我國(guó)均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配機(jī)制研究

我國(guó)均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配機(jī)制研究

一、引言公共服務(wù)均等化以及保證經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)基本公共服務(wù)的提供是我國(guó)政府長(zhǎng)期以來(lái)一直追求的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要中央政府或上級(jí)政府對(duì)下一級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付，不僅如此，在轉(zhuǎn)移支付資金分配上，需要向財(cái)力較低的地區(qū)進(jìn)行傾斜，使得財(cái)力較弱的地區(qū)能夠得到較多的轉(zhuǎn)移支付資金。通過(guò)轉(zhuǎn)移支付，落后地區(qū)不僅具有提供基本公共服務(wù)所需的資金，同時(shí)各地區(qū)財(cái)力差距將大大縮小。本文的目的在于考察我國(guó)均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配是否傾斜于財(cái)力較弱的地區(qū)。均衡性轉(zhuǎn)移支付是目前我國(guó)一般性轉(zhuǎn)移支付的組成部分之一。①目前的均衡性轉(zhuǎn)移支付是從1994年分稅制改革時(shí)設(shè)立的“過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付”演變而來(lái)的。2002年中央政府實(shí)施所得稅分享改革，并將因分享改革增加的收入用于對(duì)落后地區(qū)該類(lèi)轉(zhuǎn)移支付上。與此同時(shí)，“過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付”更名為一般性轉(zhuǎn)移支付。2009年一般性轉(zhuǎn)移支付改稱為均衡性轉(zhuǎn)移支付。②自設(shè)立以來(lái)，均衡性轉(zhuǎn)移支付資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，在轉(zhuǎn)移支付資金總額中的比重不斷上升。與一般性轉(zhuǎn)移支付中的其他子項(xiàng)目相比，均衡性轉(zhuǎn)移支付具有明顯的特征。在資金分配上，它是完全按照均等化轉(zhuǎn)移支付的一般公式分配資金的。在資金使用上，對(duì)接受資金的地方政府不附加任何限制，其主要功能是解決地區(qū)間財(cái)力差異。由于其運(yùn)作的規(guī)范性和客觀性，以往對(duì)均衡性轉(zhuǎn)移支付的評(píng)價(jià)都是正面的、肯定的，關(guān)于其問(wèn)題的討論幾乎沒(méi)有。這一點(diǎn)反映在政府文件中是提高均衡性轉(zhuǎn)移支付在整個(gè)轉(zhuǎn)移支付中的比重。③但是事實(shí)并不如此。如上所述，均衡性轉(zhuǎn)移支付是按均等化一般公式分配資金的，在考慮各地區(qū)公共服務(wù)提供成本差異之后，各地區(qū)得到轉(zhuǎn)移支付資金人均值和人均財(cái)政收入之間應(yīng)當(dāng)成反比，④人均財(cái)政收入越多的地區(qū)，得到的人均轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)當(dāng)越少，也就說(shuō)資金分配必須向財(cái)力較弱地區(qū)傾斜。遺憾的是，我國(guó)現(xiàn)階段均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配并沒(méi)有做到這一點(diǎn)。本文分析顯示，單就得到轉(zhuǎn)移支付資金的省份而言，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入越高的省份，得到的人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金也越多。也就是說(shuō)，均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配非但沒(méi)有向財(cái)力較弱地區(qū)傾斜，反而傾斜于財(cái)力較強(qiáng)的地區(qū)。實(shí)證地驗(yàn)證這一點(diǎn)，以及追究資金分配沒(méi)有向財(cái)力較弱地區(qū)傾斜的原因，正是本文的主要內(nèi)容。有關(guān)我國(guó)轉(zhuǎn)移支付制度的研究已有很多。