稅收基礎(chǔ)-形考任務(wù)225分-國開四川-參考資料

稅收基礎(chǔ)-形考任務(wù)2（25分）--02948國開（四川）-參考資料請認真閱讀一下說明然后下載：題庫有可能會換，不保證全部都有！請仔細核對是不是您需要的題目再下載！?。。”疚臋n的說明：如果題目順序和你的試卷不一樣，按CTRL+F在題庫中逐一搜索每一道題的答案，預(yù)祝您取得好成績百！第1題按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.外商投資企業(yè)B,私營企業(yè)C.合伙企業(yè)D.國有企業(yè)參考答案是：合伙企業(yè)第2題根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（）。A.居民企業(yè)B.外國企業(yè)C,非居民企業(yè)D.本國企業(yè)參考答案是：非居民企業(yè)第3題來源于中國境內(nèi)、境外的銷售貨物所得，按照（）確定。A.購買方注冊所在地B.交易活動發(fā)生地。銷售方注冊所在地D.合同簽訂地參考答案是：交易活動發(fā)生地第4題202x年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，202x年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。44.423.49040.8參考答案是：44.4第5題清算所得，是指企業(yè)的（）減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額。A.全部資產(chǎn)原值B.全部資產(chǎn)歷史成本C.關(guān)聯(lián)方購買價格D.全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格參考答案是：全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格第6題投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認為（）所得。A投資B.紅利C.股息D.清算參考答案是：股息第7題某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房。由于自有資金不足，202x年1月1日向銀行借入長期借款1筆金額3000萬元，貸款年利率是4.2%,202x年4月1日該廠房開始建設(shè).12月31日房屋交付使用,則當(dāng)年該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。32.735.431.536.6參考答案是：31.5第8題某企業(yè)202x年銷售收入1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是（）萬元。10685參考答案是：6第9題某居民企業(yè)202x年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算202x年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。035.599.75參考答案是：9第10題202x年某企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費是多少（）萬元。60951575參考答案是：75第11題某國有企業(yè)202x年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%,來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則202x年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）萬元。305308300316參考答案是：305第12題企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以（）為計稅基礎(chǔ)。A,重置成本B,可變現(xiàn)凈值C,公允價值D.歷史成本參考答案是：歷史成本第13題下列關(guān)于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限說法正確的是（）。A.電子設(shè)備.為2年B.房屋、建筑物，為10年C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為4年D.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年E.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為5年參考答案是：飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年第14題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年虧損15萬元，2019年度虧損10萬元，2020年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元152517.2518.75參考答案是：15第15題清算所得，是指企業(yè)的（）減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額。A.關(guān)聯(lián)方購買價格B.全部資產(chǎn)原值C.全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格D.全部資產(chǎn)歷史成本參考答案是：全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格第16題某企業(yè)2016年銷售收入1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是（）萬元？10568參考答案是：6第17題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年虧損15萬元，2015年度虧損10萬元，2016年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。152517.2518.75參考答案是：15第18題下列說法正確的是（）。A.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除B,企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，不得扣除C.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不得扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，不得扣除參考答案是：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,不得扣除第19題某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2016年1月1日向銀行借入長期借款1筆金額3000萬元，貸款年利率是4.2%,2012年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用、則2012年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是0萬元。36.635.432.731.5參考答案是：31.5第20題下列說法正確的是（）A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費、不得扣除。B.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。C.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不得扣除。D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，不得扣除。參考答案是：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,不得扣除。第21題根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（）A.本國企業(yè)B,非居民企業(yè)C,外國企業(yè)D,居民企業(yè)參考答案是：非居民企業(yè)第22題某居民企業(yè)2016年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2016年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。035.509.757.75參考答案是：9.75第23題某國有企業(yè)2016年境內(nèi)所得1200萬元.境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%,來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則2012年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）萬元。305316300308參考答案是：305第24題來源于中國境內(nèi)、境外的銷售貨物所得，按照（）確定A.交易活動發(fā)生地B.銷售方注冊所在地C.合同簽訂地D.