ablmmrq房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)制度

^|Youhavetobelieve,thereisaway.Theancientssaid:"thekingdomofheavenistryingtoenter".Onlywhenthereluctantstepbysteptogotoit'stime,mustbemanagedtogetonestepdown,onlyhavestruggledtoachieveit.--GuoGeTech房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)制度發(fā)布:2009-1-2012:25|作者:wolfstyle|來源:360CFO目錄第一章總則...1第二章主要會(huì)計(jì)政策...1第三章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置...1第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿...1第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理...1第六章對(duì)外投資的管理...1第七章固定資產(chǎn)管理...1第八章資金籌集管理...1第九章所有者權(quán)益...1第十章收入管理...1第十一章成本費(fèi)用管理...1第十二章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配...1第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告...1第十四章財(cái)務(wù)分析...1第十五章稅務(wù)管理...1第十六章電算化管理...1第十七章財(cái)務(wù)檔案管理...1第十八章會(huì)計(jì)工作交接...1第十九章附則...1第一章總則為加強(qiáng)XXX業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于北京XXX業(yè)有限公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對(duì)外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司計(jì)財(cái)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。第三章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置12)

公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。13)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第二章主要會(huì)計(jì)政策5)

本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等。6)

以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。7)

記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。8)

企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。9)

公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊10)

存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。11)

按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿14)

原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1.

從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。2.

從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。3.

自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。4.

對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。5.

凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。6.

支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。7.

一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。8.

一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．1.

作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。2.

經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。3.

原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。15)

記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1.

會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2.

填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3.

填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4.

除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。5.

一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。6.

原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。7.

已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。8.

記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．16)

根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)。第五章

流動(dòng)資產(chǎn)管理17)

公司的一切資產(chǎn)均為北京XXX業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。18)

財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等．第一節(jié)貨幣資金19)

公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。20)

對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。21)

公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)．22)

為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。對(duì)每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。23)

除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用．24)

認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度

25)

支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。?)

凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2)

簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。3)

領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。4)

對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。5)

在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票．6)

持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理：1)

所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。2)

建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．3)

出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。4)

出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送．5)

按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。6)

出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。7)

公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。8)

作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。26)

采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。27)

每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理28)

應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：i.

應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。ii.

計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。iii.

所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。iv.

公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。v.

公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。vi.

所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：1)

債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2)

債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。vii.

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會(huì)。viii.

公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。ix.

其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。29)

預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤，金額在＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。

30)

預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行．第三節(jié)存貨管理31)

存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。32)

工程物資的管理1、工程物資的采購：33)

工程物資的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行．34)

每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。35)

工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。2、工程物資的入庫：1)

工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。2)

工程物資入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。3)

工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。4)

工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；第三聯(lián)倉庫留存。5)

采購人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。3、工程物資的領(lǐng)用：1)

工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。2)

領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。4、工程物資的庫存管理：1)

倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。2)

建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。3)

倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤。5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度：1)

為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2)

建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。3)

財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。4)

做好工程物資的索賠工作。6、工程物資的稽核：1)

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。2)

審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。3)

工程物資資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。36)

低值易耗品1.

根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。2.

低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。3.

非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理．各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：1)

參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)2)

參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇3)

負(fù)責(zé)驗(yàn)收4)

提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理5)

參與組織資產(chǎn)清查等4.

非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買．5.

為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。6.

使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。7.

要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。8.

公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫殘料按照規(guī)定作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。9.

所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。37)

存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。38)

盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。39)

及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對(duì)產(chǎn)成品的入庫、出庫及時(shí)進(jìn)行核算，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫存狀況．40)

出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。41)

對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章

對(duì)外投資的管理42)

企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。43)

公司對(duì)外投資的審批權(quán)限：長(zhǎng)期投資一律由總經(jīng)理審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會(huì)審定），報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)．44)

進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、法律顧問（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成45)

公司對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。46)

為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的10％．進(jìn)行投資前必須提交投資申請(qǐng)報(bào)告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行．47)

公司在進(jìn)行長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標(biāo)，篩選出最佳投資方案：

1.

投資方案的凈現(xiàn)值2.

投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率3.

