金融企業(yè)會計(jì)完整習(xí)題附答案

本文格式為Word版，下載可任意編輯——金融企業(yè)會計(jì)完整習(xí)題附答案名詞解釋

金融企業(yè)會計(jì):是把會計(jì)的基本原理和基本方法具體運(yùn)用到金融企業(yè)這一特別行業(yè)的專業(yè)會計(jì)。財(cái)政性存款：主要是財(cái)政金庫款項(xiàng)和政府財(cái)政撥給機(jī)關(guān)單位的經(jīng)費(fèi)以及其他特種公款。

自營貸款:是指商業(yè)銀行以所籌集的資金自主發(fā)放的貸款．指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承受，并由貸款人收回本金和利息。

委托貸款是指由委托人提供合法來源的資金，委托業(yè)務(wù)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)視使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)

支付結(jié)算：是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

銀行匯票:是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，依照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)

銀行本票:是申請人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

商業(yè)匯票:是指由付款人或存款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。

支票:是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

匯兌：是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。

托收承付：是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。

清算:是終結(jié)現(xiàn)存的法律關(guān)系，處理其剩余財(cái)產(chǎn)，使之歸于消滅的程序

簡答

1.金融企業(yè)會計(jì)與一般會計(jì)的區(qū)別？

核算對象，核算方法，計(jì)量原則，會計(jì)目標(biāo)不同。金融會計(jì)具有反映國民經(jīng)濟(jì)的綜合性，業(yè)務(wù)處理和會計(jì)核算的統(tǒng)一性，監(jiān)視和服務(wù)的雙重性，會計(jì)核算方法的獨(dú)特性和多樣性。會計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的確鑿性，及時性。

2金融企業(yè)會計(jì)核算的特點(diǎn)

（1）會計(jì)一般原則和銀行會計(jì)核算原則執(zhí)行的統(tǒng)一性。（2）會計(jì)核算內(nèi)容的廣泛性。（3）會計(jì)核算過程和業(yè)務(wù)處理過程的同步性。（4）反映狀況的綜合性和全面性。（5）會計(jì)方法的多樣性。（6）會計(jì)資料提供的及時性。

3.簡述借貸記賬法主要內(nèi)容

借貸記賬法是根據(jù)復(fù)式記賬原理，以資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡公式為基礎(chǔ)，以\借\和\貸\為記賬符號，依照\有借比有貸，借貸必相等\的記賬規(guī)則在賬戶中進(jìn)行登記的一種復(fù)式記賬方法

4.金融企業(yè)會計(jì)具有哪些作用P3①幫助投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門和社會公眾作出合理的決策。②考評企業(yè)經(jīng)營者的責(zé)任和績效。③為國家提供宏觀調(diào)控所需要的特別信息。④為企業(yè)經(jīng)營者提供經(jīng)營管理所需要的各種信息。

5.單位存款賬戶管理基本規(guī)定P56

①一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不允許在多家銀行開立基本存款賬戶。②單位開立基本存款賬戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理。③存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動，不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人。④開戶實(shí)行雙向選擇。⑤實(shí)行開戶申報(bào)制度。

6.貼現(xiàn)和貸款的區(qū)別

①融資基礎(chǔ)不同②信用關(guān)系的當(dāng)事人不同③利息收取方法不同④確定期限不同

7.支付結(jié)算核算基本程序P83

①受理業(yè)務(wù)，即接受和審查憑證。②辦理收付款單位賬戶間的資金轉(zhuǎn)移。③轉(zhuǎn)賬后通知收、付款單位。

8辦理支付結(jié)算的基本要求

1認(rèn)真執(zhí)行支付結(jié)算原則2遵守支付結(jié)算紀(jì)律3正確使用支付結(jié)算工具

9.同城票據(jù)交換基本做法P178

參與票據(jù)交換的銀行均應(yīng)在中央銀行開立存款賬戶，由中央銀行集中監(jiān)視并清算資金

票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)（提出行：向他行提出票據(jù)；提入行：向他行提入票據(jù)）提出行：提出貸方憑證，即付款單位在本行開戶并委托向他行開戶單位付款的票據(jù)（本行開戶單位付款，他行開戶單位收款）提出借方憑證，即收款人或持票人在本行開戶并委托向他行開戶單位收款的票據(jù)（本行開戶單位收款，他行開戶單位付款）提入行通過票據(jù)交換提回應(yīng)屬于本行受理的上述票據(jù)和憑證

課后習(xí)題

其次章

一、銀行開戶單位華泰公司2023年6月21日至9月8日賬戶余額累計(jì)計(jì)息積數(shù)1800000，9月9日、17日賬戶余額分別為2000元、6000元，年利率0.72%，要求計(jì)算第3季度利息，并作利息轉(zhuǎn)賬會計(jì)分錄。

解：利息支出：累計(jì)計(jì)息積數(shù)*年利息/360=（1800000+2000*8+6000*4）*0.72%/360=36.8借：利息支出36.8

