內部控制評價計劃

內部控制評價計劃

內部掌握評價規(guī)劃

XX年度內部掌握工作規(guī)劃

隨著證監(jiān)會對上市公司企業(yè)內部掌握審計的重視，公司內控治理工作從初步階段逐步向系統(tǒng)化、標準化進展，為了切實做好XX年度的內部掌握治理工作，依據(jù)公司審核委員會要求，特制訂本規(guī)劃。

XX年度內控治理小組工作重心主要放在完善內部掌握治理流程及制度，強化內控流程的執(zhí)行方面。通過近幾年來內部掌握審計發(fā)覺的缺陷，在制訂整改措施的同時，完善流程與執(zhí)行力，使內部掌握治理工作步入自我檢查、自我改良，不斷完善的階段。在以上主體思想的根底上XX年度主要工作規(guī)劃如下：

1、加強內部掌握學問的培訓。XX年組織參與一次外部內控學問的培訓課，學習并引進其他企業(yè)先進的內控治理學問，確保企業(yè)內部掌握治理工作跟上證監(jiān)會等監(jiān)管機構的要求。

2、按時完成自我內部掌握審計工作。依據(jù)證監(jiān)會與外部會計師事務所要求按時進展自我內部掌握審計工作，定期完成季度、年度內部掌握審計底稿及報告，并按時向審核委員會提交內控審計報告及內部審計工作報告。

3、進一步標準內部掌握審計樣本記錄。依據(jù)證監(jiān)會要求，對內部掌握樣本的格式及記錄的選取及保存建立適當?shù)姆椒?，確保內控審計報告的可驗證性、可追溯性。

4、更新企業(yè)內部掌握手冊，完善缺少的流程及制度。針對XX年度發(fā)覺缺少的制度及流程，組織治理小組補充并完善相關制度，并將相關流程補充到《企業(yè)內部掌握手冊》中去，對于沒有公布的制度

催促相關部門準時修訂并公布。

5、加強財務報告的審核工作。為了提高公司財務報告的可信性與精確性，XX年將加強財務報告的審核工作，編制財務報告內部審核模板，完善財務報告內部審核的內容，準時保存審核底稿并按時向審核委員會提交內部審核報告。

XXXXXX股份有限公司

內部掌握治理小組

XX-12-19

中國鐵建電氣化局集團有限公司

XX年度內部掌握評價工作方案

依據(jù)股份公司《關于開展XX年度內部掌握評價工作的通知》要求，依據(jù)集團公司《內部掌握評價實施方法》，在仔細總結前兩年內部掌握評價工作根底上，特制定本工作方案。

一、內控評價的目標和原則

合理滿意外部監(jiān)管要求，以提升根底治理水平為目標，以內部掌握評價工作為手段、以內控缺陷整改為措施，嚴密圍繞集團公司治理、改革、進展根本工作思路，強化根底治理，健全規(guī)章制度、標準業(yè)務流程。力求XX年內部掌握評價工作更加符合集團公司實際，客觀反映集團公司及各單位內部掌握建立成果及實際治理水平，為集團公司內部掌握評價報告編制、業(yè)績考核工作供應依據(jù)，實現(xiàn)內部掌握缺陷和問題的不斷整改和完善，提高集團公司綜合治理水平。

二、內控評價的范圍和重點

內控評價范圍

XX年集團公司內部掌握評價范圍為集團公司本級和所屬各單位、集團公司直管工程部。直管工程部由集團公司機關職能部門進展評價、收集證據(jù)資料，工程部協(xié)作；各子分公司同步組

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織開展本單位的自我評價工作，評價范圍要涵蓋本單位所屬工程部。

內控評價重點

本次內控評價圍繞內部環(huán)境、風險評估、掌握活動、信息與溝通、內部監(jiān)視五要素，從內部掌握設計和運行狀況兩個方面進展評價。內容包括組織架構、進展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、風險評估、信息與溝通、內部監(jiān)視、資金治理、選購業(yè)務、資產(chǎn)治理、經(jīng)營承攬、討論與開發(fā)、施工治理、財務報告、預算治理、合同治理、信息系統(tǒng)等主要業(yè)務和事項。

