市級財政預(yù)算管理工作條例分析

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、總則第一條市級財政預(yù)算管理是財政工作的一項重要內(nèi)容，為進一步明確局內(nèi)各部門在預(yù)算管理工作中的職責(zé)，規(guī)范工作程序，特制定本工作規(guī)程。第二條市級財政預(yù)算管理范圍包括市級預(yù)算內(nèi)外收支、上級專項撥款、專項資金及其他收支，總體涵蓋財政收支業(yè)務(wù)工作全過程和各方面。第三條本規(guī)程根據(jù)市級財政預(yù)算管理實際情況制定，由局預(yù)算科負責(zé)解釋、修訂。二、市級收入預(yù)算編制與管理第四條農(nóng)稅收入。由農(nóng)稅局根據(jù)下一年度收入政策要點和上年收入完成情況,擬定下一年度收入分稅種、分級次初步計劃，每年元月10日前送預(yù)算科。第五條執(zhí)紀(jì)執(zhí)法單位的罰沒收入。由綜合科根據(jù)下一年度預(yù)算收入政策要點和上年實際完成情況，結(jié)合國家政策調(diào)整等因素，測算下一年度收入及分單位初步計劃，每年元月10日前送預(yù)算科。第六條政府性基金、專項收入及其他收入。由預(yù)算外資金管理局根據(jù)上年實際完成情況，結(jié)合預(yù)算收入政策調(diào)整情況，測算下一年度的收入分科目、分單位初步計劃，每年元月10日前送預(yù)算科。第七條總收入計劃。由預(yù)算科根據(jù)全市年度國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃預(yù)期目標(biāo)以及市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)的指示，擬定收入預(yù)算編制的基本思路和政策要點，局內(nèi)負責(zé)收入管理的部門在分項收入初步計劃的基礎(chǔ)上，經(jīng)預(yù)算科審核、擬定全市和市本級年度預(yù)算框架草案，年度預(yù)算按法定程序批準(zhǔn)后，由預(yù)算科組織實施，國庫科負責(zé)執(zhí)行，局內(nèi)負責(zé)收入管理和執(zhí)行的部門按月向預(yù)算科和國庫科送收入進度及執(zhí)行情況分析，對市級主要收入項目的入庫和進度管理由預(yù)算科根據(jù)年度預(yù)算和局領(lǐng)導(dǎo)的指示統(tǒng)一組織入庫。三、市級預(yù)算支出編制及指標(biāo)管理第八條市級預(yù)算支出編制。在局長的領(lǐng)導(dǎo)下,預(yù)算科負責(zé)市本級支出預(yù)算編制的總體協(xié)調(diào)、組織和管理工作。第九條總支出計劃。由預(yù)算科根據(jù)收入預(yù)算草案及省對市現(xiàn)行體制，測算年度財力、擬定總支出計劃及分大類支出初步框架計劃；根據(jù)市級支出重點和市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)的指示，擬定市級支出預(yù)算安排的原則和政策口徑，按程序批準(zhǔn)后下發(fā)各支出管理部門執(zhí)行。第十條專項支出預(yù)算編制。根據(jù)市人大會通過的總預(yù)算及專項支出預(yù)算，由預(yù)算科組織相關(guān)科室抓好具體項目的預(yù)算編制工作。其中：企業(yè)科編制科技三項費、企業(yè)技改貼息和環(huán)保補助支出預(yù)算明細；城建科編制城市維護建設(shè)費預(yù)算明細；外經(jīng)科編制旅游發(fā)展專項資金預(yù)算明細；經(jīng)濟建設(shè)科編制基本建設(shè)支出預(yù)算明細；教科文科編制教育費附加支出預(yù)算明細；農(nóng)業(yè)科編制農(nóng)業(yè)專項資金預(yù)算明細；預(yù)算外資金管理局編制耕地開發(fā)專項資金預(yù)算明細。市人代會通過總預(yù)算之日起的10個工作日內(nèi)，局內(nèi)負責(zé)專項資金編制的業(yè)務(wù)科將所編制的分項目、分單位的預(yù)算明細送預(yù)算科匯總。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后的1個月內(nèi)，相關(guān)業(yè)務(wù)科要將上年專項資金執(zhí)行情況及分析送預(yù)算科和國庫科，由預(yù)算科匯總后上報市人大和市政府。第十一條市直單位支出預(yù)算按市級預(yù)算編制原則和政策口徑執(zhí)行，由預(yù)算科負責(zé)總體工作的組織和協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)科根據(jù)總體工作，具體抓好歸口管理單位的預(yù)算編制及初審工作，并在市人代會通過總預(yù)算之日起的10個工作日內(nèi)，將初審情況匯總送預(yù)算科。預(yù)算科審核平衡，報局長審定后，在市人代會通過總預(yù)算之日起的1個月內(nèi)，將分單位年度預(yù)算下達到歸口管理的業(yè)務(wù)科，業(yè)務(wù)科在規(guī)定的時間內(nèi)，批復(fù)、下達到分管單位，并送預(yù)算科備案。