某市級部門預(yù)算編制管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔南通市市級部門預(yù)算編制管理辦法（試行）第一章總則第一條為深化預(yù)算改革，促進部門預(yù)算編制的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，提高部門預(yù)算管理水平，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本市市級部門（含下屬單位，下同）預(yù)算的編制管理，適用本辦法。第三條市級部門預(yù)算編制管理遵循以下原則：（一）優(yōu)先保障原則。財力安排優(yōu)先保障機關(guān)事業(yè)單位職工工資性支出和黨政機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)資金的需要，重點安排市委、市政府確定的事關(guān)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展的重大項目資金。運轉(zhuǎn)資金的安排應(yīng)符合艱苦奮斗、厲行節(jié)約的要求。（二）綜合預(yù)算原則。統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財力，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排各單位預(yù)算內(nèi)、外資金和其他各項收支。（三）零基預(yù)算原則。預(yù)算安排不受往年基數(shù)影響，在核定各部門的人員、資產(chǎn)情況的基礎(chǔ)上，按規(guī)定確定各部門的人員支出，按定員定額標(biāo)準(zhǔn)核定各部門的公用支出，在可行性論證基礎(chǔ)上視財力可能按輕重緩急核定項目支出。（四）收支平衡原則。量入為出、量力而行，既體現(xiàn)實際需要，又考慮財力可能，綜合平衡，不編赤字預(yù)算。（五）剛性約束原則。經(jīng)市人民代表大會審議批準(zhǔn)的部門預(yù)算具有法定效力，部門必須認(rèn)真執(zhí)行，維護預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。（六）績效評價原則。加強預(yù)算執(zhí)行的考核管理，構(gòu)建預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，提高財政性資金使用效益。第四條市級部門預(yù)算按以下要求編制：（一）早編細(xì)編。每年4月開始編制下年度的預(yù)算，10月底前報市政府常務(wù)會審定。預(yù)算編制到市級各部門，細(xì)化到各項目。（二）嚴(yán)謹(jǐn)求實。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上實事求是地制定年度預(yù)算編制辦法，全面編制各部門的收支預(yù)算，確保預(yù)算的真實性和準(zhǔn)確性。（三）科學(xué)規(guī)范。按照科學(xué)規(guī)律，采用科學(xué)的方式、方法編制部門預(yù)算，不斷總結(jié)完善，實現(xiàn)編制全過程的制度化、規(guī)范化。（四）公開透明。預(yù)算編制的各項政策、標(biāo)準(zhǔn)、方法和結(jié)果公開、透明，便于監(jiān)督。第五條市財政局的預(yù)算編制管理職責(zé)是：（一）根據(jù)法定的預(yù)算管理職權(quán)，統(tǒng)一管理市級部門預(yù)算的編制工作；（二）負(fù)責(zé)審核編制市級各部門預(yù)算草案，批復(fù)市級部門預(yù)算；（三）組織和監(jiān)督市級部門預(yù)算的執(zhí)行，依法向市人大、市政府報告部門預(yù)算執(zhí)行情況，對隨意突破部門預(yù)算的行為依法進行調(diào)查處理。第六條市級各部門的預(yù)算編制管理職責(zé)是：（一）具體負(fù)責(zé)編制匯總本部門年度預(yù)算，按照市財政局批復(fù)的預(yù)算及時下達(dá)所屬預(yù)算單位的年度預(yù)算，組織監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；（二）按照規(guī)定組織預(yù)算內(nèi)外收入；（三）按照市財政局要求定期報告部門預(yù)算資金的使用管理情況；（四）接受市財政、審計等部門的財務(wù)監(jiān)督。第二章預(yù)算編制程序、內(nèi)容和方法第七條市級部門預(yù)算按照以下程序編制：（一）市級各部門按照年度部門預(yù)算編制辦法和要求，編制本部門年度收支預(yù)算方案，于8月底前報送市財政局，同時報送有關(guān)本部門概況、事業(yè)發(fā)展計劃、年度工作安排、主要收支項目等情況的說明材料，作為預(yù)算審核、批準(zhǔn)的基礎(chǔ)參考資料。（二）市財政局根據(jù)市委、市政府的工作目標(biāo)和市本級預(yù)算內(nèi)外財力來源情況，審核部門報送的年度收支預(yù)算方案，形成部門預(yù)算送審方案，于10月底前報市政府審定后，下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)。（三）市級各部門在市財政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)以內(nèi)，匯總編報本部門年度收支預(yù)算計劃，于11月底前報送市財政局。（四）市財政局對各部門報送的年度收支預(yù)算計劃進行綜合平衡，提出年度部門預(yù)算草案，報市政府審定后提交市人民代表大會審議。市財政局在市人民代表大會審議批準(zhǔn)預(yù)算后1個月內(nèi)，將部門預(yù)算下達(dá)到市級各部門。