建設(shè)工程風險分析與評估

建設(shè)工程風險分析與評估摘要：所謂風險管理（RiskManagement），就是人們對潛在的意外損失進行辨識、評估，并依據(jù)詳細狀況實行相應(yīng)的措施進行處理，即在主觀上盡可能有備無患或在無法避開時亦能尋求切實可行的補償措施，從而削減意外損失或進而使風險為我所用。關(guān)鍵詞：建設(shè)工程管理一、風險管理概述所謂風險管理（RiskManagement），就是人們對潛在的意外損失進行辨識、評估，并依據(jù)詳細狀況實行相應(yīng)的措施進行處理，即在主觀上盡可能有備無患或在無法避開時亦能尋求切實可行的補償措施，從而削減意外損失或進而使風險為我所用。風險管理事關(guān)企業(yè)的存亡。不少企業(yè)家特殊是投資商因忽視了風險管理或因?qū)︼L險估計不足或推斷錯誤，從而在經(jīng)營或在投資活動中遭遇巨額虧損，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。風險管理干脆影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。做好風險管理工作，可避開很多不必要的損失，從而降低成本，增加企業(yè)利潤。通過轉(zhuǎn)移風險，可將潛在的重大損失轉(zhuǎn)移給他人，例如保險公司。通過對風險進行恰當?shù)姆治?，做出正確的預(yù)料，可實行斷然措施以獲得意外利益。假如企業(yè)很好地管理了它可能遭遇的風險，就會產(chǎn)生安定和充溢信念的局面，企業(yè)的管理者就可以放心地探討并大膽地擔當有利可圖的業(yè)務(wù)。否則，就只能束手束腳，錯過贏利的大好時機。例如，當承包商不得不考慮其工程用材料可能漲價，他就勢必要囤積足夠的材料，從而占用大量資金。假如他同業(yè)主簽署的合同中，寫有對通貨膨脹的補救措施，如對材料按實結(jié)算或依據(jù)價格調(diào)值公式對材料差價賜予補償，則該承包商就不必為此而擔憂，他可以將大筆資金用到更須要的地方。做好風險管理有助于提高重大決策的質(zhì)量，例如，承包商考慮按租賃方法解決施工所需機具問題，假如他忽視了租賃方法可能帶來的除租金以外的麻煩問題，如損壞賠償，他很可能做出錯誤的確定。當投資者或承包商做出投機冒險的決策時，假如能妥當?shù)靥幚砗脤嵭羞@種決策時可能出現(xiàn)的一般風險，那么他就能更有效地處理該冒險舉動中的特殊風險。例如，一個企業(yè)有充分把握防止或應(yīng)付進入某一承包市場可能遇到的風險，他就可能更主動地擴大業(yè)務(wù)面，大膽地承攬大型工程。風險管理能減弱企業(yè)的年利潤和現(xiàn)金流量的波動。假如企業(yè)管理人員能把這種波動限制在肯定的幅度內(nèi)，其制定的支配將會更加周密完善、好用可行。假如企業(yè)家事前已有高度的風險意識，即使企業(yè)遭到肯定的損失，也會臨危不亂，實行有效的補救措施。做好風險管理，有助于確立企業(yè)的良好信譽，從而為企業(yè)的廣泛開拓業(yè)務(wù)打下良好的基礎(chǔ)。風險管理還有助于加強企業(yè)的社會地位，有助于其履行社會責任，自然也有助于企業(yè)發(fā)展與其他合作者的友好協(xié)作關(guān)系。隨著社會的不斷發(fā)展，行業(yè)間相互依靠日趨緊密，但彼此間的商業(yè)關(guān)系卻因競爭激烈而變更無常。永恒的信任不復(fù)存在，新的損失風險也不斷增加。因此風險探討與管理已成為企業(yè)的重要工作。二、風險辨識與衡量（一）風險辨識辨識風險是風險管理的第一步。這項工作相當重要，它是整個風險管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。缺乏這一基礎(chǔ)，任何風險管理都是空中樓閣，毫無實現(xiàn)之可能。風險辨識過程通常分6個步驟：1.