李萍（2006，2010）、曾軍平（2000）、Shah&Shen（2006）、Tsui（2005）、尹恒等（2007）和賈曉?。?009）等通過(guò)基尼系數(shù)及其分解考察了我國(guó)轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)；馬駿（1997）重新設(shè)計(jì)了我國(guó)均衡性轉(zhuǎn)移支付資金（當(dāng)時(shí)的過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付）分配的一般公式；賈俊雪等（2010）利用省級(jí)面板數(shù)據(jù)實(shí)證分析了轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方財(cái)政支出競(jìng)爭(zhēng)行為的影響。但均由于分析對(duì)象的差異，以往文獻(xiàn)沒(méi)有涉及到均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配中存在的問(wèn)題，本文將彌補(bǔ)這一缺陷。本文第二部分推導(dǎo)并詳細(xì)解釋均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式，以此明確隱含在一般公式中的公共服務(wù)均等化理念；第三部分根據(jù)一般公式的資金分配原則，實(shí)證地分析我國(guó)財(cái)力均等化轉(zhuǎn)移支付資金分配中存在的問(wèn)題；第四部分追究均衡性轉(zhuǎn)移支付分配沒(méi)有向財(cái)力較弱地區(qū)傾斜的原因；第五部分給出本文的結(jié)論。二、均等化轉(zhuǎn)移支付資金的分配方式——基于一般公式探討簡(jiǎn)單地講，均等化轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)是為各地方政府提供均等化公共服務(wù)給予資金保障。公共服務(wù)水平高低通常是以人均財(cái)政支出的多少測(cè)量的，因此以公共服務(wù)均等化為目的的財(cái)力均等化轉(zhuǎn)移支付旨在使不同地區(qū)人均財(cái)政支出均等化。本節(jié)通過(guò)推導(dǎo)均等化轉(zhuǎn)移支付的一般公式，以及解釋公式中各種要素的內(nèi)涵和相互關(guān)聯(lián)，明確均等化轉(zhuǎn)移支付這一目標(biāo)。⑤為了表述的簡(jiǎn)單化和通俗易懂，本節(jié)對(duì)公共服務(wù)和稅收收入不進(jìn)行分類(lèi)，假設(shè)各轄區(qū)政府只提供一種公共物品，只從一個(gè)稅種上取得稅收收入。⑥在這種情況下，某一轄區(qū)的均等化轉(zhuǎn)移支付資金需求量等于該轄區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出與標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之差，這即是均等化轉(zhuǎn)移支付的一般公式。用式子表示如下：式中的下標(biāo)i代表轄區(qū)；表示該轄區(qū)人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出；代表人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入；為標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出與標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之差，也就是該轄區(qū)應(yīng)得均等化轉(zhuǎn)移支付資金。該式給出了各個(gè)轄區(qū)均等化轉(zhuǎn)移支付資金人均值，轉(zhuǎn)移支付總額則按人均值乘人口數(shù)計(jì)算。理論上講，可正可負(fù)，也可為零。（1）式雖然十分簡(jiǎn)單，但是已經(jīng)充分體現(xiàn)了均等化轉(zhuǎn)移支付資金的分配原則，那就是，一個(gè)地區(qū)均等化轉(zhuǎn)移支付資金的需求量與該地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出成正比，與標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入成反比。在標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出給定的條件下，或者在控制標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的條件下，標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)移支付資金與標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)成反比，人均財(cái)政收入越少的地區(qū)，得到轉(zhuǎn)移支付資金人均值也應(yīng)當(dāng)越多。這是（1）式的主要含義之一，是以公共服務(wù)均等化為目的的均等化轉(zhuǎn)移支付制度的基本要求。下一節(jié)將通過(guò)實(shí)證分析驗(yàn)證我國(guó)均衡性轉(zhuǎn)移支付是否滿足這一要求。