其中對列入市直部門預(yù)算試點的單位，仍按“兩上兩下”程序，由預(yù)算科負責(zé)總體工作組織和協(xié)調(diào)，歸口管理的業(yè)務(wù)科抓好日常工作的落實，并按時間及程序要求送預(yù)算科。第十二條預(yù)算指標(biāo)管理。預(yù)算科負責(zé)市本級預(yù)算和省專項撥款的管理，統(tǒng)一分配和辦理市級預(yù)算追加(減)事宜。第十三條年初預(yù)算指標(biāo)的管理。由預(yù)算科根據(jù)預(yù)算編制口徑和政策依據(jù)，對審核無誤的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費分項目、分單位一次性下達到歸口管理業(yè)務(wù)科。預(yù)算執(zhí)行過程中，對涉及到單位增減人員或其他工資變動的人員經(jīng)費，工資統(tǒng)發(fā)單位由工資辦根據(jù)核定的數(shù)額直接按月增加，年底由預(yù)算科統(tǒng)一追加指標(biāo)；未實行工資統(tǒng)發(fā)的，各業(yè)務(wù)科按月核實登記、預(yù)算科審核匯總報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，年底統(tǒng)一辦理追加指標(biāo)。第十四條超年初預(yù)算指標(biāo)的管理，分5種情況處理：1、當(dāng)年出臺的政策性支出，由預(yù)算科組織各業(yè)務(wù)科按政策測算，各業(yè)務(wù)科負責(zé)歸口管理單位的具體測算并按時限要求送預(yù)算科,預(yù)算科審核匯總無誤報局領(lǐng)導(dǎo)審定后，辦理追加支出指標(biāo)。2、不可預(yù)見支出，由相關(guān)業(yè)務(wù)科根據(jù)實際發(fā)生情況提供有關(guān)的調(diào)查報告，預(yù)算科審核匯總，局領(lǐng)導(dǎo)審定，報市領(lǐng)導(dǎo)審批后，追加支出指標(biāo)。3、對納入部門預(yù)算管理的各項收入超過核定預(yù)算部分返還，由預(yù)算外資金管理局、綜合科、相關(guān)業(yè)務(wù)科根據(jù)各部門取得收入的具體情況，分收入類別和單位分別核定，并提出初步意見后報預(yù)算科，預(yù)算科審核、平衡后提出具體意見，報局長批準(zhǔn)后，相應(yīng)追加支出指標(biāo)。4、領(lǐng)導(dǎo)有明確批示的事項，由預(yù)算科按領(lǐng)導(dǎo)的批示直接將指標(biāo)追加給相關(guān)業(yè)務(wù)科。5、規(guī)范預(yù)算追加管理程序。除本條1-4項事宜外，若年度內(nèi)本級預(yù)算超收較多，追加支出額超過年初人大批準(zhǔn)預(yù)算3%以上的，應(yīng)按程序提交市人大常委會審議通過后，再予辦理。第十五條預(yù)算指標(biāo)減少的管理，分4種情況處理1、收入未達到年初核定預(yù)算的。在年度執(zhí)行預(yù)算過程中，由預(yù)算外資金管理局、業(yè)務(wù)科、國庫科負責(zé)把關(guān)，依照各單位收入進度情況撥款，禁止超計劃撥款，各業(yè)務(wù)科在每年11月份以前將分單位預(yù)計短收情況送預(yù)算科，由預(yù)算科匯總，報局領(lǐng)導(dǎo)審定后，直接扣減相關(guān)業(yè)務(wù)科及單位因非正常原因收入短收而相應(yīng)已列預(yù)算的支出指標(biāo)。2、年初預(yù)算因情況變化不再執(zhí)行的項目經(jīng)費，由預(yù)算科直接扣減相關(guān)業(yè)務(wù)科及單位的支出指標(biāo)。3、因各種原因減人減支部分，由相關(guān)業(yè)務(wù)科室按組織部、人事局的減人通知單，按月登記，年末匯總送預(yù)算科（其中：實行工資統(tǒng)發(fā)人員的調(diào)整變動情況，由國庫科匯總），預(yù)算科審核匯總，報局長批準(zhǔn)后，一次性扣減相關(guān)業(yè)務(wù)科及單位的支出指標(biāo)。4、規(guī)范預(yù)算減少程序。除本條1-3項事宜外，若年度內(nèi)因各種原因本級預(yù)算減收較多，嚴(yán)重影響年初市人大批準(zhǔn)預(yù)算的正常執(zhí)行時，應(yīng)按程序提請市人大常委會調(diào)整預(yù)算，通過后，相應(yīng)辦理預(yù)算指標(biāo)減少事宜。第十六條省專款指標(biāo)的管理省?？钗募垂奶幚沓绦?，由局辦統(tǒng)一收文批分傳遞到局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)科，預(yù)算科根據(jù)省廳對帳單直接下達預(yù)算指標(biāo)追加單，各業(yè)務(wù)科根據(jù)省廳對口處室文件審核無誤后，直接下達給縣市區(qū)，預(yù)算科根據(jù)文件，統(tǒng)一結(jié)算到各縣市區(qū)。四、市級財政資金管理第十七條對外借款。