豬場財務(wù)管理制度

青神縣吉強(qiáng)養(yǎng)殖家庭農(nóng)場財務(wù)管理制度總則第一條：為加強(qiáng)青神縣吉強(qiáng)養(yǎng)殖家庭農(nóng)場財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)豬場經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高豬場經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和豬場章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合豬場實際狀況，特制定本制度。其次條：豬場會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條：財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效運(yùn)用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金平安，努力提高豬場經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，仔細(xì)做好財務(wù)收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的剛好性和精確性。（四）監(jiān)督豬場財產(chǎn)的購建、保管和運(yùn)用，協(xié)作綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條：財務(wù)管理是豬場經(jīng)營管理的一個重要方面，豬場財務(wù)部對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要仔細(xì)執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守豬場隱私。財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條：加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是豬場發(fā)生的每項經(jīng)營活動不行缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條：豬場應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條：健全會計核算，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的須要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一樣，相互可比和會計處理方法前後相一樣。第八條：做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)仔細(xì)審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條：會計人員依據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采納定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條：建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《會計檔案管理方法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條：會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條：資本金是豬場經(jīng)營的核心資本，必需加強(qiáng)資本金管理。豬場籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資，依據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條：經(jīng)豬場董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)剛好調(diào)整實收資本。第十四條：豬場股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按豬場章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條豬場以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，剛好核對馀額，保證負(fù)債的真實性和精確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找緣由，對的確無法付出的應(yīng)付款項報豬場總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。第十七條豬場對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按豬場規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入豬場或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後剛好督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流淌資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本豬場實際須要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要剛好送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和隨意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)覺不符要剛好查明緣由。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。豬場的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。其次十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)須要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管運(yùn)用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。其次十一條出納人員要隨時駕馭銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)整表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找緣由，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。其次十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門主動催收，避開形成壞帳。其次十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。其次十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并打算變現(xiàn)的投資，短期投資必需在豬場授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資產(chǎn)管理其次十五條長期投資的管理，長期投資是指不打算在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。豬場進(jìn)行長期投資應(yīng)仔細(xì)做好可行性分析和認(rèn)證，按豬場審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。豬場對被投資單位元沒有實際限制權(quán)的長期投資采納成本法核算；擁有實際限制權(quán)的，長期投資采納權(quán)益法核算。其次十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列狀況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①運(yùn)用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且運(yùn)用期限超過2年的。其次十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。其次十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采納直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房30年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、平安保衛(wèi)設(shè)備3年其次十九條已經(jīng)提足折舊、接著運(yùn)用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)覺短缺或盈馀，應(yīng)剛好查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被豬場長期運(yùn)用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，須要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條豬場的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并仔細(xì)核實、正確反映，以保證豬場損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要依據(jù)規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十五條豬場在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理豬場經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。限制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高豬場經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教化經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、款待費、差旅費、車輛運(yùn)用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、嘉獎費、各種打算金等其他費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費：指豬場依據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年。（五）各種打算金：各種打算金包括投資風(fēng)險打算金和壞帳打算金。投資風(fēng)險打算金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳打算金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤嘉獎費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教化經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由豬場按職工工資總額的肯定比例逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對費用的總額限制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)剛好向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條豬場各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算限制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤安排管理第四十條豬場營業(yè)利潤＝營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與豬場業(yè)務(wù)經(jīng)營無干脆關(guān)系的各項收入，詳細(xì)包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教化費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與豬場業(yè)務(wù)經(jīng)營無干脆關(guān)系的各項支出，詳細(xì)包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、特別損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條豬場利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下依次安排：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)豬場以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依據(jù)稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於豬場的職工集體福利支出。（五）向投資者安排利潤，依據(jù)股東會決議，向投資者安排利潤。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤安排表。豬場財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)狀況說明書。財務(wù)狀況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況，利潤實現(xiàn)狀況，資金增減及周轉(zhuǎn)狀況，財務(wù)收支狀況等。（二）財務(wù)會計方法變動狀況及緣由，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對豬場財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表須要說明的其他事項。第四十四條財務(wù)分析是豬場財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對豬場經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策供應(yīng)依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本豬場財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流淌比率、負(fù)債比率、全部者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和運(yùn)用，非會計電算化工作人員一般狀況下不得運(yùn)用，特別狀況確需運(yùn)用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作狀況下進(jìn)行。第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理睬計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)覺軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)馬上與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)剛好檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟體必需是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)依據(jù)工作須要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對運(yùn)用的硬體設(shè)備的平安負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范