無(wú)論是標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出，還是標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入，都可以寫(xiě)成全國(guó)平均水平和各地區(qū)差異系數(shù)相乘的形式，也就是：與第二項(xiàng)和第三項(xiàng)相比，（4）式右面第一項(xiàng)代表全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出人均值與全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入人均值之間差異引起的轉(zhuǎn)移支付資金需求。具體地說(shuō)，如果均等化轉(zhuǎn)移支付所追求的全國(guó)人均財(cái)政支出水平大于（所有轄區(qū)）人均財(cái)政收入時(shí)（E-R＞0），該項(xiàng)為正數(shù)。當(dāng)二者相等時(shí)，該項(xiàng)為零，⑦由于（4）式右面第二項(xiàng)和第三項(xiàng)對(duì)所有轄區(qū)加總等于零，因此第一項(xiàng)無(wú)論是大于零還是等于零，都有重要的含義，它代表著不同的轉(zhuǎn)移支付制度安排。當(dāng)該項(xiàng)為正數(shù)時(shí)（E-R＞0），各地區(qū)財(cái)政支出的總和超過(guò)財(cái)政收入的加總，所需轉(zhuǎn)移支付資金需要從轄區(qū)之外籌集，中央政府或者上級(jí)政府通常是資金的主要提供者（或唯一提供者），這種制度安排為中央政府（或者上級(jí)政府）主導(dǎo)的均等化轉(zhuǎn)移支付制度。除極個(gè)別情況外，各國(guó)均等化轉(zhuǎn)移支付制度均屬于這種類(lèi)型。⑧如果這一項(xiàng)等于零，表明轄區(qū)整體的財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)平衡，無(wú)需外來(lái)資金填補(bǔ)，或者說(shuō)無(wú)需中央政府或上級(jí)政府的資金介入，均等化轉(zhuǎn)移支付所需資金在各個(gè)轄區(qū)之間調(diào)劑解決。屬于這種轉(zhuǎn)移支付僅有德國(guó)州際均等化轉(zhuǎn)移支付。上面關(guān)于均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式的推導(dǎo)，假定了政府只提供一種公共服務(wù)，只依賴一個(gè)稅種取得財(cái)政收入。這一假定實(shí)際上沒(méi)有對(duì)公共服務(wù)和稅收收入進(jìn)行分類(lèi)。但是現(xiàn)實(shí)中，幾乎所有國(guó)家在分配均等化轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)，不但對(duì)公共服務(wù)進(jìn)行分類(lèi)，分別測(cè)算各項(xiàng)公共服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出，而且在測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)稅收收入時(shí)都是分稅種進(jìn)行的。當(dāng)對(duì)公共服務(wù)和稅收收入進(jìn)行分類(lèi)時(shí)，均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式為：⑨式中k代表公共物品，j代表稅種。該公式顯示，對(duì)公共服務(wù)進(jìn)行分類(lèi)時(shí)的人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出（總額）等于各項(xiàng)公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)支出的加總。與此相同，對(duì)稅收進(jìn)行分類(lèi)時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入等于分稅種計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)稅收收入的加總。以上是對(duì)均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式的推導(dǎo)和解釋。綜上所述，一般公式所包含的均等化轉(zhuǎn)移支付制度的基本內(nèi)容可以簡(jiǎn)單概括如下：均等化轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)是通過(guò)對(duì)財(cái)力不足地區(qū)提供轉(zhuǎn)移支付資金的方式，為各地方政府均等化公共服務(wù)提供資金保障。均等化轉(zhuǎn)移支付的資金分配原則要求，在標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出給定的條件下，財(cái)力越弱的地區(qū)，得到的均等化轉(zhuǎn)移支付資金越多。本文目標(biāo)之一是驗(yàn)證我國(guó)均衡性轉(zhuǎn)移支付是否滿足這一要求。三、均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的分配是否傾斜于財(cái)力較低的省份？