企業(yè)管理資料-年終獎避稅六大招數(shù)（資深財務(wù)經(jīng)驗分享）文檔范本

年終獎避稅6大招數(shù)年終獎計提個稅如下所示：舉個例子，如朋友月薪1萬元12月該企事業(yè)單位給他發(fā)放年終獎金12萬元根據(jù)稅法，"某工作人員個人1次取得數(shù)月獎金或年終加薪、勞動分紅，可單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅.由于對每月的工資薪金所得計稅時已按月扣除了費用，因此對上述獎金原則上不再減除費用，全額作為應(yīng)納稅所得額直接按適用稅率計算應(yīng)一納稅款”.這樣，這位高管全年應(yīng)繳納的某工作人員個人所得稅為：全年工資、薪金應(yīng)納稅：［Q0000—2000)X20%-375)xl2=14700元;年終獎部分某工作人員個人所得稅：120000x20%-375=23625元；共計14700+23625=38325元.這些繳稅的錢基本上可以買上1部國產(chǎn)轎車,難怪那些朋友心疼不已.下面就給大家支支招，怎么在合法的前提下，將自己的年終獎最大化.年終獎避稅6大招數(shù)(參考的法律文件《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整某工作人員個人取得全年1次性獎金等計算征收某工作人員個人所得稅方法問題的通知》國稅發(fā)［2005］9號)第1招、零頭遞延法所謂零頭遞延，即對按照國稅發(fā)［2005］9號計算出的商數(shù)和稅率臨界點相差不多的年終獎,采取零頭滯后1個月發(fā)放.例如年終獎為62000元，由于計算出的商數(shù)為5166.67元,應(yīng)適用20%的稅率，那么計算出的某工作人員個人所得稅為62000X20%—375=12025元；如果將2000元獎金遞延到下月作為工資發(fā)放,而本月只發(fā)60000元的年終獎,由于計算出的商數(shù)為5000元,適用的稅率為15,那么這樣計算出的某工作人員個人所得稅為60000X15%—125=8875元另外的2000元最多繳納2000*15%=300元某工作人員個人所得稅,合計繳納稅金9175元，節(jié)約稅金12025-8875=3150元.第2招、化整為零法不發(fā)放年終獎金，而是將獎金平攤到各月中，例如每月工資1800元,年終獎25000元(如果該工作人員工作業(yè)績未達(dá)要求,則在第4季度逐步扣發(fā)工資獎金),如果按照傳統(tǒng)的做法，該人年終獎應(yīng)繳某工作人員個人所得稅(25000-200)X15%-125=3595元，如果將其年終獎分?jǐn)傊撩吭掳l(fā)放，則其由于25000/12+1800-2000=1883.33元，應(yīng)繳稅(1883.33X10%-25)X12=1959.96,節(jié)約了3595-1959=1636元的某工作人員個人所得稅.當(dāng)然這種方式由于由以前的年末發(fā)放提前至了年初開始分月發(fā)放』定程度增加了企事業(yè)單位的資金壓力和資金成本,不過如果采取今年的獎金來年發(fā)放，那么對于企事業(yè)單位和某工作人員個人就是1種雙贏的局面，不過這種方式要建立在來年企事業(yè)單位的資金和存續(xù)情況不出現(xiàn)問題.第3招、1分為2法這是最簡單也是最有效的方法,即沒有改變公司或者機(jī)構(gòu)的年終獎發(fā)放規(guī)章制度也沒有讓公司或者機(jī)構(gòu)增加任何成本.方法既是：將年終獎分拆為13月工資和年終獎兩塊,以月薪1萬元、年終獎7萬元為例，如果按照正常的繳稅方式，由于年終獎70000/12=5833.33元,應(yīng)適用20%征稅率這1檔，因此應(yīng)繳稅70000X20%-375=13625元如果將原本的年終獎7萬元定義為發(fā)放"1.2萬元的13月工資"及"5.8萬元年終獎"，則年終獎58000/12=4833.33元,應(yīng)適用15%的征稅率這1檔，因此應(yīng)繳稅=13月工資稅金(12000X20%-375)+年終獎稅金(58000X15%-125)=10600,少納稅金13625-10600=3025元,節(jié)約了22%稅金第4招、獎金費用化這種手段可以單獨使用，也可以和上述招式同時使用,就是發(fā)放有價證券、禮品、購物券等.