財(cái)務(wù)分析管理辦法

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)分析管理辦法1.目的為加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理,監(jiān)督和控制,準(zhǔn)確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)情況,促進(jìn)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)步提高,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本辦法.2.適用范圍公司的財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析,財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析,并根據(jù)工作安排,可進(jìn)行定期(月,季,年)分析或根據(jù)工作需要進(jìn)行綜合的或?qū)ｎ}的分析.本辦法適用于財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析工作執(zhí)行人員.3.職責(zé)財(cái)務(wù)分析工作由財(cái)務(wù)部經(jīng)理總體負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)分析人員負(fù)責(zé)具體分析.4.財(cái)務(wù)分析的基本要求4.1財(cái)務(wù)分析必須以準(zhǔn)確,充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù).4.2根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的,針對(duì)實(shí)際情況,選取相應(yīng)的分析方法和分析指標(biāo).4.3財(cái)務(wù)分析要從實(shí)際出發(fā),實(shí)事求是,正確總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題,并提出改進(jìn)建議.4.4財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)抄報(bào)相關(guān)部門.5.財(cái)務(wù)分析的主要工作5.1月度財(cái)務(wù)分析5.1.1月度財(cái)務(wù)分析包括月度成本費(fèi)用分析和月度資金分析.5.1.2每月5日前,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)分析公司上月成本費(fèi)用執(zhí)行情況,上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理.5.1.3每月5日前,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)分析上月公司資金狀況以及收入完成情況,上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理.5.1.4財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后于每月8日前上報(bào)總經(jīng)理,抄報(bào)總經(jīng)理辦公室.5.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析5.2.1財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司實(shí)施的每一項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,分析內(nèi)容包括:項(xiàng)目成本構(gòu)成,各項(xiàng)成本比例,項(xiàng)目利潤(rùn),與公司標(biāo)準(zhǔn)成本及利潤(rùn)比較,完成成本利潤(rùn)計(jì)劃情況,有關(guān)原因分析等.5.2.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析在項(xiàng)目合同關(guān)閉后進(jìn)行.5.3年度財(cái)務(wù)分析5.3.1年度財(cái)務(wù)分析包括年度成本費(fèi)用分析,年度資金分析和年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析.5.3.2每年1月31日前,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)分析公司上年成本費(fèi)用執(zhí)行情況,上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理.5.3.3每年1月31日前,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)分析上年公司資金狀況以及收入完成情況,上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理.5.3.4每年1月31日前,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析,上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理.5.3.5財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后于每年2月8日前上報(bào)總經(jīng)理,公司辦公室.6.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容6.1項(xiàng)目成本費(fèi)用分析6.1.1項(xiàng)目成本費(fèi)用分析的主要內(nèi)容和要求項(xiàng)目成本費(fèi)用分析主要是分析企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,管理費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用,銷售費(fèi)用等支出的預(yù)算執(zhí)行情況,構(gòu)成比例和變化趨勢(shì),找出各項(xiàng)支出增減變化的原因,提示成本費(fèi)用管理的薄弱環(huán)節(jié),提出降低成本,費(fèi)用的具體建議,以保證公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).6.1.2項(xiàng)目成本費(fèi)用分析的主要指標(biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用完成率,成本費(fèi)用增長(zhǎng)率,成本費(fèi)用利潤(rùn)率,單項(xiàng)成本費(fèi)用占總成本費(fèi)用比例,單項(xiàng)成本相對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)單項(xiàng)成本的變動(dòng)率等.6.2資金分析6.2.1資金分析的主要內(nèi)容包括:分析公司收入完成情況以及收入質(zhì)量,如銷售收入完成情況,應(yīng)收賬款情況等;分析公司現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