從2004年元月1日起，凡在市財政局借間隙資金的單位，按業(yè)務(wù)歸口管理范圍劃分(市直單位由歸口管理的業(yè)務(wù)科負責(zé)辦理，縣、市、區(qū)由國庫科負責(zé)辦理，其他單位及市級軍警單位由預(yù)算科負責(zé)辦理)，出具項目立項、論證、審核建議報告，詳細說明還款能力和計劃，由預(yù)算科統(tǒng)一辦理借款合同(合同一式四份，預(yù)算科、國庫科、業(yè)務(wù)科、借款單位各執(zhí)一份)，國庫科辦理借款手續(xù)，各相關(guān)業(yè)務(wù)科按照歸口管理范圍和合同規(guī)定的還款期限負責(zé)抓好借款的回收工作。第十八條預(yù)算外資金中有關(guān)政府性資金的支出管理。預(yù)算科負責(zé)指標(biāo)管理，預(yù)算外資金管理局根據(jù)指標(biāo)及領(lǐng)導(dǎo)批示開具撥款單，國庫科辦理撥款。第十九條市級整體財政性資金管理。為便于局領(lǐng)導(dǎo)掌握市級財政資金整體情況，國庫科、相關(guān)業(yè)務(wù)科管理的帳戶上的資金，在月度終了10個工作日內(nèi)，分資金來源及使用情況送預(yù)算科、監(jiān)察科（無法分清資金來源及使用情況的，報送金額），由預(yù)算科按資金用途匯總上報局領(lǐng)導(dǎo)。五、市級對縣(市)區(qū)補助支出管理第二十條鑒于省對縣即將實行財政直管的體制，為規(guī)范運作，各業(yè)務(wù)科年度內(nèi)本級預(yù)算指標(biāo)原則上只能用于市本級(有特殊用途的專項資金除外)，非特殊情況不得追加到縣(市)區(qū)?？h(市)區(qū)報送給市財政局要求解決困難的報告，由業(yè)務(wù)科統(tǒng)一登記并定期匯總送預(yù)算科，由預(yù)算科根據(jù)財力情況提出具體意見報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)籌安排。六、建立財政業(yè)務(wù)分析制度第二十一條為便于局領(lǐng)導(dǎo)掌握財政整體業(yè)務(wù)工作動態(tài)情況，局內(nèi)負責(zé)收、支管理的部門，以歸口管理范圍為限，按季分析財政收支、財政改革、專項資金管理及專項業(yè)務(wù)工作開展情況，形成書面材料，并在季度終了后的5個工作日內(nèi)，報局長和分管局長，送預(yù)算科、國庫科和辦公室。第二十二條本規(guī)程(試行)從2004年元月1日開始實施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔貴州大學(xué)預(yù)算管理辦法第一章總則第一條預(yù)算管理是學(xué)校財務(wù)管理的重要內(nèi)容，是學(xué)校經(jīng)濟活動的前提和依據(jù)，預(yù)算科學(xué)與否直接關(guān)系到學(xué)校各項事業(yè)的順利實施和發(fā)展。為了規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，強化學(xué)校預(yù)算調(diào)控的職能，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，科學(xué)配置辦學(xué)資源，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，特制定本辦法。第二條學(xué)校預(yù)算按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，實行一級預(yù)算管理體制。第三條學(xué)校預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日。第二章預(yù)算管理職權(quán)第四條校長辦公會議及學(xué)校黨委常委會是學(xué)校預(yù)算管理的決策機構(gòu)。其職責(zé)是：審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算的規(guī)章制度；確定學(xué)校預(yù)算編制的方針、原則；審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算編制方案和預(yù)算調(diào)整方案；審查、批準(zhǔn)學(xué)校財務(wù)決算報告。批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算草案，批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的報告，批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算的調(diào)整草案。第五條學(xué)校校長對學(xué)校預(yù)算管理工作負法律責(zé)任，主管副校長負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各單位、各部門行政主要領(lǐng)導(dǎo)對本單位收支計劃的編報及預(yù)算執(zhí)行負有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六條計財處和各業(yè)務(wù)主管部門是學(xué)校預(yù)算管理的執(zhí)行部門。