本節(jié)利用均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式以及體現(xiàn)在其中的財(cái)力均等化理念，評(píng)價(jià)我國(guó)目前均衡性轉(zhuǎn)移支付制度。要回答的問(wèn)題是：各省人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金與人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間是否存在負(fù)相關(guān)？或者說(shuō)，均等化轉(zhuǎn)移支付資金的分配是否傾斜于財(cái)力較弱的省份？首先通過(guò)明確回歸方程式，使要檢驗(yàn)的假說(shuō)具體化。根據(jù)上一節(jié)的一般公式，我們可以得到一個(gè)可供檢驗(yàn)假說(shuō)，那就是在控制了地區(qū)間公共服務(wù)提供成本差異的情況下，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入越低的地區(qū)，得到的人均轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)當(dāng)越多，這即是我們要檢驗(yàn)的假說(shuō)，用公式表示如下：公式中下標(biāo)i為省代碼，t表示年份，本文使用的數(shù)據(jù)年份為1999-2009年；G為人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金；E為向量，表示地區(qū)間公共服務(wù)提供成本差異因素；R表示標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入；α為常數(shù)項(xiàng)；β和λ為其他變量的估計(jì)系數(shù)。在此回歸方程中，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的估計(jì)系數(shù)應(yīng)當(dāng)為負(fù)數(shù)。⑩中央對(duì)省均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入指標(biāo)由5項(xiàng)構(gòu)成：（1）標(biāo)準(zhǔn)本級(jí)財(cái)政收入；（2）稅收返還；（3）除均衡性轉(zhuǎn)移支付之外的一般性轉(zhuǎn)移支付；（4）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中分部門(mén)事業(yè)費(fèi)補(bǔ)助和社會(huì)保障轉(zhuǎn)移支付以及（5）凈上解，（11）其中除本級(jí)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之外，其余各項(xiàng)均使用上一年的實(shí)際值。標(biāo)準(zhǔn)本級(jí)財(cái)政收入是分稅種按上年全國(guó)平均稅率乘以各省實(shí)際稅基測(cè)算的，（12）而不是采用上一年稅收收入的實(shí)際數(shù)。由于財(cái)政部沒(méi)有公開(kāi)每一年的標(biāo)準(zhǔn)本級(jí)財(cái)政收入，本文將該指標(biāo)用本級(jí)財(cái)政收入實(shí)際數(shù)代替。這種替代對(duì)估計(jì)結(jié)果是否有實(shí)質(zhì)影響，我們將在后面給予討論。關(guān)于導(dǎo)致地區(qū)間公共服務(wù)提供成本出現(xiàn)差異的因素，根據(jù)以往有關(guān)財(cái)政支出決定因素的研究，（13）以及可利用數(shù)據(jù)，本文考慮財(cái)政供養(yǎng)人口、少數(shù)民族因素、人口密度、總?cè)丝?、城市交通工具、耕地面積、糧食產(chǎn)量、牧業(yè)產(chǎn)值、行政村個(gè)數(shù)、城鎮(zhèn)登記失業(yè)率、城市化率、平均氣溫、在校學(xué)生、0-4歲兒童及65歲以上人口等因素。這些因素的絕大部分采用相對(duì)值。由于我們的關(guān)注點(diǎn)在于人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的估計(jì)系數(shù)上，因此對(duì)成本差異因素估計(jì)系數(shù)的顯著性不予更多的考慮。另外，為了觀測(cè)人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入估計(jì)系數(shù)對(duì)是否控制成本差異因素的敏感性，我們將同時(shí)給出控制與不控制成本差異因素的回歸結(jié)果。在顯示轉(zhuǎn)移支付資金和財(cái)力之間相關(guān)關(guān)系的實(shí)證結(jié)果之前，首先簡(jiǎn)單觀察一下均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模和時(shí)間趨勢(shì)。就得到轉(zhuǎn)移支付資金的省份，表1給出了1999-2009年人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的均值、最小值、最大值和變異系數(shù)，以及資金總額和轉(zhuǎn)移支付系數(shù)。