管理費用管理制度

管理費用管理制度目錄1、管理費用構(gòu)成2、管理費用支出審批規(guī)定3、辦公費管理方法4、款待費管理方法5、通信費管理方法6、差旅費報銷管理細則7、交通費管理方法8、探討開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費規(guī)定9、教化經(jīng)費規(guī)定10、按北京市、總廠規(guī)定辦理的費用管理規(guī)定1、管理費用構(gòu)成1.1、管理費用的定義管理費用是指企業(yè)的行政管理部門為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的，或由企業(yè)統(tǒng)一負擔的各項費用。1.2、管理費用的構(gòu)成管理費用構(gòu)成明細表管理費用明細科目說明管理費用行政管理人員工資及福利費指企業(yè)行政管理部門的員工工資及福利費社會保險費用指企業(yè)為員工繳納的各項社會保險費用的總計數(shù)；住房公積金和住房補貼指企業(yè)支付給員工個人的住房公積金或住房補貼辦公費指企業(yè)生產(chǎn)及各管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛(wèi)生用品、報刊雜志及電信電話費用業(yè)務款待費指企業(yè)為經(jīng)營的合理須要而支付的列入管理費用的業(yè)務款待費用員工教化經(jīng)費指企業(yè)為員工學習先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用，按員工工資總額的2.5%計提差旅費指企業(yè)的差旅費，包括市內(nèi)公出的交通費和外地出差的差旅費通信費指企業(yè)用于通信方面的費用，包括固定電話、移動電話、計算機聯(lián)網(wǎng)等的費用交通費指企業(yè)用于商務汽車運用和保養(yǎng)方面的各項支出，包括車險、過路過橋費、停車費、修車費、耗油（自然氣）費等，以及企業(yè)用于租車、打車的費用探討開發(fā)費指企業(yè)開發(fā)新技術(shù)或新產(chǎn)品等而發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費、工藝規(guī)程制定費、設(shè)備調(diào)試費、原材料和半成品的試驗費、技術(shù)圖書資料費、研發(fā)人員的工資等，不包括在“制造費用”中已填報的“研發(fā)、試驗檢驗費”技術(shù)轉(zhuǎn)讓費指企業(yè)運用非專利技術(shù)或引進技術(shù)而須要支付的費用詢問費指企業(yè)向詢問機構(gòu)進行生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營管理詢問所支付的費用，包括聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用訴訟費指企業(yè)因起訴或應訴而發(fā)生的各項費用審計費指企業(yè)聘請中介機構(gòu)（如會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等）進行查賬、驗資，以及資產(chǎn)評估、清賬等發(fā)生的費用和企業(yè)接受審計時發(fā)生的費用修理費指企業(yè)行政管理部為修理房屋、固定資產(chǎn)和低值易耗品等資產(chǎn)所支付的費用折舊費指企業(yè)行政管理部門的固定資產(chǎn)按規(guī)定折舊率計提的資產(chǎn)折舊費水電費指企業(yè)行政管理部門支付的用于外購的水費和電費稅金及上交的各種專項費用指企業(yè)上交的稅金以及上交管理部門的各種專項費用的總和，包括房產(chǎn)稅、車船運用稅、土地運用稅和印花稅等2、管理費用支出審批規(guī)定2.1、預算內(nèi)管理費用審批權(quán)限及程序、按費用標準執(zhí)行的費用性支出及核銷（報賬）審批程序固定電話費用、手機費用、差旅費由費用申請人提出申請，經(jīng)費用申請部門主任審批后，到財務部主管會計處辦理。、其他費用性支出審批程序1000元以下（含1000元）的費用審批程序由費用申請人提出申請，經(jīng)費用申請部門主任、財務部主任審批后，到財務部會計處辦理。