確認不確定性的客觀存在這項工作包括兩項內(nèi)容：即首先要分辨所發(fā)覺或推想的因素是否存在不確定性。假如是確定無疑的，則無所謂風險。眾所周知的結(jié)果不會構(gòu)成風險。例如承包商已知工程所在國的物價昂揚而仍舊確定投標，則物價昂揚便不會成為風險，因為承包商已經(jīng)打算了應(yīng)付昂揚物價的方法，有備而投標。確認不確定性的客觀存在的其次項內(nèi)容就是確認這種不確定性是客觀存在的，是確定無疑的，而不是憑空想像的。辨識風險的第一步工作就是確認不確定性和它的客觀存在。2.建立初步清單建立初步清單是辨識風險的操作起點。清單中應(yīng)明確列出客觀存在的和潛在的各種風險，應(yīng)包括各種影響生產(chǎn)率、操作運行、質(zhì)量和經(jīng)濟效益的各種因素。人們通常憑借企業(yè)經(jīng)營者的閱歷對其作出推斷。建立清單可采納商業(yè)清單方法或通過對一系列調(diào)查表進行深化探討、分析而制定。例如工程承包中材料保管和運輸階段的風險初步清單可按以下模式制定（見下表）。材料保管和運輸風險清會計科目材料、人員或活動潛在損失危急存貨原材料供應(yīng)商的生產(chǎn)廠家保管運至供應(yīng)商倉庫途中存放于供應(yīng)商倉庫運至承包商的預(yù)制構(gòu)件廠存放于構(gòu)件廠倉庫運至加工車間預(yù)制過程中預(yù)制完畢養(yǎng)護運至工地途中存放于工地進入工程整體財產(chǎn)損失干脆損失間接損失凈收入損失責任損失火災(zāi)，風暴爆炸其他自然危急盜竊其他人為危急過失違約損害雇員汽車事故初步檢查清單通常作為風險管理工作的起點，作為確定更精確的清單的基礎(chǔ)。多數(shù)狀況下，清單中必需列出有分析或參考價值的各種數(shù)據(jù)。3.確立各種風險事務(wù)并推想其結(jié)果依據(jù)初步風險清單中開列的各種重要的風險來源，推想與其相關(guān)聯(lián)的各種合理的可能性，包括贏利和損失、人身損害、自然災(zāi)難、時間和成本、節(jié)約或超支等方面，重點應(yīng)是資金的財務(wù)結(jié)果。4.制定風險預(yù)料圖風險預(yù)料圖采納二維結(jié)構(gòu)（見下圖）。圖中，第一維的不確定因素的評價與其發(fā)生概率相關(guān)，其次維的風險的評價與潛在的危害相關(guān)。這種二維圖形是一種重要的圖形表示，通過這種二維圖形評價某一潛在風險的相對重要性。鑒于風險是一種不確定性，并且與潛藏的危害性親密相關(guān)，因而可通過一種由曲線群構(gòu)成的風險預(yù)料圖表示。曲線群中每一曲線均表示相同的風險，但不確定性或者說其發(fā)生的概率與潛在的危害有所不同，因此各條曲線所反應(yīng)的風險程度也就不同。曲線距離原點越遠，風險就越大。5.進行風險分類對風險進行分類具有雙重目的：首先，通過對風險進行分類能加深對風險的相識和理解，其次，通過分類，辨清了風險的性質(zhì)，從而有助于制定風險管理的目標。風險分類有多種方法，有些人注意于開列清單，不管概率大小和輕重程度，統(tǒng)統(tǒng)排列，有些人則依據(jù)其造成影響的嚴峻程度分類列舉；但很多人往往忽視了不同風險事務(wù)之間的聯(lián)系。正確的方法應(yīng)當是依據(jù)風險的性質(zhì)和可能的結(jié)果及彼此間可能發(fā)生的關(guān)系進行風險分類。這樣的風險分類能更徹底地理解風險，預(yù)料其結(jié)果，且有助于發(fā)覺與其關(guān)聯(lián)的各方面的因素。常見的分類方法是以若干個書目組成框架形式，每個書目中都列出不同種類的風險，并針對各個風險進行全面檢查。這樣可避開僅重視某一個風險而忽視其他風險的現(xiàn)象。以工程承包為例（見表），分類框架可由6個風險書目組成，各個書目中均列出典型風險。雖然難免有某些遺漏，但終歸多數(shù)典型的風險能反映出來。