該表顯示的均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的最大特征之一是其高速增長(zhǎng)速度。（14）資金總額和人均值分別由1999年的75.3億元和8.8元增加到2009年的3918.0億元和376.0元，后者分別是前者的52倍和42.7倍。增長(zhǎng)速度最快的是2002年，無(wú)論是總額還是人均值均比上年增加了一倍以上。該年均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的快速增長(zhǎng)源于這一年所得稅分享改革。根據(jù)新的所得稅分享方案，中央政府在其分享份額增加同時(shí)，約定將改革增加的收入用于對(duì)地方主要是中西部地區(qū)的均衡性轉(zhuǎn)移支付上。這不僅使2002年當(dāng)年的資金總額增長(zhǎng)了一倍，同時(shí)使其后的增長(zhǎng)速度超過(guò)了所得稅分享改革之前的增長(zhǎng)速度（2009年例外）。2008年之后，由于金融危機(jī)的影響，資金總額的增長(zhǎng)速度明顯放緩，2009年較前一年僅增加了11.1%，是這段期間增長(zhǎng)速度最慢的一年。轉(zhuǎn)移支付系數(shù)（當(dāng)年中央可用于轉(zhuǎn)移支付資金總量和按公式計(jì)算轉(zhuǎn)移支付資金需求總量的比率）隨著資金總額的快速增長(zhǎng)而顯著上升，由1999年8.4%上升到2009年的71.7%。近年來(lái)轉(zhuǎn)移支付系數(shù)的停滯不前乃至于下降，主要是由于資金總額增長(zhǎng)速度放慢導(dǎo)致的。省際人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的顯著差異是表1顯示的另一特征。1999年人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金最少的省為0.8元，最多的省為103.9元，后者為前者的136倍，該倍數(shù)到2009年下降至36倍。人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的變異系數(shù)在1999年為1.259，之后逐年下降，到2009年下降到0.771。以下通過(guò)分析人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金和人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間的相關(guān)關(guān)系來(lái)考察資金分配是否傾斜于財(cái)力較弱的省份，首先通過(guò)圖形進(jìn)行直觀的考察，圖1分不同樣本組顯示了二者的關(guān)系。圖1-1包括所有省份，該圖最明顯的特征是西藏的位置。西藏的人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入值與北京大致相同，（15）但是其接受的均衡性轉(zhuǎn)移支付資金人均值為全國(guó)最高，比第二位的青海高出很多。是否包括西藏，對(duì)轉(zhuǎn)移支付和財(cái)政收入之間的相關(guān)關(guān)系將會(huì)產(chǎn)生顯著的影響。包括西藏，二者傾向正相關(guān)，不包括西藏，二者則傾向負(fù)相關(guān)。相關(guān)系數(shù)的計(jì)算結(jié)果證實(shí)了這一點(diǎn)，包括西藏時(shí)為0.307，不包括時(shí)為0.164。（16）為了避免西藏對(duì)整個(gè)分析結(jié)果的影響，以下的回歸分析均不包括西藏。圖1-2顯示了除西藏之外的所有省份。從該圖可以看出，上海、北京、天津等省份對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金和財(cái)力之間關(guān)系起著決定性作用，這些省因人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出而未能得到均衡性轉(zhuǎn)移支付資金，除這三個(gè)直轄市外，還有江蘇、浙江和廣東三省。觀察圖1-2的直觀感覺(jué)是，如果包括未接受轉(zhuǎn)移支付的6省市，人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金和人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入傾向于負(fù)相關(guān)，如果不包括的話，則傾向于正相關(guān)。為了更直觀地觀察去掉6省市之后的相關(guān)關(guān)系，圖1-3僅僅描繪了接受轉(zhuǎn)移支付資金省份（也就是去掉了未得到轉(zhuǎn)移支付資金6省市之外的所有省份，當(dāng)然西藏仍然不包括在內(nèi)）的分布圖。從該圖不難看出，人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金和人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間存在明顯正相關(guān)，盡管相關(guān)關(guān)系可能不是線性的。