內(nèi)部審計(jì)制度范文

聯(lián)創(chuàng)光電股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司及所屬子公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定、健康發(fā)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條集團(tuán)公司本部及所屬子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第三條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)公司本部及子公司的預(yù)（決）算、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總裁負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并接受上級(jí)審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。第四條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在審計(jì)部，代表集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：1按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度等。2制定年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。3負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總裁報(bào)告審計(jì)結(jié)果。4完成總裁交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章審計(jì)范圍和權(quán)限第五條審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司及所屬子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1對(duì)預(yù)（決）算，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。2對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。3對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。4對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。5對(duì)基建工程的概（預(yù)）算的執(zhí)行，建設(shè)成本的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。6對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。7對(duì)嚴(yán)重違反公司制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。8貫徹執(zhí)行審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。9其他審計(jì)事項(xiàng)。第六條審計(jì)部的主要權(quán)限是：1根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表等有關(guān)文件、資料等。2審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料。3參加有關(guān)議。4對(duì)審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并讀取有關(guān)文件資料等證明材料。5對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)紀(jì)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)總裁同意，作出臨時(shí)臨時(shí)制止決定。6對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，報(bào)總裁批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。7提出改進(jìn)管理，提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為的意見。8對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，可建議總裁給予行政處分并予以通報(bào)。情節(jié)嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。第四章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容1、會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。審核報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的合理性和真實(shí)性，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行詢問(wèn)、調(diào)查，鑒此以了解和評(píng)價(jià)各單位的基本情況。財(cái)務(wù)制度審計(jì)。根據(jù)國(guó)家的財(cái)務(wù)法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度審核分公司部門的執(zhí)行情況，并提出完善財(cái)務(wù)制度建議。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)。審核各單位的物資、財(cái)產(chǎn)的流動(dòng)、使用、管理控制制度是否健全，有無(wú)失控或管理不到位的環(huán)節(jié)。審計(jì)和評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程設(shè)置是否合理、運(yùn)作是否有效，并對(duì)此提出改進(jìn)建議。特殊項(xiàng)目的審計(jì)。根據(jù)某些特定要求，進(jìn)行某些特定項(xiàng)目的審計(jì)，包括工程預(yù)決算審計(jì)、離任（崗）審計(jì)及其他重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)。在實(shí)際審計(jì)工作中將根據(jù)不同分公司和不同的時(shí)間進(jìn)行不同側(cè)重點(diǎn)的審計(jì)。第五章審計(jì)程序第七條審計(jì)部在年初根據(jù)公司的具體情況，確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。第八條在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位，要求提供必要的工作條件。第九條審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及時(shí)他有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必需如實(shí)提供，不得拒絕。第十條審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料。第十一條在審計(jì)中必需做好審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程。各種旁證材料齊全。作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。第十二條審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。如有爭(zhēng)議，應(yīng)如實(shí)反映給總裁，必需依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法。第十三條每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)一個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告必需事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)確實(shí)，依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。第十四條審計(jì)報(bào)告在征求、補(bǔ)充被審計(jì)單位意見后，報(bào)送總裁審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。第十五條被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充。對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理及建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。第十六條被審計(jì)單位對(duì)總裁指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行。審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總裁報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。第十七條審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總裁報(bào)告，由總裁決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。第十八條每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件必須在一個(gè)月內(nèi)整理、裝訂成冊(cè)歸檔備查。第六章業(yè)務(wù)程序一、根據(jù)審計(jì)部門的工作安排和本公司的具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；二、實(shí)施審計(jì)前，書面通知被審計(jì)單位；三、在審計(jì)過(guò)程中，首先與被審計(jì)單位簽訂對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整承諾書，審計(jì)人員檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等資料，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)調(diào)查取證，有關(guān)單位和人員必須密切配合；四、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)隨時(shí)向被審計(jì)單位及其他有關(guān)單位和有關(guān)人員提出改進(jìn)的建議；五、審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見，報(bào)送公司經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理決定，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行；六、一定的比例對(duì)所進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行追蹤審計(jì)，檢查被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；七、目進(jìn)行延伸審計(jì)；八、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告及處理決定如有異議，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理提出書面說(shuō)明，由公司經(jīng)理作出相應(yīng)處理。第七章作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)準(zhǔn)備一、審計(jì)計(jì)劃：1.在編制審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)了解被審單位以下情況，據(jù)以確定可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表的重要事項(xiàng)：合同、協(xié)議、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照；相關(guān)內(nèi)部控制制度；廠房、設(shè)備及辦公場(chǎng)所；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織；其他與編制審計(jì)計(jì)劃相關(guān)的重要情況；編制審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)當(dāng)查閱以往審計(jì)檔案，關(guān)注以下事項(xiàng)：以往的審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)總結(jié)以往的重要審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)；以往的管理建議要點(diǎn)；以往的其他有關(guān)重要事項(xiàng)。在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)特別考慮以下因素：審計(jì)目的、審計(jì)范圍；被審單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及其業(yè)務(wù)復(fù)雜程度；被審計(jì)單位以前年度的審計(jì)情況；被審計(jì)單位在審計(jì)年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部管理的變化及其對(duì)審計(jì)的影響；經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及公司政策的變化對(duì)被審計(jì)單位的影響；關(guān)聯(lián)者及其交易；總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容：被審計(jì)單位基本情況；審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略；重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域?qū)徲?jì)小組組成及人員分工；審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括各具體審計(jì)項(xiàng)目的以下基本內(nèi)容：審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)程序；執(zhí)行人及執(zhí)行日期；審計(jì)工作底稿的索引號(hào)；其他有關(guān)內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)小組負(fù)責(zé)人編制，經(jīng)主管審核后實(shí)施。7.審計(jì)計(jì)劃的繁簡(jiǎn)程度取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度。 第八章審計(jì)人員第十九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)，熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高專業(yè)勝任能力。第二十條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第二十一條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第二十二條對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)、檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十三條審計(jì)人員泄露機(jī)密，有以權(quán)謀私