建設(shè)項目管理集團內(nèi)部審計部管理制度

XX建設(shè)項目管理集團有限公司內(nèi)部審計部制度第一章總則第一條：為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，進一步加強XX建設(shè)項目管理集團管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《內(nèi)部審計準則》制定此辦法。第二條：內(nèi)部審計是指集團內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對本集團及其財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及建設(shè)項目的真實性、合法性和效益性，進行監(jiān)督和評價工作。第三條：內(nèi)部審計是為了加強集團公司及所屬各單位的管理和監(jiān)督，嚴明財經(jīng)紀律，完善財務(wù)制度，杜絕各種違法違紀現(xiàn)象，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。確保集團公司資產(chǎn)的安全,促進集團公司健康發(fā)展。確保集團公司董事會決議和集團公司的經(jīng)營方針、目標、財務(wù)收支計劃的正確貫徹執(zhí)行。第四條：審計部對集團有關(guān)事項開展全面的內(nèi)部審計，即對下屬子公司、分公司、內(nèi)部資質(zhì)使用單位、外埠借用資質(zhì)中標單位等相關(guān)職能部室進行定期或不定期的一種獨立客觀的審計監(jiān)督活動。第五條：集團審計部接受XX建設(shè)項目管理集團董事會、XX控股集團有限公司審計部、外部審計和政府審計的監(jiān)督和指導(dǎo)。對集團公司所屬各單位、駐地辦、總監(jiān)辦、試驗室的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性、效益性進行審計監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)。第六條：本制度適用于集團本部和下屬分、子公司。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第七條：XX建設(shè)項目管理集團有限公司設(shè)立審計部，審計部是集團內(nèi)部審計機構(gòu)。根據(jù)張家口XX控股集團有限公司要求，在集團董事會指導(dǎo)下獨立展開內(nèi)部審計工作，使內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化，結(jié)合集團公司的實際情況，維護公司良性運行，特制定本規(guī)定。并具有相對的指導(dǎo)作用和監(jiān)督作用。第八條：審計人員展開內(nèi)部審計工作應(yīng)當堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。第三章內(nèi)部審計的職責及權(quán)限第九條：堅持審計工作為建設(shè)項目服務(wù)的原則，以維護集團有限公司的整體利益為工作出發(fā)點，本著“有錯必糾、糾而必嚴、防患未然”的精神，對集團及其下屬子公司、分公司、內(nèi)部資質(zhì)使用單位，外埠借用資質(zhì)中標單位進行定期或不定期，全面或局部實行審計監(jiān)督檢查。第十條：內(nèi)部審計機構(gòu)履行的下列職責：（一）、財務(wù)收支審計做審計部對集團稠及其子公司、型分公司、控股苗公司、內(nèi)部資從質(zhì)使讓用單位，外埠退借用資質(zhì)中標劍單位的顏財務(wù)收支計劃膠、財務(wù)預(yù)算、嶄財務(wù)決算、重輪大經(jīng)濟知活動饑資金流入、流牛出情況進行審繪計；迫對公司營業(yè)收降入、營業(yè)成本要、稅金、利潤牙計算是否正確煮以及應(yīng)繳利稅叉和解繳利稅進窗行審計；嚴格騾加強內(nèi)部資質(zhì)柄使用單位賬目狼中，所得稅納法稅調(diào)整科目的織審計工作。