1000～10000元（含10000元）的費用審批程序由費用申請人提出申請，經(jīng)費用申請部門主任、財務部主任、費用申請部門主管廠領(lǐng)導審批后，到財務部會計處辦理。10000元以上的費用審批程序由費用申請部門主任提出申請，經(jīng)財務部主任、廠長審批后，到財務部會計處辦理。2.2、預算外管理費用審批權(quán)限及程序、預算外管理費用是指各部門依據(jù)業(yè)務的特點確需發(fā)生的，而預算內(nèi)未能考慮到的費用。、預算外管理費用的發(fā)生，不論金額大小，其報銷審批程序如下：由費用申請部門主任提出申請、財務部主任、廠長審批后，到財務部會計處辦理。、各部門為正常開展業(yè)務而須要一次性購置電腦、打印機、復印機、傳真機時，由廠辦公室審核后，向廠領(lǐng)導提出購置方案，經(jīng)廠務會審批后，由廠辦公室購置。、假如支付和報銷工作是同時進行的，則報銷工作按上述規(guī)定執(zhí)行。假如支付和報銷工作是分開進行的，則支付申請按上述流程。報銷時，只需按財務部主管會計的要求貼齊相關(guān)單據(jù)，附上支付審批的原件，由費用申請部門主任簽字后，到財務部主管會計處報銷即可。、有審批權(quán)限的人員發(fā)生相關(guān)管理費用時，應由上一級領(lǐng)導審批。廠級領(lǐng)導發(fā)生相關(guān)費用時，由廠長審批。廠長發(fā)生相關(guān)費用時，由承包方審批。3、辦公費管理方法3.1、相關(guān)定義辦公費是指因廠日常經(jīng)營須要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗，如購買紙筆、印制名片、郵寄費、快遞費、因工作須要廠統(tǒng)一訂購的報紙及書刊、辦公室清潔衛(wèi)生所需用品等。3.2、辦公費預算管理3.2.1、明確預算預算由公共辦公費預算、部門辦公費預算和臨時辦公費三部分構(gòu)成，其職責分工狀況如表所示。辦公費預算構(gòu)成一覽表預算制定者/執(zhí)行人預算表內(nèi)容公共辦公費預算廠辦公室主任各個部門在各個費用科目下的預算金額部門辦公費預算部門主任本部門各員工在各個費用科目下的預算金額臨時辦公費廠辦公室主任財務部依據(jù)狀況確定其費用科目和對象的明細分類備注1．各預算分別制定年度和月度預算2．廠辦公室主任統(tǒng)一匯總?cè)款A算3.2.2、辦公費預算限制：廠辦公費預算工作流程如下廠辦公室于每月15日前向各部門主任發(fā)放下月預算表，各月度預算編制人須在每月20日之前完成下月度預算。若預算表的形式和內(nèi)容在不同月份沒有改變，則可以持續(xù)沿用，無須每月下發(fā)。全部預算每月25日之前以書面形式交廠辦公室主任審核，確保各項預算開支的合理性，一旦發(fā)覺問題應馬上將預算表退回相關(guān)預算編制人，要求其在一天內(nèi)重新制定或做出合理的書面說明。書面預算表須要預算編制人簽字。廠辦公室主任在每月30日前完成預算審核、簽字后，將書面預算交副廠長，副廠長每月報廠務會審核批準。經(jīng)廠務會審核沒有通過的預算由廠辦公室主任轉(zhuǎn)回預算編制人在一天內(nèi)重新制定，再由廠辦公室主任重新匯總交廠長審核批準。經(jīng)廠務會審核通過并經(jīng)廠長簽字批準的預算由廠辦公室公布生效。預算原件由財務部保存，復印件由各部門主任保存。每月依此執(zhí)行。3.3、辦公費報銷限制各部門相關(guān)人員在辦公費發(fā)生后須照實填寫《費用報銷單》，核對報銷憑證和金額無誤后按本制度中2.1、2.2條規(guī)定審核簽字，由財務部出納處報銷。報銷費用金額及物品內(nèi)容必需與本部門已批準預算相符。3.4、辦公借款限制辦公借款主要是指廠正式員工因為辦公或出差等業(yè)務要求向廠借取的臨時款項，不包括因選購 、施工、廣告等外部客戶發(fā)生的服務或材料支出借款。為限制辦公費支出，避開資金損失，廠須對辦公借款進行嚴格的限制。借款權(quán)利規(guī)定：非廠正式員工不得以任何理由進行辦公借款（河間銷售員）。廠正式員工因辦公或出差等業(yè)務須要方可辦理借款。3.4.2、填寫借款單：廠正式員工因為辦公業(yè)務須要向3.4.3、明確借款審批權(quán)限借款金額在1000元及以下的申請，由部門主任審核批準后交財務部審核支款。