增值稅發(fā)票管理制度發(fā)票申請、保管、開具、作廢辦法

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔增值稅發(fā)票管理制度第一條目的為規(guī)范山東XX化工機械有限公司（以下稱XX公司）增值稅發(fā)票使用行為，加強防偽稅控系統(tǒng)的使用與實施，根據(jù)XX公司的實際情況，特制定本制度。第二條原則依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則。第三條范圍本制度適用于XX公司各分公司，全資及控股子公司參照執(zhí)行。第四條正文（一）發(fā)票保管1、XX公司為增值稅一般納稅人，通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)（以下簡稱防偽稅控系統(tǒng)）使用增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，包括發(fā)票的領購、開具、認證及其相應的數(shù)據(jù)電文。2、發(fā)票實行最高開票限額管理。XX公司的最高開票限額為：增值稅普通發(fā)票人民幣一千萬元；增值稅專用發(fā)票人民幣一千萬元。3、應按如下規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設備：（1）設專人保管發(fā)票和專用設備；（2）按稅務機關要求存放發(fā)票和專用設備；（3）將認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊；（4）未經(jīng)稅務機關查驗，不得擅自銷毀發(fā)票基本聯(lián)次。4、一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)票。銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。（二）發(fā)票申請1、辦事人員到相關財務科領取增值稅專用、普通發(fā)票申請單，按要求據(jù)實填寫。2、填寫清楚的發(fā)票申請單需經(jīng)辦人、會計、會計科長、單位負責人簽字。3、申請人持填寫完整的發(fā)票申請單到財務部開具發(fā)票。（三）專用發(fā)票開具1、專用發(fā)票應按下列要求開具：（1）項目齊全，與實際交易相符；（2）字跡清楚，不得壓線、錯格；（3）開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章；（4）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。對不符合如上要求的專用發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，購買方有權拒收。2、增值稅發(fā)票開出后，必須在當月入賬。增值稅專用發(fā)票必須在開票日起180日內送達購貨方。3、安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（四）發(fā)票認證1、用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。2、增值稅發(fā)票必須在180日內認證，當月認證當月抵扣，逾期不得抵扣。3、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。（五）發(fā)票作廢1、在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2、發(fā)票作廢條件：（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；（2）銷售方未抄稅并且未記賬；（3）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。（六）開具紅字發(fā)票1、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：（1）因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不做進項稅轉出處理。（2）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅轉出處理。（3）因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期間內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。（4）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。（5）發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照以上要求處理外，銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。2、為實現(xiàn)對通知單的監(jiān)控管理，稅務總局正在開發(fā)通知單開具和管理系統(tǒng)。在系統(tǒng)推廣應用之前，通知單暫由一般納稅人留存?zhèn)洳椋悇諜C關不進行核銷，紅字專用發(fā)票暫不報送稅務機關認證。第五條附則1、本制度由公司財務部負責解釋。