例如在1些股份制企事業(yè)單位里，公司或者機(jī)構(gòu)在年終會給表現(xiàn)出色的工作人員配發(fā)股份.參與公司或者機(jī)構(gòu)分紅.按照稅法，利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率，即使繳稅，也比10多萬元年終獎適用的30%-45%的比例稅率低很多另外采用購物券的方式發(fā)放,這個在中國今年做為刺激內(nèi)需是使用頻率最高的，即通過向1些商場購買代金券或者采取購買物品，發(fā)放給工作人員,這種方式在過去杠桿效應(yīng)更大,因為過去的內(nèi)資企事業(yè)單位所得稅法對工資的稅前列支有上限，如果能將工資費用化，不僅能讓原本不能稅前列支的工資在稅前抵扣，還能使年終獎規(guī)避個稅，但是由于新稅法對工資稅前列支的開放，現(xiàn)在這種方式只有后面的1種好處了.不過某工作人員個人認(rèn)為這種方式有很大的稅務(wù)風(fēng)險，國家曾經(jīng)勒令過代金券的發(fā)放，但是感覺這幾年代金券又鋪天蓋地的盛行著，而且趨勢越來越?jīng)坝浚饕蜻€是政府正采取發(fā)放代金券刺激消費的方式，今年年末有的地方政府不僅鼓勵使用代金券而且開始發(fā)行代金券，什么山頭唱什么歌，因此在目前的政策環(huán)境下，使用代金券代替現(xiàn)金發(fā)放的方式，確是非常安全便捷的.第5招、乾坤大挪移何謂乾坤大挪移，就是利用保險公司或者機(jī)構(gòu)將年終獎導(dǎo)出來，當(dāng)然這樣折騰的目的是不交某工作人員個人所得稅.這種乾坤大挪移的方式從目前來看有兩種，不過這兩種方法的前提都是建立在《企事業(yè)單位會計準(zhǔn)則第10號一企事業(yè)單位年金基金》及相關(guān)的稅務(wù)文件的基礎(chǔ)之上,可謂是有理有理有據(jù)具體規(guī)定為企事業(yè)單位購買企事業(yè)單位年金保險時，工資總額4%以下部分的保險費支出可以在稅前列支.但現(xiàn)實中1些企事業(yè)單位超出4%額度購買團(tuán)體年金保險比比皆是,特別是在1些國有壟斷企事業(yè)單位中（怕惹是非，不辨點名,請諒解）：第1種、購買可提現(xiàn)的團(tuán)體年金保險.有1種團(tuán)體年金保險（分紅型），保險代理人說這個險種就是給企事業(yè)單位用來〃洗錢"的，當(dāng)然好聽點的叫合理避稅.它是由公司或者機(jī)構(gòu)名義購買并由保險公司或者機(jī)構(gòu)出具發(fā)票,每個工作人員有分單可自行提取現(xiàn)金.當(dāng)然這種現(xiàn)金不能馬上提取,1般要過個1年半載，不過聽說有的大膽的地方保險公司或者機(jī)構(gòu),3個月后就可以提取.第2種、通過退保的方式體現(xiàn).具體方式為先購買團(tuán)體年金保險，在經(jīng)歷1定的時間后進(jìn)行退保.退保只要承擔(dān)1%?5%的保險手續(xù)費和管理費用，如果3年以后退保,手續(xù)費就幾乎為零了，相較20%的某工作人員個人所得稅率，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于持保階段的資金成本.第6招、父債子償法通過下屬子公司或者機(jī)構(gòu)分擔(dān)1部分年終獎.這種方法，嚴(yán)格的說，這是1種偷稅行為，之所以存在，是因為我們尚沒有形成某工作人員個人自主報稅習(xí)貿(mào)多方取得的收入往往都是分開征稅,但相信隨著稅務(wù)代理的推行，以及我國12萬元以上收入申報規(guī)章制度的建立和完善，這種逃稅的方式會