公司財務(wù)分析管理制度模版

公司財務(wù)分析管理制度第1章總則第1條目的。為加強本公司經(jīng)營管理、監(jiān)督和控制，準(zhǔn)確評價公司的經(jīng)營業(yè)績，將公司的財務(wù)分析納入科學(xué)化、規(guī)范化的軌道，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度適用于規(guī)范公司財務(wù)分析的各項工作，包括財務(wù)分析要求、信息資料來源、分析周期、分析方法、財務(wù)分析具體工作內(nèi)容、后續(xù)事項等方面的規(guī)范工作。第3條管理職責(zé)。1.財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)分析的組織與執(zhí)行監(jiān)督工作。2.財務(wù)分析主管具體負(fù)責(zé)財務(wù)分析的實施及財務(wù)分析報告的編制工作。3.財務(wù)分析專員負(fù)責(zé)財務(wù)分析資料的搜集與整理工作。4.公司各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部工作，將各部門的財務(wù)資料及時報送到財務(wù)部以便財務(wù)分析工作得以順利進行。第2章財務(wù)分析規(guī)劃第4條財務(wù)分析基本要求。在進行財務(wù)分析時，應(yīng)遵循以下三項基本要求，具體內(nèi)容如下圖所示。財務(wù)分析必須以準(zhǔn)確、充分的財務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)及相關(guān)資料為基礎(chǔ)和分析依據(jù)財務(wù)分析必須以準(zhǔn)確、充分的財務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)及相關(guān)資料為基礎(chǔ)和分析依據(jù)財務(wù)分析應(yīng)從實際出發(fā)，正確總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題，并提出改進措施2根據(jù)財務(wù)分析目標(biāo)，針對實際情況，靈活選取各種有效的分析方法和各類財務(wù)分析指標(biāo)31財務(wù)分析基本要求第5條財務(wù)分析信息資料來源。財務(wù)分析信息資料主要包括財務(wù)報表、審計報告及其他資料三個方面的內(nèi)容，具體說明如下表所示。財務(wù)分析信息資料明細(xì)表資料名稱具體說明財務(wù)報表

公司在會計期間編制的對外報送的財務(wù)報表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、相關(guān)附表及財務(wù)狀況說明書等審計報告

注冊會計師依照國家有關(guān)法規(guī)及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，采用必要的查賬驗證程序?qū)矩攧?wù)狀況及財務(wù)報表進行驗證后，出具審計報告其他資料

與財務(wù)報表分析有關(guān)的其他資料，如公司經(jīng)營計劃資料、公司歷史財務(wù)資料等第6表財務(wù)分析周期。財務(wù)分析周期安排如下所述。第7條選擇財務(wù)分析方法。在選擇財務(wù)分析方法時，財務(wù)分析人員要根據(jù)財務(wù)分析的目標(biāo)、內(nèi)容等選擇合適的財務(wù)分析方法。主要的財務(wù)分析方法有比率分析法、趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法三種，具體使用情況如下表所示。財務(wù)分析方法說明表財務(wù)分析方法具體說明適用情況比率分析法

用財務(wù)報表中相互關(guān)聯(lián)的項目之間的百分比或比例關(guān)系來揭示和評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

用于定量分析公司的財務(wù)狀況、獲利能力、償債能力等趨勢分析法

通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中的相同指標(biāo)，確定指標(biāo)增減變動的方向、數(shù)額和幅度

用于說明公司財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的變動趨勢，并且可采用統(tǒng)計圖表和比較報表相結(jié)合的方式結(jié)構(gòu)分析法

通過對公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)每一項目的對比，分析公司各項資產(chǎn)和收益的狀況