風險分類風險書目典型的風險不行預(yù)見損失洪水、地震、火災(zāi)，狂風、閃電、塌方有形的損失結(jié)構(gòu)破壞、設(shè)備損壞、勞務(wù)人員傷亡、材料設(shè)備發(fā)生火災(zāi)或被盜竊財務(wù)和經(jīng)濟通貨膨脹、能否得到業(yè)主資金、匯率浮動、分包商的財務(wù)風險政治和環(huán)境法律和法規(guī)的變更、斗爭和內(nèi)亂、注冊和審批、污染和平安規(guī)則、沒收、禁運設(shè)計設(shè)計失誤、忽視、錯誤、規(guī)范不充分與施工有關(guān)的事務(wù)氣候、勞務(wù)爭端（Dispute）和罷工，勞動生產(chǎn)率、不同的現(xiàn)場條件、失誤的工作、設(shè)計變更，設(shè)備缺陷（Defect）上表僅為風險分類的一個實例。不同的項目，其分類的內(nèi)容自然不會一樣。但以框架形式分列能給人一目了然的效果，且能顯示邏輯開發(fā)分類框架的優(yōu)點。6.建立風險書目摘要這是風險辨識過程的最終一個步驟。通過建立風險書目摘要，可將項目可能面臨的風險匯總并排列出輕重緩急，能給人一種總體風險印象圖。而且能把全體項目人員都統(tǒng)一起來，使各人不再僅僅考慮自己所面臨的風險，而且能自覺地意識到項目的其他管理人員的風險，還能預(yù)感到項目中各種風險之間的聯(lián)系和可能發(fā)生的連鎖反應(yīng)。當然，風險書目摘要并非一成不變，風險管理人員應(yīng)隨著信息的變更和風險的演化而剛好更新。下表為風險書目摘要的實例，供風險管理人員參考。風險書目摘要清單范項目名稱評述日期負責人風險事務(wù)風險事務(wù)摘要風險條件變量（二）風險衡量辨識企業(yè)或經(jīng)營活動所面臨的各種風險之后，應(yīng)分別對各種風險進行衡量，從而進行比較，以確定各種風險的相對重要性。衡量風險時應(yīng)考慮兩個方面：損失發(fā)生的頻率或發(fā)生的次數(shù)和這些損失的嚴峻性，而損失的嚴峻性比其發(fā)生的頻率或次數(shù)更為重要。例如工程完全毀損雖然只有一次，但這一次足可造成致命損傷；而局部塌方雖有多處或發(fā)生較為頻繁，卻不致使工程全部毀損。衡量風險的潛在損失的最重要的方法是探討風險的概率分布。這也是當前國際工程風險管理最常用的方法之一。概率分布不僅能使人們能比較精確地衡量風險，還可能有助于選定風險管理決策。三、風險分析與評估風險分析是指應(yīng)用各種風險分析技術(shù)，用定性、定量或兩者相結(jié)合的方式處理不確定性的過程，其目的是評價風險的可能影響。風險分析和評估是風險辨識和管理之間聯(lián)系的紐帶，是決策的基礎(chǔ)。在項目生命周期的全過程中，會出現(xiàn)各種不確定性，這些不確定性將對項目目標的實現(xiàn)產(chǎn)生主動或消極影響。項目風險分析就是對將會出現(xiàn)的各種不確定性及其可能造成的各種影響和影響程度進行恰如其分的分析和評估。通過對那些不太明顯的不確定性的關(guān)注，對風險影響的揭示，對潛在風險的分析和對自身實力的評估，實行相應(yīng)的對策，從而達到降低風險的不利影響或削減其發(fā)生的可能性之目的。風險分析具有以下好處：（1）使項目選定在成本估計和進度支配方面更現(xiàn)實、牢靠。（2）使決策人能更好地、更精確地相識風險、風險對項目的影響及風險之間的相互作用。（3）有助于決策人制定更完備的應(yīng)急支配，有效地選擇風險防范措施。（4）有助于決策人選定最合適的托付或承攬方式。（5）能提高決策者的決策水平，加強他們的風險意識，開闊視野，提高風險管理水平。風險分析包括以下三個必不行少的主要步驟：1.采集數(shù)據(jù)首先必需采集與所要分析的風險相關(guān)的各種數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)可以從投資者或者承包商過去類似項目閱歷的歷史記錄中獲得。所采集的數(shù)據(jù)必需是客觀的、可統(tǒng)計的。