公司財務預算管理辦法(暫行)模版

財務預算管理辦法(暫行)第一章總則第一條為進一步規(guī)范公司（以下簡稱“公司”）財務管理行為，建立、健全內(nèi)部約束機制，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量，根據(jù)《會計法》、集團公司《財務預算管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱財務預算是指在預測和決策的基礎上，為實現(xiàn)年度目標，依據(jù)預算年度工作量和業(yè)務量，對預算年度資產(chǎn)負債、損益、現(xiàn)金流量、成本費用等進行合理的預測，綜合反映單位在未來期間財務狀況和經(jīng)營成果。第三條財務預算管理的內(nèi)容：（一）明確財務預算管理責任和權(quán)限；（二）明確財務預算目標并組織實施；（三）組織財務預算的編制和審核；（四）進行財務預算目標的分解、下達、控制、監(jiān)督、分析；（五）采取措施確保公司財務預算目標的順利實施；（六）對公司各部門財務預算執(zhí)行情況進行考核。第四條財務預算遵循的原則：（一）效益優(yōu)先原則。實行總量平衡，進行全面預算管理。（二）積極穩(wěn)健原則。確保以收定支，加強財務風險控制，保證公司持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展，有效規(guī)避經(jīng)營風險。（三）目標控制、分級實施原則。年度財務預算目標經(jīng)公司確定后，以正式文件下發(fā)公司各部門執(zhí)行，層層分解，按制度執(zhí)行。（四）權(quán)責明確，精細化管理原則。公司各部門應明確財務預算責任，落實財務預算管理目標，嚴格執(zhí)行財務預算管理規(guī)定，實施精細化管理，保證預算目標的有效實施。第二章組織機構(gòu)及職責第五條公司計劃財務部作為公司財務預算管理的主管部門，負責財務預算的審查、上報、下達、監(jiān)督及評價等工作。主要職責如下：（一）負責建立和健全公司財務預算管理制度；（二）負責組織公司財務預算的編制、審核、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整和考核等具體工作；（三）定期組織財務預算分析，追蹤財務預算執(zhí)行差異，提交財務預算執(zhí)行分析報告；（四）提出財務預算調(diào)整方案；（五）負責財務預算其他日常管理工作。第三章財務預算的內(nèi)容第六條財務預算的內(nèi)容主要包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資產(chǎn)負債預算、資金預算。第七條收入預算主要包括主營業(yè)務收入預算、其他業(yè)務收入預算和營業(yè)外收入預算等。主營業(yè)務收入預算根據(jù)預算年度預計業(yè)務量及價格進行編制。第八條成本費用預算主要包括銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算以及相關稅費的預算，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、及各項費用預算等進行編制。第九條利潤預算根據(jù)收入預算和成本費用預算進行編制。第十條資產(chǎn)、負債預算根據(jù)對外投資預算、設備購置預算、固定資產(chǎn)投資計劃、往來款項預算、對外融資預算等進行編制。第十一條資金預算根據(jù)收入、成本、費用、融資、投資、資產(chǎn)負債等預算進行編制。第四章財務預算的編制和審批第十二條財務預算編制的依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關規(guī)定；（二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；（三）生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資和投融資計劃；（四）增收節(jié)支、降本增效計劃；（五）改組改制、收購兼并等重大經(jīng)營事項安排；（六）上級公司關于預算編制的總體原則和要求。第十三條財務預算編制分為年度財務預算和月度財務預算。年度財務預算下達后，按照月度進行分解，形成月度財務預算，并以月度財務預算為基礎，形成月度資金預算。第十四條公司年度財務預算的編制流程按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）按照上級公司年度財務預算編制的原則、要求和時間，認真組織開展公司年度財務預算草案的編制工作，并按上報要求報送上級公司；（二）及時關注上級單位對本公司上報年度預算的反饋和修改意見，對公司年度預算草案進行進一步修正和完善，及時上報；（三）公司按照上級公司下達的預算目標，結(jié)合本單位實際情況，將年度財務預算目標分解落實到各部門。