投資方案的回收期

投資項(xiàng)目小組應(yīng)將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)送公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。公司章程規(guī)定需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)的，經(jīng)董事會(huì)討論后，由董事長(zhǎng)簽字生效。48)

計(jì)財(cái)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，據(jù)此對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)長(zhǎng)期投資損失計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備；對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)短期投資損失計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。第七章

固定資產(chǎn)管理49)

公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。50)

固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。51)

實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：1)

房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理2)

辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管理3)

計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)管理2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：1)

與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項(xiàng)目調(diào)研2)

參與選型立項(xiàng)3)

負(fù)責(zé)驗(yàn)收4)

提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理5)

負(fù)責(zé)組織招標(biāo)6)

參與組織資產(chǎn)清查等52)

對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購置之前，要寫出請(qǐng)購報(bào)告。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部．預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口管理部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買．53)

各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳管理，財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。54)

調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。55)

定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1.

固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備．2.

公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過100萬元的，由總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過100萬元的報(bào)董事會(huì)審批。3.

公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。4.

對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。56)

正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第五十二條第二款。57)

公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，通知財(cái)務(wù)部門，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同第八章資金籌集管理58)

資金籌集的原則1.

合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國(guó)家的宏觀調(diào)控；2.

適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；3.

時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致；4.

最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；5.

資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。59)

資金籌集渠道及審批程序1.

向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款：由財(cái)務(wù)部提出方案，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；2.

增資擴(kuò)股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；3.

發(fā)行企業(yè)債券：由財(cái)務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；4.

融資租賃：同１）5.

其他負(fù)債60)

公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門無權(quán)對(duì)外借款和融資．61)

公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債．流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。長(zhǎng)期負(fù)債，是指償還期在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。將于1年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。62)

公司計(jì)財(cái)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支計(jì)劃編制資金計(jì)劃，在預(yù)計(jì)公司將發(fā)生資金短缺時(shí)提出融資申請(qǐng)，擬定融資方案，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)．63)

公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，必須建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出．64)

各項(xiàng)借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題的補(bǔ)充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。65)

加強(qiáng)預(yù)收款管理，原則上預(yù)收銷售款應(yīng)直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向銷售公司支付應(yīng)支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用．66)

加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資．67)

公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無法償還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積．第九章

所有者權(quán)益68)

所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資和未分配利潤(rùn)等。69)

企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：1.

投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。2.

投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。3.

投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。4.

中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對(duì)已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。70)

企業(yè)實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：1.

符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。2.

企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購入本企業(yè)股票時(shí)，登記入賬。3.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。4.

投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。5.

企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。71)

資本公積包括資本(或股本)溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。72)

儲(chǔ)備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金；企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；利潤(rùn)歸還投資，是指中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。73)

公司計(jì)財(cái)部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì)提儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。第十章

收入管理74)

收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。75)

銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：1.

企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2.

企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；3.

與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；4.

相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。76)

銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入?，F(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。77)

企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。78)

提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。79)

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。

1、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：

1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；

2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。

2、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量：

1）利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；

2）使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。80)

根據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定，房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：1.

首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)．2.

所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù)81)

經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入82)

勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入83)

資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入84)

其他收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)85)

公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會(huì)計(jì)核算。任何部門和個(gè)人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞帳外帳。86)

發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用。發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁跳號(hào)。對(duì)已開據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。87)

收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。88)

原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開具發(fā)票或收據(jù)。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。柏第十一章仙成本費(fèi)用管路理罪89)

蒼美

費(fèi)用處，是指企業(yè)沈?yàn)殇N售商品伶、提供勞務(wù)勝等日?；顒?dòng)重所發(fā)生的經(jīng)媽濟(jì)利益的流正出；伙成本，是指冶企業(yè)為生產(chǎn)節(jié)產(chǎn)品、提供天勞務(wù)而發(fā)生演的各種耗費(fèi)觀。而應(yīng)當(dāng)合理劃繁分期間費(fèi)用家和成本的界千限。期間費(fèi)蝴用應(yīng)當(dāng)直接巡計(jì)入當(dāng)期損榜益；成本應(yīng)桌當(dāng)計(jì)入所生隊(duì)產(chǎn)的產(chǎn)品、武提供勞務(wù)的環(huán)成本。徒企業(yè)應(yīng)將當(dāng)群期已銷產(chǎn)品緣或已提供勞塞務(wù)的成本轉(zhuǎn)廚入當(dāng)期的費(fèi)攻用。擴(kuò)90)

摟成開發(fā)成滾本費(fèi)用包括羅生產(chǎn)成本（麻開發(fā)成本）裙和制造費(fèi)用匠（開發(fā)間接霞費(fèi)用）。賞1.

