物料部盤點標準計劃流程講義

盤點流程編碼:版本:公布日期: 2001年7月責任人: 物料部經(jīng)理編寫人: =會簽表部門姓名簽字日期部門姓名簽字日期合同執(zhí)行部財務(wù)部修訂履歷版本修編人日期審核會簽/批準簡述A02001年7月目的建立庫存存貨循環(huán)盤點的制度和程序，以確保庫存記錄持續(xù)的準確性。范圍該方針適用XXX所有營運部門3術(shù)語及定義3.1循環(huán)盤點：循環(huán)盤點是一種盤存的類型，它對物料進行循環(huán)周期的盤存以代替每次的季度盤點。每種存貨被計算定義為相應(yīng)的類型；對高額、流淌快的物料頻繁盤點；而對低額、流淌慢的物料予以相對少一些的關(guān)注。循環(huán)盤點的目標是：維持庫存準確性迅速地發(fā)覺錯誤并能趕忙解決庫存差異維持一個正確的資產(chǎn)報告循環(huán)盤點的益處包括盡可能減少對生產(chǎn)的阻礙，系統(tǒng)性地提高記錄的準確性，季末盤點的取消和客戶服務(wù)的改進。3.2ABC代碼：ABC代碼依照它們在庫存金額中的相應(yīng)阻礙所決定的?；谑诸^凈數(shù)量的分布，ABC代碼被定義如下：“A”類為庫存物料中累計金額占總金額達到80%的存貨?！癇”類為庫存物料中累計金額占總金額達到15%的存貨?！癈”類為所剩物料中累計金額占總金額達到5%的存貨。引用參照文件無職責庫存操縱部門負責履行循環(huán)盤點；財務(wù)部負責對該盤點過程和結(jié)果進行定期稽核。工作程序循環(huán)盤點具體步驟見流程圖（附后）循環(huán)盤點必須按系統(tǒng)規(guī)定的到期日或財務(wù)部門所選的日期按時執(zhí)行。每筆發(fā)生的差異必須得以解決。每次循環(huán)盤點需在盤點24小時內(nèi)進行事務(wù)處理。未解決的盤點差異要進行同樣處理的數(shù)據(jù)更新。最小的循環(huán)盤點周期為：“A”類為每月一次“B”類為每季度一次“C”類為一年一次每種存貨差異在RMB1,000元以內(nèi)的能夠由物料部經(jīng)理批準調(diào)整而無需上報研究。“C”類物料中每種數(shù)量差異在5%或更少的也作同樣處理。任何更高的差異則在作存貨調(diào)整前需上報調(diào)查研究得到批準并備案。存貨調(diào)整申請(SOP504INV-03

盤盈盤虧表）需由物料部門經(jīng)理簽名。關(guān)于單項差異金額超過RMB1,000或總差異金額超過RMB5,000的，必須提出糾正措施并在規(guī)定的時刻內(nèi)完成。所有調(diào)整的批準權(quán)限如下所示，更高授權(quán)的批準前需有低一級授權(quán)人的核實及意見簽署。RMB<=5,000RMB<=5,000RMB5,001~20,000RMB20,001~50,000RMB>50,000物料部門經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理中國COO及財務(wù)總監(jiān)董事會正式批準循環(huán)盤點審查:每個月財務(wù)部門對循環(huán)盤點的審查金額必須達到總庫存金額的50%以上.循環(huán)到期日的存貨將被任意和獨立地選擇進行抽查。審查包括衡量庫存的精確性及循環(huán)盤點方針的執(zhí)行情況，具體如下：?計錄的精確度正確的授權(quán)和文檔治理ABC盤點的時刻安排差異調(diào)查充分程度財務(wù)部門將保存每月的庫存準確度報表和盤點審查結(jié)果且每季度公布循環(huán)盤點評估報表。6.6季度盤點的取消：假如循環(huán)盤點達到董事會所有的要求，季盤則能夠被取消。這些要求如下：a.循環(huán)盤點凈額總額的調(diào)整每季小于或等于庫存總金額的2%。b.循環(huán)盤點絕對額總額的調(diào)整每季小于或等于庫存總金額的5%。c.95%的循環(huán)盤點記錄符合董事會的要求。其中包括正確的調(diào)整授權(quán)簽字，差異進行充分的調(diào)查以及循環(huán)盤點打算的及時完成。7輸出文件：SOP501INV-01盤點標簽（MR