上海內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)組織結(jié)構(gòu)類型考試試題

上海內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)組織結(jié)構(gòu)類型考試試題2015年上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：組織結(jié)構(gòu)類型考試試題一、單項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題1、某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業(yè)務范圍是A：檢查咨詢師的合同以確定其適當性；B：制定所管理和控制項目的價值參數(shù)；C：確定管理重大設施的風險管理和控制系統(tǒng)的充分性；D：檢查閑置設備的處理方式。2、盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官本來應該怎樣做A：首席審計執(zhí)行官應該開展舞弊調(diào)查。B：首席審計執(zhí)行官應解雇欺詐者。C：首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。D：首席審計執(zhí)行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。3、首席審計執(zhí)行官應將結(jié)果發(fā)布給適當?shù)膶ο?標準2440)。向外部機構(gòu)發(fā)布信息A：要求所開展的業(yè)務生成的信息與《標準》保持一致B：要求排除對《標準》的參考C：受《標準》的禁止D：僅在開展新業(yè)務的時候是允許的4、在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核D：與醫(yī)院最高層面談5、下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息最無用A：檢查用于進行庫存實物盤點的指令B：和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷C：對入庫和出庫程序完成一份流程圖D：實地觀察存貨倉庫6、以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計A：預付款資金的合并；B合并；D：營銷職能的合并。7、內(nèi)部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員A：應付賬款部門經(jīng)理B：外部審計師C：主計長D：審計委員會8、CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)9、以下____項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計A：預付款資金的合并；B合并；D：營銷職能的合并。10、某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數(shù)據(jù)和當前市價B：函證(confirmation)，經(jīng)紀人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計算投資持有價值D：計算折溢價的攤銷。11、對內(nèi)部審計業(yè)務中存在的風險的定義是A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關(guān)表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。B：發(fā)生可能影響目標實現(xiàn)的事件的不確定性。A：監(jiān)控軟件。C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況D：未能實現(xiàn)經(jīng)營活動或計劃的規(guī)定目標的情況。12、對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述A：設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。13、對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備D：確定公司購買了多少套軟件14、信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是B：循環(huán)冗余檢驗。D：訪問控制。15、哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最小A：a．一次性薪金增加B：b．全部工資C：c．以技能為基礎(chǔ)的評價D：d．利潤分享16、為偏僻地域的工作設置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B：減少旅行時間和相關(guān)的旅行費用；C：更容易維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標準；D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。17、以下關(guān)于機構(gòu)內(nèi)部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的A：風險管理歸根到底是董事會的職責。B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C：風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受情況。D：風險管理要求內(nèi)部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。18、下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。19、公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷售水平為＄2，000，000。則完全產(chǎn)能銷售水平為20、公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預算。內(nèi)部審計主管響應了組織最近作出的“縮減規(guī)?！?即全面縮減員工人數(shù))計劃，要求審計經(jīng)理們對每項工作指定時間均縮減10%，下列關(guān)于審計主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是A：審計主管的行為將導致與以前審計計劃大致相同的風險覆蓋面，只是降低了B：各審計經(jīng)理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計C：審計主管應當重新估定風險次序并削減特定的審計任務，而不是全面削減D：所有上述各項。21、在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D：只適用于遠程審計22、根據(jù)《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應該開展以下哪項工作A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術(shù)大同小異；B：尋求關(guān)于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工23、一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。aI24、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的A續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；D：只有在遠程學習方案經(jīng)IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要25、甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。A：金額B：時間因素C：任務描述D：資源要求合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得分)1、以下哪項控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求A：在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請B：當系統(tǒng)顯示庫存水平較低時由采購部門自動重新訂貨。C：要求在接收一批新的貨物之前復核采購訂單的政策。D：要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。