購買方注冊所在地參考答案是：交易活動發(fā)生地第25題2016年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2016年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。40.89023.444.4參考答案是：44.4第26題下列關(guān)于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限說法正確的是（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為4年；B.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為5年；C,電子設(shè)備.為2年。D.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；E.房屋建筑物，為10年；參考答案是：飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；第27題下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B.百貨大樓銷售的糧食白酒C.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接銷售D.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙參考答案是：酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位第28題依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.竹制筷子B.高爾夫球C.電動汽車D.護膚護發(fā)品參考答案是：高爾夫球第29題某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）20x9年12月向消費者個人銷售自產(chǎn)的金戒指取得含稅收入89550元，銷售金項鏈取得含稅收入57380元；向某營銷調(diào)查事務(wù)所銷售金手鐲取得不含稅收入23718元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（）元。（消費稅稅率為5%）7687.231185.96279.063638.04參考答案是：7687.23第30題某汽車救援公司202x年3月向甲汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用小汽車2輛，每一輛支付貨款250800元（含稅）、設(shè)計改裝費30000元。該汽車廠正確的稅務(wù)處理方法是（）。（消費稅稅率為5%）A.應(yīng)納消費稅15080,應(yīng)納增值稅81600B.應(yīng)納消費稅24850,應(yīng)納增值稅85272C,應(yīng)納消費稅24000,應(yīng)納增值稅0D.應(yīng)納消費稅24850,應(yīng)納增值稅64609參考答案是：應(yīng)納消費稅24850,應(yīng)納增值稅64609第31題某首飾制造公司生產(chǎn)各種貴重首飾，202x年1月，領(lǐng)用上月外購的紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為4000萬元；已知上月外購的紅寶石不含稅價1100萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購70%紅寶石。該公司應(yīng)繳消費稅（）萬元。155.56161.5400323參考答案是：323第32題企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品支付代扣手續(xù)費B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料C,在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品作為獎勵D.直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費品參考答案是：直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費品第33題下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A.自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天B.委托加工是支付加工費的當(dāng)天C.進口的為取得進口貨物當(dāng)天D.預(yù)收貨款是收取貨款的當(dāng)天參考答案是：自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天第34題下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的是（）。A.受托方提供原材料和全部輔助材料的B.受托方負責(zé)采購委托方所需原材料的C.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的D.受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的參考答案是：委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的第35題下列項目中，納稅人可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的是（）。A化妝品廠以委托加工收回的已稅酒精為原料生產(chǎn)香水B.首飾廠將委托加工收回的已稅紅寶石戒面制成22K黃金鑲嵌項墜C.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈D.汽車制造廠將委托加工收回的已稅小轎車改裝成工程搶修車參考答案是：首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈第36題某化妝品廠為增值稅一般納稅人，202x年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱,每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。104250169500207000D.205500參考答案是：104250第37題依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.護膚護發(fā)品C.電動汽車D.竹制筷子參考答案是：高爾夫球包第38題某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2009年12月向消費者個人銷售自產(chǎn)的金戒指取得含稅收入89550元，銷售金項鏈取得含稅收入57380元；向某營銷調(diào)查事務(wù)所銷售金手鐲取得不含稅收入23718元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（ ）元。（消費稅稅率為5%）1185.96279.067464.963638.04參考答案是：7464.96第39題某首飾制造公司生產(chǎn)各種貴重首飾，2011年1月，領(lǐng)用上月外購的紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為4000萬元；已知上月外購的紅寶石不含稅價1100萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購70%紅寶石。該公司應(yīng)繳消費稅（）萬元。323155.56161.5400參考答案是：323第40題下列項目中，納稅人可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的是（）。A化妝品廠以委托加工收回的已稅酒精為原料生產(chǎn)香水B.汽車制造廠將委托加工收回的已稅小轎車改裝成工程搶修車C.首飾廠將委托加工收回的已稅紅寶石戒面制成22K黃金鑲嵌項墜D.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈參考答案是：首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈第41題下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.百貨大樓銷售的糧食白酒D.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接銷售參考答案是：酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位第42題企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品支付代扣手續(xù)費B.直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費品C,在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品作為獎勵D.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料參考答案是：直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費品第43題下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A.