借款金額在1000元以上的，由部門主任、廠長審核批準后交財務部審核支款。3.5、還款與報銷規(guī)定任何借款都須在財務部支出之日起一個月內(nèi)歸還廠或報銷抵賬。對借款超過歸還期限的部門和個人，財務部應停止接受其新的借款申請，直至超期借款歸還為止。因長期出差所造成的借款超期，經(jīng)廠長批準后，財務部可以復原其借款權(quán)利。4、款待費管理方法4.1、實施目的：為規(guī)范廠款待管理工作，明確款待流程、禮儀和標準，維護與提升廠形象，特制定本方法。4.2、適用范圍：本方法適用于廠、廠部門和地區(qū)銷售經(jīng)理的款待管理工作。本方法所稱款待是指對以建立、維護良好關(guān)系或重大業(yè)務談判為目的來訪的上級領(lǐng)導、相關(guān)廠、客戶等的款待。假如是出差時請客戶發(fā)生的餐費、禮品費等，則列入款待費。4.3、款待標準和程序4.3.1、廠辦公室為4.3.2、各業(yè)務款待部門要嚴格依據(jù)三級款待規(guī)格和標準詳細執(zhí)行規(guī)格來訪客戶和事由款待標準一級款待廠以上領(lǐng)導、處長以上等重要來賓視察、考察，洽談重大業(yè)務客戶人員陪伴標準：廠長出面，或廠長指定與此相關(guān)的人員宴請標準：實報實銷；住宿標準：三星級以上標準禮品標準：費用實報實銷二級款待以建立或維護公共關(guān)系或業(yè)務往來為目的的重點關(guān)系人員陪伴標準：相關(guān)部門主任住宿標準：正泰賓館或標準200元以下賓館宴請標準：平均不超過50元/人（含接待人）三級款待關(guān)聯(lián)單位陪伴標準：相關(guān)人員住宿標準：正泰賓館宴請標準：原則不請，特別狀況報廠長批準4.4、款待費的審批及報銷4.4.1、一級標準由廠長或分管廠領(lǐng)導通知廠辦公室主任，廠辦公室主任依據(jù)通知內(nèi)容填寫《款待審批單》。發(fā)生費用可由經(jīng)辦人先行墊付或由廠辦公室主任備用金先行墊付。事后憑有經(jīng)辦人、廠長簽字的《款待審批單》4.4.2、二、三級標準由相關(guān)部門主任通知廠辦公室主任，廠辦公室主任依據(jù)通知內(nèi)容進行審核，填寫《款待審批單》，報副廠長批準。事后憑有經(jīng)辦人、辦公室主任、副廠長簽字5、通信費管理方法5.1、財務部：負責按規(guī)定統(tǒng)一繳納、支付通信費工作。5.2、固定電話管理、固定電話配置說明廠為各部門配置固定電話，固定電話的全部權(quán)歸廠，各運用部門只有運用權(quán)，不得私自遷移，不得因私長時間占用。、固定電話配置原則各部門、崗位固定電話（含網(wǎng)線）由廠辦公室依據(jù)工作須要統(tǒng)一支配，報廠長批準后安裝運用。凡套間辦公室，原則同號多部、聯(lián)機運用。、財務部對固定電話統(tǒng)一繳費時出現(xiàn)的異樣狀況，有責任立刻向廠辦公室主任和副廠長匯報，有必要時由廠辦公室主任代表廠向電信局索要通話清單，同時追究當事人責任，由廠辦公室主任提出，廠長批準，按2倍通話費扣罰。5.3、移動電話通信費管理、廠不配備移動電話。按崗位區(qū)分報銷移動電話費。、移動電話通信費憑付款單在標準內(nèi)按月在財務部據(jù)實報銷。超過不補，節(jié)約不退。、移動電話通信費按崗位區(qū)分對待，詳細報銷標準如下。廠長實報。副廠長、顧問、助理、銷售服務部主任、物資部主任報銷150元/月。各部門主任、物資部選購 員、廠辦公室辦事員報銷100元/月。物資部發(fā)運員、全面質(zhì)量管理辦公室主任、人事員、銷售服務部主任合同管理員、銷售服務部標書制作員報銷50元/月。市場部銷售經(jīng)理移動電話通信費由個人考核銷售費用中報銷。、其他相關(guān)規(guī)定凡報銷通信費的移動電話無特別緣由24小時內(nèi)一律不得關(guān)機，必需保證聯(lián)系暢通。6、差旅費報銷管理細則6.1、適用范圍本細則適用于廠全體員工（市場部銷售經(jīng)理除外）。定義：差旅費指廠員工為廠業(yè)務去往其他城市、地區(qū)或國家所產(chǎn)生的費用，或指廠駐外機構(gòu)人員來京產(chǎn)生的費用。6.2、差旅費法定報銷標準、廠參照文件執(zhí)行，發(fā)生差旅費時要嚴格按規(guī)定報銷。本細則中特別規(guī)定的人員除外。、廠長實報，無補助。