍負(fù)保險(xiǎn)責(zé)任。

第十二條、合同效力中止

除本合同另有約定外，投保人逾寬限期仍未交付保險(xiǎn)費(fèi)的，那么本合同自寬限期滿的次日零時(shí)起中止效力。

第十三條、減額交清

首期后的分期保險(xiǎn)費(fèi)逾寬限期仍未交納的，而本合同已持續(xù)有效達(dá)1年以上并具有現(xiàn)金價(jià)值的狀況下，如投保人在投保時(shí)進(jìn)行約定或?qū)捪奁跐M前書面同意，本公司將以寬限期起先前一日所具有的“保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值凈額〞作為一次交付全部保險(xiǎn)費(fèi)，以相同的合同條件削減保險(xiǎn)金額。

辦理減額交清后，其次條“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金〞及“子女教化津貼保險(xiǎn)金〞給付責(zé)任即行終止。

前項(xiàng)所稱“保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值凈額〞是指保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值扣除欠交保險(xiǎn)費(fèi)及其他欠款本息后的凈額。

第十四條、合同效力復(fù)原

本合同效力中止后2年內(nèi)，投保人申請(qǐng)復(fù)原合同效力的，應(yīng)填寫復(fù)效申請(qǐng)書，并按本公司規(guī)定供給被保險(xiǎn)人健康聲明書或本公司指定醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的體檢報(bào)告書，經(jīng)本公司審核同意，雙方達(dá)成復(fù)效協(xié)議，自投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)及利息〔按計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)定利率計(jì)算〕的次日零時(shí)起，合同效力復(fù)原。

自合同效力中止之日起滿2年雙方未達(dá)成協(xié)議的，本公司有權(quán)解除合同。投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值；投保人未交足2年保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi)。

第十五條、保單利差的計(jì)算及給付

在本合同有效期間內(nèi)且于每一保單年度末，假設(shè)該保單年度“銀行2年期定期儲(chǔ)蓄存款利率〞大于計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)定利率，本公司以二者之差乘以“期中保單價(jià)值打算金〞，計(jì)算保單利差。

前項(xiàng)所稱“銀行2年期定期儲(chǔ)蓄存款利率〞是指該保單年度每月第一個(gè)營業(yè)日人民銀行2年期居民定期儲(chǔ)蓄存款利率之簡潔算術(shù)平均值。

前述保單利差，本公司以投保人投保時(shí)所選擇的以下兩種方式之一給付：

一、抵交保險(xiǎn)費(fèi)，但交費(fèi)期滿后以儲(chǔ)存生息方式辦理。

二、儲(chǔ)存生息：以各保單年度“銀行2年期定期儲(chǔ)蓄存款利率〞依復(fù)利方式計(jì)息，累積至本合同終止或投保人申請(qǐng)時(shí)給付。投保人如于投保時(shí)未選擇保單利差的給付方式，以儲(chǔ)存生息方式辦理。

投保人可于合同有效期內(nèi)，以書面通知本公司變更前項(xiàng)給付方式。

本公司應(yīng)每年將保單利差的有關(guān)資料以書面通知投保人。

第十六條、年齡確定與錯(cuò)誤處理

一、被保險(xiǎn)人的年齡以周歲計(jì)算。

二、投保人在申請(qǐng)投保時(shí)，應(yīng)將被保險(xiǎn)人的真實(shí)年齡在投保單上填明，假設(shè)發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)以下規(guī)定辦理：

1.投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合本合同約定年齡限制的，本公司可以解除合同，并在扣除手續(xù)費(fèi)后向投保人退還保險(xiǎn)費(fèi)，但是自合同成立之日起逾2年的除外。

2.投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，致使投保人的實(shí)交保險(xiǎn)費(fèi)少于應(yīng)交保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司有權(quán)更正并要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)及利息〔按本公司規(guī)定利率計(jì)算〕，或在給付保險(xiǎn)金時(shí)按實(shí)交保險(xiǎn)費(fèi)和應(yīng)交保險(xiǎn)費(fèi)的比例給付。

3.投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，致使投保人實(shí)交保險(xiǎn)費(fèi)多于應(yīng)交保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司應(yīng)將多收的保險(xiǎn)費(fèi)退還投保人。

第十七條、地址變更

投保人居處或通訊地址變更時(shí)，應(yīng)剛好以書面形式通知本公司，投保人未以書面形式通知的，本公司將按本合同注明最終居處或通訊地址發(fā)送有關(guān)通知。

第十八條、合同內(nèi)容變更

在本合同有效期內(nèi)，經(jīng)投保人和本公司協(xié)商，可以變更本合同的有關(guān)內(nèi)容。變更本合同的，應(yīng)當(dāng)由本公司在原保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證：批注或者附貼批單，或者由投保人和本公司訂立變更的書面協(xié)議。

第十九條、投保人解除合同的處理

投保人于本合同成立后，可以書面通知要求解除本合同。

一、投保人于簽收保險(xiǎn)單后10日內(nèi)，要求解除合同的，本公司退還已收全部保險(xiǎn)費(fèi)。如經(jīng)本公司體檢那么扣除體檢費(fèi)。

二、投保人要求解除合同時(shí)，應(yīng)供給以下證明和資料：

1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；

2.最近一期保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)；

3.解除合同申請(qǐng)書；

4.投保人身份證明。

三、投保人要求解除合同的，本合同自本公司接到解除合同申請(qǐng)書之日起，保險(xiǎn)責(zé)任終止。除第一項(xiàng)規(guī)定外，本公司于收到上述證明和資料之日起30日內(nèi)退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值，但未交足2年保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi)。

其次十條、爭議處理

本合同履行過程中，雙方發(fā)生爭議的，應(yīng)協(xié)商解決，經(jīng)雙方協(xié)商未達(dá)成協(xié)議的，按〔〕項(xiàng)方法解決：〔1〕通過仲裁解決；〔2〕通過訴訟方式解決。

其次十一條、釋義

「本公司」：指中國平安保險(xiǎn)股份。

「根本保險(xiǎn)金額」：指投保人和本公司約定并于保險(xiǎn)單上載明的保險(xiǎn)金額。

「意外損害」：指非由疾病引起的、外來的、突然的、被保險(xiǎn)人無法預(yù)料和不行抗拒的，使被保險(xiǎn)人身體受到猛烈損害的客觀事務(wù)。

「癌癥〔癌〕」：指以不行限制的惡性細(xì)胞生長和擴(kuò)散以及組織浸潤為特征，經(jīng)病理檢驗(yàn)確定符合國家衛(wèi)生部公布的“疾病和死因分類〞標(biāo)準(zhǔn)歸屬于惡性腫瘤之疾病，但不包括惡性細(xì)胞原位無浸潤的惡性腫瘤〔原位無浸潤即指惡性腫瘤細(xì)胞未穿透基底膜進(jìn)入基底膜以下組織〕以及皮膚癌〔除惡性黑色素瘤〕。

「愛滋病」：指后天性免疫力缺乏綜合癥；

「愛滋病病毒」：指后天性免疫力缺乏綜合癥病毒。

后天性免疫力缺乏綜合癥的定義應(yīng)按世界衛(wèi)生組織制定的定義為準(zhǔn)，如在血液樣本中覺察后天性免疫力缺乏綜合癥病毒或其抗體，那么可認(rèn)定為感染愛滋病或愛滋病病毒。

「期中保單價(jià)值打算金」：指上一保單年度末保單價(jià)值打算金與本保單年度末保單價(jià)值打算金的簡潔算術(shù)平均值。

「周歲」：以法定身份證明文件中記載的誕生日期為準(zhǔn)。

「計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)定利率」：年復(fù)利5.0％。

「本公司規(guī)定利率」：按“同期人民銀行每月第一個(gè)營業(yè)日公布的二年期居民定期儲(chǔ)蓄存款利率與計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)定利率之較大者〞+2.0％計(jì)算。

「手續(xù)費(fèi)」：指每張保險(xiǎn)單平均擔(dān)當(dāng)?shù)谋竟緺I業(yè)費(fèi)用、傭金以及本公司對(duì)該保險(xiǎn)單所擔(dān)當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)責(zé)任所收取的費(fèi)用三項(xiàng)之和。

