集團公司財務管理制度匯編

12錄第一章財務部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán)圖財務部權(quán)力職責第二章資本預算管理崗位職責預算專員崗位職責、預算編制程序算編制平衡流程第三章財務成本控制管理崗位職責控制專員崗位職責三、現(xiàn)金清查處理流程理流程3第四章資產(chǎn)管理管理專員崗位職責三、現(xiàn)金清查賬務處理流程理流程程第五章籌資與投資管理員崗位職責三、投資專員崗位職責款籌資管理流程第六章會計核算管理崗位職責核算專員崗位職責三、日記總賬賬務處理流程表核算流程第七章成本會計管理崗位職責會計專員崗位職責4三、產(chǎn)品定額成本編制流程算賬務處理流程第八章應收賬款管理崗位職責賬款專員崗位職責三、應收賬款管理流程認流程第九章審計管理責員崗位職責、審計工作流程第十章稅務管理責員崗位職責、納稅籌劃流程第一章財務部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán)56一、公司的財務部組織結(jié)構(gòu)圖務總監(jiān)務經(jīng)理會計主管財務分析專員應收核算會計固定資產(chǎn)核算會計成本核算會計總帳會計應付核算會計出納員預算管理會計稅務管理員9123456789嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況當好決策參謀，及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作進行公司內(nèi)部控制制度設計，做好各項審計工作有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導臨時布置的其他工作123456789參與公司重大經(jīng)營決策，為決策提供財務數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力參與年度、季度、月度生產(chǎn)計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力對違反財務制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個人給予處罰對其他部門實施財務監(jiān)督和考核部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力其他相關(guān)權(quán)力在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會計、報表、預算工作制定、實施公司財務戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營戰(zhàn)略負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準進行稅收管理和方案制定健全公司內(nèi)部核算體系和財務管理的規(guī)章制度開展經(jīng)濟活動分析，編制公司財務計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議3564271主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責范圍內(nèi)的各項工作2根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團年度綜合財務計劃的控制標準3負責組織《會計法》及地方政府有關(guān)財務工作法律法規(guī)的貫徹落實4制定、維護、改進公司財務管理制度和政策，制定年度、季度財務計劃5進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平6負責建立和完善公司財務稽核、審計內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況7負責資金、資產(chǎn)的管理8對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作9對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況，為公司高級管理人員提供財務分析數(shù)據(jù)和建議組織考核、分析公司經(jīng)濟成果，提出可行的建議和措施1財務預算的編制、呈報及執(zhí)行2組織公司會計的核算及年度審計3有效地管理運用資金4監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬管理以及費用開支管理5建立與發(fā)展同財政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系6會計憑證7審核上報的各種會計報表及納稅申報表8對下屬員工進行培訓9協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系第二章資本預算管理位職責1協(xié)助財務總監(jiān)建立預算管理體系，為預算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制2制定公司年度全面預算，組織編制整個企業(yè)的財務預算及財務部門費用預算3匯編各部門預算草案，形成企業(yè)的銷售預算、采購預算和費用預算等項目預算4綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預算，經(jīng)決策層批準后下達實施5監(jiān)督管理預算的執(zhí)行情況，查看預算建議案，及時向管理層反饋6定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預算執(zhí)行差異分析報告7負責向董事會解答有關(guān)預算的質(zhì)疑，確定組織的預算要求符合法律規(guī)定8根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預算，使企業(yè)的預算更趨準確位職責協(xié)助建立、改進、完善預算管理體系，建立相應的執(zhí)行控制機制協(xié)助編制公司全面經(jīng)營預算，負責預算的跟蹤管理根據(jù)預算監(jiān)控日常支出，定期進行反饋對預算各項指標和各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，提交分析報告編制集團預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表編制集團總體預算平衡方案按時進行下一年度預算的編制工作356427序②召開預算會議④召開預算平衡會務經(jīng)理下達預算給各部門再次下達預算預算會計各預算部門負責人①編制企業(yè)預算③執(zhí)行預算并反饋⑤預算平衡審議總經(jīng)理各部門經(jīng)理預算會計財務部經(jīng)理財務總監(jiān)①傳達指標召開部門預算會②編制部門預算匯總各部門預算③年度預算下達算執(zhí)行④年度預算調(diào)整預算調(diào)整方案調(diào)整方案匯總審核審批⑤再次下達執(zhí)行編制平衡流程務部經(jīng)理各系統(tǒng)總監(jiān)監(jiān)①召開預算會提供資料②召開本部門預算會編制部門預算計劃③匯總預算④召開預算會議⑥預算調(diào)整會⑤預算執(zhí)行參加會議參