委托加工是支付加工費的當(dāng)天B,進口的為取得進口貨物當(dāng)天C,自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天D.預(yù)收貨款是收取貨款的當(dāng)天參考答案是：自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天第44題某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱,每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。205500B.169500C.208500D.207000參考答案是：208500第45題某汽車救援公司向甲汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用小汽車2輛，每一輛支付貨款250800元（含稅）、設(shè)計改裝費30000元。該汽車廠正確的稅務(wù)處理方法是（）。（消費稅稅率為5%）A.應(yīng)納消費稅24000,應(yīng)納增值稅0B.應(yīng)納消費稅24000,應(yīng)納增值稅81600C,應(yīng)納消費稅24000,應(yīng)納增值稅85272D.應(yīng)納消費稅15080,應(yīng)納增值稅81600參考答案是：應(yīng)納消費稅24000,應(yīng)納增值稅81600第46題下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的B.受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的C.受托方負責(zé)采購委托方所需原材料的D.受托方提供原材料和全部輔助材料的參考答案是：委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的第47題某公司進口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬元。海關(guān)于202x年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A.4.86.565.2參考答案是：4.8第48題關(guān)于關(guān)稅特點的說法：正確的是（）。A.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C.關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅參考答案是：關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅第49題下列項目中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）。A.進口人負擔(dān)的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用C.為在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用D.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用參考答案是：進口人負擔(dān)的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費第50題某進出口公司為增值稅一般納稅人，202、年3月份從國外進口一批機器設(shè)備共20臺，每臺貨價12萬元人民幣，包括運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計5萬元；另外銷售商單獨向該進出口公司收取境內(nèi)安裝費用5萬元，技術(shù)支持費用7萬元，設(shè)備包裝材料費8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進口關(guān)稅稅率為50次境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）元。2320000124000025400001850000參考答案是：1240000第51題下列各項中，（）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。A.進口貨物的收貨人B.進境物品的所有人C,出口貨物的發(fā)貨人D.進口貨物的發(fā)貨人參考答案是：進口貨物的發(fā)貨人第52題當(dāng)一個國家存在自由港、自由區(qū)時，該國國境（）關(guān)境。A.小于B.等于C.大于D.無法比較參考答案是：大于第53題（）是指對同一種進口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。A.歧視關(guān)稅B.報復(fù)關(guān)稅C.反傾銷稅D.優(yōu)惠關(guān)稅參考答案是：歧視關(guān)稅第54題（）是指對某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價格規(guī)定幾檔稅率，價格高的該物品適用較低稅率，價格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價格在國內(nèi)市場上保持穩(wěn)定。A.復(fù)合關(guān)稅B.滑動關(guān)稅C.反傾銷稅D.歧視關(guān)稅參考答案是：滑動關(guān)稅第55題（）是指締約國一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或其免等待遇，締約國另一方可以享受同樣待遇。A特惠關(guān)稅B,互惠關(guān)稅C.普遍優(yōu)惠制關(guān)稅D.最惠國待遇關(guān)稅參考答案是：最惠國待遇關(guān)稅第56題坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，20x9年5月進口一批香水精、出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了專用繳款書，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行舊化廠將進口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅2040萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及教育費附加（）萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%,消費稅稅率30%）222.44185.14322.15135.57參考答案是：135.57第57題某公司進口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬元。海關(guān)于2015年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。5.24.86.56參考答案是：4.8第58題關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）oA.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅B,關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大C.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅D.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅參考答案是：關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅第59題下列項目中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）oA.為在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用C.進口人負擔(dān)的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費D.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用參考答案是：進口人負擔(dān)的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費第60題某進出口公司為增值稅一般納稅人，2016年3月份從國外進口一批機器設(shè)備共20臺，每臺貨價12萬元人民幣，包括運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計5萬元；另外銷售商單獨向該進出口公司收取境內(nèi)安裝費用5萬元，技術(shù)支持費用7萬元，設(shè)備包裝材料費8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進口關(guān)稅稅率為50次境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）元。1850000124000023200002540000參考答案是：1240000第61題下列各項中，（）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。A,進口貨物的發(fā)貨人B.