內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法

廣州南瑞電力建設(shè)有限公司GuangZhouNanRuiPowerconstructionLtd內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法總則為了加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的管理與監(jiān)督，愛護(hù)投資各方面的利益，促進(jìn)公司的發(fā)展。依據(jù)國(guó)家、市政府及開發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的章程制定本規(guī)定。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)自覺(jué)遵守中國(guó)的有關(guān)法律和法規(guī)，并接受財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。其次章財(cái)務(wù)收支管理為了加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率和經(jīng)濟(jì)效教．公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)董事會(huì)的要求，并會(huì)同有關(guān)部門，制定年度、季度和月度的財(cái)務(wù)收支安排。財(cái)務(wù)收支安排包括銷售收入、應(yīng)收款收入、銀行借款收入及選購(gòu) 材料支出、工資支出、應(yīng)付款支出、歸還借款支出、利款支出。為了保證財(cái)務(wù)收支安排切實(shí)可行，公司目的生產(chǎn)部門，供銷部門應(yīng)依據(jù)公司的生產(chǎn)實(shí)力、市場(chǎng)需求發(fā)展趨分等。剛好供應(yīng)有關(guān)生產(chǎn)安排、材料選購(gòu) 安排、生產(chǎn)費(fèi)用安排和銷售安排。對(duì)所制定的財(cái)務(wù)收支安排，應(yīng)定期進(jìn)行執(zhí)查，按安排執(zhí)行。對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題．應(yīng)剛好進(jìn)行調(diào)整。第三章流淌資產(chǎn)的管理公司的流淌資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款，短期有價(jià)證券，應(yīng)收支應(yīng)付款項(xiàng)和存貨等。公司的現(xiàn)金由專人管理，現(xiàn)金的收付必需有手續(xù)齊備的單據(jù)，不能以白條抵支。現(xiàn)金賬必需做到日清月結(jié)。出現(xiàn)問(wèn)題必需剛好匯報(bào)剛好處理。銀行存放的收入必需以公司的名義存入開戶行。銀行存款的支付，凡采納同城轉(zhuǎn)賬支付的應(yīng)通過(guò)“資金運(yùn)用限制卡”進(jìn)行限制，其中大筆的用款還應(yīng)按用款安排進(jìn)行限制?！百Y金運(yùn)用限制卡”可以由總經(jīng)理依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的須要托付各部門經(jīng)理對(duì)本部門的支出進(jìn)行限制。支付時(shí)應(yīng)在卡上注明用途和金額。采納匯款方式付款時(shí)，由用款人填寫“請(qǐng)款單“進(jìn)行支付。請(qǐng)款單上亦應(yīng)注明用途、金額，同時(shí)還要注明對(duì)方單位、帳號(hào)，請(qǐng)款單除經(jīng)辦人簽字外，還應(yīng)由部門經(jīng)理簽字，安排外用款需由總經(jīng)理批準(zhǔn)。無(wú)論實(shí)行何種方式付款，財(cái)務(wù)部均應(yīng)按用款安排進(jìn)行限制(零星支付及總經(jīng)理批準(zhǔn)的臨時(shí)支付除外)。同城轉(zhuǎn)帳支付，應(yīng)在付款后一周內(nèi)辦理請(qǐng)款或退票(專用)手續(xù)。各項(xiàng)付款應(yīng)在收到發(fā)票之日起，兩周內(nèi)辦完報(bào)銷手續(xù)。凡出差借用現(xiàn)金者需提前金天進(jìn)行登記，并在返回后一周內(nèi)辦理請(qǐng)款或退票（專用）手續(xù)。公司的有價(jià)證券按實(shí)際支付的款項(xiàng)計(jì)價(jià)。其利息收入作為投資收益。公司的應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按財(cái)務(wù)收支安排和合同或協(xié)議的規(guī)定剛好組織回收或支付。并定期與對(duì)方對(duì)帳核實(shí)，對(duì)逾期未辦的應(yīng)查明緣由，剛好處理。年末應(yīng)收款項(xiàng)的余額，可按百分之二提取壞帳打算計(jì)入管理費(fèi)用。當(dāng)公司因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)兩年仍舊無(wú)法收回；或債務(wù)人破產(chǎn)而無(wú)法收回等緣由造成的壞帳損失，超過(guò)上一年度計(jì)提的壞帳打算部分，列入當(dāng)期管理費(fèi)用，少于上一度計(jì)提的壞帳打算部分，從當(dāng)期管理費(fèi)用中扣除。收回的已經(jīng)確認(rèn)的壞帳沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。公司的存貨包括庫(kù)存的、加工中的和在途的各種商品、原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等。為了保汪公司各項(xiàng)存貨的平安與完整，公司應(yīng)指定專職人員進(jìn)行管理。凡購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)存貨必需由選購(gòu) 人員填制“入庫(kù)驗(yàn)收單”連同貨物交由專職管理人員驗(yàn)收，生產(chǎn)或其他緣由耗用存貨時(shí)，需填制“存貨領(lǐng)用單”向?qū)Ｂ毠芾砣藛T領(lǐng)用。