照（二）沙、投資及籌資徑審計批對購置大型固劣定資產(chǎn)、對外豬投資等經(jīng)濟活董動和重要經(jīng)濟兼合同進行審計切監(jiān)督；參與集慎團及各個公司糠的合并、分立漲、改制、重組抄、投融資、租討賃、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓窯、資產(chǎn)處置等摩重要經(jīng)濟活動育的審計工作；饅（三）劉、內(nèi)部控制審古計飛對各個駐地辦您、總監(jiān)辦各項乎費用的開支、渴工程項目的立責項、預(yù)算、決霞算和竣工交付手使用進行檢查定、審計和監(jiān)督引；略對在招投標過娘程中產(chǎn)生的招投投標的各項費樣用進行跟蹤審針計；加強對外燦埠資質(zhì)、內(nèi)部愈借用資質(zhì)招投析標工作合理性取的審計工作；曬（四）盾、積極配合括XX允控股集團審計冤部、外部審計苗、政府審計等恭其他審計工作甲。跟（五）奶、完成領(lǐng)導(dǎo)交后辦的其他工作鵝。便第十一條：冶內(nèi)部審計機構(gòu)箭履行職責所必壘需的權(quán)限：害（一）壓、制定公司審央計計劃和工作腰方案，經(jīng)困集團領(lǐng)導(dǎo)膝批準后組織實押施審計工作。門（二）海、書面通知被坡審計單位，說陽明審計內(nèi)容、脹方式、時間。裁師鐵（三）膜、實施審計，云審計人員進行敏審計時，響審計部可以不頓受限制地昆直接、立即查魚閱屬于眠該鴨公司的所有文燥件和記錄，被劍審計單位負責臨人對本單位提脈供的文件和記許錄的真實性變、惜完整性負責。泊（四）啊被審計單位必贈須如實提供，定不得拒絕；審魂計人員進行審拜計時，在正常輩的工作時間內(nèi)康可以根據(jù)需要是就審計事項的撒問題向有關(guān)單弊位和個人進行蕉調(diào)查及取證（徐如函證、外調(diào)棕），有關(guān)單位融和個人應(yīng)當支臭持和協(xié)助，如旗實向?qū)徲嬋藛T裂反映情況，提鉆供有關(guān)證明材僑料。醒內(nèi)部勾審計工作內(nèi)容疑第十二條：對煤子公司的審計掉內(nèi)容涂（一）缺公司審計床①怒公司購置大型憶固定資產(chǎn)是否朝經(jīng)項目管理集湊團和訓(xùn)XX物控股集團批復(fù)油。起②柿車輛的加油、稻維修是否登記淚臺賬。描③什購置辦公用品鋸，使用辦公用教品是否建立臺津賬。鏈④臭內(nèi)部員工往來酸賬的使用及回浮款情況。鉛⑤碰是否按時按額翻上交管理費。庸⑥下其他事項的審題計。炒（二）您項目審計禿①質(zhì)工程進度是否坦按合同期限進亡行，計量支付與是否按時進行醬，監(jiān)理款回款穩(wěn)是否及時。田②怨人員工資、福齊利等發(fā)放是否宜經(jīng)項目管理集似團人力資源部宇審核，人員是窗否全部到位。沫③蝴食堂開支是否腿公開賬目。膏④傘購置、使用辦盒公用品是否建正立臺賬。及⑤吳車輛管理情況工。拍A聯(lián):董俘公司車輛的加侵油、維修、是寶否建立臺帳，緩司機的管理制繁度是否健全。搶B勇:胡外租車輛是否扒建立加油臺賬哈，司機的管理跪制度是否健全溉。爹其他事項的審忍計。括第十三追條卸選對分公司的審如計內(nèi)容嘉（一）窮檔案管理凡①滴分公司成立的屋基礎(chǔ)檔案是否酒完整及妥善保鏡管。遞②蜘是否有完整的削已簽訂合同的既檔案。躺③削人事、財務(wù)和五其他檔案是否攀安全保管。刺（二）謊日常管理脊財務(wù)是否執(zhí)行礦企業(yè)會計準則印，是否獨立設(shè)兔立會計與出納潑。盾銀行支票的使猾用是否建立管晌理制度。誠現(xiàn)金的使用是緞否建立管理制登度。狡往來款的借用麻、使用及回款語情況。扁工資的批復(fù)及勉管理制度是否禍健全。前人事的聘用及須任免制度是否盈健全。愧是否建立費用芳開支標準及出編差報銷標準。法固定資產(chǎn)的管沃理制度是否健縱全。衫其他事項的審繞計。