計財處具體負責(zé)編制學(xué)校預(yù)算草案及預(yù)算調(diào)整草案；預(yù)算指標(biāo)的分配、預(yù)算的執(zhí)行和控制；編制學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；定期向分管副校長、校長、學(xué)校黨委常委會、上級主管部門報告學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。各業(yè)務(wù)主管部門負責(zé)編制本部門財務(wù)收支預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。第三章預(yù)算編制原則第七條預(yù)算編制堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，以收定支，收支平衡，不編制超出學(xué)校綜合財力的赤字預(yù)算。第八條收入預(yù)算遵循穩(wěn)健的原則，對以往非經(jīng)常性的收入不作為預(yù)算收入的編制依據(jù)。第九條支出預(yù)算貫徹“統(tǒng)籌兼顧、分清主次、確保重點、勤儉節(jié)約”的原則，首先保證經(jīng)常性項目的支出，專項支出的安排量力而行。第四章預(yù)算編制程序第十條根據(jù)省財政對高校零基預(yù)算的編制要求，每年10月份計財處根據(jù)本年預(yù)算執(zhí)行情況和下一年度事業(yè)發(fā)展計劃，結(jié)合增減變動因素，制定并布置預(yù)算工作計劃，學(xué)校各相關(guān)部門在10月底前提供預(yù)測計劃和數(shù)據(jù)。內(nèi)容包括：1、教務(wù)處報送各學(xué)院課時資料；2、學(xué)生處、研究生院報送在校學(xué)生、招生計劃等資料；3、人事處報送人員經(jīng)費計劃、培訓(xùn)計劃等；4、外事處報送外事經(jīng)費計劃；5、科技處和人文社科處報送科研經(jīng)費計劃；6、實驗室與設(shè)備處報送實驗室建設(shè)和教學(xué)儀器、設(shè)備采購計劃；7、獨立學(xué)院報送本學(xué)院年度收支預(yù)算；8﹑基建處報送基本建設(shè)計劃；9、圖書館報送年度圖書資料采購計劃；10、其他相關(guān)部門按要求報送有關(guān)材料。第十一條學(xué)校計財處根據(jù)學(xué)校發(fā)展計劃和綜合財力的可能，參照上年度預(yù)算的執(zhí)行情況和各業(yè)務(wù)部門草擬的下年度收支計劃，編制下一年度學(xué)校綜合預(yù)算草案。經(jīng)主管校長審查后提交學(xué)校校長辦公會議和黨委常委會審議，審議通過后再編制下一年度學(xué)校綜合預(yù)算正式方案下達到各學(xué)院、各部門，在預(yù)算年度內(nèi)據(jù)以執(zhí)行。第十二條各學(xué)院、各部門根據(jù)工作需要可對已下達的學(xué)校綜合預(yù)算正式方案所列的經(jīng)費指標(biāo)進行再細化分解管理，但必須在學(xué)校綜合預(yù)算正式方案下達15天內(nèi)以書面形式報計財處。第五章預(yù)算編制的內(nèi)容第十三條學(xué)校預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的綜合財務(wù)計劃。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，由校級預(yù)算和部門預(yù)算組成。第十四條收入預(yù)算：（1）財政補助收入：核算學(xué)校從各級財政部門獲得的各類事業(yè)經(jīng)費撥款。（2）上級補助收入：核算學(xué)校從主管部門和上級單位獲得的非財政補助收入。（3）事業(yè)收入：核算學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動所獲得的收入，主要是按標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費收入、住宿費收入等。（4）經(jīng)營收入：核算學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動獲得的收入。（5）附屬單位上交收入：核算學(xué)校附屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上交學(xué)校的收入。（6）其他收入：核算學(xué)校獲得的捐贈收入、利息收入，對外投資收益等。第十五條支出預(yù)算：（1）人員經(jīng)費支出：是指全校人員工資、津貼，學(xué)生的生活補貼、獎貸學(xué)金、困難補助等經(jīng)費支出；全校教職工各種福利保障等支出；離退休人員支出。人員經(jīng)費的編制按國家和學(xué)校有關(guān)政策規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和人數(shù)計算。