某些狀況下，干脆的歷史數(shù)據(jù)資料還不夠充分，尚需主觀評價，特殊是哪些對投資者來講在技術(shù)、商務(wù)和環(huán)境方面都比較新的項目，須要通過專家調(diào)查方法獲得具有閱歷性和專業(yè)學問的主觀評價。2.完成不確定性模型以已經(jīng)得到的有關(guān)風險的信息為基礎(chǔ)，對風險發(fā)生的可能性和可能的結(jié)果給以明確的定量化。通常用概率來表示風險發(fā)生的可能性，可能的結(jié)果體現(xiàn)在項目現(xiàn)金流表上，用貨幣表示。3.對風險影響進行評價在不同風險事務(wù)的不確定性已經(jīng)模型化后，緊接著就要評價這些風險的全面影響。通過評價把不確定性與可能結(jié)果結(jié)合起來。常見的風險分析方法有八種：即調(diào)查和專家打分法、層次分析法、模糊數(shù)學法、統(tǒng)計和概率法、敏感性分析法、蒙特卡羅模擬、CIM模型、影響圖。其中前兩種方法側(cè)重于定性分析，中間三種側(cè)重于定量分析，而后三種則側(cè)重綜合分析。四、風險防范與對策風險的防范手段有多種多樣，但歸納起來不外乎以下兩種最基本的手段：采納風險限制措施來降低企業(yè)的預(yù)期損失或使這種損失更具有可測性，從而變更風險。這種手段包括風險回避、損失限制、風險分隔及風險轉(zhuǎn)移等。采納財務(wù)措施處理業(yè)經(jīng)發(fā)生的損失，包括購買保險、風險自留和自我保險等。（一）風險限制措施1.風險回避風險回避主要是中斷風險源，使其不致發(fā)生或遏制其發(fā)展。這種手段主要包括：（1）拒絕擔當風險實行這種手段有時可能不得不做出一些必要的犧牲，但較之擔當風險，這些犧牲比風險真正發(fā)生時可能造成的損失要小得多，甚至微乎其微。例如投資因選址不慎而在河谷建立的工廠，而保險公司又不愿為其擔當保險責任。當投資人意識到在河谷建廠將必不行避開要受到洪水威逼，且又別無防范措施時，他只好放棄該建廠項目。雖然他在建廠打算階段耗費了不少投資，但與其廠房建成后被洪水沖垮，不如及早改弦易轍，另謀志向的廠址。這種破財消災(zāi)的方法在國際事務(wù)中也是常見的。（2）放棄業(yè)經(jīng)擔當?shù)娘L險以避開更大的損失實踐中這種狀況常常發(fā)生。事實證明這是緊急自救的最佳方法。作為工程承包商，在投標決策階段難免會因為某些失誤而鑄成大錯。假如不剛好實行措施，就有可能一敗涂地。例如某承包商在投標承包一項皇宮建立項目的，誤將純金扶手譯成鍍金扶手，按鍍金扶手報價，僅此一項就相差100多萬美元，而承包商又不能以自己所犯的錯誤為由要求廢約，否則要擔當違約責任。風險已經(jīng)注定，只有找尋機會讓業(yè)主自動提出放棄該項目。于是他們通過各種途徑，求助于第三者游說，使國王自己主動下令放棄該項工程。這樣承包商不僅避開了業(yè)已注定的風險，而且利用業(yè)主主動放棄項目進行索賠，從而獲得一筆可觀的額外收入。轉(zhuǎn)包工程也是回避風險的有效手段之一。很多狀況下，業(yè)主并不禁止轉(zhuǎn)包。假如承包商經(jīng)過分析認定工程已注定難逃虧損厄運，他只有實行轉(zhuǎn)嫁風險的方法。有些項目對于某些承包商可能風險較大，但對于另一些承包商則并不肯定有風險。因為不同的承包商具有不同的優(yōu)勢。例如中國一家承包商以低價標獲得非洲某國的一項大型馬路項目。該承包商在當?shù)貨]有基地，全部物資及人員都必需由國內(nèi)調(diào)撥。這種狀況下，假如堅持獨家實施該項目，勢必虧損相當嚴峻。該承包商經(jīng)過分析比較，確定將工程的大部分轉(zhuǎn)包給另一家在當?shù)匾延惺┕ぴO(shè)備和人員的公司，只留下很小的一部分任務(wù)自己完成，從而轉(zhuǎn)移了風險，而這一風險對于承接轉(zhuǎn)包任務(wù)的承包商則不再是風險了，因為他具有足夠的條件承接這項任務(wù)。回避風險雖然是一種風險防范措施，但應(yīng)當承認這是一種消極的防范手段。