第八條收入預(yù)算的編制。市級各部門根據(jù)國家、省、市各項非稅收入的規(guī)定，考慮影響收入的有關(guān)因素，實事求是地預(yù)測、編制年度收入預(yù)算。除因國家取消收費項目、降低收費標(biāo)準(zhǔn)、縮小收費范圍等政策性減收外，年度收入預(yù)算一般不得低于上年收入預(yù)算數(shù)。第九條經(jīng)費來源預(yù)算的編制。部門預(yù)算的經(jīng)費來源包括財政預(yù)算內(nèi)撥款、財政預(yù)算外撥款、單位其他資金、非稅收入結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)四部分。經(jīng)費來源預(yù)算按以下方法分別編制：（一）納入預(yù)算內(nèi)外管理的非稅收入按本辦法第八條和政府有關(guān)文件規(guī)定的可用收入數(shù)編制。（二）單位其他資金原則上按不低于上年預(yù)算數(shù)編制。（三）非稅收入結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)上上年度非稅收入超收可用財力結(jié)余在財政的指標(biāo)數(shù)編制。（四）財政預(yù)算內(nèi)經(jīng)費撥款（補助）根據(jù)年度支出預(yù)算數(shù)，結(jié)合本單位年度工作安排、可用非稅收入及單位其他可抵頂收入，按先預(yù)算外后預(yù)算內(nèi)的順序編制。第十條支出預(yù)算的編制。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算、項目支出預(yù)算、上繳上級支出預(yù)算、對附屬單位補助支出預(yù)算、事業(yè)單位經(jīng)營支出預(yù)算、不可預(yù)見費預(yù)算六部分。支出預(yù)算按以下方法分別編制：（一）基本支出預(yù)算是市級各部門為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃。基本支出預(yù)算應(yīng)依托部門基礎(chǔ)信息資料，根據(jù)國家、省、市的有關(guān)工資政策和定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制。（二）項目支出預(yù)算是市級各部門為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展計劃，編制的年度項目支出計劃。項目支出包括經(jīng)常性項目支出、基本建設(shè)和大修理項目支出、大型會議項目支出、大型資產(chǎn)和器材購置項目支出、其他項目支出、政府性基金項目支出。市級各部門應(yīng)根據(jù)國家、省、市的有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度、事業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃提出項目支出計劃。項目支出計劃必須首先保證中央、省下達(dá)項目資金的配套和市委、市政府已定項目的安排；其次考慮符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的重大項目，并按輕重緩急排序；最后安排其他一般性項目。各部門必須按照項目支出預(yù)算管理辦法（具體由財政局另定）的規(guī)定，對提出的項目進行篩選、分類，其中基本建設(shè)和大修理、政府性基金項目支出應(yīng)在進行可行性論證后，分別填報項目申報文本等，經(jīng)主管部門審核、匯總后，與年度收支預(yù)算方案同時報送市財政局。項目支出計劃應(yīng)經(jīng)分管市領(lǐng)導(dǎo)審核和平衡，確保重大項目需要。（三）上繳上級支出預(yù)算是市級各部門根據(jù)中央、省政策規(guī)定在財政體制結(jié)算之外編制的上繳上級年度支出計劃。上繳上級支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)中央、省規(guī)定的比例或定額進行編制。（四）對附屬單位補助支出預(yù)算是市級主管部門根據(jù)部門預(yù)算編制辦法編制的年度對下屬事業(yè)單位（含差、定補事業(yè)單位）補助支出計劃。對附屬單位補助支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)市財政局年度部門預(yù)算編制辦法的規(guī)定進行編制。（五）事業(yè)單位經(jīng)營支出預(yù)算是事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動編制的年度成本性支出計劃。事業(yè)單位經(jīng)營支出預(yù)算應(yīng)與經(jīng)營收入相配比進行編制。（六）不可預(yù)見費預(yù)算是市級主管部門（含自收自支事業(yè)單位）為確保部門預(yù)算順利執(zhí)行編制的年度機動支出計劃。不可預(yù)見費預(yù)算根據(jù)年度部門預(yù)算編制辦法的規(guī)定進行編報。支出預(yù)算中屬于政府采購支出項目的，應(yīng)在報送部門年度收支預(yù)算計劃時同時報送政府采購預(yù)算。第三章預(yù)算調(diào)整第十一條市級各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行年度收支預(yù)算，強化預(yù)算約束，增強工作的嚴(yán)肅性。在執(zhí)行部門預(yù)算過程中，凡屬部門預(yù)算開支范圍以內(nèi)的經(jīng)費事項，由各部門自求平衡，支出預(yù)算不予追加。