從圖形得到的相關(guān)關(guān)系雖然具有直觀的優(yōu)點(diǎn)，但是缺少嚴(yán)密性，其統(tǒng)計(jì)上的顯著性，需要進(jìn)一步驗(yàn)證。以下通過(guò)回歸分析來(lái)驗(yàn)證二者之間相關(guān)關(guān)系及其顯著性。為此可供使用的回歸分析手法有幾種，首先是使用最小二乘法（OLS）的分年回歸。由于均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的分配是每一年獨(dú)立進(jìn)行的，因此通過(guò)分年回歸，不僅可能考察每一年的資金分配是否傾斜于財(cái)力較低的省份，同時(shí)可以觀察資金分配的時(shí)間變化。表2給出了所有省份（西藏除外）為樣本的回歸結(jié)果，回歸結(jié)果是按未控制成本差異和控制成本差異兩種給出的。（17）由于篇幅的限制以及我們的關(guān)注點(diǎn)在于資金分配的傾斜性上，我們省略了除人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之外的所有變量。（18）從表2可知，在未控制成本差異時(shí)，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入估計(jì)系數(shù)為負(fù)，而且在2004年之后均達(dá)到了統(tǒng)計(jì)上的顯著水平，估計(jì)系數(shù)的絕對(duì)值逐年上升，說(shuō)明資金分配對(duì)財(cái)力較低省份的傾斜度越來(lái)越強(qiáng)。在控制了成本差異之后，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入估計(jì)系數(shù)變?yōu)檎龜?shù)，但與統(tǒng)計(jì)上的顯著程度相差甚遠(yuǎn)。控制成本差異之后的R2高達(dá)0.5左右，說(shuō)明回歸時(shí)考慮的因素可以解釋省際人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金差異的一半。從被說(shuō)明變量的數(shù)據(jù)性質(zhì)來(lái)看，Tobit模型更合適。原因是某些省市由于標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入超出標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出而未得到轉(zhuǎn)移支付資金（同時(shí)也不需要把超出部分上繳中央），因此被說(shuō)明變量在0發(fā)生截取。為了檢驗(yàn)上述OLS結(jié)果的穩(wěn)健性，我們使用Tobit進(jìn)行了估計(jì)，估計(jì)結(jié)果和OLS的回歸結(jié)果基本一致。（19）觀察圖1可知，以所有省份為樣本觀察到的轉(zhuǎn)移支付資金和財(cái)力之間的負(fù)相關(guān)，主要源于幾個(gè)財(cái)力較強(qiáng)的省市沒(méi)有得到轉(zhuǎn)移支付資金，如果不考慮這些省份，從圖中觀察到的相關(guān)關(guān)系可能為正。為了驗(yàn)證這一點(diǎn)，我們僅僅以接受均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的省市為樣本（西藏仍然除外）進(jìn)行了回歸，結(jié)果顯示在表3中。在不控制成本的情況下，人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的估計(jì)系數(shù)均為正，雖然除2000年及2003年外未達(dá)到統(tǒng)計(jì)上的顯著水平，但是與10%統(tǒng)計(jì)顯著水平十分接近?？刂屏顺杀疽蛩刂?，估計(jì)系數(shù)有正有負(fù)，在統(tǒng)計(jì)上均未達(dá)到顯著水平。由此我們可以說(shuō)，在得到轉(zhuǎn)移支付資金的省市之間，資金的分配不僅沒(méi)有向財(cái)力較弱地區(qū)傾斜，相反財(cái)力較強(qiáng)地區(qū)卻得到了更多的轉(zhuǎn)移支付資金。以上OLS以及Tobit分年份回歸結(jié)果，在統(tǒng)計(jì)上可能受到許多因素的影響，進(jìn)而導(dǎo)致估計(jì)系數(shù)可能存在偏差，其中之一是由于遺漏變量（omittedvariable）導(dǎo)致的內(nèi)生性問(wèn)題。遺漏變量是由于無(wú)法觀測(cè)而不能納入回歸估計(jì)的變量。當(dāng)某種無(wú)法觀測(cè)的因素在影響人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金（被解釋變量）的同時(shí)，又與人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入（解釋變量）保持較強(qiáng)相關(guān)關(guān)系時(shí)，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入則產(chǎn)生內(nèi)生性，其估計(jì)值是有偏的，偏差的方向取決于省略變量與人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金以及人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的相關(guān)關(guān)系。