（2）教學(xué)業(yè)務(wù)費支出：是指學(xué)校用于教學(xué)、科研及其他事業(yè)活動的業(yè)務(wù)性支出。教學(xué)業(yè)務(wù)費支出的編制按照“條塊結(jié)合、統(tǒng)一定額”的原則進行安排，根據(jù)各學(xué)院和教學(xué)單位承擔(dān)的教學(xué)任務(wù)及學(xué)生類別和人數(shù)，按各類生均定額標(biāo)準(zhǔn)進行核定。（3）行政經(jīng)費支出是指學(xué)校公用支出和行政機關(guān)公務(wù)費，公用支出按往年支出情況和本年度增減因素進行編制，公務(wù)費依據(jù)各單位定編人員及各項定額計算核定。（4）專項支出是根據(jù)學(xué)校工作需要，對教學(xué)、科研、學(xué)科建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造等專項支出，按當(dāng)年財力分輕重緩急進行確定。（5）預(yù)備費是按國家規(guī)定，由學(xué)校按一定比例安排的用于未列入當(dāng)年預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行中不可預(yù)計的項目支出。第六章預(yù)算的執(zhí)行第十六條預(yù)算年度開始后，在正式預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)下達之前，計財處可根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出項目及金額安排各項經(jīng)費支出。第十七條學(xué)校年度預(yù)算方案經(jīng)校黨委常委會審議批準(zhǔn)后，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，以確保學(xué)校預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力。預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)法定程序不得變更，任何單位、部門和個人，均不能超越權(quán)限做出減收增支的決定。第十八條學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”。在校長領(lǐng)導(dǎo)下，計財處組織實施學(xué)校年度預(yù)算：根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，建立和完善預(yù)算控制制度，按照國家和學(xué)校規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，審核各項支出；及時、足額收取預(yù)算收入，保證各項收入的真實合法；制止“小金庫”、“帳外帳”等違紀(jì)行為；不得擅自減收、免收或者緩收應(yīng)收的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用應(yīng)上繳國庫的預(yù)算資金。有權(quán)拒絕執(zhí)行與預(yù)算不符、違反財經(jīng)紀(jì)律的收支。各學(xué)院、部門應(yīng)實行“一支筆”審批制度，即只能由主要行政負責(zé)人全權(quán)負責(zé)本單位、本部門各項預(yù)算支出的審批。需要分權(quán)管理的，必須采取書面授權(quán)的方式并在計財處備案。第十九條各單位必須及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用和拖欠。第二十條在預(yù)算執(zhí)行過程中，各單位必須對預(yù)算指標(biāo)周密計劃，妥善安排。對專項撥款必須保證專款專用，不允許無預(yù)算或超預(yù)算支出。第二十一條學(xué)校計財處依照國家有關(guān)政策，統(tǒng)一會計核算，加強預(yù)算執(zhí)行過程中的適時控制，負責(zé)建立預(yù)算執(zhí)行對外查詢系統(tǒng)，并定期對學(xué)校預(yù)算收支情況進行考核和分析。第七章預(yù)算調(diào)整第二十二條預(yù)算調(diào)整是指在預(yù)算年度內(nèi)，學(xué)校事業(yè)有重大變化對預(yù)算產(chǎn)生重大影響時，需對原定預(yù)算進行必要的調(diào)整，包括總額調(diào)整和局部調(diào)整。預(yù)算調(diào)整要遵循“量入為出，收支平衡”的原則，追加的支出要有相應(yīng)的收入來源；減少收入時，要壓縮相應(yīng)的支出。第二十三條總額調(diào)整是指學(xué)校對原定預(yù)算收支總額的調(diào)整，審批程序同編制年度預(yù)算審批程序一致。第二十四條局部調(diào)整是指在收支總額不變的情況下對部分預(yù)算的調(diào)整，包括追加、縮減預(yù)算，預(yù)算科目調(diào)劑，動用學(xué)校預(yù)備費等。除動用學(xué)校預(yù)備費