分管廠領(lǐng)導參照標準執(zhí)行，但無補助。、研發(fā)部按如下標準執(zhí)行：實行費用限額包干報銷制度。項目負責人：280元/天設(shè)計人員：240元/天工程人員：220元/天以上標準含住宿費、市內(nèi)交通費、通訊費用（20元/天）、費用執(zhí)行包干制，報銷時需出示住宿發(fā)票，以便對出差行程進行審核。上海、北京、廣州、西藏以及經(jīng)濟特區(qū)補助：40元/天,其他20元/天調(diào)試人員長途交通費實行全額報銷制度，交通方式原則上是乘火車、汽車，不乘飛機，特別狀況需乘坐飛機，寫申請報告（說明需乘坐飛機的特別緣由）經(jīng)主管人員同意后方可乘坐，否則不予報銷，機場至市內(nèi)的交通大巴按長途交通費報銷，出租車按市內(nèi)交通費執(zhí)行以上報銷制度開發(fā)人員及設(shè)計人員允許乘飛機。、差旅費的證明材料包括出差人員姓名、地點、時間、任務和支付憑證等。6.3、差旅費報銷流程、申請人出差前須要填寫《出差申請單》，獲得干脆上級簽署看法后，方可出差。、申請人憑核準的《出差申請單》向財務部申請合理金額的借款，返回后一周內(nèi)填具《差旅費報銷單》，結(jié)清暫支款項。、未于一周內(nèi)報銷者，財務部應通知人力資源部從其薪資中先行扣回，待報銷時再行核付。6.4、員工不能運用以下方式結(jié)算費用、費用先由總部下屬的一家廠代付，再通過總部間往來結(jié)算。、差旅費用賬單干脆開給廠，并要求廠干脆支付。6.5、差旅費的報銷和審批程序、員工由廠長或廠領(lǐng)導指派出差的重大工作任務結(jié)束后，應當向干脆上級出具《出差報告》，匯報出差狀況及客戶探望中遇到的主要問題、心得與成果。、報銷人員應先從財務處領(lǐng)取《差旅費報銷單》，由各主管部門經(jīng)理和廠財務部審核后，送交廠長審批。、員工出具的票據(jù)須要按時間依次及財務規(guī)定粘貼在《差旅費報銷單》背面。、嚴格要求報銷票據(jù)的正規(guī)性與合法性。詳細要求如表：報銷票據(jù)詳細要求一覽表票據(jù)類型要求車票1．車票上出現(xiàn)“單位蓋章”或“蓋章有效”字樣時，必需加蓋出票單位印章方可報銷。印章不清楚，視同無印章不予報銷2．所貼車票必需與《差旅費報銷單》上所填寫的起止日期、出差路途一樣。假如所附車票沒有明確標明起止地點的，應自己注明3．對非同一次乘車卻出現(xiàn)票號相連現(xiàn)象的，將不予報銷；對于弄虛作假者，將賜予票據(jù)金額兩倍的罰款發(fā)票1．必需是印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票的戶名必需寫全稱2．跨行業(yè)發(fā)票（住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、商業(yè)零售發(fā)票等）不行相互混用3．發(fā)票金額（無論大寫、小寫）填寫有錯誤、描畫或涂改的，只能由發(fā)票的出具單位重新開具，而不能自己在原發(fā)票上更正4．發(fā)票記載的其他內(nèi)容的確有誤的，應當由發(fā)票的出具單位重新開具或更正，假如更正，開具單位還應在更正處加蓋該單位的印章5.跨年度發(fā)票不能運用收據(jù)只有行政事業(yè)性收據(jù)可以作為報銷憑據(jù)、票據(jù)交由出納人員核對后，方予以報銷。、部門主任出差由廠分管領(lǐng)導核準。、廠分管領(lǐng)導出差由廠長核準。、全部國際出差的差旅費須得到廠長批準。6.6、差旅費超支費用報銷規(guī)定、員工在出差期間加入因私旅行或由家人陪伴產(chǎn)生的費用由員工本人擔當。、員工出差途中因病或遇意外災難事故等特別緣由經(jīng)請示核準人同意即可延長差期，賜予報銷。、住宿費需憑證在給付標準內(nèi)認定報支，低于標準的實報實銷，超出標準的按標準報銷。、員工在國內(nèi)出差時，廠可以擔當公務電話、上網(wǎng)和傳真費用。、廠支付員工差旅費補助后，差旅費制度未涉及的其余雜費一律不予報銷。、員工出差時如確因業(yè)務須要必需支付業(yè)務款待費、禮品等特別開支時，員工須事先向分管廠領(lǐng)導請示獲得批準，方可報銷。8、交通費管理方法8.1、定義：指企業(yè)用于生產(chǎn)、商務汽車運用和保養(yǎng)方面的各項支出