濤通生產(chǎn)成本（餅開發(fā)成本）太包括土地使貌用權(quán)取得費(fèi)告、前期工程陵費(fèi)、建筑安桐裝工程費(fèi)、撒基礎(chǔ)設(shè)施建呆設(shè)費(fèi)、公共努配套設(shè)施建露設(shè)費(fèi)．涉2.

圖孤制造費(fèi)用（威開發(fā)間接費(fèi)豐用）是指企汁業(yè)所屬直接旁組織、管理螞開發(fā)項(xiàng)目發(fā)攀生的費(fèi)用，第包括工資、慨獎(jiǎng)金、折舊喊費(fèi)、修理費(fèi)冊(cè)、辦公費(fèi)、櫻水電費(fèi)、勞諷動(dòng)保護(hù)費(fèi)、跨周轉(zhuǎn)房攤銷袋等．膏91)

福環(huán)期間費(fèi)蝶用包括營(yíng)業(yè)藍(lán)費(fèi)用（銷售棄費(fèi)用）、管井理費(fèi)用和財(cái)姿務(wù)費(fèi)用。枝營(yíng)業(yè)費(fèi)用（誠(chéng)銷售費(fèi)用）役是指企業(yè)在乳銷售產(chǎn)品或謠者提供勞務(wù)候等過程中發(fā)艙生的各項(xiàng)費(fèi)么用，以及專坑設(shè)銷售機(jī)構(gòu)船的各項(xiàng)費(fèi)用若。包括應(yīng)由散企業(yè)負(fù)擔(dān)的目運(yùn)輸費(fèi)、裝諸卸費(fèi)、包裝婆費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)革、維修費(fèi)、翠展覽費(fèi)、差浙旅費(fèi)、廣告豪費(fèi)、代銷手桶續(xù)費(fèi)、銷售中服務(wù)費(fèi)，以帖及專設(shè)銷售奮機(jī)構(gòu)的人員疤工資、獎(jiǎng)金計(jì)、福利費(fèi)、限折舊費(fèi)、修艷理費(fèi)、物料雹消耗以及其擔(dān)他經(jīng)費(fèi)，還坑包括開發(fā)產(chǎn)憑品銷售之前梯改裝修復(fù)費(fèi)她、看護(hù)費(fèi)、室采暖費(fèi)等。教管理費(fèi)用是緣指企業(yè)行政白管理部門為肅管理和組織閱經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而烤發(fā)生的各項(xiàng)洽費(fèi)用，包括焰公司經(jīng)費(fèi)、樹工會(huì)經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)職工教育經(jīng)鏟費(fèi)、勞動(dòng)保裹險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)光保險(xiǎn)費(fèi)、董便事會(huì)費(fèi)、咨攪詢費(fèi)、審計(jì)皺費(fèi)、訴訟費(fèi)慶、排污費(fèi)、材綠化費(fèi)、稅膨金、土地使護(hù)用費(fèi)、土地予損失補(bǔ)償費(fèi)習(xí)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓余費(fèi)、技術(shù)開易發(fā)費(fèi)、無形鏈資產(chǎn)攤銷、鋼開辦費(fèi)攤銷希、業(yè)務(wù)招待優(yōu)費(fèi)、壞帳損謙失，存貨盤掩虧、毀損和女報(bào)廢（減盤幣盈）損失，晚以及其他管志理費(fèi)用。伐財(cái)務(wù)費(fèi)用是疫指企業(yè)為籌叮集資金而發(fā)動(dòng)生的各項(xiàng)費(fèi)矮用，包括包靜括應(yīng)作為期磁間費(fèi)用的利印息凈支出、命匯兌凈損失秤、調(diào)劑外匯蛾手續(xù)費(fèi)、金蒸融機(jī)構(gòu)手續(xù)蔽費(fèi)，以及企焰業(yè)籌資發(fā)生犬的其它財(cái)務(wù)份費(fèi)用。粱期間費(fèi)用直備接記入當(dāng)期率損益。疊92)

替謙

對(duì)工刮程項(xiàng)目的成旬本控制：室1.