（20）解決遺漏變量問(wèn)題的辦法之一是收集盡可能多的信息，使遺漏變量不再遺漏，但是這在任何時(shí)候都是不可能的，因此需要在計(jì)量方法上考慮如何消除省略變量的影響。面板數(shù)據(jù)的固定效應(yīng)模型（fixedeffectsmodel）在解決由不隨時(shí)間變化（time-invariant）的遺漏變量導(dǎo)致的內(nèi)生性上起著決定性作用。（21）使用固定效應(yīng)模型的估計(jì)結(jié)果顯示在表4中。首先觀察以所有省份為樣本的估計(jì)結(jié)果（（1）和（2）列）。如果不控制成本差異，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的估計(jì)系數(shù)為負(fù)，而且達(dá)到了統(tǒng)計(jì)上的顯著水平；控制成本差異時(shí)，估計(jì)系數(shù)雖然保持負(fù)號(hào)，但是不顯著。這一結(jié)果和表2分年份回歸結(jié)果基本一致。再看以得到轉(zhuǎn)移支付資金的省市為樣本的估計(jì)結(jié)果（表4的（3）和（4）列）?？刂瞥杀静町惻c否，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的估計(jì)系數(shù)均為正數(shù)，不同的是在不控制成本差異時(shí)沒(méi)有達(dá)到統(tǒng)計(jì)上的顯著水平。這一估計(jì)結(jié)果與表3分年份OLS估計(jì)結(jié)果大致相同，略有差異。表3顯示，當(dāng)不控制成本差異時(shí)，分年份估計(jì)系數(shù)均為正數(shù)，統(tǒng)計(jì)上雖然在絕大多數(shù)年份不顯著，但是十分接近10%顯著水平?？刂瞥杀静町愔?，分年份估計(jì)結(jié)果有正有負(fù)，但均未達(dá)到統(tǒng)計(jì)上的顯著水平。與此不同，固定效應(yīng)估計(jì)系數(shù)為正，且顯著。面板數(shù)據(jù)固定效應(yīng)模型在解決由遺漏變量引起的內(nèi)生性上發(fā)揮著重要的作用，但是仍然要求解釋變量與隨時(shí)間變化的誤差項(xiàng)之間在任何時(shí)點(diǎn)上不存在著相關(guān)關(guān)系。這一點(diǎn)用式子表示為：對(duì)于時(shí)間點(diǎn)t和s（t，s=1，2，…，T）來(lái)說(shuō)，E（）=0都成立。這里的為某一解釋變量，為隨時(shí)間變化的誤差項(xiàng)。這種無(wú)相關(guān)關(guān)系通常叫做嚴(yán)格外生性（strictlyexogenous）。如果嚴(yán)格外生性假定得不到滿足，固定效應(yīng)模型估計(jì)值則是有偏的。至少在以下兩種情況下，嚴(yán)格內(nèi)生性假定無(wú)法成立。第一種情況是說(shuō)明變量包含被解釋變量的滯后項(xiàng)，這種模型通常稱為動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)模型（dynamicpaneldatamodel）。在說(shuō)明變量包含了被說(shuō)明變量的滯后項(xiàng)時(shí)，固定效應(yīng)模型對(duì)變量變形后，被說(shuō)明變量滯后項(xiàng)與隨時(shí)間變化誤差項(xiàng)之間存在著相關(guān)關(guān)系。第二種情況是先決變量（predeterminedvariable）和內(nèi)生變量（endogenousvariable）的存在。先決變量是指當(dāng)期值受當(dāng)期之前（不包括當(dāng)期）誤差項(xiàng)影響的變量，也就是E（）≠0（s＜t）但E（）=0（s≥t）。和先決變量不同的是，內(nèi)生變量不但在當(dāng)期之前，而且在當(dāng)期也受誤差項(xiàng)的影響，也就是E（）≠0（s≤t）但E（）=0（s＞t）。由于內(nèi)生性的存在，相關(guān)變量估計(jì)系數(shù)是有偏的。就本文所探討的均衡性轉(zhuǎn)移支付資金決定因素而言，我們并不擔(dān)心由于均衡性轉(zhuǎn)移支付資金滯后項(xiàng)所帶來(lái)的內(nèi)生性問(wèn)題。因?yàn)榫庑赞D(zhuǎn)移支付資金的分配是每一年獨(dú)立進(jìn)行的，某一地區(qū)當(dāng)年得到多少均衡性轉(zhuǎn)移支付資金，并不受上年該地區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金多少的影響，而是完全由標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出和標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入決定的。與其他省份相比，某一省份今年得到較多的轉(zhuǎn)移支付資金，明年有可能也如此，但這主要是由于地區(qū)間財(cái)力差異造成的，在資金分配上，并不存在上一年轉(zhuǎn)移支付資金的多少?zèng)Q定下一年資金量的機(jī)制。