因為回避風險當然能避開損失，但同時也失去了獲利的機會。到處回避，事事回避，其結(jié)果只能是停止發(fā)展。假如企業(yè)家想生存圖發(fā)展，又想回避其預(yù)料的某種風險，最好的方法是采納除回避以外的其他手段。2.損失限制風險防范的其次種手段是限制損失。損失限制包括兩方面的工作：①削減損失發(fā)生的機會即損失預(yù)防；②降低損失的嚴峻性即遏制損失加劇，設(shè)法使損失最小化。（1）預(yù)防損失預(yù)防損失系指實行各種預(yù)防措施以杜絕損失發(fā)生的可能。例如房屋建立者通過變更建筑用料以防止用料不當而倒塌；供應(yīng)商通過擴大供應(yīng)渠道以避開貨物滯銷；承包商通過提高質(zhì)量限制標準以防止因質(zhì)量不合格而返工或罰款；生產(chǎn)管理人員通過加強平安教化和強化平安措施，削減事故發(fā)生的機會等等。在商業(yè)交易中，交易的各方都把損失預(yù)防作為重要事項。業(yè)主要求承包商出具各種保函就是為了防止承包商不履約或履約不力；而承包商要求在合同條款中賜予其索賠權(quán)利也是為了防止業(yè)主違約或發(fā)生種種不測事務(wù)。（2）削減損失削減損失系指在風險損失已經(jīng)不行避開地發(fā)生的狀況下，通過種種措施以遏制損失接著惡化或局限其擴展范圍使其不再擴散或擴展，也就是說使損失局部化。例如承包商在業(yè)主付款誤期超過合同規(guī)定期限狀況下實行停工或撤出隊伍并提出索賠要求甚至提起訴訟；業(yè)主在確信某承包商無力接著實施其托付的工程時馬上撤換承包商；施工事故發(fā)生后實行緊急救援；安裝火災(zāi)警報系統(tǒng)；投資商限制內(nèi)部核算；制定種種資金運籌方案等都是為了達到削減損失的目的。（3）損失限制限制損失通?？刹杉{以下方法：①預(yù)防危急源的產(chǎn)生；②削減構(gòu)成危急的數(shù)量因素；③防止已經(jīng)存在的危急的擴散；④降低危急擴散的速度，限制危急空間；⑤在時間和空間上將危急與愛護對象隔離；⑥借助物質(zhì)障礙將危急與愛護對象隔離；⑦變更危急的有關(guān)基本特征；⑧增加被愛護對象對危急的反抗力，如增加建筑物的防火和防震性能；⑨快速處理環(huán)境危急已經(jīng)造成的損害；⑩穩(wěn)定、修復(fù)、更新遭遇損害的物體。限制損失應(yīng)實行主動，以預(yù)防為主，防控結(jié)合。應(yīng)仔細探討測定風險的根源。就某一行為或項目而言，應(yīng)在支配、執(zhí)行及施救各個階段進行風險限制分析。限制損失的第一步是識別和分析已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)引起或?qū)⒁鸬奈＜薄７治鰬?yīng)從兩方面著手：①損失分析。通?？蓪嵭薪⑿畔⑷藛T網(wǎng)絡(luò)和編制損失報表。分析損失報表時不能只考慮已造成損失的數(shù)據(jù)，應(yīng)將僥幸事務(wù)或幾乎失誤或險些造成損失的事務(wù)和現(xiàn)象都列入報表并仔細探討和分析。②危急分析。危急分析包括對已經(jīng)造成事故或損失的危急和很可能造成損失或險些造成損失的危急的分析。除對與事故干脆相關(guān)的各方面因素進行必要的調(diào)查外，還應(yīng)調(diào)查那些在早期損失中曾給企業(yè)造成損失的其他危急重復(fù)發(fā)生的可能性。此外，還應(yīng)調(diào)查其他同類企業(yè)或類似項目實施過程中曾經(jīng)有過的危急或損失。3.分別風險分別風險系指將各風險單位分別間隔，以避開發(fā)生連鎖反應(yīng)或相互牽連。這種處理可以將風險局限在肯定的范圍內(nèi)，從而達到削減損失的目的。風險分別常用于承包工程中的設(shè)備選購 。為了盡量削減因匯率波動而遭致的匯率風險，承包商可在若干不同的國家選購 設(shè)備，付款采納多種貨幣。