知本老爺大酒店股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告

～1～知本老爺大酒店股份有限公司財務報表暨會計師核閱報告民國九十八及九十七年度第一季(股票代碼5704)公司地址：臺東縣卑南鄉(xiāng)溫泉村龍泉路113巷23號電話：(089)510-680～～知本老爺大酒店股份有限公司財務報表附注民國98年及97年1月1日至3月31日(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)單位：新臺幣仟元(除特別注明者外)一、公司沿革本公司設立于民國79年3月19日，原名「互豐育樂事業(yè)股份有限公司」，民國87年9月24日奉主管機關核準變更公司名稱為「知本老爺大酒店股份有限公司」。截至民國98年3月31日止，額定股本為$600,000，實收資本額為$597,872，每股面額為新臺幣10元，全數(shù)發(fā)行普通股。本公司之主要營業(yè)項目為經營客房及會議廳出租、餐飲服務等國際觀光旅館業(yè)務，運動育樂設施之經營、運動用品之買賣等及有關業(yè)務之經營。本公司股票自民國88年12月21日起在財團法人中華民國證券柜臺買賣中心掛牌上柜。截至民國98年3月31日止，本公司員工人數(shù)為208人。二、重要會計政策之匯總說明本財務報表系依照「證券發(fā)行人財務報告編制準則」、「商業(yè)會計法」、「商業(yè)會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則編制。重要會計政策匯總說明如下：(一)外幣交易1.本公司之會計記錄系以新臺幣為記帳單位；外幣交易事項系按交易當日之即期匯率折算成新臺幣入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。2.期末并就外幣貨幣性資產或負債余額，依資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。(二)資產負債區(qū)分流動及非流動之分類標準1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬于流動資產者為非流動資產：(1)因營業(yè)所產生之資產，預期將于正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、消耗或意圖出售者。(2)主要為交易目的而持有者。(3)預期于資產負債表日后十二個月內將變現(xiàn)者。(4)現(xiàn)金或約當現(xiàn)金，但于資產負債表日后逾十二個月用以交換、清償負債或受有其它限制者除外。

2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬于流動負債者為非流動負債：(1)因營業(yè)而發(fā)生之債務，預期將于正常營業(yè)周期中清償者。(2)主要為交易目的而發(fā)生者。(3)須于資產負債表日后十二個月內清償者。(4)不能無條件延期至資產負債表日后逾十二個月清償之負債。(三)公平價值變動列入損益之金融資產1.屬權益性質者系采交易日會計，于原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。2.公平價值變動列入損益之金融資產系以公平價值評價且其價值變動列為當期損益。上市股票系以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金系以資產負債表日之基金凈資產價值為公平價值。(四)備抵呆帳備抵呆帳系依據(jù)過去實際發(fā)生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票據(jù)及應收帳款等各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。(五)存貨以取得成本為入帳基礎，成本結轉采移動加權平均法。期末存貨采成本與凈變現(xiàn)價值孰低衡量，比較成本與凈變現(xiàn)價值孰低時，采逐項比較法。(六)以成本衡量之金融之資產1.采交易日會計，于原始認列時將金融商品以公平價值衡量，并加計取得或發(fā)行之交易成本。2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據(jù)，則認列減損損失，此減損損失不予回轉。(七)固定資產1.以取得成本為入帳基礎，并將購建期間之有關利息予以資本化。2.折舊按估計經濟耐用年限，采平均法提列。到期已折足而尚在使用之固定資產，仍繼續(xù)提列折舊。3.凡支出效益及于以后各期之重大增添、改良及大修支出列為資本支出，經常性維護或修理支出則列為當期費用。資產出售或報廢時，其處分損益列為當期營業(yè)外收支項下。