保險(xiǎn)合同篇2

甲方：______________

辦公地址：__________

聯(lián)系：__________

：______________

郵政編碼：__________

乙方：______________

辦公地址：__________

聯(lián)系：__________

：______________

郵政編碼：__________

為了推動(dòng)我國____工程體育運(yùn)動(dòng)的開展，防范體育賽事舉辦過程中的風(fēng)險(xiǎn)，甲乙雙方依據(jù)各自職能簽署____賽事承辦協(xié)議。本協(xié)議中，甲方是組織實(shí)施賽事的組委會(huì)，是本合同的投保人，乙方是保險(xiǎn)公司，是本合同的保險(xiǎn)人。經(jīng)甲乙雙方友好協(xié)商，依據(jù)?中華人民共和國合同法?、?中華人民共和國體育法?、?中華人民共和國保險(xiǎn)法?以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為明確雙方的權(quán)利義務(wù)，就有關(guān)事宜達(dá)成如下協(xié)議：

第一條財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)范圍

凡為甲方全部、或?yàn)樗吮９堋⒒驗(yàn)樗斯灿卸杉追剿?fù)責(zé)的財(cái)產(chǎn)，均可成為本保險(xiǎn)單項(xiàng)下的保險(xiǎn)標(biāo)的。

藝術(shù)作品、電腦資料及現(xiàn)金非經(jīng)甲方與乙方特殊約定并在保險(xiǎn)單上載明時(shí)，不在保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)范圍之內(nèi)。

有價(jià)證券、票據(jù)、文件、賬單、圖紙、爆炸物品一律不在保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)范圍之內(nèi)。

其次條保險(xiǎn)責(zé)任

在本保險(xiǎn)有效期內(nèi)，保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)在本保險(xiǎn)單注明的地點(diǎn)由于自然災(zāi)難及任何突然和不行預(yù)料的事故(除本條款第三條規(guī)定者外)造成的損害或滅失，乙方均負(fù)責(zé)任。

第三條除外責(zé)任

乙方對(duì)以下各項(xiàng)不負(fù)賠償責(zé)任：

3.1自然磨損、物質(zhì)本身改變、自然發(fā)燒、鼠咬、蟲蛀、大氣或氣候條件或其他漸漸起作用的緣由造成財(cái)產(chǎn)自身的損失。

3.2進(jìn)行任何清潔、染色、保養(yǎng)、修理或復(fù)原工作過程中因操作錯(cuò)誤或工藝缺陷引起的損失。

3.3電氣或機(jī)械事故引起的電器設(shè)備或機(jī)器本身的損失。

3.4政府或當(dāng)局吩咐銷毀財(cái)產(chǎn)的損失。

3.5貶值及發(fā)生事故后造成的一切間接后果損失。

3.6盤點(diǎn)貨物時(shí)覺察的短缺。

3.7甲方及其代表的有意行為或重大過失引起的損失。

3.8明細(xì)表中規(guī)定應(yīng)由甲方自行負(fù)擔(dān)的免賠額。

3.9斗爭、類似斗爭行為、敵對(duì)行為、武裝沖突、罷工、民眾騷擾以及政府有關(guān)當(dāng)局的沒收、征用引起的損失。

3.10干脆或間接由于核反響、核子輻射和放射性污染引起的損失。

第四條賠償處理

4.1發(fā)生保險(xiǎn)單責(zé)任范圍的損失事故后，甲方應(yīng)當(dāng)馬上通知乙方、并在_天或經(jīng)雙方協(xié)商同意延長的期限內(nèi)，向乙方供給具體的書面事故報(bào)告及損失清單。

4.2保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)假設(shè)遭盜竊，甲方應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)并馬上向公安部門報(bào)案，追查損失財(cái)物，同時(shí)馬上通知乙方，假設(shè)乙方派員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，甲方應(yīng)賜予便利。

4.3發(fā)生損失后甲方應(yīng)馬上實(shí)行一切必要的措施防止損失擴(kuò)大，所支付的合理費(fèi)用，乙方可予合理償付，但以不超過受損財(cái)產(chǎn)的保額為限。

4.4甲方要求賠償時(shí)，應(yīng)供給保險(xiǎn)單、損失清單、事故報(bào)告、損失證明和其他乙方認(rèn)為有必要供給的單證。索賠期限，從保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭遇損失之日起，不得超過一年。如覺察甲方供給的單證有任何虛假、欺瞞或夸大失實(shí)時(shí)，乙方對(duì)該項(xiàng)索賠有權(quán)拒絕賠償。

4.5保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭遇本保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí)，應(yīng)按受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失當(dāng)時(shí)的市價(jià)計(jì)算賠償，其市價(jià)低于受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額時(shí)，按市價(jià)賠償;如其市價(jià)高于受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額時(shí)，那么其差額應(yīng)認(rèn)為由甲方自保，乙方按受損財(cái)產(chǎn)的保額與其市價(jià)的比例賠償。假設(shè)本保險(xiǎn)單明細(xì)表中所載財(cái)產(chǎn)不止一項(xiàng)時(shí)，應(yīng)分項(xiàng)根據(jù)本條款規(guī)定辦理。

4.6保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)發(fā)生局部損失時(shí)，本公司可按損失程度賠付現(xiàn)金或賠付根本上復(fù)原原狀的合理的修配費(fèi)用。

4.7保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失后，乙方如按全損賠付，其剩余價(jià)值應(yīng)在賠款內(nèi)扣除。乙方可以不接受甲方片受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的委付。

4.8任何屬于成對(duì)或一套組成的財(cái)產(chǎn)，如發(fā)生損失，乙方的賠償責(zé)任不得超過該受損財(cái)產(chǎn)與所屬成對(duì)或整套財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)金額的比例。

4.9賠償損失后，由乙方出具批單削減相應(yīng)局部的保險(xiǎn)費(fèi)，并且不退還保險(xiǎn)金額削減局部的保險(xiǎn)費(fèi)。如甲方要求復(fù)原保險(xiǎn)金額，應(yīng)加繳復(fù)原局部按日平均計(jì)算的保險(xiǎn)費(fèi)。

4.10保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失應(yīng)由第三者負(fù)責(zé)時(shí)，甲方應(yīng)馬上實(shí)行一切必要措施行使或保存向第三者追償?shù)臋?quán)利。在乙方賠付支付賠款時(shí)，甲方應(yīng)將向第三者追償?shù)臋?quán)利轉(zhuǎn)讓給乙方，向乙方供給一切所須要的單證，并幫助乙方向責(zé)任方進(jìn)行追償。

4.11如本保險(xiǎn)單所保證財(cái)產(chǎn)在損失發(fā)生時(shí)另有其他擔(dān)當(dāng)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)存在，不管甲方或他人所投保，乙方僅負(fù)根據(jù)比例分?jǐn)倱p失的責(zé)任。

第五條其他事項(xiàng)

5.1甲方應(yīng)實(shí)行合理的預(yù)防措施，防止發(fā)生意外事故，對(duì)乙方代表提出的合理化防損建議應(yīng)仔細(xì)考慮，并付諸實(shí)施。

5.2發(fā)生本保險(xiǎn)單承保的損失事故后，被保險(xiǎn)人應(yīng)馬上通知本公司，并用書面供給具體經(jīng)過。

5.3為便于調(diào)查，被保險(xiǎn)人在檢驗(yàn)損失前應(yīng)保護(hù)事故現(xiàn)場(chǎng)。

第六條索賠和賠款

6.1甲方向乙方索賠時(shí)，應(yīng)供給必要的有效證明單據(jù)，作為索賠依據(jù)。

6.2乙方的賠款以復(fù)原投保工程受損前的狀態(tài)為限，受損工程的殘值應(yīng)予扣除。

6.3賠款可以現(xiàn)金支付，也可以重置受損工程或予以修理替之，總賠款金額不得超過保單規(guī)定的保險(xiǎn)金額。

6.4保險(xiǎn)金額如低于本條款第四條規(guī)定的數(shù)額，其差額視為甲方自保，乙方僅按保險(xiǎn)金額與本條款第四條規(guī)定數(shù)額的比例賠償。

6.5乙方賠付損失后，如需復(fù)原原保險(xiǎn)金額，該復(fù)原局部應(yīng)另交原保險(xiǎn)費(fèi)率按日計(jì)算的保費(fèi)。