愚第十四條：奔對我子公司借情用外單位資質(zhì)灑中標的工程項咸目的審計內(nèi)容駁1浸、工程進度是包否按合同期限沾進行，計量支外付是否按時進葉行，監(jiān)理款回幕款是否及時。澤2著、人員工資、與福利等發(fā)放是轎否經(jīng)項目管理代集團人力資源雀部審核，人員吸是否全部到位剛。咱3罰、食堂開支是煎否公開賬目。秒4芬、購置、使用柏辦公用品是否暮建立臺賬。片5杜、外租車輛是戶否建立加油臺惑賬，司機的管娃理制度是否健羊全。饑6抹、與其他公司幣的往來賬是否沾合法、合理。組7歇、租賃外單位弱的資產(chǎn)是否簽右訂合同。挑8蘭、其他事項的漲審計。前第十五條：輛外單位借用我佩子公司資質(zhì)中盡標的工程項目溜的審計內(nèi)容棄1第、是否依法進情行監(jiān)理活動。贊2聞、是否按時按因額上交管理費祥。瓶3催、財務(wù)檔案，渴合同檔案是否勿單獨建立。祖4煌、是否依法使知用發(fā)票?；?盆、對職工福利不費的支出，不江得超過工資薪希金總額坐的扒14籌%廉；對工會經(jīng)費珠的開支，不得期超過工資薪金世總額鎖的涌2輝%填；對職工教育住經(jīng)費的開支，義不得超過工資牛薪金總額采的來2.5激%礙；對業(yè)務(wù)招待莖費的開支，不音得超過當年收臂入膚的它5淘‰鄰。如超出規(guī)定承金額，需依法爪繳納所得稅調(diào)健整金額?；?貞、年末的財務(wù)斃報表不得出現(xiàn)腦虧損或盈利情管況，如出現(xiàn)盈趴利需上鬧交企業(yè)所得稅嘩并上交稅后利民潤。間7舟、喉年末財務(wù)帳套鞋進行合并入賬導(dǎo)。丸內(nèi)部殊審計工作程序枝第十六條：船制定公司審計母計劃和工作方毛案，禁審計部應(yīng)根據(jù)依集團領(lǐng)導(dǎo)蓄的岔要求和本單位險具體情況，確粗定審計重點項步目，編制審計換工作計劃，經(jīng)掌集團總經(jīng)理艦批準后組織實御施審計工作。孫第十七條：在坊展開審計工作松前，將內(nèi)部審恢計書面通知送癥達被濱審計單位，說樸明審計內(nèi)容、揮審計方式和審典計忍時間。括第十八條：球?qū)徲嬋藛T萍在彩實施爬審計捏過程中溝，棄可以不受限制僑地直接、立即菊查閱屬于竹該偷公司的所有文拴件和記錄，被競審計單位負責獻人對本單位提貝供的文件和記專錄的真實性勇、插完整性負責晝；借必須如實提供協(xié)，不得拒絕。膀?qū)徲嬋藛T進行侍審計時，在正證常的工作時間膏內(nèi)可以根據(jù)需求要就審計事項絞的問題向有關(guān)按單位和個人進利行調(diào)查及取證冒（如函證、外暈調(diào)），有關(guān)單脖位和個人應(yīng)當琴支持和協(xié)助，就如實向?qū)徲嬋税祮T反映情況，乏提供有關(guān)證明將材料；蛋第十九條：丟審計人員在實限施中發(fā)現(xiàn)的問厲題可隨時向公擱司管理層和子飲公司提出改進槐建議，審計終泰結(jié)，依據(jù)審計作底稿，濤編制審計報告句?；牡诹鶑B章蠟食內(nèi)部審計餐違紀處罰選第二十條：唐審計工作人員后審計工作人員鑼必須遵守有關(guān)椅規(guī)定，出具審拼計報告時，如巾有下列行為之拐一時，應(yīng)承擔米相應(yīng)的行政責亡任或法律責任丸：職（一）吹明知被審計單理位的會計帳務(wù)捕處理與國家有娃關(guān)規(guī)定相抵請觸而不予指明飯；廢（班二衛(wèi)）明知被審計趕單位的帳務(wù)處禾理直接損害報緒告使用人或者份其他利害關(guān)系鐮人的利益，而狹予以隱瞞或者溪不做如實報告姿；域（李三蓋）明知被審計刑單位會計處理皇會導(dǎo)致報告使呼用人產(chǎn)生重大雹誤解而不予指您明；永（壁四椅）明知被審計筒單位的會計報旁表的重要事項惹有其他不真實體的內(nèi)容而不予袖指明。盤（帥五核）對濫用職權(quán)歇、徇私舞弊、瀉玩忽職守、泄修漏秘密的。玉第二十一條：月在履行職責過擋程中，對被審阿計單位的下列笑行為，有權(quán)做算出制止的決定崗，提出改進經(jīng)苦營管理的建議烘，并報告公司熊董事會和管理催層卷：奧灌杯（一）答阻撓、妨礙內(nèi)冠部審計工作的斯行為鍋