進境物品的所有人C.出口貨物的發(fā)貨人D,進口貨物的收貨人參考答案是：進口貨物的發(fā)貨人第62題當(dāng)一個國家存在自由港、自由區(qū)時，該國國境（）關(guān)境。A.無法比較B.大于C.小于D.等于參考答案是：大于第63題（ ）是指對同一種進口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。A.報復(fù)關(guān)稅B.反傾銷稅C.歧視關(guān)稅D.優(yōu)惠關(guān)稅參考答案是：歧視關(guān)稅第64題（ ）是指對某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價格規(guī)定幾檔稅率，價格高的該物品適用較低稅率，價格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價格在國內(nèi)市場上保持穩(wěn)定。A.反傾銷稅B.歧視關(guān)稅C.復(fù)合關(guān)稅D.滑動關(guān)稅參考答案是：滑動關(guān)稅第65題（ ）是指締約國一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或葫免等待遇，締約國另一方可以享受同樣待遇。A特惠關(guān)稅B,普遍優(yōu)惠制關(guān)稅C.互惠關(guān)稅D.最惠國待遇關(guān)稅參考答案是：最惠國待遇關(guān)稅第66題坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2013年5月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了專用繳款書，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行舊化廠將進口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅2040萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及教育費附加（ ）萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%）149.08185.14322.15222.44參考答案是：149.08第67題下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。A.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒C.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水D.某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司參考答案是：白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒，某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司第68題下列單位中屬于消費稅納稅人的有（）。A,生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位B.金銀首飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾批發(fā)零售單位C.委托加工應(yīng)稅消費品的單位D.進口應(yīng)稅消費品的單位參考答案是：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位，委托加工應(yīng)稅消費品的單位,進口應(yīng)稅消費品的單位第69題依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于高檔化妝品稅目的有（）。A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油B.高檔美容、修飾類化妝品C.高檔護膚類化妝品D.成套化妝品參考答案是：高檔美容、修飾類化妝品，高檔護膚類化妝品，成套化妝品第70題甲企業(yè)202x年3月委托乙企業(yè)加工一批白酒和一批黃酒,甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元和3000元（均不含稅）,支付加工費分別為2000元和1000元（均不含稅）,另開具普通發(fā)票收取代墊白酒材料款500元，受托方無同類消費品價格，甲企業(yè)共收回白酒1000公斤，黃酒1000公斤，黃酒消費稅稅額為240元/噸，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.甲企業(yè)收回白酒后直接銷售的，不再繳納消費稅B.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3850.62元C.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元D,乙企業(yè)需要繳納的增值稅為447.52元參考答案是：甲企業(yè)收回白酒后直接銷售的，不再繳納消費稅，乙企業(yè)需要繳納的增值稅為447.52元乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3850.62元第71題下列單位中屬于消費稅納稅人的有（）。A.進口應(yīng)稅消費品的單位B.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位C.受托加工應(yīng)稅消費品的單位D.委托加工應(yīng)稅消費品的單位參考答案是：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位,委托加工應(yīng)稅消費品的單位,進口應(yīng)稅消費品的單位第72題下列各項中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品有（）。A.翡翠手鐲B.鍍金項鏈C.18K金鑲嵌翡翠耳釘D.鉆石胸針參考答案是：鉆石胸針,18K金鑲嵌翡翠耳釘?shù)?3題按消費稅的規(guī)定，下列情形的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A.用于廣告樣品的應(yīng)稅消費品B.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品C.用于抵債的應(yīng)稅消費品D.用于指贈的應(yīng)稅消費品參考答案是：用于捐贈的應(yīng)稅消費品，用于廣告樣品的應(yīng)稅消費品第74題關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列表述正確的有（）。A.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份C.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用人實際使用的當(dāng)天參考答案是：某酒廠銷售葡萄酒20箱、直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天，某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份第75題下列電池免征消費稅的有（）A,太陽能電池B,鉛蓄電池C.無汞原電池D.金屬氫化物銀蓄電池參考答案是：無汞原電池，金屬氫化物銀蓄電池，太陽能電池第76題下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。A.某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿C.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水D.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒參考答案是：白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒，某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司第77題依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有（）。A.香水、香精B.高檔護膚類化妝品C.指甲油、藍眼油D.演員化妝用的上妝油、卸妝油參考答案是：香水、香精、高檔護膚類化妝品，指甲油、藍眼油第78題甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批白酒和一批黃酒、甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元（不含稅）和3000元，支付加工費不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊白酒材料款500元，受托方無同類消費品價格，甲企業(yè)共收回白酒1000公斤，黃酒1000公斤，黃酒消費稅額240元/噸，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元B,乙企業(yè)需要繳納的增值稅為582.65元C.甲企業(yè)收回白酒后直接銷售的，不再繳納消費稅D.