的預(yù)算執(zhí)行情況,分析其構(gòu)成及其變化的主要原因,資金使用效果及存在的主要問題,并得出相應(yīng)的對(duì)策措施,加速資金周轉(zhuǎn),合理有效地安排和使用資金.6.2.2資金分析的主要指標(biāo)應(yīng)包括:現(xiàn)金收入預(yù)算完成率,現(xiàn)金支出計(jì)劃完成率,現(xiàn)金收入增長(zhǎng)率,現(xiàn)金支出增長(zhǎng)率,速動(dòng)比率,營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比等.6.3年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析6.3.1資金分析的主要任務(wù)是根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行綜合分析,并且應(yīng)不斷積累資料,以便進(jìn)行趨勢(shì)分析.6.3.2年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要指標(biāo)應(yīng)包括:盈利能力指標(biāo)(如收入凈利率,凈資產(chǎn)收益率等),變現(xiàn)能力指標(biāo)(如流動(dòng)比率,速動(dòng)比率等),資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)(如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等),償債能力分析(資產(chǎn)負(fù)債率,已獲利息倍數(shù)等).7.記錄《季度資金流量分析與預(yù)測(cè)報(bào)告》,《月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告》,《項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告》,《年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告》.精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔對(duì)講機(jī)管理辦法為加強(qiáng)公司對(duì)講機(jī)管理，明確管理程序，降低施工成本，有效地提高對(duì)講機(jī)利用率，特制訂本辦法。1對(duì)講機(jī)的采購和管理1.1各施工處、專業(yè)公司和檢測(cè)中心對(duì)講機(jī)的采購和管理1.1.1使用部門（指施工處、專業(yè)公司、檢測(cè)中心）根據(jù)本單位施工實(shí)際需要結(jié)合現(xiàn)有對(duì)講機(jī)的分布與使用情況，向本部門總部提出購置申請(qǐng)。各施工處、專業(yè)公司、中心的總部對(duì)本部門的對(duì)講機(jī)進(jìn)行統(tǒng)一平衡調(diào)度，確需購置的，由總部提出購置計(jì)劃。購置計(jì)劃要填寫規(guī)范，寫明詳細(xì)的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量以及所用工地，經(jīng)本部門主要負(fù)責(zé)人簽字及分管經(jīng)理批準(zhǔn)后交資產(chǎn)管理部。1.1.2資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃統(tǒng)一采購或以書面形式發(fā)函委托工地資產(chǎn)科采購。1.1.3對(duì)講機(jī)到貨驗(yàn)收和領(lǐng)用：a)總部資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)采購的對(duì)講機(jī)，由資產(chǎn)管理部會(huì)同各使用部門進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收。雙方根據(jù)計(jì)劃，對(duì)貨物的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行校對(duì)，確認(rèn)無誤后辦理小機(jī)具領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部根據(jù)由使用部門負(fù)責(zé)人簽字的領(lǐng)料單發(fā)放，并建立發(fā)放臺(tái)帳。b)委托項(xiàng)目工地資產(chǎn)管理部門采購的對(duì)講機(jī)，由工地資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門驗(yàn)收，根據(jù)由使用部門負(fù)責(zé)人簽字的領(lǐng)料單發(fā)放，建立發(fā)放臺(tái)帳，并報(bào)公司資產(chǎn)管理部建立總發(fā)放臺(tái)帳。1.1.41.1.2各工地管理部門和實(shí)行項(xiàng)目法管理的工地使用對(duì)講機(jī)的采購和管理1.2.1對(duì)講機(jī)需要部門提出計(jì)劃，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，由工地資產(chǎn)管理部門購置，費(fèi)用由項(xiàng)目工地承擔(dān)。1.2.2工地資產(chǎn)管理部門建立專門管理臺(tái)帳，報(bào)公司資產(chǎn)管理部備案。1.2.3工程結(jié)束后可由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)作價(jià)出售給其它項(xiàng)目工地，出售收入歸原對(duì)講機(jī)擁有的項(xiàng)目工地。處理和轉(zhuǎn)移情況要報(bào)公司資產(chǎn)管理部備案。2對(duì)講機(jī)的調(diào)度和使用2.1屬于施工處、專業(yè)公司和檢測(cè)中心使用的對(duì)講機(jī)由使用部門總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)調(diào)度。各使用部門應(yīng)在本部門內(nèi)建立行之有效的調(diào)度程序，并嚴(yán)格實(shí)施。使用工地變更后應(yīng)及時(shí)修改臺(tái)帳。2.2屬于工地管理部門和實(shí)行項(xiàng)目法管理的工地?fù)碛械膶?duì)講機(jī)由工地自行調(diào)度使用。3對(duì)講機(jī)丟失、損壞和維修3.1項(xiàng)目工地管理部門使用的對(duì)講機(jī)因保管不善造成丟失或嚴(yán)重?fù)p壞，或違反規(guī)定擅自帶走不及時(shí)交回的部門，由資產(chǎn)管理部門開具罰款單交財(cái)務(wù)科，從其部門月度獎(jiǎng)中扣除（罰款額度：丟失對(duì)講機(jī)按其凈值或殘值計(jì)算，凈值=原值-[原值（1-10%）/48]×已使用月數(shù)；殘值=原值×10%；損壞對(duì)講機(jī)按修復(fù)費(fèi)用賠償）。3.2各施工處、專業(yè)公司、檢測(cè)中心可參照3.1條對(duì)本部門丟失對(duì)講機(jī)人員進(jìn)行處罰。3.3對(duì)講機(jī)損壞由使用部門在公司內(nèi)部自行委托修理，如確需外修時(shí)，由各項(xiàng)目工地資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一安排，使用部門驗(yàn)收，修理費(fèi)用由