(八)員工退休金退休金辦法屬確定給付退休辦法者，系依精算結果認列凈退休金成本，凈退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未認列過渡性凈給付義務與退休金損益之攤銷數(shù)。未認列過渡性凈給付義務按員工平均剩余服務年限采直線法攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發(fā)生基礎將應提撥之退休基金數(shù)額認列為當期之退休金成本。(九)所得稅1.依財務會計準則公報第22號「所得稅之會計處理準則」之規(guī)定，作跨期間及同期間之所得稅分攤，將可減除暫時性差異、虧損扣抵、所得稅抵減及應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數(shù)，認列為遞延所得稅資產或負債。同時將遞延所得稅資產或負債，依據(jù)其所屬資產負債科目性質或預期實現(xiàn)期間之長短，劃分為流動或非流動項目。另對遞延所得稅資產，評估其可能實現(xiàn)性，設置備抵評價科目，以凈額列于資產負債表。2.因購買設備或技術、研究發(fā)展及人才培訓等所產生之投資抵減采當期認列法。3.本公司自民國87年度「兩稅合一制度」實施后，當年度盈余于次年度經股東會決議未作分配部份，依所得稅法規(guī)定計算應加征10%之營利事業(yè)所得稅，列為股東會決議年度之所得稅費用。4.以前年度溢、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。5.配合民國95年1月1日開始實施之「所得稅基本稅額條例」，本公司依其規(guī)定計算基本稅額，并與按所得稅法規(guī)定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅。另本公司于評估遞延所得稅資產可實現(xiàn)性時，亦將未來年度應納之最低所得稅稅額納入考慮。(十)員工分紅及董監(jiān)酬勞員工分紅及董監(jiān)酬勞成本，依中華民國會計研究發(fā)展基金會(96)基秘字第052號函「員工分紅及董監(jiān)酬勞會計處理」之規(guī)定，于具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。(十一)收入及成本收入于獲利過程大部份已完成，且已實現(xiàn)或可實現(xiàn)時認列。相關成本配合收入于發(fā)生時承認。費用則依權責發(fā)生制于發(fā)生時認列為當期費用。編制期中財務報表時，與收益有直接相關之成本與費用，于收入認列之期中期間予以認列，其它之成本與費用于發(fā)生時認列或依估計提供效益之期間分攤。(十二)非金融資產減損1.當環(huán)境變更或某事件發(fā)生而顯示本公司所擁有資產之可回收金額低于其賬面價值時，應認列減損損失?？苫厥战痤~系指一項資產之凈公平價值或其使用價值，兩者較高者。凈公平價值系指一項資產在公平交易下可收到之凈處分金額，而使用價值系指將一項資產在未來可使用年限內可產生之預計現(xiàn)金流量予以折現(xiàn)計算。2.當以前年度認列資產減損之情況不再存在時，則可在以前年度提列損失金額之范圍內予以回轉。已認列之商譽減損損失不得回轉。(十三)會計估計本公司于編制財務報表時，業(yè)已依照一般公認會計原則之規(guī)定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設及估計之采用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。三、會計變動之理由及其影響(一)存貨本公司自民國98年1月1日起，采用新修訂之財務會計準則公報第十號「存貨之會計處理準則」之規(guī)定，此項會計原則變動對本公司并無重大影響。(二)員工分紅及董監(jiān)酬勞本公司自民國97年1月1日起，采用新發(fā)布之中華民國會計研究發(fā)展基金會(96)基秘字第052號函「員工分紅及董監(jiān)酬勞會計處理」之規(guī)定，此項會計原則變動對本公司并無重大影響。四、重要會計科目之說明(一)現(xiàn)金及約當現(xiàn)金(二)公平價值變動列入損益之金融資產-流動(三)應收票據(jù)及帳款(四)存貨(五)以成本衡量之金融資產-非流動1.本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。2.本公司對上開金融資產，經評估其價值有下跌之虞，截至民國98年3月31日止，提列累計減損損失金額為$3,600。(六)固定資產(七)所得稅2.本公司營利事業(yè)所得稅結算申報，業(yè)經稽征機關核定至民國95年度。4.截至民國98年及97年3月31日止，本公司股東可扣抵稅額賬戶余額（含應付所得稅）分別為$12,953及＄7,089，民國97年度并無盈余可供分配，故其稅額扣抵比率為0%，民國96年度盈余分配之扣抵比率為20.78%，截至98年3月31日止之未分配盈余均為兩稅合一實施后產生。