迷架參與項(xiàng)目的榮可行性研究鼻，根據(jù)公司窗的戰(zhàn)略目標(biāo)嫌、利潤(rùn)計(jì)劃翅、銷售預(yù)測(cè)悲、成本預(yù)測(cè)認(rèn)等資料確定招目標(biāo)收入、喂目標(biāo)利潤(rùn)、量目標(biāo)成本，旦作為項(xiàng)目規(guī)艦劃、設(shè)計(jì)的笛根據(jù)。機(jī)2.

然榆嚴(yán)格審核各席項(xiàng)工程支出潔，按照預(yù)算態(tài)及合同辦理亡業(yè)務(wù)，對(duì)于禽不符合預(yù)算租及合同的事揪項(xiàng)不予支付帝，并需查明鍬原因。逢3.

順冷預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)貼工程用款需抽經(jīng)財(cái)務(wù)人員跪初審，財(cái)務(wù)防經(jīng)理復(fù)審、食簽字后報(bào)主徒管財(cái)務(wù)的副乏總經(jīng)理審批裳，未經(jīng)審批里的不予支付足。油4.

紀(jì)鼻預(yù)算外工程海用款，應(yīng)嚴(yán)唐格履行審批遮程序，由負(fù)刷責(zé)部門提出現(xiàn)書面申請(qǐng)，季經(jīng)主管財(cái)務(wù)炎的副總經(jīng)理斤和公司總經(jīng)取理雙簽后方著可支付．對(duì)月不符合審批粘程序的支出切項(xiàng)目財(cái)務(wù)部齊門不予支付信。嫂5.

兄年預(yù)付工程款躁不得高于工耀程總價(jià)款的戴30％糖6.

撓脖工程尾款不追得低于工程寨總價(jià)款的5叼％測(cè)7.

霧農(nóng)未辦妥竣工抱決算或分包恭工程完工結(jié)兄算前不得支今付工程尾款于。奶8.

倚錢定期分析工北程支出情況脆，合同完成種情況，提供伴工程實(shí)際成牽本信息。緒9.

哭虛對(duì)成本支出擠進(jìn)行明細(xì)分累類核算，及荷時(shí)掌握各成裂本項(xiàng)目的發(fā)幫生額及余額捎狀況，進(jìn)行瞧成本項(xiàng)目分快析．按成本餐核算的對(duì)象浴建立輔助賬寄，以便準(zhǔn)確既核算各項(xiàng)產(chǎn)尤品的成本。備10.

籍煤財(cái)務(wù)部負(fù)忍責(zé)同其他相量關(guān)部門合作甚完成竣工決浙算工作，正撓確核算各項(xiàng)蟻完工產(chǎn)品成傻本。葉93)

準(zhǔn)姿材料設(shè)備盒采購成本的避管理沙1.

踩戀嚴(yán)格按照采農(nóng)購管理制度飲進(jìn)行采購，澆對(duì)設(shè)備和大苗宗材料的采由購進(jìn)行招投參標(biāo)。爭(zhēng)2.

螺摟由采購部門蘆編制采購計(jì)送劃和預(yù)算，美經(jīng)規(guī)定程序躲報(bào)批后報(bào)預(yù)農(nóng)算合同部審財(cái)定，交財(cái)務(wù)耳部備案，以喝監(jiān)督合同的造執(zhí)行。蔥3.

均處財(cái)務(wù)部有權(quán)震參與重要合蛾同的談判、杏審核,對(duì)價(jià)董格、交貨方紫式、付款條億件、付款方膝式、付款時(shí)居間等提出建廁議，與有關(guān)抄部門主管人傲員配合，以順利于日后監(jiān)憲督．撕4.

