2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)33

2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)1、[選擇題]下列情形中應(yīng)征收契稅的是（）A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)B.以金銀首飾等價(jià)交換房屋C.有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬D.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國(guó)有控股公司的土地和房屋權(quán)屬【答案】B【解析】選項(xiàng)A：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)，免征契稅;選項(xiàng)B：實(shí)物交換房屋，應(yīng)視同以貨幣購(gòu)買房屋;選項(xiàng)CD都是免征契稅的情形。2、[選擇題]中國(guó)公民張某將一套閑置住房出租給李某居住，按照市場(chǎng)價(jià)格每月收取租金5000元，假定不考慮其他稅費(fèi)，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.840B.400C.420D.800【答案】B【解析】個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×10%=400(元)。3、[選擇題]依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是()。A.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要簡(jiǎn)單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入【答案】B【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。4、[選擇題]計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí)，下列費(fèi)用不得稅前扣除的是()。A.企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)B.投資者的親屬就職于該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資薪金C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)D.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金【答案】D【解析】選項(xiàng)A、B、C，是可以稅前扣除的。其中選項(xiàng)C，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予稅前扣除的折舊費(fèi)用數(shù)額或比例。5、[選擇題]甲公司作為上市公司，欲對(duì)目標(biāo)公司乙公司實(shí)施收購(gòu)行為，根據(jù)預(yù)測(cè)分析，得到并購(gòu)重組后乙公司未來8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1000萬元，8年后以后每年的增量自由現(xiàn)金流量均為600萬元，折現(xiàn)率為10%，乙公司的負(fù)債總額為2000萬元，則乙公司的預(yù)計(jì)整體價(jià)值為()萬元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]A.1802B.3779C.5779D.1779【答案】B【解析】未來8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=1000(萬元)8年以后的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=600÷10%×(P/F，10%，8)=2779.2(萬元)乙公司的預(yù)計(jì)總體價(jià)值=1000+2779.2=3779.2≈3779(萬元)6、[選擇題]根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)征收契稅的有()。A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資到非本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)中B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬D.企業(yè)購(gòu)買舊房翻建新房。E,個(gè)人將自己的房產(chǎn)投資到自己經(jīng)營(yíng)的企業(yè)中【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均發(fā)生土地、房屋權(quán)屬的變更，屬于契稅征稅范圍，應(yīng)繳納契稅;選項(xiàng)E：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅。7、[單選題]2019年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法中，正確的是()。A.甲公司收到的固定利息為免稅收入B.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實(shí)在稅前扣除D.甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】B【解析】符合條件的混合投資業(yè)務(wù)，對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息支出，并按規(guī)定，進(jìn)行稅前扣除。8、[選擇題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是()。A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D.運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房【答案】D【解析】選項(xiàng)A：法定繼承人承受房屋權(quán)屬，不征收契稅;選項(xiàng)B：企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)，不征收契稅;選項(xiàng)C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移不屬于契稅征稅范圍。9、[選擇題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的有()。A.外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天