公司的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的以買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用，以及運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，入庫(kù)前的選擇整理費(fèi)和繳納的稅金作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自制的以制造、生產(chǎn)過(guò)程中各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。盤盈的按同類物資購(gòu)入成本計(jì)價(jià)。接受損贈(zèng)的按所附帳單金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無(wú)帳單的，參照同類實(shí)物的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。公司存貨的耗用均采納后進(jìn)先出法進(jìn)行核算。低位易耗品采納一次攤銷法。公司每年對(duì)存貨進(jìn)行一次盤點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損的各項(xiàng)存貨的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。固定資產(chǎn)的管理公司的固定資產(chǎn)是指運(yùn)用年限一年以上，單位價(jià)值2，000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值2，000元以上，且運(yùn)用年限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。公司的固定資產(chǎn)以原價(jià)計(jì)價(jià)。即：購(gòu)入的以融資方式租入的以及接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn)，分別以買價(jià)、合同或協(xié)定確定價(jià)以及帳單或驗(yàn)收清單所列金額加上運(yùn)輸、裝卻、安裝、保險(xiǎn)等貸用和繳納的稅金計(jì)價(jià)。自制、建的以制造、建立過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。盤盈的以重置價(jià)及新舊程度計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)固技術(shù)革新、技術(shù)改造而增加價(jià)值的，以原價(jià)加。因改造而發(fā)生的支出計(jì)價(jià)。公司固定資產(chǎn)的折舊采納直線法，新增固定資產(chǎn)，以投入運(yùn)用月份的次月起，按月計(jì)算；停止運(yùn)用的固定資產(chǎn)，以停用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。每月計(jì)提折舊，以月初帳面固定資產(chǎn)原位和分類折舊率計(jì)算。固定資產(chǎn)的分類折舊率按其原值、估計(jì)殘值和運(yùn)用年限確定。公司固定資產(chǎn)的殘值為10％。公司固定資產(chǎn)的運(yùn)用年限為：房屋、建筑物25年；機(jī)械及生產(chǎn)設(shè)備10年，運(yùn)輸設(shè)備6年，生產(chǎn)及管理設(shè)施5年。公司的固定資產(chǎn)提足折舊后，仍可運(yùn)用的，不再計(jì)提；提前報(bào)廢的不補(bǔ)提折舊。公司的固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)要由管理辦公室進(jìn)行登記、編號(hào)。為保證其完整與平安，公司的固定資產(chǎn)應(yīng)每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的凈收益或凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)補(bǔ)支出。第五章成本、費(fèi)用的管理凡公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括工資、材料和其他干脆費(fèi)用，干脆計(jì)入項(xiàng)目(產(chǎn)品)成本：發(fā)生的間接費(fèi)用，安排計(jì)入項(xiàng)目(產(chǎn)品)成本。公司為組織生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用包括辦公事、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、詢問(wèn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、管理人員工資、廣告宣揚(yáng)費(fèi)、考察聯(lián)路費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開辦貸攤銷、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、業(yè)務(wù)資料費(fèi)、壞帳費(fèi)損失、傭金及其他管理費(fèi)等。公司按下列比例提取職于福利費(fèi)、住房基金、退休基金、職工教化經(jīng)貸、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。職工福利貸按職工工資總額的14％提取。住房基金按工資總額的20％提取。退休基金按工資總額的20％提取。職工教化經(jīng)貸按工資總額的5％提取。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2％提取。財(cái)務(wù)公用包括經(jīng)營(yíng)期間的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用包括代銷手續(xù)費(fèi)、廣告資、租憑費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)；銷售部門人員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用。下列支出不得計(jì)入成本、費(fèi)用：被沒(méi)收的財(cái)物，支付的滯納金、違約金、賠償金、罰稅以及贊助、損贈(zèng)支出；對(duì)外投資支出以及安排給投資者的利潤(rùn)；國(guó)家規(guī)定不得列成本、費(fèi)用的其他支出。公司以工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象；勞務(wù)合作、技術(shù)服務(wù)、其他業(yè)務(wù)以每項(xiàng)合同為成本核算對(duì)象。