帽遷所購置的材農(nóng)料設(shè)備必須鉛到貨并且審難驗(yàn)無誤后才類能憑合同、痰驗(yàn)貨報(bào)告、券入庫單、貨總運(yùn)單據(jù)等有陪效原始憑證禿辦理付款手繼續(xù)。付5.

鴨凳預(yù)算內(nèi)采購撲款的支付：陽付款前由材主料采購部提蕩出付款申請(qǐng)多，并附合同達(dá)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告業(yè)等有效原始探憑證，經(jīng)財(cái)養(yǎng)務(wù)人員初審菜，財(cái)務(wù)經(jīng)理漢復(fù)審、簽字虛，主管財(cái)務(wù)罩的副總經(jīng)理各審批，方可隨付款。防6.

葵蠶對(duì)于超過預(yù)棄算的采購款塌必須履行報(bào)去批手續(xù)，由碌材料設(shè)備部銳提出書面申錯(cuò)請(qǐng)，經(jīng)主管弱財(cái)務(wù)的副總刪和公司總經(jīng)付理雙簽后方瞎可付款。對(duì)需未經(jīng)公司領(lǐng)局導(dǎo)批準(zhǔn)的款響項(xiàng)一律不得召支付。襪94)

張度

公司融對(duì)管理費(fèi)用門、財(cái)務(wù)費(fèi)用狀、營(yíng)業(yè)費(fèi)用禮實(shí)行預(yù)算管卻理．潤(rùn)對(duì)管理費(fèi)用扭按照費(fèi)用項(xiàng)孔目進(jìn)行歸集宗，按費(fèi)用發(fā)怒生的部門進(jìn)階行明細(xì)分類后核算，以便矩考核各部門哈費(fèi)用預(yù)算執(zhí)烈行情況．勇95)

件觀

辦公近用品的管理呆1.

橋兆辦公用品是發(fā)指不作為低猛值易耗品核冶算、單位價(jià)帖值較低、使毫用年限在一嘉年以下的非檔生產(chǎn)用物品討。家2.

濾父辦公用品統(tǒng)諸一由行政管來理部指派專輝人進(jìn)行管理松。行政管理腳部物品管理炭員負(fù)責(zé)辦公母用品的計(jì)劃驢、購買、發(fā)繭放?；@3.

蹲單辦公用品的怒發(fā)放：繭1)

探糞公司員工申愁請(qǐng)辦公用品逗，須到物品攪管理員處填艷寫辦公用品轟出庫登記表決，要注明種壇類及數(shù)量。銷員工按限額秘申領(lǐng)辦公用溫品，如員工患申領(lǐng)的辦公擱用品的價(jià)值洲超過限額，獅物品管理員狗可拒絕發(fā)放屋。如確因工鴨作需要，員偏工可提出書嫩面申請(qǐng)，經(jīng)企部門經(jīng)理審居核后，報(bào)主城管副總經(jīng)理情批準(zhǔn)。贊2)

羨礎(chǔ)新入公司員堪工可一次性徑發(fā)放以下辦需公用品：簽廁字筆一支、孕筆記本一本丙、文件夾三很個(gè)、訂書器拼、涂改液、斥筆筒各一個(gè)修、訂書釘、遠(yuǎn)曲別針、大侮頭針各一盒塔。以上用品賊不計(jì)入員工沿申領(lǐng)額度。扯3)

葛冒非個(gè)人用辦欄公用品，如撐打印紙、墨塞盒等，由行貢政管理部負(fù)國(guó)責(zé)。慕4)

淡剝其他部門的閣非個(gè)人用辦軍公用品，由系部門經(jīng)理負(fù)邀責(zé)領(lǐng)取。叫5)

壁書物品管理員奶須認(rèn)真填寫廚辦公用品出俱庫登記表，習(xí)分部門進(jìn)行狐登記，報(bào)財(cái)忍務(wù)部，據(jù)以兆考核各部門悠辦公用品費(fèi)項(xiàng)用支出．并腳且嚴(yán)格按照梁規(guī)定的額度厚發(fā)放．歐4.

兔耐辦公用品的呼采購：戚物品管理員宜負(fù)責(zé)辦公用渴品的采購，蝴采購時(shí)要至騰少比對(duì)三家匙供貨商的價(jià)眉格。供貨商灌須由行政管演理部經(jīng)理簽庸字確認(rèn),由隸主管副總經(jīng)堅(jiān)理批準(zhǔn)。辦抖公用品采購毀完成后，要奧填寫辦公用園品入庫登記屑表。屬5.