6.6本保險(xiǎn)單負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失、費(fèi)用或責(zé)任，如另有別家保險(xiǎn)的存在，不管為甲方或他人投保，或不管該保險(xiǎn)賠償與否，乙方僅負(fù)責(zé)按比例分擔(dān)賠償?shù)呢?zé)任。

第七條爭議解決方式

因本合同引起或與本合同有關(guān)的任何爭議，由雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成，雙方可選擇以下爭端解決方式：

7.1提請(qǐng)北京仲裁委員會(huì)根據(jù)該會(huì)仲裁規(guī)那么進(jìn)行仲裁;

7.2訴至有管轄權(quán)的人民法院。

第八條其他

本協(xié)議一式兩份，簽字蓋章生效，甲乙雙方各執(zhí)一份。簽字具同等法律效力。

甲方_________(公章)乙方______(公章)代表_________(簽字)代表______(簽字)：______________：__________________年____月____日____年____月____日

保險(xiǎn)合同篇3

在保險(xiǎn)合同中，有一條約定叫“除外責(zé)任〞，顧名思義，就是保險(xiǎn)公司不需擔(dān)當(dāng)合同約定的義務(wù)。假設(shè)被保險(xiǎn)人因?yàn)椤俺庳?zé)任〞條款中的緣由而導(dǎo)致保險(xiǎn)事故的發(fā)生，保險(xiǎn)公司將不予賠償。假設(shè)有意為之，并向保險(xiǎn)公司索賠，那就變成了一種犯罪行為，俗稱“騙保〞或“詐保〞。

20xx年10月，山東省青島一名男子自砍手指，騙保45萬元，獲刑5年。20xx年7月7日，江蘇省大豐市小海鎮(zhèn)楊樹村一名男子為償債弒父騙保，被判死緩。

可見，保險(xiǎn)合同中“除外責(zé)任〞的約定對(duì)我們多么重要。它不但是對(duì)我們自身行為的一條根本準(zhǔn)那么，也是對(duì)被保險(xiǎn)人的特殊保護(hù)。那么，“除外責(zé)任〞究竟都包含哪方面的內(nèi)容呢?

我把它大致歸納為三大類：

第一類，被保險(xiǎn)人個(gè)人的有意行為導(dǎo)致的人身損害。在前幾期，我跟大家聊了一些商業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)行的重要嬉戲規(guī)那么，比方說保險(xiǎn)利益原那么。就是投保人和被保險(xiǎn)人之間要有保險(xiǎn)利益，這是為了保護(hù)被保險(xiǎn)人的自身利益。這里，再跟大家共享另一個(gè)重要嬉戲規(guī)那么，就是損失補(bǔ)償原那么。這條原那么的一個(gè)重要內(nèi)涵就是，商業(yè)保險(xiǎn)只是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)呢?cái)務(wù)方案，即我們通過平常的小額保費(fèi)支付，來應(yīng)對(duì)將來風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的大額支出;商業(yè)保險(xiǎn)不是以小搏大的盈利工具。因此，?保險(xiǎn)法?和保險(xiǎn)公司都會(huì)竭力預(yù)防一些逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。除外責(zé)任條款就是最主要的表達(dá)之一。

比方說，被保險(xiǎn)人不能有意自傷、自殺、犯罪、拒捕等有意行為來獲得保險(xiǎn)公司的賠償;也不能因?yàn)橛辛吮ｋU(xiǎn)保障就有意挑釁斗毆、吸毒和醉酒等。

其次類，投保人或受益人有意損害被保險(xiǎn)人。保險(xiǎn)傳遞的是對(duì)家人的責(zé)任和關(guān)愛。為了更好地保護(hù)被保險(xiǎn)人的自身利益不被損害，在?保險(xiǎn)法?和保險(xiǎn)合同中都有相關(guān)規(guī)定。比方說，保障未成年被保險(xiǎn)人利益的保額上限規(guī)定，而除外責(zé)任中的這一類約定也是為了保障被保險(xiǎn)人的人身平安。像上文中說的江蘇男子，雖然是父親保險(xiǎn)的投保人，但是他的行為得不到保險(xiǎn)公司的賠償。

第三類，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)又稱不行分散的風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司的可保風(fēng)險(xiǎn)是可分散的純碎風(fēng)險(xiǎn)，即這類風(fēng)險(xiǎn)既可分散，又是那種發(fā)生后只會(huì)帶來損失不會(huì)帶來獲利的風(fēng)險(xiǎn)，像炒股的風(fēng)險(xiǎn)就是有獲利可能的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司是不保的;像斗爭、核能、內(nèi)亂、地震等，是不行分散風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司一般也是不保的。

我們?cè)谇皫灼谝呀?jīng)知道，保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)是基于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的普遍性和可測(cè)定的不確定性，也就是說保險(xiǎn)公司可以通過風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生隨機(jī)分布的特征對(duì)其頻次進(jìn)行測(cè)量，以此為根底測(cè)定保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格。而上面講的斗爭、內(nèi)亂、地震等風(fēng)險(xiǎn)造成的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的范圍特殊廣、損失程度特殊深，破壞了一般的定價(jià)根底。因此，通常列為“除外責(zé)任〞。

當(dāng)然，純粹從理論上講，保險(xiǎn)可以做到“無所不保〞。在國外，也有公司嘗試推出過“斗爭險(xiǎn)〞，但是這樣一來，保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格就會(huì)極高，對(duì)于一般消費(fèi)者而言，有可能比風(fēng)險(xiǎn)自留還要不劃算。這樣的產(chǎn)品責(zé)任雖然廣，但在市場(chǎng)上必定是少人問津，最終只得退出市場(chǎng)。因此，把系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)放在除外責(zé)任中，其實(shí)在筆者看來，是一種相比照擬經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方案。

在實(shí)際選擇保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，各家保險(xiǎn)公司的“除外責(zé)任〞大體相同，但也略有區(qū)分。比方說，有的產(chǎn)品就沒將地震、艾滋病、醉酒等列入“除外責(zé)任〞之中。

但筆者認(rèn)為，對(duì)“除外責(zé)任〞的深化了解，目的在于明確保險(xiǎn)保障期間的自身行為的底線，至于如何為自己購置最適宜的保險(xiǎn)產(chǎn)品，大家還是要全面評(píng)估自身需求和購置實(shí)力，仔細(xì)閱讀保險(xiǎn)合同條款，然后再作選擇。

保險(xiǎn)合同篇4

北大方正人壽保險(xiǎn)：

茲退還貴公司上述保險(xiǎn)合同，并申請(qǐng)終止該保險(xiǎn)合同中全部的主合同和附加合同。

請(qǐng)貴公司依照保險(xiǎn)合同的約定給付相應(yīng)金額予保險(xiǎn)合同投保人。假設(shè)另有其他附加金額也請(qǐng)一并退還。貴公司于收到投保人終止保險(xiǎn)合同的書面申請(qǐng)之次日零時(shí)起，所負(fù)的保險(xiǎn)責(zé)任即行終止。

投保人聲明：本保險(xiǎn)合同并無任何轉(zhuǎn)讓、抵押的事實(shí);本人未有破產(chǎn)和涉及與本保險(xiǎn)合同的訴訟、仲裁事項(xiàng)。

注:

一、為維護(hù)您的權(quán)益，請(qǐng)勿在空白申請(qǐng)書上簽署。簽署前，請(qǐng)慎重核對(duì)所填寫的資料。

二、簽名須本人親筆并與本公司存檔的投保單或經(jīng)本公司認(rèn)可的簽名相符。

三、假設(shè)投保人通訊地址已更改，請(qǐng)按新通訊地址正確填寫，否那么原通訊地址將被視為無更改或無錯(cuò)誤。

四、請(qǐng)將保險(xiǎn)合同和有效證件復(fù)印件連同此申請(qǐng)書一并遞交。

五、銀行賬戶必需為投保人或被保險(xiǎn)人全部。

六、現(xiàn)金干脆給付適用于支付金額小于1000元(含)的退費(fèi)。

七、支付金額大于1000元的退費(fèi)以現(xiàn)金支票形式支付，并且必需由投保人本人持身份證于3日內(nèi)前往銀行解款領(lǐng)取現(xiàn)金。

此致

敬禮!

xxx

20xx年xx月xx日

保險(xiǎn)合同篇5

第一講?勞動(dòng)合同法?