2、實施控制自我評價(CSA)的關(guān)鍵長期目標是什么A：將傳統(tǒng)上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展；B：提高工作單位人員的控制意識和管理風險的能力；C：應用投票技術(shù)，從工作單位快速收集大量關(guān)于控制薄弱環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)；D：通過確認提高效率的機會來降低成本。3、內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結(jié)果是支付合同成本$總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($的1%)。4、某公司按季度向董事會提供勞動生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)字。審計師檢查了最近四份報告中的比率和其他統(tǒng)計數(shù)字。審計師用草稿紙和董事會報告的復印件，來計算核實統(tǒng)計數(shù)字是否正確，并將計算中應用的數(shù)據(jù)與輔助文件進行比較。審計師在工作底稿中用注釋形式描述了上述工作，然后扔了草稿紙和報告復印件。審計師在注釋中陳述如下“已對最近四個季度的季度董事會報告中所報告的比率和其他統(tǒng)計數(shù)字進行了核對檢查，并檢查了合適的輔助文件，看起來所有金額都恰當合適。有關(guān)這種情形的正確評論是A：審計師應該考慮到董事會報告中的信息是否得到有效匯編B：審計師的工作底稿不充分，無法促成對審計師工作的有效審查C：審計師應該把那張草稿紙收入工作底稿D：四個季度的抽樣規(guī)模不夠，不足以就此得出相關(guān)結(jié)論5、以下哪項概念是電子業(yè)務工作底稿與傳統(tǒng)審計底稿保存方式根本區(qū)別所在A：所有的分析，結(jié)論以及建議均以電子版形式保存，并受到計算機系統(tǒng)控制和保護B：對所有觀察結(jié)果和建議的證據(jù)支持都必須復印，并在終止會議期間提供給當?shù)氐墓芾碚?，以及所有收到最終審計報告的人員C：電子數(shù)據(jù)文件可以直接用于信息系統(tǒng)的審計程序D：業(yè)務方案的標準化，從而消除了在不同地區(qū)進行初步調(diào)研的需要6、以下哪項是恰當保護電腦設備免受電壓短期波動造成損害的外部控制設備A：電源穩(wěn)壓器B：高峰電壓保護裝置C：備用電源供應裝置D：中斷電力供應系統(tǒng)7、雇員的調(diào)查在舉報項目的以下哪項進行。A評估階段。B：構(gòu)建階段。C：項目推行階段。D：業(yè)績監(jiān)控階段。8、侵吞公司資金的舞弊者與財務報告舞弊者(竄改財務報表)相比，后者最不可能A：處于一種專制獨裁的管理體制下。B：生活條件超過他們正常收入水平。C：使舞弊行為合理化。D：把公司的期望作為自己行為的理由。9、關(guān)于通過內(nèi)部的“用戶對數(shù)據(jù)”訪問控制程序所保護的計算機聯(lián)機系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性，下列陳述中那一條最準確A：對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的應用程序只能訪問特定的文件來控制的。B：對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應用程序來控制的。C：數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的識別和認證的控制；D：使用用戶對數(shù)據(jù)訪問控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)。10、在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓記錄。11、在采購審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購項目，它們作為車輛維修項目被費用化。車隊經(jīng)理根據(jù)每個星期對小汽車和卡車進行視察的結(jié)果來提出輪胎的采購申請。有時車隊經(jīng)理對輪胎進行驗收，但通常都是直接簽署驗收報告。車輛服務數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機械工輸入一個維護數(shù)據(jù)庫。在本案中審計人員應采取的最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：確定購入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符。B：清點手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗收報告。C：對采購申請進行判斷抽樣并證實每一申請都由車隊經(jīng)理簽字。D：比較用采購訂單購入的輪胎數(shù)與上一年的采購數(shù)，判斷合理性。12、在對財務部的經(jīng)營性審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該部門經(jīng)常運用基于合理經(jīng)濟學假設的適當定量技術(shù)來評價提出的備選資本投資方案。但管理層并非總是選擇具有最優(yōu)化估價的投資方案。事實上，有時管理層更傾向于排列在第三或第四位置上的次優(yōu)方案。首席財務官(CFO)指出管理層最終是主觀決策而非根據(jù)定量分析來確定最佳投資選擇，以下哪個說法最為準確A：在資本投資經(jīng)濟效果極不準確的情形下，這一決策方式是合理的；B：這一方式是非理性的、直覺型的決策方式；C：這一方式導致組織不能使其利潤最大化；D：這一方式是決策的有限理性模式的一個范例，從中管理者可簡化問題。13、內(nèi)部審計主管負責制定內(nèi)部審計部門的人力發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)審計準則，人力發(fā)展規(guī)劃應當包括以下那項內(nèi)容A：持續(xù)教育機會與業(yè)績評價；B：明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢；C：明確的培訓規(guī)劃與章程；D：工作描述與有競爭力的薪資水平。14、某部門使用回歸方法，根據(jù)月廣告費用支出來預測月產(chǎn)品銷售(二者的單位都是百萬元)。結(jié)果自變量的回歸系數(shù)為。系數(shù)的值表明A：某樣本中，平均每月的廣告費支出是$800,000；B：當每月廣告費支出處在平均值時，產(chǎn)品銷售為$800,000；C：平均來看，每元額外的廣告費用可以能夠?qū)е落N售增加$；D：廣告不是銷售的一個好的預測指標，因為系數(shù)太小了。15、任何關(guān)于庫存評估的風險模型一定包括以下哪一項A：產(chǎn)品保證書B：賣方定價政策C：存貨損耗費D：年度銷售預測16、組織的政策和程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)組成部分，它們實施的控制是____A：前饋控制B：執(zhí)行控制C：反饋控制D：應用控制17、為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。18、某職員負責核對實收貨物與賣方運單數(shù)目，核準對實收貨物的支付，并及時更新存貨記錄。該職員不時轉(zhuǎn)移部分單位價值較低的貨物，同時簽發(fā)對全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實物數(shù)目。制止該職員舞弊的最佳控制措施是A：將實收貨物驗收與支付核準職能分離；B：定期調(diào)節(jié)實收數(shù)量與存貨交易額；C：按賣方運單核準支付；D：設立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼。19、某公司正在實施一項經(jīng)營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價格相差20%。在2年的審計期間銷售價格沒有變動，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比去年好的最佳證據(jù)A：今年每位銷售代表的收入比去年高；B：年銷售額比去年多；C：今年的單位銷售額增長率比去年高；D：今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的服務供應商，該會計人員卻繼續(xù)提交從“前供應商”騙出來的發(fā)票。由于訂立勞務合同、批準供方商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續(xù)處理“前供應商”開來的發(fā)票并將付款支票存入他以“前供應商”名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會計人員是個很優(yōu)秀的職員，又不適合地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為