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元參考答案是：甲企業(yè)收回白酒后直接銷售的，不再繳納消費稅，乙企業(yè)需要繳納的增值稅為582.65元，乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元第79題下列單位中屬于消費稅納稅人的有（）。A.受托加工應(yīng)稅消費品的單位B.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位C.委托加工應(yīng)稅消費品的單位D.進口應(yīng)稅消費品的單位參考答案是：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位，委托加工應(yīng)稅消費品的單位,進口應(yīng)稅消費品的單位第80題按消費稅的規(guī)定，下列情形的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A.用于廣告樣品的應(yīng)稅消費品B.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品C.用于抵債的應(yīng)稅消費品D.用于指贈的應(yīng)稅消費品參考答案是：用于捐贈的應(yīng)稅消費品，用于廣告樣品的應(yīng)稅消費品第81題下列電池免征消費稅的有（）A,鉛蓄電池B.金屬氫化物銀蓄電池C.無汞原電池D,太陽能電池參考答案是：無汞原電池，金屬氫化物鎂蓄電池，太陽能電池第82題我國進口關(guān)稅計稅方法包括（）。A.從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計稅B.從量定額計稅C.核定稅額計稅D.從價定率計稅參考答案是：從量定額計稅，從價定率計稅，從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計稅第83題下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有（）。A.準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格B.留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格C.運往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用保險費估定完稅價格D.轉(zhuǎn)讓進口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格E運往境外修理的機械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用保險費估定完稅價格參考答案是：留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格，運往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用保險費估定完稅價格第84題下列各項中，（）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。A.互惠關(guān)稅B.最惠國待遇關(guān)稅C.普遍優(yōu)惠制關(guān)稅D.特惠關(guān)稅參考答案是：互惠關(guān)稅，特惠關(guān)稅，最惠國待遇關(guān)稅，普遍優(yōu)惠制關(guān)稅第85題關(guān)稅的強制執(zhí)行措施有（）。A征收滯納金B(yǎng).處以應(yīng)納關(guān)稅的1?5倍罰款C.變價拍賣抵稅D.強制扣繳E.延期繳納稅款參考答案是：征收滯納金,變價拍賣抵稅，強制扣繳第86題進口貨物的成交價格不符合進出口關(guān)稅條例有關(guān)規(guī)定的，或者成交價格不能確定的，可以使用（）方法估定該貨物的完稅價格CA.計算價格法B.倒扣價格法C.比較價格法D.相同或類似貨物成交價格法參考答案是：相同或類似貨物成交價格法，倒扣價格法，計算價格法第87題在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（）。A.出口加工區(qū)進出口貨物B.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣C.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資D.邊境貿(mào)易進口物資E.海關(guān)放行前損失的貨物參考答案是：邊境貿(mào)易進口物資，境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資，出口加工區(qū)進出口貨物第88題普惠制是指發(fā)達國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的產(chǎn)品，特別是制成品和半制成品普遍給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有（）。A.非互惠原則B.客觀性原則C.對等原則D.非歧視原則E.普遍原則參考答案是：普遍原則，非歧視原則，非互惠原則第89題下列進口貨物，免征進口關(guān)稅的有（）。A.外國企業(yè)無償贈送的設(shè)備B.國際組織無償贈送的物資C.無商業(yè)價值的廣告品D.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的一票貨物參考答案是：無商業(yè)價值的廣告品，國際組織無償贈送的物資第90題納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納稅義務(wù)人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A7日B.萬分之五C.萬分之三D.15日參考答案是：15日，萬分之五第91題某企業(yè)進口一批材料，貨物價款150萬元，進口運費和保險費50萬元，報關(guān)進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值20萬元（含進口運費.保險費65萬元）的無代價抵償物，進口關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（）萬元。40.4183040參考答案是：40第92題下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有（）oA.運往境外修理的機械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用保險費估定完稅價格B.準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格。轉(zhuǎn)讓進口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格D.運往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用保險費估定完稅價格E.留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格參考答案是：留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格，運往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用保險費估定完稅價格第93題關(guān)稅的強制執(zhí)行措施有（）。A.處以應(yīng)納關(guān)稅的1~5倍罰款B.變價拍賣抵稅C.征收滯納金D.延期繳納稅款E.強制扣繳參考答案是：征收滯納金,變價拍賣抵稅，強制扣繳第94題納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納稅義務(wù)人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之三B.7日C.萬分之五D.15日參考答案是：15日，萬分之五第95題下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅B,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)D,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅參考答案是：企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅第96題非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括（）。A.農(nóng)場B.辦事機構(gòu)C,在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)代理人D.提供勞務(wù)的場所E.來華人員居住地參考答案是：提供勞務(wù)的場所，辦事機構(gòu).在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)代理人，農(nóng)場第97題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（）。A權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)B,接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)E.