一、勞動(dòng)合同法適用的范圍

1、勞動(dòng)合同法適用的用人單位。全部的用人單位，它包含經(jīng)工商局登記注冊(cè)的企業(yè)、個(gè)體工商戶，也包含國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，還包含會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合伙組織和基金會(huì)。

2、勞動(dòng)合同法適用的勞動(dòng)者。我市的在編人員和近幾年為鄉(xiāng)鎮(zhèn)招錄的本科畢業(yè)生不適用勞動(dòng)合同法，除此之外，全部在勞動(dòng)合同法適用的用人單位中工作的勞動(dòng)者。

3、保姆、家庭鐘點(diǎn)工不適用勞動(dòng)合同法。因?yàn)樗诘氖羌彝?，而不是勞?dòng)合同法調(diào)整的用人單位。

4、為個(gè)體包工頭打工的人員適用勞動(dòng)合同法。個(gè)體包工頭是以營利為目的的，雖然沒有工商執(zhí)照，但他是應(yīng)當(dāng)起執(zhí)照而沒有起執(zhí)照，屬非法用工，也按有工商執(zhí)照對(duì)待。

二、用人單位與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同是必需的

1、勞動(dòng)合同法規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，建立勞動(dòng)關(guān)系必需訂立書面勞動(dòng)合同。用人單位可以在建立勞動(dòng)關(guān)系前訂立勞動(dòng)合同，也可以在建立勞動(dòng)關(guān)系后訂立勞動(dòng)合同，但最晚不得超過一個(gè)月。

2、假設(shè)用人單位在用工一個(gè)月還沒有與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同，那么將從用工其次個(gè)月的第一天起先為勞動(dòng)者支付雙倍工資，共支付11個(gè)月。

1假設(shè)用工一個(gè)年還沒有與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同，法律上視為訂立了無固定期限的勞動(dòng)合同。

3、假設(shè)勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同怎么辦？?中華人民共和國勞動(dòng)合同法實(shí)施條例?規(guī)定，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)酬勞。

4、勞動(dòng)合同一式兩份，用人單位一份，必需給勞動(dòng)者一份。

三、勞動(dòng)合同的種類

勞動(dòng)合同分為固定期限勞動(dòng)合同、無固定期限勞動(dòng)合同和以完成肯定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同。

1、固定期限勞動(dòng)合同，是指用人單位與勞動(dòng)者約定合同終止時(shí)間的勞動(dòng)合同。

2、無固定期限勞動(dòng)合同，是指用人單位與勞動(dòng)者約定無確定終止時(shí)間的勞動(dòng)合同。也就是只要?jiǎng)趧?dòng)者沒有過錯(cuò)、用人單位能夠正常開展工作，勞動(dòng)者就可以工作到退休。

用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一樣，可以訂立無固定期限勞動(dòng)合同。但假設(shè)勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年或連續(xù)訂立兩次固定期限勞動(dòng)合同后，只要?jiǎng)趧?dòng)者提出訂立無固定期限勞動(dòng)合同，用人單位必需訂立無固定期限勞動(dòng)合同。

3、以完成肯定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同。是指用人單位與勞動(dòng)者約定以某項(xiàng)工作的完成為合同期限的勞動(dòng)合同。

四、勞動(dòng)合同條款

〔一〕法律要求必需具備的條款

1、用人單位的名稱、居處和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；22、勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號(hào)碼；

3、勞動(dòng)合同期限；

4、工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)；

5、工作時(shí)間和休息休假；

6、勞動(dòng)酬勞；

7、社會(huì)保險(xiǎn)；

8、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)；

9、法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動(dòng)合同的其他事項(xiàng)。

〔二〕雙方可以協(xié)商的條款：

勞動(dòng)合同可以約定試用期、培訓(xùn)、保守隱私、補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇等其他事項(xiàng)。

1、假設(shè)約定試用期的要遵循以下4條。

〔1〕試用期包含在勞動(dòng)合同之內(nèi)。

〔2〕試用期的時(shí)間。勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以下不許約定試用期；勞動(dòng)合同期限3個(gè)月至1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1至3年的，試用期不得超過2個(gè)月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。

〔3〕試用期的次數(shù)。同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。

〔4〕試用期的待遇。不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%，不得低于勞動(dòng)合同約定工資的80%，不得低于我市最低工資標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)在是每月900元。即兩個(gè)80%，一個(gè)最低。

2、假設(shè)約定培訓(xùn)的要遵循以下4條。

〔1〕培訓(xùn)工程。必需是專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。上崗前的教化、軍訓(xùn)等培訓(xùn)不算。

3〔2〕用人單位支付的培訓(xùn)費(fèi)用。包括用于培訓(xùn)該勞動(dòng)者有憑證的培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)期間的差旅費(fèi)、因培訓(xùn)產(chǎn)生的用于該勞動(dòng)者的其他干脆費(fèi)用。共3項(xiàng)。

〔3〕可以約定效勞期。效勞期的時(shí)間雙方協(xié)商。

〔4〕勞動(dòng)者違反效勞期約定的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)約定向用人單位支付違約金。支付約定金的方法是將用人單位為該勞動(dòng)者支付的培訓(xùn)費(fèi)用分?jǐn)偟叫谄趦?nèi)，勞動(dòng)者效勞時(shí)間差幾個(gè)月支付幾個(gè)月分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)作為違約金。

3、假設(shè)約定保密條款的，要遵循以下6條。

〔1〕保密的內(nèi)容是用人單位的商業(yè)隱私和與學(xué)問產(chǎn)權(quán)相關(guān)的事項(xiàng)。

〔2〕保密的時(shí)間是雙方履行勞動(dòng)合同期間和勞動(dòng)合同終止或解除后。一是勞動(dòng)合同履行期間勞動(dòng)者違反保密約定的勞動(dòng)合同法沒有作規(guī)定，應(yīng)由其它相關(guān)法律來調(diào)整。二是勞動(dòng)合同法規(guī)定的是勞動(dòng)合同終止或解除后，對(duì)勞動(dòng)者的競(jìng)業(yè)限制。

〔3〕競(jìng)業(yè)限制的人員。只有用人單位的高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。其他人員不得約定競(jìng)業(yè)限制。

〔4〕競(jìng)業(yè)限制怎么制定。一是在解除或者終止勞動(dòng)合同后最多2年，二是競(jìng)業(yè)限制人員不得到與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營同類產(chǎn)品，從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭關(guān)系的其他用人單位工作。三是不許自己開辦生產(chǎn)、經(jīng)營同類產(chǎn)品，從事同類業(yè)務(wù)的企業(yè)。

〔5〕要給勞動(dòng)者肯定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。勞動(dòng)合同約定競(jìng)業(yè)限制條款，要約定在解除或者終止勞動(dòng)合同后，在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月賜予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。如不給勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者沒有義務(wù)遵守競(jìng)業(yè)限制約定的條款。

4〔6〕勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)約定向用人單位支付違約金。違約金多少，法律沒作規(guī)定，雙方商定。

五、勞動(dòng)酬勞和休息休假

這一講主要遵循以下3條。

1、對(duì)工資數(shù)額和支付的要求。要雙方協(xié)商一樣，但不得低于我市的最低工資。目前是每月900元。用人單位必需按月支付。假設(shè)用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)酬勞的，勞動(dòng)者可以依法向人民法院申請(qǐng)支付令，人民法院應(yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。

3、對(duì)增加工作時(shí)間的規(guī)定。假設(shè)須要加班，每周最多允許加1天，也就是每周至少休息1天。假設(shè)須要加點(diǎn)，一般每天不超過1小時(shí)，特別狀況時(shí)，在保障勞動(dòng)者健康的條件下每天不得超過3小時(shí)。不管加班還是加點(diǎn)，必需通過工會(huì)與職工協(xié)商，每月總數(shù)不得超過36小時(shí)。加點(diǎn)的，按150%付給工資。休息日加班的，能補(bǔ)休的要補(bǔ)休，不能補(bǔ)休的要支付200%的工資。節(jié)假日加班的要支付300%的工資。

六、勞動(dòng)合同的終止和解除

〔一〕勞動(dòng)合同的終止和解除的概念。解除是在合同履行當(dāng)中停止履行。終止是出現(xiàn)以下狀況勞動(dòng)合同結(jié)束：合同已到約定期限，勞動(dòng)者已享受根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，勞動(dòng)者死亡或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的，用人單位被依法宣告破產(chǎn)的，用人單位被撤消營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位確定提前解散的。