第十五條公司各部門以分解下發(fā)的年度經(jīng)營計劃目標為基礎，按月進行分解，經(jīng)公司審核批準后，形成月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃。第十六條公司按照月度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃為基礎，將年度財務預算按月進行分解，形成月度財務預算，按照月度預測目標確定預算的可用額度，以此作為預算控制的目標值。（一）公司每月應及時編制次月財務預算、資金預算，經(jīng)公司審核批準后下發(fā)執(zhí)行，并于每月25日前按時上報上級公司次月資金預算。月度財務預算口徑與年度財務預算口徑應保持一致。（二）月度資金預算主要包括生產(chǎn)經(jīng)營資金預算、專項資金預算和其他支出預算。其中：生產(chǎn)經(jīng)營資金預算主要包括日常經(jīng)營費用資金預算；專項資金預算包括工程項目建設資金預算，設備購置資金預算，以及信息化建設資金預算；其他支出預算包含稅費、對外投資及利潤分配等資金預算。第五章財務預算的執(zhí)行第十七條各部門應嚴格執(zhí)行公司下發(fā)的部門財務預算目標，并按照資金預算的使用范圍和用途，不超支、不挪用、不沉淀，嚴禁超預算運行。堅持先預算后花錢，無預算或預算超支的，一律不予支付。第十八條公司將不定期對公司及各部門財務預算執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時嚴肅處理。因特殊事項需要調(diào)整財務預算時，各部門應及時上報，經(jīng)公司同意后方可執(zhí)行。并將按月對預算執(zhí)行偏差率超過10%的部門進行通報。第十九條公司將對各部門財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對于超預算以及預算外事項進行認真分析，查找原因，嚴格加以控制。預算控制以月度預算為基準進行。第二十條各部門應及時優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營方案，提高經(jīng)營質(zhì)量，確保各項財務指標在預算內(nèi)運行，公司計劃財務部應實時監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況。第六章財務預算的調(diào)整第二十一條當出現(xiàn)以下情況之一時，要及時上報年度財務預算調(diào)整方案，并按照本辦法第二十二條程序?qū)徍伺鷾屎髨?zhí)行。（一）政策法規(guī)、市場環(huán)境發(fā)生變化時；（二）單位經(jīng)營政策調(diào)整時；（三）生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)重大不可抗力的因素時；（四）原預算編制基礎出現(xiàn)偏離或漏項，導致預算執(zhí)行結(jié)果與目標值偏差較大時。第二十二條年度財務預算調(diào)整方案經(jīng)公司批準后上報上級公司審批。第七章財務預算的分析第二十三條由計劃財務部牽頭，其他業(yè)務歸口部門共同配合，定期對財務預算執(zhí)行情況進行分析。通過編制財務預算分析報告、召開財務分析專題會議等方式，發(fā)現(xiàn)財務預算執(zhí)行差異，尋找差異產(chǎn)生的原因，并采取適當措施，確保財務預算目標的實現(xiàn)。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應明確解決問題的責任部門，在下一次預算分析會通報檢查落實情況。第二十四條財務預算分析應根據(jù)預算期限，突出重點。（一）月度財務預算分析以資金預算執(zhí)行情況分析、關鍵財務指標執(zhí)行分析和重大事項與預警分析為主；（二）年度財務預算分析應重點分析關鍵財務指標的執(zhí)行情況以及在財務預算編制、執(zhí)行過程中存在的問題和不足，并提出改進意見。第二十五條財務預算分析的主要內(nèi)容包括：（一）財務預算的執(zhí)行情況；（二）經(jīng)營方針、經(jīng)營戰(zhàn)略、增收節(jié)支措施對損益性預算的影響；（三）投融資方案對資本性收支預算的影響；（四）外部經(jīng)濟環(huán)境變化對財務預算的影響；（五）融資風險、償債能力和單位的財務狀況的趨勢分析；（六）現(xiàn)金流動性狀況分析；（七）問題和建議及應采取的措施和辦法；（八）財務預算完成的預測及保障措施。第八章總結(jié)評價第二十六條公司對各部門的年度財務預算工作進行總結(jié)評價，總結(jié)評價結(jié)果可用于公司對各部門的年度考核。第二十七條總結(jié)評價的重點主要包括：（一）財務預算管理的工作質(zhì)量主要側(cè)重考核財務預算管理相關制度的貫徹落實情況（二）財務預算執(zhí)行偏差率﹥10%；（三）財務預算日常控制；（四）財務預算