企業(yè)項(xiàng)目管理模板

Lifeisn'taboutwaitingforthestormtopass.it'saboutlearningtodanceLifeisn'tit'saboutlearningtodanceintherain.YOURLOGOPROJECTTRAINING企業(yè)項(xiàng)目管理培訓(xùn)人：小籠包PROJECTTRAINING培訓(xùn)主要內(nèi)容流程PROJECTTRAININGPROJECTTRAINING目錄Content04PROJECTTRAINING0302企業(yè)項(xiàng)目管理匯總企業(yè)項(xiàng)目匯總分析01項(xiàng)目管理剖析總結(jié)

Lifeisn'taboutwaitingforthestormtopass.it'saboutlearningtodanceLifeisn'tit'saboutlearningtodanceintherain.PROJECTTRAINING企業(yè)項(xiàng)目匯總分析單擊此處添加標(biāo)題A公司4月份銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為127600元。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+征收率)*征收率=127600/（1+3%）×3%

=3717XX4S店（增值稅一般納稅人）8月份從廠家購(gòu)買一臺(tái)車支付貨款116000元（其中價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬(wàn)元）取得增值稅專用發(fā)票。銷售該車輛含稅銷售額為127600元（其中銷售額未11萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額1.76萬(wàn)元）。

進(jìn)項(xiàng)稅額=116000/（1+16%）×16%=16000元

銷項(xiàng)稅額=127600/（1+16%）×16%=17600元

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=17600-16000=1600元=增值額*稅率=（110000-100000）*16%

=1600單擊此處添加標(biāo)題單擊此處添加標(biāo)題單擊此處添加標(biāo)題城鎮(zhèn)土地使用權(quán)示例：設(shè)在某城市的議價(jià)企業(yè)使用土地面積未10000平方米，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該土地未應(yīng)稅土地，每平方米的稅額未4元。請(qǐng)計(jì)算器去年應(yīng)納的土地使用稅稅額。全年應(yīng)納稅額=10000*4=40000元實(shí)際實(shí)務(wù)中，應(yīng)按季度申報(bào)。單擊此處添加標(biāo)題簽訂合同時(shí)，要明確合同金額為含稅金額還是不含稅金額；開(kāi)具的發(fā)票類型是專用發(fā)票還是普通發(fā)票；發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間等。業(yè)務(wù)人員要向供應(yīng)商說(shuō)明本公司是一般納稅人，需要增值稅專用發(fā)票，并提供財(cái)務(wù)部門統(tǒng)xxx供應(yīng)商的選擇：如果一般納稅人和小規(guī)模納稅人的含稅報(bào)價(jià)一樣，那肯定選擇一般納稅人xxx取得發(fā)票后，要對(duì)發(fā)票的內(nèi)容做初步的審核，包括：公司名稱、稅號(hào)、商品名稱、數(shù)量、xxx初步審核無(wú)誤后，按照公司流程盡早把發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門，xxx因工作疏忽不小心丟失發(fā)票的，要第一時(shí)間和供應(yīng)商以及財(cái)xxx6、日常業(yè)務(wù)中應(yīng)注意的事項(xiàng)

Lifeisn'taboutwaitingforthestormtopass.it'saboutlearningtodanceLifeisn'tit'saboutlearningtodanceintherain.PROJECTTRAINING單擊此處添加標(biāo)題例1：從價(jià)計(jì)征某企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用房原值為5000萬(wàn)，按照當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除30%后按余值計(jì)稅，使用稅率1.2%。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額。應(yīng)納稅額=5000*（1-30%）*1.2%=42萬(wàn)元Y例2：從租計(jì)征某公司出租房屋10間，年租金收入為30萬(wàn)元，使用稅率為12%，請(qǐng)計(jì)算器應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額。應(yīng)納稅額=30*12%=3.6萬(wàn)元單擊此處添加標(biāo)題印花稅：是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中，書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為未征稅對(duì)象征收的一種稅。印花稅因其采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票的方法繳納稅款而得名。印花稅納稅義務(wù)人印花稅印花稅納稅義務(wù)人：是在中國(guó)境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。注意：對(duì)應(yīng)稅憑證，凡由兩房或者兩發(fā)以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅人。單擊此處添加標(biāo)題印花稅相關(guān)知識(shí)關(guān)于9營(yíng)業(yè)賬簿：自2018年5月1日起，減半征收。按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。印花稅屬于小稅種，金額小但違規(guī)處罰力度大，處罰范圍在50%~5倍印花稅相關(guān)知識(shí)（2）、混合銷售行為;一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物有涉及服務(wù)，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售，安好銷售服務(wù)繳納增值稅。（1）、增值稅小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)以下的，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料增值稅納稅人。（2）、增值稅一般納稅人：核算健全、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的。二者區(qū)別：增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，相對(duì)稅負(fù)率較低；一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，稅負(fù)率較高。增值稅一般納稅人開(kāi)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人如果要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票需要稅局代開(kāi)。單擊此處添加標(biāo)題城鎮(zhèn)土地使用稅：是以國(guó)有土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。注意：擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬存在糾紛未解決的，規(guī)定由代管人和實(shí)際使用人為納稅人。征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。稅率：按土地級(jí)別規(guī)定不同的稅率。計(jì)稅依據(jù)：以那人生實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，土地面積計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米。全年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）*使用稅額單擊此處添加標(biāo)題4、增值稅計(jì)稅方法（2）、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：