5篇三：勞動(dòng)合同法的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)怎么算

勞動(dòng)合同法的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)怎么算？

我的月工資為1490，根本工資是1200，滿勤200，膳食補(bǔ)貼90，現(xiàn)在我已經(jīng)辭職，解除勞動(dòng)合同，因?yàn)楹贤锊]有給我買社會(huì)保險(xiǎn)，我已經(jīng)在這里工作了8個(gè)半月，現(xiàn)在我發(fā)起勞動(dòng)仲裁要求補(bǔ)繳自參與工作之日起至今解除勞動(dòng)合同之日止欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，請(qǐng)問這怎么算，也許多少？滿足的我加分

滿足答案

好評(píng)率：100%

樓主你好.假設(shè)按你的工資1490元作為基數(shù)購置的話那么詳細(xì)費(fèi)用如下：養(yǎng)老保險(xiǎn)：個(gè)人月繳費(fèi)119.2元〔8%〕單位月繳費(fèi)178.8元〔12%〕醫(yī)療保險(xiǎn)：個(gè)人月繳費(fèi)29.8元〔2%〕單位月繳費(fèi)149元〔10%〕重特病個(gè)人每月1元單位每月8.94元〔0.6%〕

失業(yè)保險(xiǎn)：個(gè)人月繳費(fèi)7.45元〔0.5%〕單位月繳費(fèi)14.9元〔1%〕〔失業(yè)保險(xiǎn)是按20xx年比例，假設(shè)按20xx年比例的話，那么個(gè)人繳費(fèi)就是14.9元〔1%〕，單位繳費(fèi)是29.8元〔2%〕〕生育保險(xiǎn)：個(gè)人不繳費(fèi)單位月繳費(fèi)11.92元〔0.8%〕工傷保險(xiǎn)：個(gè)人不繳費(fèi)單位月繳費(fèi)

4.47元〔0.3%〕個(gè)人每月繳費(fèi)就是155.45元單位每月繳費(fèi)就是414.56元

假設(shè)你在原單位工作8個(gè)月的話那么個(gè)人繳費(fèi)就是1243.6元單位繳費(fèi)是3316.48元答復(fù)完畢..感謝接受！

保險(xiǎn)合同篇6

一、問題的提出

保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的選擇始終是影響會(huì)計(jì)制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原那么的會(huì)計(jì)計(jì)量模式，而國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)所制定的?國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同?卻選擇了資產(chǎn)負(fù)債原那么這一會(huì)計(jì)計(jì)量模式。我國在20xx年新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉漸實(shí)施之前始終采納的是遞延匹配會(huì)計(jì)模式，但是新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)根本上改由采納與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么趨同的資產(chǎn)負(fù)債原那么。

在?國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉出臺(tái)之前，遞延匹配法始終是各個(gè)國家保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量采納的根本原那么。遞延匹配法依據(jù)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中配比的概念，使保險(xiǎn)合同的本錢和保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入配比，予以確定利潤。遞延匹配法強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎與穩(wěn)健的會(huì)計(jì)原那么，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)自20xx年重新改組以來，致力于建立一套國際上通用的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，用于幫助投資者依據(jù)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制定的會(huì)計(jì)信息做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。這一根本理念動(dòng)搖了原先保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)所采納的遞延匹配這一根本，因?yàn)閭鶛?quán)人與投資者之間有著不同的利益取向和價(jià)值選擇。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)起先考慮采納何種模型方法可以更好地幫助投資者了解保險(xiǎn)公司的盈利狀況和投資價(jià)值。在此背景下，資產(chǎn)負(fù)債法這一會(huì)計(jì)模型起先受到了各界的關(guān)注。

資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用原理源于資產(chǎn)負(fù)債表，通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量和資產(chǎn)與負(fù)債的改變狀況確認(rèn)保險(xiǎn)公司的期間收益。保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)必需嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中關(guān)于資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不符合資產(chǎn)和負(fù)債定義的工程不能夠確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，而且保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤表所反映的收入和費(fèi)用依據(jù)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的改變而定，利潤是基于資產(chǎn)負(fù)債科目對(duì)損益類科目的影響改變而確定的。

盡管國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)目標(biāo)明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負(fù)債根本原那么為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度，但是基于保險(xiǎn)合同本身的困難性，?國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉仍舊被分為兩個(gè)階段進(jìn)行實(shí)施。20xx年3月份國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)公布了?國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果。

該成果以資產(chǎn)負(fù)債法為導(dǎo)向，主要標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的根本原那么和對(duì)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)做出肯定的修改。第一階段成果并沒有針對(duì)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)詳細(xì)確認(rèn)與計(jì)量作具體規(guī)定，這些標(biāo)準(zhǔn)將作為保險(xiǎn)合同其次階段成果于20xx年公布實(shí)施。?國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉汾為兩個(gè)階段實(shí)施，客觀上對(duì)各國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的差異預(yù)留了伏筆，很多國家(比方美國、德國〕仍舊執(zhí)行以遞延匹配原那么為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)，而有些國家地區(qū)比方歐盟上市公司、中國〕的保險(xiǎn)企業(yè)那么依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債法原那么為指導(dǎo)編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

事實(shí)上國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)在其次階段關(guān)于?國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債法這一根本原那么，目前還存在著肯定的變數(shù)。主要緣由是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同本身的困難性，使得資產(chǎn)負(fù)債法在保護(hù)投資人利益的根底上，從某種程度上增加了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的波動(dòng)性，相對(duì)于遞延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機(jī)這一誘因下人們更多地關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和信息傳遞實(shí)力，將來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)如何實(shí)現(xiàn)國際趨同，又一次成為學(xué)界關(guān)注與爭辯的焦點(diǎn)。

二、遞延匹配法與資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)計(jì)量(一〕遞延匹配法下保險(xiǎn)合同確實(shí)認(rèn)與利潤實(shí)現(xiàn)

遞延匹配法是指依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制將保費(fèi)收入和保險(xiǎn)賠付支出以實(shí)際發(fā)生的影響作為確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收入和費(fèi)用的匹配，依據(jù)會(huì)計(jì)分期原那么將肯定時(shí)期的收入和該時(shí)期的費(fèi)用進(jìn)行匹配。它強(qiáng)調(diào)了謹(jǐn)慎性這一原那么，保險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量并不是整個(gè)保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金的全部，而是匹配法那么下的局部保險(xiǎn)金，從而實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的低價(jià)原那么;而相對(duì)于保險(xiǎn)負(fù)債，保險(xiǎn)責(zé)任打算金的計(jì)提既包括將來為了履行保險(xiǎn)合同所約定義務(wù)的必要支出，也包括特定風(fēng)險(xiǎn)下的巨災(zāi)保證金和均衡打算金，實(shí)現(xiàn)了負(fù)債的高價(jià)原那么。

遞延匹配法下保險(xiǎn)公司在收到保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)并不馬上確認(rèn)為收入，而是將保費(fèi)依據(jù)保險(xiǎn)合同的生效時(shí)間進(jìn)行期間歸置，屬于會(huì)計(jì)年度內(nèi)的保費(fèi)確認(rèn)為收入，不屬于當(dāng)期會(huì)計(jì)年度的保費(fèi)進(jìn)行未到期遞延，確認(rèn)為負(fù)債。假設(shè)遞延的保費(fèi)缺乏以滿意預(yù)期的保險(xiǎn)賠付本錢保險(xiǎn)公司須要確認(rèn)責(zé)任打算金。保險(xiǎn)公司在取得保險(xiǎn)合同過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等本錢也將進(jìn)行遞延，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)予以攤銷，將其同保費(fèi)收入一起在合同期內(nèi)配比。