因此我們不把轉(zhuǎn)移支付資金滯后項(xiàng)作為解釋變量來(lái)考慮。在以上考慮的解釋變量中，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入和財(cái)政供養(yǎng)人口可能存在著內(nèi)生性。如果得到轉(zhuǎn)移支付資金的地區(qū)能夠有效地使用資金的話，今年得到的資金量可能會(huì)增加當(dāng)年或其后的本級(jí)財(cái)政收入。當(dāng)然，完全相反的情況也可能存在。也就是說(shuō)，很容易得到轉(zhuǎn)移支付資金可能會(huì)增加地方政府對(duì)轉(zhuǎn)移支付的依賴性，降低地方政府組織自有財(cái)源的努力，因此降低標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入中本級(jí)收入部分。同樣，轉(zhuǎn)移支付資金的多少可能會(huì)影響財(cái)政供養(yǎng)人口的規(guī)模。較多的轉(zhuǎn)移支付資金可能會(huì)降低地方政府控制公務(wù)員數(shù)量的努力，甚至?xí)黾庸珓?wù)員的數(shù)量。相反，較少的轉(zhuǎn)移支付資金有助于地方公務(wù)員的減少。在解決被解釋變量滯后項(xiàng)作為解釋變量時(shí)導(dǎo)致的內(nèi)生性，以及其他先決變量和內(nèi)生變量的內(nèi)生性問(wèn)題上，Arellano&Bond（1991）動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)模型是通用的計(jì)量方法。Arellano-Bond動(dòng)態(tài)面板模型本來(lái)是解釋變量包含被解釋變量滯后項(xiàng)時(shí)的計(jì)量方法，但在其他解釋變量為先決變量（predeterminedvariable）或內(nèi)生變量時(shí)也是有效的。（22）為了解決標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入和財(cái)政供養(yǎng)人口的潛在內(nèi)生性問(wèn)題，我們使用了Arellano&Bond（1991）動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)模型進(jìn)行了估計(jì)，估計(jì)結(jié)果顯示在表5中。該表的結(jié)果可以簡(jiǎn)單解釋為：以所有省份為樣本（西藏除外），均衡性轉(zhuǎn)移支付資金人均值與人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間存在負(fù)相關(guān)，但僅就得到資金的省份而言，二者的相關(guān)關(guān)系則為正。與表4面板數(shù)據(jù)固定效應(yīng)模型估計(jì)結(jié)果相比，盡管估計(jì)系數(shù)大小有所差異，但是在估計(jì)系數(shù)的符號(hào)和統(tǒng)計(jì)顯著性上十分相似。本節(jié)以上是對(duì)人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金和人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間相關(guān)關(guān)系的實(shí)證分析，分析結(jié)果可以簡(jiǎn)單地總結(jié)為：就所有省份（除西藏外）來(lái)看，二者之間存在奐的相關(guān)關(guān)系，也就是說(shuō)財(cái)力越低的省，得到的轉(zhuǎn)移支付資金也越多，資金分配向財(cái)力較弱的省發(fā)生了傾斜。但是這一傾斜主要由于6個(gè)財(cái)力最強(qiáng)省份沒(méi)有得到轉(zhuǎn)移支付資金帶來(lái)的。單就得到轉(zhuǎn)移支付資金的省份而言，轉(zhuǎn)移支付資金與財(cái)力水平之間呈現(xiàn)明顯的正相關(guān)，也就是財(cái)力越強(qiáng)的省份，得到轉(zhuǎn)移支付資金人均值也越多，資金的分配向財(cái)力較強(qiáng)的地區(qū)發(fā)生了傾斜。四、均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配為何沒(méi)有傾向財(cái)力較弱的省份？上節(jié)的實(shí)證結(jié)果顯示，就得到轉(zhuǎn)移支付資金省份而言，資金分配并沒(méi)有向財(cái)力較弱省份傾斜，反而財(cái)力越強(qiáng)的省份，得到的轉(zhuǎn)移支付資金越多。本節(jié)討論資金分配沒(méi)有傾斜于財(cái)力較弱省份的原因。標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入指標(biāo)可能是導(dǎo)致上述分析結(jié)果的原因之一。上節(jié)提到，財(cái)政部定義的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入包括兩個(gè)部分：本級(jí)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入