三、XX年度內控評價工作特殊說明

評價內容及權重調整

XX年內控評價工作連續(xù)圍繞加強根底治理工作這一要求，在評價內容方面進展了重大調整，增加了投資治理、下屬單位治理、自建工程、局指施工治理等模塊，占比達39%；加大了風險評估考核權重，占比達10%；進一步加大了缺陷整改的考核力度，將XX年度內控缺陷整改(來自:寫:內部掌握評價規(guī)劃)狀況作為減分項，計入百分制總分，最多可直接扣10分。是否整改完成以證據(jù)材料為準，沒有供應證據(jù)材料或供應的證據(jù)材料不符合要求視為未整改。

重大事項描述

XX年內控評價連續(xù)實行重大事項報告制度，要求XX年度內發(fā)生安全、質量事故、造成重大工期延誤、發(fā)生重大群體性大事，被政府、業(yè)主、股份公司通報批判或懲罰等重大問題，必

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須照實填寫統(tǒng)計表中重大事項描述段,依據(jù)性質不同，由股份公司復核組酌情扣減1—10分。如不照實填報，被審核發(fā)覺，將扣減雙倍分數(shù)予以懲罰。重大事項描述先由各部門填寫，此后由董秘處匯總。

證據(jù)材料供應

證據(jù)材料主要分為兩類，一是制度類證據(jù)，二是運行類證據(jù)，證據(jù)供應格式為掃描件。內控評價底稿中標明上傳資料的工程，必需上傳支撐材料電子版，證據(jù)材料缺乏或不充分直接計零分。因不能供應相關證據(jù)，造成評價結果與實際出入較大的，各部門、各單位應負相應責任。內控評價底稿中要求采納抽樣方式評價的工程，必需編制測試底稿，并按要求樣本數(shù)供應證據(jù)。全部評價內容均需供應證據(jù)，統(tǒng)一編號歸檔。評價證據(jù)電子版保存的詳細格式為在公司名字名目下設立以內控工程名命名的子名目，以測試證據(jù)編號為文件名，假如同一證據(jù)編號下的證據(jù)材料為多個文檔，可以以測試證據(jù)編號為名目名，分類保存評價內容的證據(jù)材料。

補充證據(jù)材料打折計分

股份公司要求，評價底稿和證據(jù)資料要保證質量、一次到位，對于股份公司第一次復核后各單位補充的證據(jù)資料將實行打折方式計分。

評價底稿選擇

本次內控評價統(tǒng)一采納股份公司制定的工作底稿，依據(jù)單位

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業(yè)務性質選擇使用。集團公司本級、工程公司、城軌公司、新疆維管公司選用工程承包底稿，工廠企業(yè)、京燕飯店選用通用底稿，設計院選用勘察設計底稿。

四、工作組織及內容

XX年內部掌握評價工作由集團公司內部掌握與風險治理領導小組統(tǒng)一領導，董事會秘書處詳細組織實施。集團公司本級內控評價和各子分公司內控評價同步進展。

集團公司本級內部掌握自我評價

集團公司本級自我評價先由各相關業(yè)務部門進展初評，填寫工作底稿，提交相應的證據(jù)資料，并簡要形本錢部門內控評價報告。評價報告主要包括本部門XX年度內控工作開展狀況回憶、存在缺陷緣由分析、進一步加強內控工作的措施等三方面內容。

董事會秘書處收集各部門的評價材料進展匯總、整理后，組織內控評價工作組進展穿插復核，進展缺陷緣由分析，并將復核后的底稿報送內控評價工作組負責人審核。評價工作組審核確認后，經(jīng)公司主管領導批準上報股份公司；董事會秘書處依據(jù)股份公司復核反應結果編制內控評價報告，并履行相關程序批準后上報股份公司。