用于從總體上了解和評價公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)合理與否、公司償債能力大小、獲利能力強弱等第8條財務(wù)分析操作程序。公司財務(wù)分析基本操作程序如下圖所示。財務(wù)分析步驟財務(wù)分析步驟實施要點對比找出差距◎?qū)嶋H與計劃比較、實際同上期比較、實際同歷史水平比較等，具體操作要求有以下三點相比較的財務(wù)指標(biāo)性質(zhì)相同、包括的范圍相一致、代表的會計期間相同研究查明原因◎找出差距后，尋找產(chǎn)生差距的原因及影響因素◎確定影響因素，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟指標(biāo)的客觀聯(lián)系，運用邏輯判斷方法來決定，如成本的高低、工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等◎◎?qū)Ξa(chǎn)生差距的影響因素從數(shù)量上確定其影響程度，既要分析絕對數(shù)，也要分析相對數(shù)總結(jié)提出建議◎采用書面的方式，對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行總結(jié)和評價，針對存在的問題提出建議，并制定解決對策，提高管理水平計算確定影響程度財務(wù)分析操作程序圖第3章財務(wù)分析主要內(nèi)容第9條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。財務(wù)分析人員需從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行簡單評價，并與上年同期水平進行對比，并加以說明。第10條銷售收入分析。財務(wù)分析人員通過將實際的銷售收入與計劃和去年同期的銷售收入進行對比，剖析影響本期銷售收入增加或減少的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，提出增加銷售收入的具體措施。第11條貨幣資金分析。1.財務(wù)分析人員主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性、資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例、資金使用的效果及其合理性，同時分析本期貨幣資金收支計劃的完成情況。2.財務(wù)分析人員要著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，通過對本期貨幣資金收支情況的綜合評價，提出進一步改善資金管理的建議和措施。第12條成本分析。1.財務(wù)分析人員主要通過分析成本計劃的完成情況及與上年平均單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、材料價格、人工費用、制造費用分別對成本升降的影響數(shù)額。2.財務(wù)分析人員要揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的具體措施，促使采購部門降低采購成本，生產(chǎn)部門提高勞動效率、降低材料消耗、控制人工費用、壓縮制造費用。第13條期間費用分析。財務(wù)分析人員主要通過管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與去年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示期間費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。第14條利潤分析。2.財務(wù)分析人員需對各項投資收益、匯總損益和凈資產(chǎn)收益率作出說明。3.財務(wù)分析人員需對利潤達成情況及其原因作出說明。第15條存貨分析。1.財務(wù)分析人員應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。2.財務(wù)分析人員應(yīng)重點分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品的完好程度。若有庫存積壓產(chǎn)品，則應(yīng)分析本期處理庫存積壓產(chǎn)品包括處理的數(shù)量、金額和導(dǎo)致的損失。3.通過分析存貨的采購、入庫、出庫和結(jié)存數(shù)額，采用對比分析、庫齡分析、超儲短缺分析和存貨周轉(zhuǎn)率分析等方法，剖析存貨的庫存結(jié)構(gòu)、變動趨勢及不合理的資金占用，分析影響存貨變動的主、客觀因素，揭示存貨管理中存在的問題，提出加強存貨管理的具體措施。第16條應(yīng)收賬款分析。1.分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收的進度情況。2.分析本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。3.應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項、用于其他用途而掛到應(yīng)收賬款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。4.通過應(yīng)收賬款余額分析、賬齡分析、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析，以及與去年同期的對比分析，剖析應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)、變動趨勢及不合理的資金占用，分析影響應(yīng)收賬款變動的主、客觀因素，揭示應(yīng)收賬款管理中存在的問題，估算可能發(fā)生的呆壞賬金額，提出加強應(yīng)收賬款管理的具體措施。第17條應(yīng)付賬款分析。1.根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析公司的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。2.月度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，從而作為調(diào)整借款渠道和融資計劃的依據(jù)之一。3.財務(wù)分析人員應(yīng)著重分析本期增加的借款去向。第18條其他事項分析。1.對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目作出分析說明，如長期投資等。2.對數(shù)額較大的預(yù)付賬款超過限度的現(xiàn)金余額作出分析說明。3.對其他影響公司效益和財務(wù)狀況的項目、重大事件作出分析說明。第4章財務(wù)分析報告的編寫與應(yīng)用第19條財務(wù)分析報告的編寫。2.對于各部門提出的意見