采納遞延匹配法的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度一般將保險(xiǎn)合同根據(jù)期限的長短進(jìn)行區(qū)分。對(duì)于短期的保險(xiǎn)合同，由于該類保險(xiǎn)合同假定風(fēng)險(xiǎn)平均于保險(xiǎn)期間，并且保險(xiǎn)期間短暫，所以營業(yè)收入的遞延上沒有必要進(jìn)行平均化設(shè)計(jì)，保費(fèi)收入的實(shí)現(xiàn)過程與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)當(dāng)?shù)倪^程一般形成同步對(duì)應(yīng)關(guān)系。對(duì)于長期的保險(xiǎn)合同，由于該類合同保險(xiǎn)期間長，投保人一般根據(jù)合同約定按期交納保費(fèi)，遞延匹配通常對(duì)保費(fèi)進(jìn)行平均化設(shè)計(jì)，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)平均確認(rèn)分期保費(fèi)收入。由于長期保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)分布的不勻稱性，平均按期確認(rèn)長期保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入客觀上造成了保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與負(fù)債的不對(duì)稱性，為了反映風(fēng)險(xiǎn)的聚集遞延匹配法下不僅允許保險(xiǎn)公司針對(duì)長期保險(xiǎn)合同將來賠付與責(zé)任提取長期保險(xiǎn)打算金，而且還必需針對(duì)特定的保險(xiǎn)合同或者風(fēng)險(xiǎn)類型提取巨災(zāi)保證金和均衡打算金。

遞延匹配法下保險(xiǎn)公司的利潤只有在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)通過對(duì)保險(xiǎn)營業(yè)支出和保險(xiǎn)營業(yè)收入確實(shí)認(rèn)得以動(dòng)態(tài)實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)企業(yè)取得保費(fèi)收入后扣除掉相應(yīng)的賠款和給付支出，然后還必需扣除各項(xiàng)保險(xiǎn)打算金后才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對(duì)保險(xiǎn)打算金的計(jì)算主要依靠估計(jì)，保險(xiǎn)合同打算金與將來實(shí)際賠付存在肯定的偏差。假設(shè)保險(xiǎn)責(zé)任打算金提存過多，那么會(huì)造成保險(xiǎn)公司的當(dāng)期利潤降低，在以后的會(huì)計(jì)區(qū)間遞延后形成隱私打算金。由于隱私打算金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險(xiǎn)打算金確實(shí)定是否精確，影響著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的利潤是否精確和具備勸服力。

(二)資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同確實(shí)認(rèn)與利潤實(shí)現(xiàn)

資產(chǎn)負(fù)債法以保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的改變來定義收入和費(fèi)用，與財(cái)務(wù)報(bào)表各要素定義的邏輯關(guān)系相一樣。保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的定義遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度概念框架下對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義，只要符合某項(xiàng)要素的定義，便可以確認(rèn)和計(jì)量這一要素。

保險(xiǎn)資產(chǎn)是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約權(quán)利。凈合約權(quán)利是保險(xiǎn)公司基于保險(xiǎn)合同所形成的，由保險(xiǎn)公司擁有或者限制的、預(yù)期將給保險(xiǎn)公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。保險(xiǎn)合同在符合上述保險(xiǎn)合同凈合約權(quán)利的定義同0寸，假設(shè)其本錢和價(jià)值能夠牢靠地加以計(jì)量，才能確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下由于保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)合同的取得本錢〔傭金和手續(xù)費(fèi)支出〕不符合資產(chǎn)的定義，因此不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資產(chǎn)。

保險(xiǎn)資產(chǎn)反映的是保費(fèi)從投保人向保險(xiǎn)公司的流入，只要保險(xiǎn)公司能夠預(yù)期保費(fèi)收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經(jīng)支付，都必需確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。有的保險(xiǎn)合同下保存了投保人在保險(xiǎn)合同到期后可以選擇是否延長的權(quán)力，在這樣的保險(xiǎn)合同下保險(xiǎn)公司只有在確認(rèn)保險(xiǎn)合同將給投保人帶來好處并且投保人非常有可能選擇延長保險(xiǎn)合同下才能對(duì)延長后的保險(xiǎn)合同資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。

保險(xiǎn)負(fù)債是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)。保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)是基于保險(xiǎn)合同所形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)?，F(xiàn)時(shí)義務(wù)的界定對(duì)保險(xiǎn)公司而言意義特別重大，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營特征確定了保險(xiǎn)合同具備肯定一般意義上的將來承諾的特征?，F(xiàn)時(shí)義務(wù)不同于將來的承諾，它是產(chǎn)生于過去的交易或者其他事項(xiàng)的在當(dāng)前條件下已經(jīng)擔(dān)當(dāng)?shù)牧x務(wù)。將來發(fā)生的交易或者事項(xiàng)形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時(shí)義務(wù)，因此不能夠確認(rèn)為負(fù)債。只要保險(xiǎn)合同將來承諾的特征是基于現(xiàn)時(shí)的已經(jīng)簽訂的保險(xiǎn)合同而形成的，這一特征便不影響保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)。假設(shè)基于保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)義務(wù)的履行造成與凈合約義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流出企業(yè)，并且將來可能流出的經(jīng)濟(jì)利益能夠牢靠地計(jì)量，那么保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債。

保險(xiǎn)負(fù)債表示保險(xiǎn)公司剩余理賠和合同下的風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值，包括全部干脆和間接保險(xiǎn)合同本錢而不是未到期保費(fèi)的遞延。在保險(xiǎn)合同的有效期間內(nèi)，保險(xiǎn)公司依據(jù)保險(xiǎn)合同承保風(fēng)險(xiǎn)由不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榇_定性而從風(fēng)險(xiǎn)中解脫，從而得以確認(rèn)收益和損失。由于巨災(zāi)和均衡打算金不符合負(fù)債的定義，所以資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)制度不允許計(jì)提相關(guān)的打算金。

資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)公司的利潤可以得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同簽訂時(shí)，便須要確認(rèn)相關(guān)的保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債，同時(shí)相應(yīng)確認(rèn)收益和費(fèi)用。這使得資產(chǎn)負(fù)債法下在保險(xiǎn)合同初始確認(rèn)時(shí)保險(xiǎn)公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般須要在會(huì)計(jì)期間到期日前再次通過負(fù)債足夠性測(cè)試的方法予以修正。資產(chǎn)負(fù)債法下的利潤通過不同時(shí)期資產(chǎn)負(fù)債表的改變得出，依據(jù)會(huì)計(jì)的恒等式由資產(chǎn)減去負(fù)債得到全部者權(quán)益，假設(shè)全部者權(quán)益比上一會(huì)計(jì)年度增加，那么表示保險(xiǎn)公司該年度獲得盈余;假設(shè)全部者權(quán)益較上一會(huì)計(jì)年度有所削減，那么所削減局部為保險(xiǎn)公司的年度虧損。

三、我國保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀與特征(一〕我國保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀

20xx年2月15日，財(cái)政部公布了39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〔以下簡稱“新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?〞〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。為了提高保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和內(nèi)部管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又快又好開展，我國保險(xiǎn)監(jiān)管部門確定從20xx年1月1日起全保險(xiǎn)行業(yè)推行新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?保險(xiǎn)業(yè)成為我國第一個(gè)領(lǐng)先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的行業(yè)。

新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?雖化了為投資者和社會(huì)公眾供給決策有用會(huì)計(jì)信息的新理念。為了與目標(biāo)相協(xié)調(diào)，新準(zhǔn)那么干脆提出了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求，重新嚴(yán)格界定了資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益、收入、費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素定義，明確規(guī)定了有關(guān)會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)條件;新準(zhǔn)那么第一次在我國引入公允價(jià)值計(jì)量要求，對(duì)于非同一限制下的企業(yè)合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允價(jià)值計(jì)量，使會(huì)計(jì)記錄由靜態(tài)轉(zhuǎn)為動(dòng)態(tài)，提升了會(huì)計(jì)信息的有用性。而且，新準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)了新的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提出了很多新的概念，比方金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等，徹底變更衍生金融工具的“表外〞特點(diǎn)，通過表外金融資產(chǎn)、負(fù)債的表內(nèi)化，使財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)用者更加簡單地評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。另外，新準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)了企業(yè)合并、合并會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)；引入了每股收益、分部報(bào)告等比以往更加嚴(yán)格詳細(xì)的披露要求，為財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)用者供給了更為透亮的信息。

新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?中與保險(xiǎn)公司最為親密相關(guān)的是第25項(xiàng)詳細(xì)準(zhǔn)那么?保險(xiǎn)合同?與第26項(xiàng)根本準(zhǔn)那么?再保險(xiǎn)合同?這兩項(xiàng)準(zhǔn)那么詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)了源自保險(xiǎn)合同的會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)與計(jì)量。普遍認(rèn)為我國新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量遵循的是資產(chǎn)負(fù)債法這一根本原那么。事實(shí)上由于新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?在我國原來保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)根底上進(jìn)行改革，以?國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉湘關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為模板，汲取了局部美國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，使得我國現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式既包含了資產(chǎn)負(fù)債法的根本特點(diǎn)，同時(shí)也保存了遞延匹配法下的假設(shè)干特征。通過上文對(duì)兩種不同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的分析，下文將進(jìn)一步分析我國現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的假設(shè)干特征。