小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。其計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額

=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額（不含增值稅）*征收率一般納稅人銷售或者提供或者發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為，也可以選擇用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。注意：一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)。（1）、一般計(jì)稅方法：一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。其計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

4、增值稅計(jì)稅方法單擊此處添加標(biāo)題3、增值稅稅率與征收率（2）、增值稅征收率：是指對(duì)特定的貨物或特定的納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為在某一生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額與銷售額的比率。增值稅增收率適用兩種情況，一是小規(guī)模納稅人；二是一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。單擊此處添加標(biāo)題增值稅征稅范圍：一般規(guī)定在境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為以及進(jìn)口貨物。1銷售或者進(jìn)口的貨物：貨物是指有行動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。思考：汽車4S店那些活動(dòng)可以按“銷售或進(jìn)口貨物”征收增值稅？提供應(yīng)稅勞務(wù)：增值稅應(yīng)稅勞務(wù)指是指加工、修理修配勞務(wù)。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)；修理修配是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。提供應(yīng)稅勞務(wù)是指有償提供加工修理修配勞務(wù)，不包括本單位員工為本單位提供的加工修理修配勞務(wù)。思考：汽車4S店那些活動(dòng)可以按“提供勞務(wù)指是指加工、修理修配勞務(wù)”征收增值稅？增值稅征稅范圍：一般規(guī)定在境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為以及進(jìn)口貨物。2e7d195523061f1c0205959036996ad55c215b892a7aac5c0B9ADEF7896FB48F2EF97163A2DE1401E1875DEDC438B7864AD24CA23553DBBBD975DAF4CAD4A2592689FFB6CEE59FFA55B2702D0E5EE29CD460A1AC370B226DEBE908B2FF819E4A1FC4F1758D523790F4121B8C80FA7CB37F1EFCCA1FD7CA77B4DF45B8E73C5C3F5414A7215279754751、向投資者支付的估計(jì)、公里的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。2、企業(yè)所得稅稅款。3、稅收滯納金，是指納稅人違法稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)除以的滯納金。4、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)被有關(guān)部門罰xxx5、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。6、贊助支出，指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的支出。7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。8、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出?？鄢?xiàng)目的其他規(guī)定單擊此處添加標(biāo)題簡(jiǎn)易計(jì)稅方法其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*征收率銷售額

=含稅銷售額/（1+征收率）5、應(yīng)納稅額的計(jì)算一般計(jì)稅方法其計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額*使用稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額5、應(yīng)納稅額的計(jì)算單擊此處添加標(biāo)題銷售無(wú)形資產(chǎn)：是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無(wú)形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)，但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)：銷售不動(dòng)產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形態(tài)改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物。（3）、發(fā)生應(yīng)稅行為：銷售應(yīng)稅服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。單擊此處添加標(biāo)題納稅義務(wù)人：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）。征稅對(duì)象：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。應(yīng)納所得額的計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損企業(yè)所得稅法《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在實(shí)際中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額是應(yīng)該注意：第一企業(yè)發(fā)生的支出分為資本性支出和收益性支出；第二，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷、扣除。納稅義務(wù)人單擊此處添加標(biāo)題增值稅征稅范圍：一般規(guī)定在境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為以及進(jìn)口貨物。發(fā)生應(yīng)稅行為：銷售應(yīng)稅服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。銷售應(yīng)稅服務(wù)：包括：交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。注意：修繕?lè)?wù)指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之回復(fù)原來(lái)使用價(jià)值或延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè)。屬于建筑服務(wù)。修繕≠修理修配。

現(xiàn)代服務(wù)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物料輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。思考：汽車4S店那些活動(dòng)可以按“銷售應(yīng)稅服務(wù)”征收增值稅？提醒：出差期間的住宿費(fèi)，如果所入住酒店是增值稅一般納稅人，要求酒店開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3單擊此處添加標(biāo)題請(qǐng)注意，上述計(jì)算是在零庫(kù)存的假設(shè)情況下的計(jì)算結(jié)果，如果庫(kù)存過(guò)大還會(huì)進(jìn)一步拉低稅負(fù)率，這也是您被通知自查后能夠解釋的一個(gè)核心理由，但長(zhǎng)期看偏差不會(huì)很大。另外，因企業(yè)能取得