各子分公司內部掌握自我評價

集團所屬各單位要依據(jù)集團公司要求，抽調熟識企業(yè)狀況的業(yè)務骨干組成評價工作組，制定工作方案，組織本單位自我評價

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工作。

內控評價工作組要建立評價質量穿插復核制度，評價工作組負責人應當對評價工作底稿進展嚴格審核，并對所認定評價結果簽字確認后，提交內部掌握評價部門。內部掌握評價部門依據(jù)評價工作開展狀況，撰寫內部掌握自我評價報告，經(jīng)董事會或類似權力機構批準，報送集團公司。

集團公司成立內部掌握評價復核工作組對各單位自我評價結果從評價的標準性、資料的完整性、證據(jù)的合理性、結論的精確性等方面進展復核、分析、審定。報經(jīng)內部掌握與風險治理領導小組討論批準，確定內部掌握自我評價最終結果。

經(jīng)內部掌握與風險治理領導小組審議批準的各單位內部掌握自我評價結果，是各子分公司負責人風險內控工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

五、內控評價的實施步驟及程序

整個內部掌握評價工作開展期間為XX年10月10日——XX年12月31日，分為工作啟動、評價實施、分析復核、報告編制四個階段。

工作啟動依據(jù)股份公司通知要求，結合集團公司內控評價方法，制定內控評價工作方案，并組織內部掌握評價工作培訓，正式啟動XX年度內部掌握評價工作。

集團公司所屬各單位XX年11月正式啟動本單位內控自我

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內部掌握有效性評價工作方案

為了促進本單位全面評價內部掌握的設計與運行狀況，標準內部掌握評價程序和評價報告，提醒和防范風險，依據(jù)《行政事業(yè)單位內部掌握標準》的相關要求，特制訂本方案。

一、內部掌握有效性評價總體目標

我校內部掌握有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建立和運行狀況，分析內控設計及執(zhí)行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內部掌握體系；實現(xiàn)內部掌握與全面風險治理有機結合，提高根底治理水平和風險防控力量。

二、內部掌握有效性評價工作原則

1、全面性原則。內部掌握有效性評價應貫穿內部掌握各項制度建

立和執(zhí)行的全過程，掩蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。

2、重要性原則。內部掌握有效性評價工作是檢驗本單位內部掌握

體系建立是否高效的主要手段；是明確單位內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內部掌握的根底。

3、客觀性原則。內部掌握有效性評價工作應當在學校內部掌握體

系建立中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和治理缺陷。

4、制度化原則。根據(jù)工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內部

掌握有效性評價措施牢靠運行。

三、內部掌握有效性評價內容

1、組織層級內部掌握有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各

部門在組織層級內部掌握中的角色和分工；決策權、執(zhí)行權和監(jiān)視權相分別，歸屬到不同的機構，到達權力制衡的效果；對內部掌握有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員安排，以及根據(jù)規(guī)定的工作標準進展考核及獎懲。

2、單位層級內部掌握有效性評價。各個部門是否建立相應的工作

制度，檢查各部門內部治理制度的執(zhí)行狀況，準時發(fā)覺存在的問題并提出改良建議。

3、業(yè)務層級內部掌握有效性評價。

、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際狀況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支規(guī)劃；是否建立特地的預算治理機構并有相應的預算工作治理方法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的全都性；是否建立科學有效的決算與考評機制。

、收支掌握。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作規(guī)劃需要據(jù)實編制；是否依據(jù)國庫指標下達時進展收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務治理風險進展治理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的掌握，依據(jù)選購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進展資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。

、選購掌握。單位是否根據(jù)實際需求在選購預算指標批準

范圍內，按季度編制選購預算并確定選購方式；是否建立單位內部的分權和崗位分別機制，選購需求規(guī)劃評審是否設置不同崗位進展治理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)選購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，根據(jù)資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。

四、內部掌握有效性評價方法

1、個別訪談法。與單位內部人員進展訪談，了解單位內部掌握的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進展訪談，了解單位內部掌握思想的建立程度；其次，與各科室領導進展訪談，了解單位內部掌握的整表達狀；第三、與單位其他員工進展訪談，了解內部掌握體系的執(zhí)行落實狀況。

2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部治理報告中反映出來的過程，了解掌握措施設計的有效性，并識別出關鍵掌握點。

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