利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現(xiàn)參考答案是：利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現(xiàn)，特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的曰期確認收入的實現(xiàn)第98題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計入企業(yè)所得稅征稅的有（）。A.確實無法償付的應(yīng)付款項B.補貼收入C,匯兌收益D.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn)E.接受捐贈的固定資產(chǎn)參考答案是：補貼收入，匯兌收益，確實無法償付的應(yīng)付款項，接受捐贈的固定資產(chǎn)第99題企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）。A按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金B(yǎng).為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費C,為特殊工種的職工支付的人身安全保險費D.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用E,企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險參考答案是：為特殊工種的職工支付的人身安全保險費，按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金，企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險第100題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項目一般應(yīng)遵循以下原則（）。A相關(guān)性原則B.有效性原則C.收付實現(xiàn)制原則D.合理性原則E.配比性原則參考答案是：相關(guān)性原則，合理性原則，配比性原則第101題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.銀行按規(guī)定加收的罰息B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.外購貨物管理不善發(fā)生的損失D.計提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金E.違反法律被司法部門處以的罰金參考答案是：違反法律被司法部門處以的罰金，非廣告性質(zhì)的贊助支出第102題對（）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.酒類制造B.飲料制造C.醫(yī)藥制造D.化妝品制造E.卷煙制造參考答案是：化妝品制造，醫(yī)藥制造，飲料制造第103題企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明其資產(chǎn)損失確屬已經(jīng)實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的有（）。A.國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告B.司法機關(guān)的判決或者裁定C.當(dāng)事人的口頭證明、證言D.具有法定資質(zhì)的中介機關(guān)的經(jīng)濟鑒證證明E.債務(wù)人不能清償?shù)穆暶鲄⒖即鸢甘牵核痉C關(guān)的判決或者裁定，具有法定資質(zhì)的中介機關(guān)的經(jīng)濟鑒證證明，國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告第104題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有（）。A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C,以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.未投入使用的房屋E.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地參考答案是：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，未投入使用的房屋第105題對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)納稅所得額的確定，說法正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.租金所得以收入全額減去發(fā)生的營業(yè)稅后的余額為應(yīng)納稅所得額D.權(quán)益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應(yīng)納稅所得額E.租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額參考答案是：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額第106題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中不正確的有（）。A.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳B.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度C.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補D,依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款E.企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款參考答案是：企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳第107題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.違反法律被司法部門處以的罰金C.銀行按規(guī)定加收的罰息D.外購貨物管理不善發(fā)生的損失參考答案是：違反法律被司法部門處以的罰金，非廣告性質(zhì)的贊助支出第108題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計入企業(yè)所得稅征稅的有（）。A.接受指贈的固定資產(chǎn)B.補貼收入C,確實無法償付的應(yīng)付款項D.匯兌收益E.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn)參考答案是：補貼收入，匯兌收益，確實無法償付的應(yīng)付款項，接受捐贈的固定資產(chǎn)第109題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.銀行按規(guī)定加收的罰息C.違反法律被司法部門處以的罰金D.外購貨物管理不善發(fā)生的損失E.計提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金參考答案是：違反法律被司法部門處以的罰金，非廣告性質(zhì)的贊助支出第110題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有（）。A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B,未投入使用的房屋C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D,以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)參考答案是：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，未投入使用的房屋第111題對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)納稅所得額的確定，說法正確的是（）。A.租金所得以收入全額減去發(fā)生的營業(yè)稅后的余額為應(yīng)納稅所得額B.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.權(quán)益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應(yīng)納稅所得額D.租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額E.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額參考答案是：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額第112題稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（）等。A,加速折舊B.費用返還C.稅額抵免D,加計扣除E.減計收入?yún)⒖即鸢甘牵杭佑嬁鄢郎p計收入，稅額抵免.加速折舊第113題稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（）等。