(八)退休金費用1.本公司依據(jù)「勞動基準法」之規(guī)定，訂有確定給付之退休辦法，適用于民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及于實施「勞工退休金條例」后選擇繼續(xù)適用勞動基準法員工之后續(xù)服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付系根據(jù)服務年資及退休前6個月之平均薪資計算，15年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數(shù)，超過15年之服務年資每滿一年給予一個基數(shù)，惟累積最高以45個基數(shù)為限。本公司按退休金精算報告提列退休準備金，按月就薪資總額2％提撥退休基金，以勞工退休準備金監(jiān)督委員會名義專戶儲存于臺灣銀行。本公司民國98年及97年第一季，依上述退休辦法認列之凈退休金成本分別為$359及$435，截至民國98年及97年3月31日止，撥存于臺灣銀行勞工退休準備金專戶之余額分別為$8,499及$10,172。2.自民國94年7月1日起，本公司依據(jù)「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用于本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低于薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人賬戶，員工退休金之支付，依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額，采月退休金或一次退休金方式領取。本公司民國98年及97年第一季，依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$1,012及$1,059。(九)資本公積依證券交易法規(guī)定，資本公積除超過票面金額發(fā)行股票所得之溢價及受領贈與之所得于公司無累積虧損時，每年以其合計數(shù)不超過實收資本額百分之十之限額撥充資本外，余均僅能彌補虧損。公司非于盈余公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。(十)法定盈余公積依公司法規(guī)定，公司稅后盈余彌補以前年度虧損后之余額，須先提列10％之法定盈余公積，直至公積累積數(shù)等于資本額為止。法定盈余公積除彌補公司虧損及撥充資本外，不得使用之；惟撥充資本時，以此項公積已達實收資本額50％，并以撥充其半數(shù)為限。(十一)未分配盈余本公司股利政策采現(xiàn)金股利、盈余轉增資與資本公積轉增資三種方式搭配發(fā)放，就當年度可分配盈余扣除法令規(guī)定后之余額，至少分配百分之五十以上。若余額不足每股分配0.3元，則不發(fā)放股東紅利，為免資本過度膨脹，影響未來年度之股利發(fā)放水平，且旅館需定期維修，現(xiàn)金股利之比率至少為當年全部股利百分之三十以上。2.依本公司章程規(guī)定，每期決算之盈余除依法提列應繳納之所得稅并先彌補以往年度虧損，其余分配如下：提列10%為法定盈余公積。必要時得經股東會決議及依法令規(guī)定提列特別盈余公積。如尚有盈余加計上期未分配盈余后，得就部份提撥：A.董事監(jiān)察人酬勞3%。B.員工紅利2%。C.股東紅利95%其余額除法令規(guī)定外，以上由董事會擬定盈余分配案后，提請股東會決議分配之。3.依主管機關函令規(guī)定，上市(柜)公司于分派盈余時，除依法提列法定盈余公積外，應依證券交易法第41條第一項規(guī)定，就當年度發(fā)生之帳列股東權益減項金額提列特別盈余公積。本公司于民國98年2月25日經董事會提議，擬以法定盈余公積＄37,339彌補虧損。前述民國97年虧損撥補議案，截至民國98年4月24日止，尚未經股東會決議。上述有關董事會通過擬議及股東會決議盈余分派情形，請至臺灣證券交易所之「公開信息觀測站」查詢。5.本公司民國98年第一季員工紅利及董監(jiān)酬勞估列金額分別為$132及$198，系以截至當期止之稅后凈利，考慮法定盈余公積等因素后，以章程所定之成數(shù)為基礎估列（分別為2%及3%估列）并認列為民國98年第一季之營業(yè)費用，惟若嗣后股東會決議實際配發(fā)金額與估列數(shù)有差異時，則列為民國99年度之損益；另民國97年第一季員工紅利及董監(jiān)酬勞估列金額分別為$126及$189，并認列為民國97年第一季之營業(yè)費用，惟本公司民國97年度并無盈余可供分配，故于當年度將民國97年第一季估列之員工紅利及董監(jiān)酬勞，予以回轉。