貸：吸收存款-活期存款-A公司36.8

二、某企業(yè)分戶賬如下，要求填制分戶賬，計(jì)算第3季度利息，并作利息轉(zhuǎn)賬會計(jì)分錄。××銀行分戶賬頁碼：×××賬號：***戶名：***地址：***日期摘要6.21一季利息7.24轉(zhuǎn)收7.28轉(zhuǎn)支8.12轉(zhuǎn)支8.26現(xiàn)支9.15轉(zhuǎn)收9.21三季利息借方2,500.004,000.003,000.00貸方借或貸53.50貸3,000.00貸貸貸貸47.42貸余額10,0151301510515651535151851518562

利率：年2.1%日數(shù)積數(shù)33415142069233049552060157725912107030011109081280015,000.00貸借：利息支出47.42

貸：吸收存款-活期存款-A公司47.42

三、2023年7月15日經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，同年7月6日A公司交存取得的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額20000元，誤記入其他單位賬戶；同年7月5日銀行為A公司支付購貨開出的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額50000元，誤記入其他單位賬戶。年利率2.1%，要求計(jì)算第3季度利息，并作利息轉(zhuǎn)賬會計(jì)分錄。賬號戶名日期上月底累計(jì)積數(shù)12310天小計(jì)1120天小計(jì)311974600.00657423.10A公司5678500.00

應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)計(jì)息積數(shù)（總）解：7333100*2.1/360=427.76元

借：利息支出-活期存款利息支出戶427.76

貸：吸收存款-活期存款-單位活期存款戶427.76

四、某銀行2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)作出會計(jì)分錄。

1、收到開戶單位A公司簽發(fā)的現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金5000元，審核辦理。2、B公司解交銷貨收入40000元，清點(diǎn)無誤后入賬。3、銀行計(jì)算將應(yīng)付給C公司利息560元辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。4、D公司支取1年期過期20天定期存款，金額500000元，存單利率2.25%，當(dāng)日活期存款利率0.72%，

審核無誤后予以辦理。

5、儲戶張某存入2年期整存整取定期儲蓄存款，金額10000元，審核清單清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后辦理。6、儲戶李某持1年期定期存單辦理提前支取，已存40天，金額10000元，存單利率2.25%，當(dāng)日活

期存款利率0.72%，審核無誤后予以辦理。

7、儲戶李某持1年期定期存單辦理到期支取，金額10000元，存單利率2.25%，本金轉(zhuǎn)入儲戶活期

存款賬戶，利息以現(xiàn)金支付。

解：1、借：吸收存款-活期存款-A公司5000貸：庫存現(xiàn)金5000

2、借：庫存現(xiàn)金4000

貸：吸收存款-活期存款-B公司40003、借：利息支出560

貸：吸收存款-活期存款-C公司560

4、500000*2.25%=11250（500000+11250）*0.72/360*20=204.5借：吸收存款-活期存款-D公司500000應(yīng)付利息11250

利息支出-活期利息204.5

貸：吸收存款-活期存款-D公司511454.55、借：庫存現(xiàn)金10000

貸：吸收存款-定期存款-整存整取-張某100006、借：吸收存款-定期存款-整存整取-李某10000利息支出-活期利息支出戶8

月末合計(jì)貸：庫存現(xiàn)金10008

7、借：吸收存款-定期存款-李某10000利息支出-定期利息支出戶225貸：吸收存款-活期存款-李某10000庫存現(xiàn)金225

第三章貸款業(yè)務(wù)核算作業(yè)

1、某行2023年5.15向甲公司發(fā)放一筆短期貸款100萬元，期限3個月，利隨本清，利率6%。要求做放貸、到期收回分錄。5.15發(fā)放貸款時

借：貸款—短期貸款—甲公司1000000

貸：吸收存款—活期存款—甲公司10000006.20結(jié)息時1000000*36*6%/360=6000元借：應(yīng)收利息—甲公司6000貸：利息收入6000

8.15收回貸款時1000000*6%/4-6000=9000借：吸收存款—活期存款—甲公司1015000貸：貸款—短期貸款—甲公司1000000應(yīng)收利息6000利息收入9000

2、某行6.27發(fā)放乙公司貸款50萬元，期限2年，按季結(jié)息，到期還本，利率6%。要求做放貸、第一、二次結(jié)息、到期收回的分錄。6.27發(fā)放貸款時

借：貸款—中長期貸款—乙公司500000

貸：吸收存款—活期存款—乙公司5000009.20結(jié)息時500000*86*6%/360=7166.7元借：吸收存款—活期存款—乙公司7166.7貸：利息收入7166.7

12.20結(jié)息時500000*91*6%/360=7583.3元借：吸收存款—活期存款—乙公司7583.3貸：利息收入7583.3

6.27利息=500000*6*6%/360=500元

借：吸收存款—活期存款—乙公司500500貸：貸款—短期貸款—乙公司500000利息收入500

3、委托拍賣公司處置甲公司抵押物，凈收入46萬元，貸款本金50萬元，尚未支付的利息1.5萬元（應(yīng)收利息），罰息1萬元（未入賬），不足部分向甲公司收取，抵押物價值80萬元。做收回貸款的分錄。借：吸收存款—活期存款—拍賣公司460000吸收存款—活期存款