A.加計扣除B.費用返還C.稅額抵免D.減計收入E.加速折舊參考答案是：加計扣除減計收入，稅額抵免.加速折舊第114題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，可以按照下列（）方法進行調(diào)整。A.利潤加成法B,可比非受控價格法C.利潤分割法D.交易凈利潤法E.再銷售價格法參考答案是：再銷售價格法，交易凈利潤法，可比非受控價格法，利潤分割法第115題企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）。A.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用C,為特殊工種的職工支付的人身安全保險費D,企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險參考答案是：為特殊工種的職工支付的人身安全保險費，企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險第116題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（）。A.接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)E.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)參考答案是：利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現(xiàn)，特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)，接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)第117題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項目一般應(yīng)遵循以下原則（）。A,配比性原則B.合理性原則C.有效性原則D.相關(guān)性原則E.收付實現(xiàn)制原則參考答案是：相關(guān)性原則，合理性原則，配比性原則第118題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中不正確的有（）。A.企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳，多退少補E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款參考答案是：企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳第119題企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明其資產(chǎn)損失確屬已經(jīng)實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的有（）。A.具有法定資質(zhì)的中介機關(guān)的經(jīng)濟鑒證證明B.當(dāng)事人的口頭證明、證言C.國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告D.司法機關(guān)的判決或者裁定E.債務(wù)人不能清償?shù)穆暶鲄⒖即鸢甘牵核痉C關(guān)的判決或者裁定，具有法定資質(zhì)的中介機關(guān)的經(jīng)濟鑒證證明，國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告第120題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，可以按照下列（）方法進行調(diào)整，A,可比非受控價格法B,利潤加成法C.交易凈利潤法D.再銷售價格法E.利潤分割法參考答案是：再銷售價格法，交易凈利潤法，可比非受控價格法，利潤分割法第121題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.外購貨物管理不善發(fā)生的損失B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.銀行按規(guī)定加收的罰息D.違反法律被司法部門處以的罰金參考答案是：違反法律被司法部門處以的罰金，非廣告性質(zhì)的贊助支出第122題對從事生產(chǎn)、委托加工、進口和出口應(yīng)稅消費品的單位和個人，都應(yīng)當(dāng)征收消費稅。對錯參考答案是：“錯工第123題根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。對錯參考答案是「對工第124題納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納消費稅稅款。對錯參考答案是：“錯工第125題根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不需要繳納消費稅。對錯參考答案是「對工第126題在計算消費稅時，應(yīng)將含增值稅的銷售額換算為不含增值稅稅款的銷售額的換算公式為：應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額:Q+增值稅稅率或征收率）。對錯參考答案是「對工第127題白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，不屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分。對錯參考答案是：“錯工第128題納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量C對錯參考答案是「對工第129題自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品后，不是用于直接對外銷售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品或用于其他方面。對錯參考答案是「對工第130題納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品外，凡用于其他方面的，于移送使用時納稅。對錯參考答案是「對工第131題對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補繳稅款的責(zé)任。對錯參考答案是：“錯工第132題委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費稅同時抵扣已被代收代繳的消費稅。對錯參考答案是「對工第133題委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅。對錯參考答案是「對工第134題對從事生產(chǎn)、委托加工、進口和出口應(yīng)稅消費品的單位和個人，都應(yīng)當(dāng)征收消費稅。對錯參考答案是：“錯工第135題在計算消費稅時，應(yīng)將含增值稅的銷售額換算為不含增值稅稅款的銷售額的換算公式為：應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額-Q+增值稅稅率或征收率）。對錯參考答案是「對工第136題納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品外，凡用于其他方面的，于移送使用時納稅。對錯參考答案是「對工第137題納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納消費稅稅款。對錯參考答案是：“錯工第138題白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，不屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分。對錯參考答案是：“錯工第139題納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量C對錯參考答案是「對工第140題自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品后，不是用于直接對外銷售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品或用于其他方面。對錯參考答案是「對工第141題對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補繳稅款的責(zé)任。對錯參考答案是：“錯工第142題根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。對錯參考答案是「對工第143題根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不需要繳納消費稅。對錯參考答案是「對工第144題委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費稅同時抵扣已被代收代繳的消費稅。對錯參考答案是「對工第145題接收納稅人的委托辦理貨物報關(guān)手續(xù)的代理人，不能代辦納稅手續(xù)。對錯參考答案是：“錯工第146題復(fù)合關(guān)稅是指對一種進口貨物同時訂出從價、從量兩種形式，分別計算出稅額，以兩個稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)。對錯參考答案是「對工