比如在德國選購 支付馬克，在日本選購 支付日元，在美國選購 支付美元等。這樣即使發(fā)生大幅度波動，也不會全都導致?lián)p失風險。以日元、馬克支付的選購 可能因其升值而導致?lián)p失，但以美元支付的選購 則可以因其貶值而獲得節(jié)約開支的機會。在施工過程中，承包商對材料進行分隔存放也是風險分別手段。因為分隔存放無疑分別了風險單位。各個風險單位不會具有同樣的風險源，而且各自的風險源也不會相互影響。這樣就可以避開材料集中于一處時可能遭遇同樣的損失。4.風險分散風險分散與風險分別不一樣，后者是對風險單位進行分隔、限制以避開相互波及，從而發(fā)生連鎖反應(yīng)；而風險分散則是通過增加風險單位以減輕總體風險的壓力，達到共同分攤集體風險的目的。例如企業(yè)內(nèi)部擴張，增設(shè)實體以分散風險或企業(yè)兼并從而加大風險承受實力。對于工程承包商，風險分散應(yīng)成為其經(jīng)營的主要策略之一。例如多攬項目、廣種博收即可避開單一項目上的過大風險。承包工程付款采納多種貨幣組合也是基于風險分散的原理。5.風險轉(zhuǎn)移風險轉(zhuǎn)移是風險限制的另一種手段。經(jīng)營實踐中有些風險無法通過上述手段進行有效限制，經(jīng)營者只好實行轉(zhuǎn)移手段以愛護自己。風險轉(zhuǎn)移并非損失轉(zhuǎn)嫁。這種手段也不能被認為是損人利己有損商業(yè)道德，因為有很多風險對一些人的確可能造成損失，但轉(zhuǎn)移后并不肯定同樣給他人造成損失。其緣由是各人的優(yōu)劣勢不一樣，因而對風險的承受實力也不一樣。風險轉(zhuǎn)移的手段常用于工程承包中的分包和轉(zhuǎn)包、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或財產(chǎn)出租。合同、技術(shù)或財產(chǎn)的全部人通過分包或轉(zhuǎn)包工程、轉(zhuǎn)讓技術(shù)或合同、出租設(shè)備或房屋等手段將應(yīng)由其自身全部擔當?shù)娘L險部分或全部轉(zhuǎn)移至他人，從而減輕自身的風險壓力。（二）運用財務(wù)對策限制風險1.風險的財務(wù)轉(zhuǎn)移所謂風險的財務(wù)轉(zhuǎn)移，系指風險轉(zhuǎn)移人尋求用外來資金補償?shù)拇_會發(fā)生或業(yè)已發(fā)生的風險。風險的財務(wù)轉(zhuǎn)移包括保險的風險財務(wù)轉(zhuǎn)移即通過保險進行轉(zhuǎn)移，和非保險的風險財務(wù)轉(zhuǎn)移即通過合同條款達到轉(zhuǎn)移之目的。保險的風險財務(wù)轉(zhuǎn)移的實施手段是購買保險。通過保險，投保人將自己本應(yīng)擔當?shù)臍w咎責任（因他人過失而擔當?shù)呢熑危┖唾r償責任（因本人過失或不行抗力所造成損失的賠償責任）轉(zhuǎn)嫁給保險公司，從而使自己免受風險損失。非保險的風險財務(wù)轉(zhuǎn)移的實施手段則是除保險以外的其他經(jīng)濟行為。例如，依據(jù)工程承包合同，業(yè)主可將其對公眾在建筑物旁邊受到損害的部分或全部責任轉(zhuǎn)移至建筑承包商，這種轉(zhuǎn)移屬于非保險的風險財務(wù)轉(zhuǎn)移。而建筑承包商則可以通過投保第三者責任險又將這一風險轉(zhuǎn)移至保險公司，這種風險轉(zhuǎn)移屬于保險的風險財務(wù)轉(zhuǎn)移。非保險的風險財務(wù)轉(zhuǎn)移的另一種形式就是通過擔保銀行或保險公司開具保證書或保函。依據(jù)保證書或保函，保證人保證托付人對債權(quán)人履行某種明確的義務(wù)。保證人必需履行擔保義務(wù)。否則債權(quán)人可以依據(jù)保證書或保函向保證人索要罰金，然后保證人可以向托付人追償其損失。通常狀況下，保證人或擔保人簽發(fā)保證書或保函時，要求托付人提交一筆現(xiàn)金或債券