(二)我國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量的假設(shè)干特征

首先，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主體實(shí)現(xiàn)由保險(xiǎn)公司向保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)變。中國自20xx年度起先執(zhí)行新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?首次打破了行業(yè)和全部制形式界限，將金融保險(xiǎn)業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?予以標(biāo)準(zhǔn)。從前保險(xiǎn)公司都不屬于?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的適用范圍內(nèi)，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)所遵循的會(huì)計(jì)制度?保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度?〔1998~20xx)和?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?〔20xx~2023)都是以保險(xiǎn)公司為標(biāo)準(zhǔn)主體，內(nèi)容除保險(xiǎn)合同以外，還包括會(huì)計(jì)要素、股權(quán)投資和財(cái)務(wù)列報(bào)等方方面面。新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?首次將保險(xiǎn)公司納入其標(biāo)準(zhǔn)體系，其中的第25項(xiàng)詳細(xì)準(zhǔn)那么?保險(xiǎn)合同?與第26項(xiàng)根本準(zhǔn)那么?再保險(xiǎn)合同?成為保險(xiǎn)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司其他會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)適用新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的其他詳細(xì)準(zhǔn)那么。中國的這一做法根本實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的趨同，保險(xiǎn)合同成為保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主體。

其次，我國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的定義實(shí)現(xiàn)了與?國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉的實(shí)質(zhì)趨同，各要素遵循企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架中對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義。比方?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同?第7條的規(guī)定，保費(fèi)收入必需滿意保險(xiǎn)合同成立并且擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任;與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入保險(xiǎn)公司并且該保險(xiǎn)合同的本錢或者價(jià)值可以牢靠地計(jì)量這些條件下才能進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)。只有符合某項(xiàng)要素的定義，并且能夠牢靠地計(jì)量，保險(xiǎn)公司才能對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)。我國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)合同成立時(shí)便必需根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的相關(guān)確認(rèn)條件在會(huì)計(jì)上予以確認(rèn)，利潤在保險(xiǎn)合同成立的同時(shí)便得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤值，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)精確，?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同?第14條的規(guī)定保險(xiǎn)公司必需在會(huì)計(jì)期末對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)行足夠性測(cè)試，并且根據(jù)其差額補(bǔ)提相關(guān)打算金。新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?中關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)、保險(xiǎn)負(fù)債以及打算金足夠性測(cè)試等標(biāo)準(zhǔn)，都表達(dá)了資產(chǎn)負(fù)債法的根本要求。

但是，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么局部會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)仍舊保存了遞延匹配法的特征。首先是保險(xiǎn)合同的分類，本文其次局部已經(jīng)論述了遞延匹配法客觀上要求對(duì)保險(xiǎn)合同予以分類，這是遞延匹配法下會(huì)計(jì)處理的根本前提。?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同〉〉將保險(xiǎn)合同分類為壽險(xiǎn)合同與非壽險(xiǎn)合同，準(zhǔn)那么中對(duì)這兩類保險(xiǎn)合同概念的表述事實(shí)上等同于以遞延匹配原那么為根底制定的美國保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么￡)中關(guān)于長期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同分類的概念內(nèi)涵。遞延匹配法以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底，應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)確實(shí)認(rèn)與計(jì)量受合同期限的長短有所不同。長期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以期收為原那么，躉收為例外。短期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以躉收為原那么，期收為例外。我國目前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中針對(duì)不同的保險(xiǎn)合同，規(guī)定了不同的保險(xiǎn)資產(chǎn)與負(fù)債的會(huì)計(jì)確認(rèn)方式和種類，從而使得當(dāng)前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度仍舊表達(dá)了遞延匹配法的顯著特點(diǎn)。另外，保險(xiǎn)打算金的設(shè)置和劃分持續(xù)了我國舊會(huì)計(jì)制度中對(duì)遞延匹配法的運(yùn)用。資產(chǎn)負(fù)債法下無論是通過現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值還是現(xiàn)時(shí)購進(jìn)價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著將來保險(xiǎn)公司依據(jù)保險(xiǎn)合同所必需擔(dān)當(dāng)?shù)膬艉霞s義務(wù)的價(jià)值，即針對(duì)保險(xiǎn)事故的賠付打算，因此也無需界定未到期責(zé)任打算金和未決賠款打算金，無需針對(duì)未決賠款打算金區(qū)分已發(fā)生已報(bào)案未決賠款打算金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款打算金和理賠費(fèi)用打算金。而我國?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同?規(guī)定了保險(xiǎn)公司必需設(shè)置針對(duì)非壽險(xiǎn)合同的未到期責(zé)任打算金和未決賠款打算金和針對(duì)壽險(xiǎn)合同的壽險(xiǎn)責(zé)任打算金和長期健康險(xiǎn)責(zé)任打算金。這些做法事實(shí)上是對(duì)原有會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的持續(xù)，因此也帶有明顯遞延匹配會(huì)計(jì)原那么的烙印。

四、國際趨同對(duì)我國保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的挑戰(zhàn)與建議

(一〕我國現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式評(píng)價(jià)

我國現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量選擇了與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么接軌的資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，配以美國遞延匹配法模式下的局部會(huì)計(jì)計(jì)量方法為補(bǔ)充。因此對(duì)我國現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的評(píng)價(jià)，必需首先分析資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法各自的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)。

資產(chǎn)負(fù)債法代表的是目前國際上保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同計(jì)量模式的主流觀點(diǎn)，通過對(duì)保險(xiǎn)合同和保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)與計(jì)量，幫助投資者、公眾與監(jiān)管者一目了然地依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表直觀了解保險(xiǎn)公司的獲利實(shí)力，會(huì)計(jì)信息的運(yùn)用者不須要像遞延匹配法原那么下那樣解讀財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于本錢遞延，收益匹配等相關(guān)隱含的會(huì)計(jì)信息。資產(chǎn)負(fù)債法的計(jì)量強(qiáng)調(diào)的是公允價(jià)值模式，能夠更加客觀真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)狀況和盈利實(shí)力，避開了遞延匹配法下可能造成的隱私儲(chǔ)藏金聚斂等現(xiàn)象，更好地保證了投資人的投資利益。

資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)確認(rèn)和報(bào)表列示更為簡潔和統(tǒng)一，便于會(huì)計(jì)資料運(yùn)用人〔投資人、投保人、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和了解相關(guān)的信息。首先資產(chǎn)負(fù)債法下對(duì)保險(xiǎn)合同的分類變得毫無意義，因?yàn)槿勘ｋU(xiǎn)合同不再依據(jù)遞延匹配原那么進(jìn)行會(huì)計(jì)分期處理，長期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)和負(fù)債都根據(jù)市場(chǎng)價(jià)值的方法進(jìn)行評(píng)估確定。這也是國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)沒有對(duì)保險(xiǎn)合同作進(jìn)一步分類的.主要緣由。另外資產(chǎn)負(fù)債法下依據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著將來保險(xiǎn)公司依據(jù)保險(xiǎn)合同所必需擔(dān)當(dāng)?shù)膬艉霞s義務(wù)的價(jià)值，因此也無需對(duì)保險(xiǎn)打算金做諸如責(zé)任打算金、已發(fā)生已報(bào)案未決賠款打算金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款打算金和理賠費(fèi)用打算金等劃分。

不過資產(chǎn)負(fù)債法下公允價(jià)值計(jì)量模式的運(yùn)用會(huì)造成保險(xiǎn)公司各年度運(yùn)營狀況波動(dòng)性大，保險(xiǎn)公司年度利潤對(duì)宏觀環(huán)境與金融市場(chǎng)的依靠性增加，投保人在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營良好的年度不僅擁有充溢的賠付保障，而且局部人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報(bào);但是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營欠佳的年度那么可能由于保險(xiǎn)公司各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債依據(jù)市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估出現(xiàn)縮水狀況，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付實(shí)力下降，投保人利益無法得到充分保障。此外保險(xiǎn)合同依據(jù)其市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行計(jì)量是實(shí)踐中的一大難題，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同不存在活潑的市場(chǎng)交易，所以也不存在可供參考的第三方價(jià)格，對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)量因此只能通過運(yùn)用特定的模型，依據(jù)保險(xiǎn)合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險(xiǎn)合同價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定。