第十二條對國家、省、市政策性增加工資、機構(gòu)調(diào)整職能整合、成建制增人等部門預(yù)算開支范圍以外的正常性經(jīng)費事項，由增支部門直接向市財政局申報，市財政局按規(guī)定測算提出初步安排意見，報市政府審定后予以追加支出預(yù)算。市財政局與部門同時調(diào)增部門預(yù)算。第十三條預(yù)算執(zhí)行過程中遇有突發(fā)性事件等急需、特殊支出事項，經(jīng)市政府批準(zhǔn)動用總預(yù)備費的，追加部門支出預(yù)算。市財政局與部門同時調(diào)增部門預(yù)算。第十四條市級各部門對部門預(yù)算安排的不可預(yù)見費應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)籌安排，綜合平衡，上半年原則上不得動用，年終將動用情況按項目報市財政局。市財政局與部門同時調(diào)整部門預(yù)算。第十五條對市財政局轉(zhuǎn)下達(dá)的省專項經(jīng)費預(yù)算、經(jīng)市政府批準(zhǔn)的政府專項支出預(yù)算，市財政局與部門根據(jù)經(jīng)費預(yù)算文件同時調(diào)增部門預(yù)算。第十六條各部門組織非稅收入超收增加的財力，當(dāng)年原則上不予追加支出預(yù)算，其中30%政府統(tǒng)籌，20%的獎勵由市財政局在次年初一次性追加單位支出預(yù)算，50%列入下下年度的部門預(yù)算財力來源。超收收入中成本性開支較大的，由超收單位在當(dāng)年10月底前向市財政局申報追加成本預(yù)算，市財政局核準(zhǔn)后予以追加當(dāng)年預(yù)算。因政策調(diào)整等原因?qū)е路嵌愂杖攵淌栈驅(qū)嶋H銀行貸款數(shù)小于預(yù)算的，由部門在12月底前向市財政局申報，市財政局核準(zhǔn)后，相應(yīng)調(diào)減當(dāng)年預(yù)算。第十七條建立健全項目經(jīng)費會計核算制度。各部門基本支出不得擠占項目支出，項目支出應(yīng)確保?？顚Ｓ?，原則上不得擅自變更；因客觀原因確需變更且變動金額較大的，由預(yù)算單位申請，主管部門審核，市財政局審批予以調(diào)整。第十八條年終決算前，市財政局與部門核對年度預(yù)算調(diào)整情況。第四章監(jiān)督檢查第十九條市財政局對部門預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)定期進行監(jiān)督檢查，及時糾正執(zhí)行中的偏差，并對項目預(yù)算的實施認(rèn)真進行績效考評。第二十條各部門重大項目經(jīng)費支出和不可預(yù)見費用的大額支出應(yīng)征得分管市領(lǐng)導(dǎo)同意，提高經(jīng)費支出的合理性和科學(xué)性。各部門對本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)定期進行本級及所屬單位的內(nèi)部審計監(jiān)督檢查。第二十一條市審計局對同級財政及部門預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)加強審計監(jiān)督檢查，并向市政府作出報告。第五章附則第二十二條本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本辦法自2004年12月1日起施行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔撫順縣縣直部門預(yù)算編制管理辦法第一章總則第一條為保證縣直部門預(yù)算的順利實施，根據(jù)國家、省、市有關(guān)規(guī)定，制定本辦法第二條本辦法所指部門預(yù)算是部門依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門審核后提交人大常委會依法批準(zhǔn)的涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。第三條所有政府非稅收入均是國家財政性資金，不屬于部門和單位的自有資金，須納入部門預(yù)算編制范圍。第四條部門預(yù)算反映部門及所屬單位的收支情況。部門預(yù)算支出包括基本支出和項目支出。第五條具有獨立法人資格和財務(wù)獨立核算的縣直行政事業(yè)單位都是部門預(yù)算的編制主體。具有獨立法人資格、但財務(wù)不獨立核算的行政事業(yè)單位暫由其財務(wù)主管部門代行編制部門預(yù)算。第六條主管部門是其所屬單位預(yù)算編制的責(zé)任主體，要嚴(yán)格按照財政部門有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對本部門預(yù)算編制的組織、審核、匯總和報送工作。第七條主管部門是財政管理一級預(yù)算單位，尚未具備財政一級預(yù)算單位條件的要抓緊完善，及早形成“一個部門一本預(yù)算的管理體制。第八條編制部門預(yù)算的基本原則：1．合法性原則。符合《預(yù)算法》和國家有關(guān)其他法律、法規(guī)，充分體現(xiàn)國家的有關(guān)方針、政策，在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制部門預(yù)算。2．綜合性原則。對納入部門預(yù)算的資金進行“整體捆綁、統(tǒng)一編排”，并按照“先預(yù)算外后預(yù)算內(nèi)”的資金安排順序編制部門預(yù)算。3．平衡性原則。從嚴(yán)控制各項支出，做到量入為出、收支平衡。4．重點性原則。合理安排各項資金，本著“一吃飯、二穩(wěn)定、三建設(shè)”的方針，在兼顧一般的同時，優(yōu)先保證法定支出。5．公開透明性原則。要綜合預(yù)算內(nèi)外資金、統(tǒng)籌安排，按定員定額、支出標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)論證、合理排序的方法編制基本支出和項目支出預(yù)算。