2、本制度自公布之日起執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章：中藥庫房管理制度一、根據(jù)本院醫(yī)療需要，編制藥品購置計劃，經(jīng)科主任審查，報院長批準后執(zhí)行。二、采購時應嚴格執(zhí)行采購計劃。對質量有疑、蟲蛀、霉爛、變質、失效、假藥等，嚴禁采購、入庫。三、購入、調進或退庫的藥品，由采購人或經(jīng)手人根據(jù)原始單據(jù)填寫入庫單，會同保管人員，共同對藥品數(shù)量、質量進行驗收，合格無誤，方可入庫存。驗收人員須在單據(jù)上簽字蓋章，以示負責。采購人員憑驗收簽字后的發(fā)票，辦理財務報銷手續(xù)。四、應定期對庫存藥品進行檢查，注意藥庫室內溫度、濕度、通風及光線等，防止蟲蛀、鼠咬、發(fā)霉、泛油、變色、風化等。藥材倉庫應定期熏倉。藥品應按其性質分類定位存放，標簽醒目。庫房應保持整潔。每季進行一次清庫查點，合理報損，做到帳物相符。五、毒性藥品應嚴格按有關規(guī)定管理。貴重藥品應專人專柜加鎖保管，嚴格執(zhí)行領發(fā)手續(xù)，及時清點，做到帳物相符。六、領藥時應提前編造領藥單，保管員根據(jù)庫存量填寫出庫單，并由領藥人點數(shù)簽字，一式三聯(lián)作出庫、記帳、領藥憑證。藥庫不得配發(fā)處方。搶救病人急需配發(fā)時，應及時補辦手續(xù)，不得憑處方記帳。七、凡需加工炮制的藥材，由加工炮制人員領出，按要求加工炮制后，重新入庫。入庫前保管員對數(shù)量、質量進行驗收，損耗應在規(guī)定限度內。八、藥品統(tǒng)計報表應做到正確及時，藥品實行數(shù)量統(tǒng)計、金額管理。認真執(zhí)行藥價政策。第二章：中藥飲片購進管理制度①所購中藥飲片必須是合法的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的合法藥品；②所購中藥飲片應有包裝，包裝上應有品名、規(guī)格、生產(chǎn)企業(yè)、生產(chǎn)日期，實施批準文號管理的中藥飲片還應有藥品批準文號和生產(chǎn)批號；③購進進口中藥飲片應有加蓋供貨單位質量管理機構原印章的《進口藥材批件》及《進口藥材檢驗報告書》復印件；④該炮制而未炮制的中藥飲片不得購入。第三章：中藥飲片驗收管理：①驗收員應按照法定標準和合同規(guī)定的質量條款對購進的中藥飲片進行逐批驗收；②驗收時應同時對中藥飲片的包裝、標簽及有關要求的證明或文件進行逐一檢查；③驗收應按照規(guī)定的方法進行抽樣檢查；④驗收應按規(guī)定做好驗收記錄，記載供貨單位、數(shù)量、到貨日期、品名、規(guī)格、生產(chǎn)廠商、生產(chǎn)日期、質量狀況、驗收結論和驗收人員等項內容；實施批準文號管理的中藥飲片還應記載藥品的批準文號和生產(chǎn)批號；⑤驗收記錄應保存至超過藥品有效期一年，但不得少于二年；⑥對特殊管理的中藥飲片，應實行雙人驗收制度。第四章：中藥飲片的調配、銷售管理①嚴把飲片調配質量關，調配的中藥飲片應符合炮制規(guī)范，并做到計量準確，配方使用的中藥飲片，必須是經(jīng)過加工炮制的中藥品種；②中藥飲片必須憑醫(yī)師開具的處方調配，經(jīng)處方審核人員審核后方可調配，調配和調配人員均應在處方上簽字或蓋章，處方留存二年備查；③中藥處方調劑員、審核員應嚴格按處方內容配藥、調配，對處方所列藥品不得擅自更改；④對有配伍禁忌或者超劑量的處方應當拒絕調配，必要時，經(jīng)處方醫(yī)師更正或重新答案，方可調配；⑤嚴格按配方、發(fā)藥操作規(guī)程操作，堅持一審方、二核價、三配方、四核對、五發(fā)藥的程序；⑥按方配制，稱準分勻，總貼誤差不大于±2%，分貼誤差不大于±5%。處方配完后，應先自行核對，無誤后簽字交處方復核員復核，嚴格審查無誤簽字后方可發(fā)給顧客；⑦應對先煎、后下、包煎、分煎、烊化、兌服等特殊用法單包注明，并向顧客交待清楚，并主動耐心介紹服用方法；⑧配方營業(yè)員不得自帶配方，對鑒別不清、有疑問的處方不配，并向顧客講清情況；⑨配方用毒性中藥飲片按特殊管理藥品制度執(zhí)行；⑩嚴格執(zhí)行物價政策，按規(guī)定價格計價，嚴禁串規(guī)、串級。第五章：中藥飲片儲存與陳列管理①應按照中藥飲片儲存條件的要求專庫、分類儲存，按溫濕度要求儲存于相應庫中，易串味藥品應單獨存放；②中藥飲片應按其特性采取干燥、降氧、熏蒸等方法養(yǎng)護，根據(jù)實際需要采取防塵、防潮、防污染以及防蟲、防鼠、防鳥等措施；③中藥飲片應定期采取養(yǎng)護措施，按季度對飲片全部巡檢一遍；④中藥飲片裝斗前應進行裝斗復核，不得錯斗、串斗，并做好記錄；⑤中藥飲片裝斗前應時行凈選、過篩，定期清量格斗，飲片斗前應寫正名、正字、防止混藥；⑥飲片上柜應執(zhí)行先產(chǎn)先出、先進先出，易變先出的裝斗原則；⑦每天應校對所有衡器，工作完畢整理營業(yè)場所，保持柜櫥內外清潔，無雜物；⑧中藥飲片代客加工的場所、工具、人員應符合有關衛(wèi)生條件；⑨不合格中藥飲片的處理按有關制度執(zhí)行處理，嚴禁不合格藥品上柜調配，發(fā)現(xiàn)質量問題，應立即報告質量管理員，并采取有效措施。第六章：門診中醫(yī)師崗位職責一、在中心主任及上級醫(yī)師的指導下進行門診中醫(yī)診療工作。二、參加門診、會診、出診和危重傷病員的搶救工作，實行首診醫(yī)師負責制；三、合理運用中醫(yī)理論與常規(guī)診療技術完成對病員的病因審察、病位病性判別及治法處方和處置。同時結合西醫(yī)學知識及運用其他實驗手段，做到辨病與辨證相結合。四、根據(jù)“簡、