加會議參加會議監(jiān)各系統(tǒng)部門審議預算調(diào)整報告①提出預算調(diào)整申請②編制調(diào)整方案③召開預算平衡會調(diào)確定預算組織編制總預算⑤組織編制總預算修訂預算④編制新預算算流程總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部各部門①下達經(jīng)營目標編制現(xiàn)金流量預算②預算申報審批審核核預算的執(zhí)行批核③現(xiàn)金流量預算調(diào)整現(xiàn)金流量預算監(jiān)控④編制現(xiàn)金流量分析⑤現(xiàn)金流量預算考核新的預算目標現(xiàn)金流量預算評價第三章財務成本控制管理制定成本核算制度進行成本預算編制以及執(zhí)行跟蹤根據(jù)月度、季度、年度財務狀況，主持各項財務分析進行成本檢查改進成本控制，提供成本控制改進措施報告提出改進財務運轉(zhuǎn)的建議35642位職責執(zhí)行成本核算方案執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案撰寫成本分析報告提出成本控制改進方案稽核各項目成本預算，并及時提出修正意見進行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析35642查處理流程務總監(jiān)①制定現(xiàn)金清審定匯總收款憑證和付款憑證日記賬②盤點核對查明盈虧原因核核填現(xiàn)金盤點表清查組盤點③編制盤點相應賬務處理總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部部門經(jīng)理相關(guān)職能部門授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務簽訂結(jié)算契約否否否審批審核制取原始憑證制取結(jié)算憑證編制記賬憑證①復核記賬憑證登記賬簿②賬證核對賬單核對制調(diào)節(jié)表③賬賬核對總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部出納會計各部門否費用發(fā)生否是否①審核報銷在報銷單據(jù)制憑證金/銀行/日記賬總賬②會計報表章認可③費用總表第四章資產(chǎn)管理職責1職責2職責3職責4職責5職責6職責7職責8職責10職責11在財務經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，負責低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理負責審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務的登記、結(jié)賬、對賬工作負責收集審核各部門的物資購置計劃，根據(jù)庫存情況核定購買量，按規(guī)定報有關(guān)對固定資產(chǎn)賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實，對貨幣資金進行管理負責固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析對存貨進行清查，負責存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制負責固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報表審核組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點和不定期的抽查工作每月負責匯總各部門的物資領(lǐng)用計劃，督導采購部門和倉庫落實計劃的實施情況完成領(lǐng)導交待的其他事項位職責1建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺賬，與財務定期核對2調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率3負責固定資產(chǎn)購買的初審及備案以及管理貨幣資金4負責資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費，使用費，資產(chǎn)稅的賬目管理5負責企業(yè)內(nèi)部設備的調(diào)撥6定期巡查固定資產(chǎn)完好情況7參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作8辦理財產(chǎn)保險，確保財產(chǎn)安全9完成主管交待的其他事項金清查賬務處理流程務經(jīng)理出納審核①制定現(xiàn)金清查制度匯總收款憑證和付款憑證②登記日記賬③盤點核對查明盈虧原因④填現(xiàn)金盤點表⑤清查組盤點編制盤點表相應賬務處理財務經(jīng)理/總監(jiān)出納各部門①建立備用金預借和報銷制度編制付款憑證登記賬簿賬務處理②領(lǐng)取備用金③審核付款憑證付款登記日記賬使用備用金④向財務部報銷收付款⑤登記日記賬信息歸檔務部務經(jīng)理交單登記應收賬款①應收賬期分析款否催款付款否③法律訴訟是是理審核④編制銀行調(diào)節(jié)表存檔財務總監(jiān)財務經(jīng)理財務部行政部各部門審批①制定全面盤②呈報盤點通知和盤點表格審核③組織盤點進行盤點填寫相關(guān)盤點審閱表并簽字提出解決問題④整理匯總簽字并傳單會計主管審核審批審核上報⑤實施解決方案相關(guān)賬務處理第五章籌資與投資管理一一、籌資與投資崗位職責(財務總監(jiān))1擬定公司各項籌資與投資管理制度2擬定公司各項證券管理制度3擬定公司股利分配制度4通過對經(jīng)濟、政治形勢的分析，評估投資機會5負責對籌資與投資環(huán)境進行分析、預測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向6進行公司籌資與投資規(guī)劃7參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證8進行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動9對投資項目進行財務預測、風險分析與控制參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關(guān)系管理籌資與投資項目，監(jiān)控和分析項目的經(jīng)營管理，及時提出改進建議負責公司股份制改造及上市、購并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設計配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓和指導其他相關(guān)工作務總監(jiān)務經(jīng)理開始①編制籌資計劃②執(zhí)行籌資計劃④編制籌資分析③賬務處理⑤提出籌資業(yè)務⑥籌資考核三、銀行借款籌資管理流程總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理財務部銀行開始編制籌資計劃執(zhí)行籌資計劃①提出借款申請③簽訂借款合同否批是簽訂借款合同④提取借款使用借款⑤貸后檢查審批審批審核⑥結(jié)算憑證歸還⑦歸還本息賬戶扣款務總監(jiān)務經(jīng)理項目投資負責人小組①選擇投資項目否談意向否是是③編制投資項目建是④制定具體計劃是②可行否⑤