6．績效性原則。對預(yù)算執(zhí)行過程和完成結(jié)果實行全面追蹤問效，不斷提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟效益。7．積極推進原則。預(yù)算要統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施、循序漸進。第二章部門收入預(yù)算第九條收入預(yù)算包括部門及所屬單位取得的財政一般預(yù)算撥款收入、政府管理的非稅收入和其他收入。政府管理的非稅收入包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐款收入、主管部門集中收入、政府財政資金產(chǎn)生的利息收入以及其他非稅收入。第十條結(jié)合本部門、本單位行政職能和事業(yè)發(fā)展計劃的需要，統(tǒng)籌考慮各方面收入來源，編制部門收入預(yù)算。第十一條對政府管理的非稅收入和其他收入預(yù)算的編制要堅持實事求是、依法應(yīng)收盡收原則，切實做到不少報、漏報、虛報。凡應(yīng)在部門收入預(yù)算中反映而未反映的收入，均視為“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第三章部門基本支出預(yù)算第十二條基本支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、對個人和家庭的補助支出。第十三條人員經(jīng)費支出包括：基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員經(jīng)費；公用經(jīng)費支出包括：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、福利費、勞務(wù)費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用材料費、辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費和其他費用；對職工個人和家庭的補助支出包括：離休費、退休費、退職（役）費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他人員補助經(jīng)費。第十四條人員經(jīng)費支出和對個人、家庭的補助支出按國家、省、市、縣規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)及機構(gòu)編制部門批準(zhǔn)的人員編制內(nèi)實有人數(shù)進行編制。第十五條公用經(jīng)費根據(jù)預(yù)算單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，分標(biāo)準(zhǔn)定額部分和非標(biāo)準(zhǔn)定額部分。標(biāo)準(zhǔn)定額部分按財政部門規(guī)定的定額和機構(gòu)編制部門批準(zhǔn)的人員編制內(nèi)實有人數(shù)進行編制；非標(biāo)準(zhǔn)定額部分采取據(jù)實核定的方法進行編制。第四章部門項目支出預(yù)算第十六條項目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。第十七條項目按照其性質(zhì)分為行政事業(yè)類項目、基本建設(shè)類項目和其他類項目。行政事業(yè)類項目是指由行政事業(yè)費開支的項目。主要包括：國家、省、市、縣批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、工程、基金項目，專項業(yè)務(wù)項目，以及大型修繕、大型購置、大型會議和其他項目?；窘ㄔO(shè)類項目是指按照國家關(guān)于基本建設(shè)管理的有關(guān)規(guī)定用基本建設(shè)資金安排的項目。其他類項目是指除上述兩類項目之外的項目。第十八條對項目要進行科學(xué)論證和合理排序，提出項目效益指標(biāo)、技術(shù)指標(biāo)、動用的公共資源、支出標(biāo)準(zhǔn)和測算依據(jù)。在對申報項目進行可行性論證和嚴(yán)格按程序?qū)徍说幕A(chǔ)上建立“項目庫”，按照輕重緩急進行排序，由財政部門結(jié)合當(dāng)年財力狀況，有限安排急需、可行的項目?！绊椖繋臁敝械捻椖恐辉试S滾動三年。第十九條申報的項目應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：一是符合國家和省、市有關(guān)政策支持的范疇的行政事業(yè)發(fā)展項目；二是要有明確的項目目標(biāo)、組織實施計劃和科學(xué)合理的項目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。第二十條對預(yù)算數(shù)額較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項目，財政部門和項目主管部門可以組織專家或者委托中介機構(gòu)進行評審。第二十一條按照規(guī)定實行政府采購的項目，要納入政府采購預(yù)算，并按照《政府采購法》和省、市、縣政府相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五章部門預(yù)算的編制程序第二十二條部門預(yù)算的編制應(yīng)由財政部門、主管部門和預(yù)算單位共同完成。其程序是：（1）主管部門及其所屬單位根據(jù)財政局對口業(yè)務(wù)股編制部門預(yù)算要求，上