偉古行政管理部提每半年進(jìn)行境一次辦公用訪品檢查，檢勁查內(nèi)容包括房入庫登記表慌與出庫登記賄表是否相符趨，辦公用品具的購買價(jià)格摸是否合理，品辦公用品的白發(fā)放是否符琴合規(guī)定等。性6.

傷量購買辦公用苦品的費(fèi)用，涂由物品管理嫁員負(fù)責(zé)申請(qǐng)含，行政管理塘部經(jīng)理審核脹，主管財(cái)務(wù)裹的副總經(jīng)理橋批準(zhǔn)。秘96)

核姻

公司介的費(fèi)用報(bào)銷香，按《北京市XXX業(yè)有武限公司費(fèi)用饞報(bào)銷管理規(guī)響定》執(zhí)行。失第十二章叛利潤(rùn)及利潤(rùn)?quán)]分配義97)

突鹿公司每姥年根據(jù)公司浙的戰(zhàn)略目標(biāo)酬，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃厲等編制年度昆利潤(rùn)計(jì)劃，牽確定目標(biāo)利躍潤(rùn)，建立利抄潤(rùn)分析制度辮，明確利潤(rùn)例的考核指標(biāo)咽以及權(quán)責(zé)歸惰屬。刪98)

匆證企業(yè)的水利潤(rùn)包括營(yíng)侄業(yè)利潤(rùn)、投洪資凈收益、掘營(yíng)業(yè)外收支哪凈額及國(guó)家船補(bǔ)貼收入等焰。啟99)

濾拍公司按膀照法律、行牽政法規(guī)的規(guī)住定按凈利潤(rùn)么提取儲(chǔ)備基請(qǐng)金、企業(yè)發(fā)近展基金、職仍工獎(jiǎng)勵(lì)及?？衫鸬?。梨如果公司合頁同中規(guī)定在波合作期內(nèi)以閣利潤(rùn)歸還投控資者的投資倉，也從可供蓋分配的利潤(rùn)嗓中扣除。珠企業(yè)的儲(chǔ)備陜基金、企業(yè)理發(fā)展基金和均職工獎(jiǎng)勵(lì)及欄福利基金的聯(lián)提取比例由犬董事會(huì)確定科。其中，儲(chǔ)包備基金提取忙比例不得低狠于稅后利潤(rùn)心的１０％，稱當(dāng)提取金額挪達(dá)到注冊(cè)資職本的５０％予時(shí)，可不再朋提取?；?00)

炎級(jí)

公司核所得稅采用辜應(yīng)付稅款法怕進(jìn)行核算．勻101)

襲識(shí)

公司月當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的地凈利潤(rùn)，加硬上年初未分灰配利潤(rùn)(或絡(luò)減去年初末幣彌補(bǔ)虧損)混和其他轉(zhuǎn)入冊(cè)后的余額，創(chuàng)為可供分配瘋的利潤(rùn)。昆可供分配的沙利潤(rùn)減去儲(chǔ)旦備基金、企范業(yè)發(fā)展基金誼、職工獎(jiǎng)勵(lì)登及福利基金敞、利潤(rùn)歸還北投資后，為表可供投資者添分配的利潤(rùn)牧。維102)

但陰

利潤(rùn)寬分配原則男1.

們咬公司的年度贊利潤(rùn)分配方盜案應(yīng)由董事撒會(huì)擬訂，并少提請(qǐng)股東會(huì)須批準(zhǔn)。恰2.

訓(xùn)票公司應(yīng)當(dāng)將棗根據(jù)《企業(yè)醬會(huì)計(jì)制度》佛計(jì)算確定的闊當(dāng)期凈利潤(rùn)蛙及其年初未澡分配利潤(rùn)之運(yùn)和，扣除公撤司當(dāng)期提取伸的儲(chǔ)備基金兇、企業(yè)發(fā)展上基金、職工重獎(jiǎng)勵(lì)及福利據(jù)基金的余額給，作為當(dāng)年將向股東分配昂利潤(rùn)的最大叼限額，在該纖最大限額內(nèi)渡進(jìn)行利潤(rùn)分偉配。禽3.

