財務(wù)人員專業(yè)筆試題(含答案)-側(cè)重于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(稅務(wù))

第1頁20%的免征土地增值稅，超過20%的，就其全部增值額征稅。4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅計入的會計科目為營業(yè)稅金及附加，是企業(yè)所得稅前可以扣除的一種稅金。非房地產(chǎn)企業(yè)則是計外收入/支出科目。7、營改增后，交通運輸業(yè)的增值稅稅率是11%，倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)的增值稅稅率是6%。1、現(xiàn)金日記賬的外表形式一般為(A)A本式B、活頁式C、卡片式D、多欄式分配利潤1萬元，則實收資本為(D)3、下列項目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是(A)第2頁DA證B、轉(zhuǎn)賬憑證CD、收款憑證和付款憑證5、以下不屬于原始憑證的是(D)ABC值稅專用發(fā)票D、經(jīng)濟合同6、企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年的稅前利潤彌補，下一年不足彌補時可延續(xù)稅前利潤彌補的年限是(A)ABCD、二年內(nèi)7、為商品銷售部門人員支付的社會保險費，應(yīng)計入(C)ABC用D、其他業(yè)務(wù)支出付賬款”項目填列金額為(A)。9、甲企業(yè)將一棟房屋無償贈及乙公司，按規(guī)定下列說法正確的是(C)A繳稅B、甲應(yīng)繳增值稅C、甲應(yīng)繳營業(yè)稅D、甲應(yīng)繳房產(chǎn)稅10、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的稅金是(A)AB、消費稅C、土地增值稅D、營業(yè)稅：銀行存款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)85005000第3頁應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)850：庫存現(xiàn)金58500付賬款7800貸：銀行存款7800應(yīng)收款2000：庫存現(xiàn)金2000借：管理費用1500500：其他應(yīng)收款2000(1)借：預付賬款6000(2)借：管理費用500貸：庫存現(xiàn)金6000貸：預付賬款500(1)借：固定資產(chǎn)清理4000(2)借：庫存現(xiàn)金3000累計折舊16000營業(yè)外支出1000貸：固定資產(chǎn)20000貸：固定資產(chǎn)清理4000銀行存款500貸：財務(wù)費用500借：營業(yè)稅金及附加1000貸：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交城建稅300—教育費及附加100—房產(chǎn)稅600(1)借：發(fā)出商品40000(2)借：應(yīng)收賬款46800貸：主庫存商品40000貸：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6800(3)借：主營業(yè)務(wù)成本32000第4頁貸：發(fā)出商品3200棟，自建行為繳納營業(yè)稅=[200*4*(1+10%)]/(1-3%)*3%=27.22萬項”：銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。36986款款款款款調(diào)整后的存款余額41186調(diào)整后的存款余額411863、DEF公司2013年9月份損益類賬戶發(fā)生額為：主營業(yè)務(wù)收入(貸)170000元，主營業(yè)務(wù)成本(借)105000元，銷售費用(借)第5頁9000元，營業(yè)稅金及附加(借)1200元，管理費用(借)7600元，財務(wù)費用(借)2000元，營業(yè)外支出(借)2200元。(1)將損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶中，并計算利潤總額。00105000120060000借：所得稅費用14190借：本年利潤14190費用14190(3)、按凈利潤的10%提取法定盈余公積并編制會計分錄。借：利潤分配——提取法定盈余公積2881貸：盈余公積——法定盈余公積2881(4)、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤及利潤分配明細賬。借：本年利潤28810貸：利潤分配——未分配利潤28810借：利潤分配——未分配利潤2881(5)、根據(jù)以上資料編制利潤表。第6頁(略)(2)銷售折扣是先銷售后折扣，也就是我們通常所說的“現(xiàn)金折扣”，這是一種理財方式，是企業(yè)為了提前收回貨款而給予客戶應(yīng)收款項上的減免，應(yīng)該在實際發(fā)生的時候計入財務(wù)費用。(3)銷售折讓是因為企業(yè)的產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，而給購買方價款上的優(yōu)惠，應(yīng)該沖減銷售收入，但是注意不能沖減銷售成本。(1)不征稅收入用