執(zhí)行與驗收⑥項目驗收評估報告第六章會計核算管理1負責公司會計制度的設計、擬定，并進行財經(jīng)政策的研究、分析2負責公司的全面核算工作，定期編制會計報告3負責公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定4進行成本核算的預測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費用5掌握國家稅務政策，對外加強聯(lián)系，下層單位進行指導6負責會計檔案的管理7利用企業(yè)經(jīng)營過程中的財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析8協(xié)助財務經(jīng)理對會計人員進行績效考核9指導會計人員的核算業(yè)務工作，提高工作質(zhì)量分析稅收、外匯管理政策，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見負責與稅務、外匯管理局等機構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作完成領(lǐng)導交辦的其他工作位職責123456789協(xié)助總賬主管制定與會計核算有關(guān)的各項規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實施協(xié)助會計主管擬訂公司各項核算辦法根據(jù)有關(guān)制度負責公司各種核算和其他業(yè)務的記賬工作正確使用會計科目和科目編號，摘要簡明，內(nèi)容真實、清楚，金額準確無誤根據(jù)企業(yè)財務會計制度設置科目明細賬和使用對應的賬簿，準確登錄各類明細賬建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進出情況、原材料等的明細賬并進行明細核算了解公司經(jīng)濟合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，并進行應收、應付款項的清算關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟活動的各項資料并進行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議負責公司各項債權(quán)、債務的清理結(jié)算工作協(xié)助主管做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理工作，并提出建議完成領(lǐng)導交辦的其他工作事項記總賬賬務處理流程務總監(jiān)務經(jīng)理會計①填制記賬憑證②登記日記賬③登記明細賬④登記日記總賬⑤日記賬明細賬與總賬余額核對⑥根據(jù)日記總賬和明細賬編制會計報表⑦公司對外公開財務務總監(jiān)務經(jīng)理會計①原始憑證匯總②編制記賬憑證③登記日記賬④登記明細賬⑤登記總賬⑥核對賬目⑦編制報會計報表程務總監(jiān)務經(jīng)理會計①原始憑證分類匯總②編制記賬憑證③登記日記賬④登記明細賬⑤編制科目匯總表⑥根據(jù)科目匯總登記總賬⑦核對賬目⑧編制報會計報表流程總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部采購部各部門審批審核①簽批發(fā)票報銷發(fā)票制定采購計劃制定申購計劃②固定資產(chǎn)入賬建立資產(chǎn)卡片③定期核對固定報損、轉(zhuǎn)移審批④調(diào)整固定資目⑤組織盤點盤點清理變更資產(chǎn)卡片臺賬對算流程總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理總賬會計各部門①匯總各損益類科目②清查核實③核算利潤④分析決策第七章成本會計管理1協(xié)助財務經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實施細則，報上級批準后組織執(zhí)行2對公司重大項目、產(chǎn)品等進行成本預算、編制項目成本計劃3監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，出現(xiàn)問題及時上報4登記、保管各種成本明細賬、總分類賬5定期對賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時有關(guān)賬務的調(diào)整事宜6修訂成本核算制度和成本核算表單，編制成本分析報告、報表7做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作8執(zhí)行資金預算及控制預算內(nèi)的經(jīng)費支出9管理往來賬、應付款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊攤銷完成財務經(jīng)理交辦的其他工作理流程務經(jīng)理會計確定成本支范圍①確定成本計算對象②生產(chǎn)費用的歸集和分配③費用明細賬④確定成本方法在制品與產(chǎn)成品的分配⑤計算總成本和單位成本第八章應收賬款管理位職責職責1負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度職責2應用會計準則及相關(guān)的財務規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務活動(應收賬款部分)職責3監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況職責4負責分析應收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進行賬齡分析工作職責5關(guān)注應收賬款的統(tǒng)計表，找出應收賬款差異的解決方案職責6壞賬的處理與監(jiān)督職責7制定應收賬款的收款策略職責8做好應收賬款的抵借和讓售工作職責9貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核協(xié)助、支持審計部門的相關(guān)工作協(xié)助外部機構(gòu)對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息完成財務部經(jīng)理交代的其他工作應收賬款主管務總監(jiān)交單②記業(yè)務應收賬款③業(yè)務應收賬齡分析④催款否⑤催款否⑥法律訴訟是是⑦賬務處理審核⑧編制銀行調(diào)節(jié)表⑨存檔賬確認流程監(jiān)①制定壞賬政策②匯總憑證③應收賬款入賬④檢查應收賬款⑤預計壞賬損失⑥壞賬確認⑦壞賬賬務處理務總監(jiān)務經(jīng)理①制定計提壞賬準備政策②估計壞賬損失③計提壞賬準備④壞賬確認⑤計提或沖減壞賬收回⑥賬務處理第九章審計管理一、審計主管崗位職一、審計主管崗位職責1編制審計計劃，確定審計程序細則2規(guī)劃并進行審計，確認會計記錄的真實性及符合會計準則要求3審閱財務報告，確認其真實性、準確性、完整性4分配數(shù)據(jù)輸入，財務報告及其他職責給適當?shù)膯T工5對下屬員工在審計程序和方法上進行指導和建議6指導對審計人員進行有關(guān)審計程序，財務準則要求的培訓7定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務收支審計8控制、考核、糾正各部門偏離公司整體