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監(jiān)酬勞相關信息可至公開信息觀測站查詢。(十二)基本每股盈余因員工分紅若采發(fā)放股票之方式，對本公司民國98年及97年第一季財務報表無重大影響，故對每股盈余亦無重大影響。(十三)用人、折舊及攤銷費用五、關系人交易(二)與關系人間之重大交易事項：1.本公司提供勞務與關系人之明細如下：3.管理服務合約本公司于民國93年7月1日成為老爺管理顧問股份有限公司之連鎖會員，俾能使用其商名并共同開創(chuàng)旅館業(yè)務，合約期間自簽約日起至民國103年6月30日止。于契約期間內按季支付商名使用費。民國98年及97年3月31日支付該相關費用均為$2,024，截至民國98年及97年3月31日止均尚有應付未付款項計$2,125(含稅)，帳列應付帳款。4.租賃情形(1)本公司向互助營造公司租賃辦公室，民國95年7月1日起租金每月$45，又于民國96年5月1日起租金改為每月$43，按月支付，民國98年及97年3月31日租金支出均為$128。(2)本公司向關系人林佩熏租賃高雄辦公室，給付存出保證金$17，租金按月支付$8.5。民國98年及97年3月31租金支出均為$26。六、質押之資產七、重大承諾事項及或有事項本公司為整個旅館之經營、指揮、管理與監(jiān)督，與老爺管理顧問股份有限公司簽訂管理服務合約，其主要合約內容，請詳附注五(二)說明。八、重大之災害損失無此事項。九、重大之期后事項無此事項。十、其它本公司估計金融商品公平價值使用之方法及假設主要如下：(1)短期金融商品以其在資產負債表上之賬面價值估計其公平價值，因為此類商品到期日甚近，其賬面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用于現(xiàn)金及約當現(xiàn)金、應收款項及應付款項等科目。(2)交易目的金融資產系以公開之市場價格為公平價值。(3)以成本衡量金融資產除因資產價值減損外，按取得之原始成本衡量。(4)存出及存入保證金系以其預期現(xiàn)金流量之折現(xiàn)值估計公平價值，折現(xiàn)率則以期末郵政儲金匯業(yè)局一年期定期存款固定利率為準。惟金額不重大時則不予折現(xiàn)。(三)財務風險控制策略本公司為建立有效的財務風險管理政策，除了加強內部控制制度，建立書面財務風險管理作業(yè)規(guī)則，以因應金融市場快速變動的潛在風險，期能降低風險機率及監(jiān)測企業(yè)外部風險之參數(shù)。本公司采用全面風險管理與控制系統(tǒng)，以辨認本公司所有風險（包含市場風險、信用風險及作業(yè)風險）與衡量各類風險之風險值，使本公司之管理階層能有效從事控制并衡量市場風險、信用風險及作業(yè)風險。本公司市場風險管理目標，系適當考慮經濟環(huán)境、競爭狀況、市場價值風險和對凈利息收入之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險，達成風險管理之目標。(四)重大財務風險信息1.權益類金融商品投資(1)市場風險本公司從事之債券型基金之市場風險主要來自于上述各商品凈值變化之風險，每項投資標的均有公平市價，并于操作時依風險設立停損點，將可能發(fā)生之損失控制在可能預期之范圍內，故無重大之市場風險。(2)信用風險因本公司交易對象，皆系信用卓越之基金公司，且本公司亦將資金分散多家債券型基金以分散風險，故本公司從事金融商品交易相對人信用違約之可能性甚低。(3)流動性風險本公司投資之債券型基金具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產，因此本公司無流動性風險。(4)利率變動之現(xiàn)金流量風險本公司從事之金融商品非屬利率型商品，因此無利率變動之現(xiàn)金流量風險。2.以成本衡量之金融資產(1)市場風險：本公司投資之以成本衡量之金融資產受市場價格變動之影響，惟本公司業(yè)已設置停損點，故預期不致發(fā)生重大之市場風險。(2)信用風險：本公司于投資時業(yè)已評估預期交易相對人信用狀況，預期不致發(fā)生違約，故發(fā)生信用風險可能性極低。(3)流動性風險：本公司投資之以成本衡量之金融資產因無活絡市場，故預期受流動性風險之影響較大。惟本公司持有該等金融商品之目的并非以交易為目的，不預期將經常性出售，故受流動性風險之影響應可有效降低。(4)利率變動之現(xiàn)金流量風險：本公司投資之以成本衡量之金融資產非屬利率型商品，應無利率變動之現(xiàn)金流量風險。3.應收款項(1)市場風險本公司應收款項均為1年內到期，應無重大之市場風險。(2)信用風險本公司應收款項債務人均信用良好，應無重大之信用風險。(3)流動性風險本公司應收款項均為1年內到期，且本公司之營運資金足以支應資金之需求，因此預期不致發(fā)生