第六章營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其安排的管理公司的收入包括銷售產(chǎn)品收入、技術(shù)服務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入等。收入實(shí)現(xiàn)的條件是：產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)供應(yīng)，同時(shí)價(jià)款已經(jīng)收吃或取得收取價(jià)款的憑證。公司的利潤(rùn)按下列公式計(jì)算利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－銷售費(fèi)用投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和債券利息等。營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、固定資產(chǎn)出租收入、確定無(wú)法支付的應(yīng)付款、索賠收入、罰款收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的今收益。營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損的凈損失；特別損失、公益救濟(jì)‘性損贈(zèng)、賠償金、違約金。公司的利潤(rùn)總額按國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。公司若發(fā)生虧損，可以用一下年度的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤(rùn)持續(xù)彌補(bǔ)，持續(xù)五年未彌補(bǔ)完的虧損，用所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。公司的稅后利潤(rùn)，按下列依次安排：被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰稅等。彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按說(shuō)后利潤(rùn)10％提取，法定盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金50％時(shí)可不再提取。提取公益金。向投資者安排利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未向投資者安排的利潤(rùn)，可以并處本年度向投資者安排。公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。第七章外幣資金的管理公司的業(yè)務(wù)以人民幣作為記帳本位幣。凡涉及外匯收支的帳戶，均用復(fù)幣記帳，即同時(shí)以人民幣和外幣記帳。公司的外幣存款、外幣借款和以外幣結(jié)算的往來(lái)款增減變動(dòng)時(shí)，由于匯率變動(dòng)而發(fā)生的折合記帳本位幣的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。年終編制年度財(cái)務(wù)決算時(shí)，按帳面匯本折算的外幣存款、外幣借款和以外幣結(jié)算的往來(lái)款項(xiàng)的記帳本位幣年末帳面余額，應(yīng)依據(jù)外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。公司發(fā)生外匯調(diào)出業(yè)務(wù)時(shí)，外幣金額按調(diào)出價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面匯率折合記帳本位幣之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部限制與審批為了合理節(jié)約的運(yùn)用資金，對(duì)公司各項(xiàng)現(xiàn)款的支付和費(fèi)用的發(fā)生均應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部限制與審批。包括：存貨的購(gòu)進(jìn)與領(lǐng)用，費(fèi)用的支付，固定資產(chǎn)的添置。凡購(gòu)買生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所零的原材料、協(xié)助材料、包裝材料等，由生產(chǎn)部門依據(jù)用款安排經(jīng)部門經(jīng)理同意后支付，貨物購(gòu)回后必需填制“材料入庫(kù)驗(yàn)收單”，填明所購(gòu)貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額并簽署經(jīng)辦人姓名后，送庫(kù)房管理人員驗(yàn)收。驗(yàn)收時(shí)由驗(yàn)收人員在“驗(yàn)收單”上填明實(shí)收數(shù)量。驗(yàn)收通過(guò)后驗(yàn)收人員憑發(fā)票及驗(yàn)收單去財(cái)務(wù)部報(bào)銷。驗(yàn)收中若現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)剛好匯報(bào)并進(jìn)行處理。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需領(lǐng)用原材料、協(xié)助材料、包裝材料時(shí)，應(yīng)填寫“材料領(lǐng)用單”?！邦I(lǐng)用單”上應(yīng)填寫領(lǐng)用物品的名稱，規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、生產(chǎn)今號(hào)，并由經(jīng)辦人簽字，項(xiàng)目經(jīng)理簽字，重要的物品還應(yīng)由部門經(jīng)理簽字。庫(kù)房管理人員發(fā)料后，應(yīng)在“領(lǐng)用單”上寫明實(shí)發(fā)數(shù)并簽名。月未將記帳聯(lián)送交財(cái)務(wù)部憑以核算成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他費(fèi)用；報(bào)銷時(shí)除由經(jīng)辦人簽字外，屬生產(chǎn)成本或銷售費(fèi)用的還應(yīng)由部門經(jīng)理簽字