保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量在遞延匹配法下通過本錢遞延和利潤匹配的方式，解決了保險(xiǎn)本錢不確定性對(duì)保險(xiǎn)公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法依據(jù)保險(xiǎn)合同的實(shí)際保費(fèi)收入為根底，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么對(duì)本錢與費(fèi)用進(jìn)行期間歸置，輔以各項(xiàng)保險(xiǎn)打算金的計(jì)提保證保險(xiǎn)公司在將來發(fā)生保險(xiǎn)事務(wù)下充分的償付實(shí)力，削減了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的不穩(wěn)健型，削減了保險(xiǎn)公司通過會(huì)計(jì)報(bào)表操控利潤的風(fēng)險(xiǎn)性。遞延匹配會(huì)計(jì)制度因?yàn)槠浞€(wěn)健性和可操作性，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。不過由于遞延匹配法更加強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原那么，造成保險(xiǎn)資產(chǎn)低價(jià)計(jì)量和保險(xiǎn)負(fù)債高價(jià)計(jì)量的非對(duì)稱性，保險(xiǎn)公司隱私儲(chǔ)藏金增加，投資人利益普遍低于保險(xiǎn)公司運(yùn)營真正的投資回報(bào)水平，保險(xiǎn)監(jiān)管部門與公眾解讀保險(xiǎn)公司遞延匹配法下會(huì)計(jì)信息的難度大大增加。

由此可見，我國現(xiàn)行的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量模式致力于滿意投資人、投保人和社會(huì)公眾等多方利益，通過采納與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么趨同的資產(chǎn)負(fù)債法進(jìn)一步公允表達(dá)保險(xiǎn)公司盈利實(shí)力，力求還投資人應(yīng)有投資回報(bào)的原來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監(jiān)管者和社會(huì)公眾更為客觀公正地解讀保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息。但是現(xiàn)行制度對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用并不徹底，很多保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量并不是以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，而是采納原先遞延匹配法原那么下的各項(xiàng)方法確認(rèn)保險(xiǎn)打算金，通過謹(jǐn)慎計(jì)量的方法保證投保人的利益。準(zhǔn)確地講這種模式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間模式，是為目前國際上針對(duì)將來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國際趨同路徑目標(biāo)不明狀況下而采納的一種過渡模式。我國新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?作為公認(rèn)會(huì)計(jì)制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會(huì)計(jì)制度，從本質(zhì)上與監(jiān)管層面上的法定會(huì)計(jì)制度〔S_OT八ccomtingPrncPlesSA)T著根本區(qū)分。國際趨同背景下將來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式將會(huì)進(jìn)一步朝著以公允價(jià)值為根底的資產(chǎn)負(fù)債法模式開展，這種開展趨勢(shì)客觀上對(duì)我國剛實(shí)施不久的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度提出新的挑戰(zhàn)，為將來我國?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?在國際趨同背景下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的改革預(yù)留伏筆。

(二〕國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)開展趨勢(shì)

國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)關(guān)于?國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同?其次階段的制定仍舊處在探討階段。20xx年5月份國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)發(fā)布了相關(guān)的探討文稿。該文稿同樣以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，針對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債公允價(jià)值評(píng)估模型的選擇等提出探討。預(yù)料這一探討文稿會(huì)在20xx年以?國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉其次階段成果初稿的形式予以發(fā)布，并將于20xx年起先生效實(shí)施。

在現(xiàn)有的探討中占據(jù)主流觀點(diǎn)的是關(guān)于運(yùn)用保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值〔Cunentextvajue)和現(xiàn)時(shí)購入價(jià)值〔Currentenryvajue膜型來評(píng)估保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值。

保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值以產(chǎn)品銷售市場(chǎng)為導(dǎo)向，依據(jù)市場(chǎng)上的第三方為取得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利(保費(fèi)收入〕所情愿支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，依據(jù)市場(chǎng)上的第三方為接受保險(xiǎn)合同的凈合約義務(wù)(保險(xiǎn)賠付〕而要求保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債。保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)購入價(jià)值以本錢選購 市場(chǎng)為導(dǎo)向，依據(jù)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上為了向第三方(其它保險(xiǎn)公司〕獲得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利所情愿支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，依據(jù)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上為了接受第三方〔其它保險(xiǎn)公司〕的凈合約義務(wù)而要求其它保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債。

由于保險(xiǎn)事務(wù)具有隨機(jī)性，所以對(duì)保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購入價(jià)值的期望值只能依據(jù)保險(xiǎn)事務(wù)的發(fā)生概率進(jìn)行測(cè)算概率的估算和實(shí)際發(fā)生概率之間難免存在偏差。為了削減偏差，保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)算中還考慮了風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)，用于幫助公允價(jià)值的計(jì)算更加貼近保險(xiǎn)合同本身的實(shí)際價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)確實(shí)定依據(jù)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好而定，根據(jù)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)的觀點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)所調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)不僅包括單一的風(fēng)險(xiǎn)，還包括投資組合下可以相互之間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)平衡的多樣性風(fēng)險(xiǎn)。此外由于保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營過程中還會(huì)向投保人供給理財(cái)、詢問等效勞，現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購入價(jià)值的計(jì)算還允許運(yùn)用效勞邊際系數(shù)進(jìn)一步修正保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，以求獲得更加精確的公允價(jià)值。

雖然國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)將資產(chǎn)負(fù)債法確定為理論根底，但是資產(chǎn)負(fù)債法與遞延匹配法之爭在?國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉其次階段的制定過程中的探討并沒有停止。20xx年7月份國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)發(fā)布的每月資訊中顯示，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)正在探討針對(duì)短期保險(xiǎn)合同索賠前設(shè)置未到期責(zé)任打算金，通過變更從前允許保險(xiǎn)公司計(jì)提未到期打算金的做法，強(qiáng)制性地要求保險(xiǎn)公司通過針對(duì)尚未索賠的短期保險(xiǎn)合同計(jì)提未到期責(zé)任打算金的做法為會(huì)計(jì)信息的運(yùn)用者供給有用的經(jīng)濟(jì)信息。這一探討的觀點(diǎn)事實(shí)上是遞延匹配法下針對(duì)短期保險(xiǎn)合同常見的一種打算金記提方法，為目前中國、德國和美國等多數(shù)國家所采納。盡管這一探討能否付諸實(shí)施仍未定論，不過國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)通過官方渠道發(fā)布這一觀點(diǎn)至少向外界傳遞一個(gè)信息，即將來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國際趨同中不解除在以資產(chǎn)負(fù)債法為指導(dǎo)原那么的根底上借鑒局部遞延匹配法的會(huì)計(jì)方法。這種做法也是與當(dāng)前我國的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)實(shí)踐相吻合的。

(三)國際趨同下完善我國保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的假設(shè)干建議

首先，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債法模式下保險(xiǎn)合同計(jì)量的探討。由于我國長期以來采納遞延匹配法原那么對(duì)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)進(jìn)行計(jì)量，所以關(guān)于遞延匹配原那么下的會(huì)計(jì)計(jì)量探討較多；但是基于資產(chǎn)負(fù)債法的探討起步較晚，相對(duì)而言探討成果較少。我國現(xiàn)有關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債法的探討都是在國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么委員會(huì)制定?國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果以后才接連開展，而且大局部探討都停留在對(duì)已公布的資產(chǎn)負(fù)債法原那么下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)政策的分析和評(píng)估，真正對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法根本理論和相關(guān)會(huì)計(jì)要求的探討少之又少。由于國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)始終將資產(chǎn)負(fù)債法作為其制定保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的理論根底，為了更好地應(yīng)對(duì)國際會(huì)計(jì)趨同對(duì)我國保險(xiǎn)業(yè)的影響，學(xué)界當(dāng)前應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法模式下保險(xiǎn)合同計(jì)量各項(xiàng)要求的根底性探討，從而為以后我國保險(xiǎn)會(huì)計(jì)在國際趨同下的改革供給必要的理論參考。

其次，審慎評(píng)估國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)各項(xiàng)探討成果。因?yàn)楝F(xiàn)行各國的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中主要都運(yùn)用遞延匹配法下的