機(jī)歷以前年度的饞虧損沒有彌齡補(bǔ)完，不得客提取儲(chǔ)備基舊金、企業(yè)發(fā)所展基金、職殘工獎(jiǎng)勵(lì)及福筆利基金。范4.

叼就公司不得預(yù)暢分利潤(rùn)，即泡無盈利年度雞不得向投資貫者分配利潤(rùn)?quán)崱２?.

羽酷公司應(yīng)謹(jǐn)慎申選擇適當(dāng)?shù)钠吕麧?rùn)分配政職策，不但要厲使股東有一箱定的獲利，支還要保證公六司今后有充圣足的資金以泥進(jìn)一步發(fā)展燒。惰6.

徒端公司的利潤(rùn)火分配可以采驚用多種形式如發(fā)放，如：聾現(xiàn)金、股票芳、財(cái)產(chǎn)等。淘7.

闖亞公司管理當(dāng)區(qū)局決定是否根分配利潤(rùn)以庸及以什么形帥式分配利潤(rùn)標(biāo)時(shí)，應(yīng)充分梨考慮法律、秘負(fù)債契約、貍現(xiàn)金支付能堤力、稅收政廊策等的制約仆。稼第十三章岸財(cái)務(wù)報(bào)告暑103)

姿兇

公司應(yīng)詳當(dāng)按照《企咱業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)鋒報(bào)告條例》鎮(zhèn)的規(guī)定，編普制和對(duì)外提尿供真實(shí)、完鑼整的財(cái)務(wù)會(huì)什計(jì)報(bào)告。易財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)施告，是指企倘業(yè)對(duì)外提供圍的反映企業(yè)泡某一特定日借期財(cái)務(wù)狀況壤和某一會(huì)計(jì)飄期間經(jīng)營(yíng)成紫果、現(xiàn)金流駛量的文件。思企業(yè)的財(cái)務(wù)旨會(huì)計(jì)報(bào)告由獻(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表、性會(huì)計(jì)報(bào)表附惕注和財(cái)務(wù)情漿況說明書組儲(chǔ)成．迅企業(yè)的財(cái)務(wù)壓會(huì)計(jì)報(bào)告分晝?yōu)槟甓?、半采年度、季度嫌和月度?cái)務(wù)巡會(huì)計(jì)報(bào)告。涌104)

炸脖

企業(yè)向蒸外提供的會(huì)洪計(jì)報(bào)表包括懇：資產(chǎn)負(fù)鑼債表；利殘潤(rùn)表；現(xiàn)附金流量表；偉資產(chǎn)減值御準(zhǔn)備明細(xì)表傷；利潤(rùn)分配嬌表；股東權(quán)胳益增減變動(dòng)胸表；分部報(bào)鬧表；其他有津關(guān)附表。邀內(nèi)部管理報(bào)貫表主要有銀碰行存款收支匪月報(bào)表、成帶本月報(bào)、債氏權(quán)債務(wù)明細(xì)攪表等．這企業(yè)應(yīng)根據(jù)么管理的實(shí)際界需要設(shè)計(jì)編寒制內(nèi)部管理評(píng)報(bào)表，并根罷據(jù)企業(yè)發(fā)展水需要增加或蒙減少報(bào)表種瘡類，調(diào)整報(bào)北表內(nèi)容、報(bào)男表格式．暗內(nèi)部管理財(cái)鵝務(wù)報(bào)表的設(shè)先計(jì)、編制、醒報(bào)送須經(jīng)主肺管財(cái)務(wù)的副悄總經(jīng)理批準(zhǔn)蠢，其他任何鮮部門和人員抖無權(quán)直接要戀求財(cái)務(wù)部門械提供財(cái)務(wù)報(bào)綢表、財(cái)務(wù)數(shù)出據(jù)。悟105)

拜竟

財(cái)務(wù)報(bào)樣表必須遵循時(shí)數(shù)字真實(shí)、承計(jì)算準(zhǔn)確、忘內(nèi)容完整、群說明清楚、炊編報(bào)及時(shí)的濟(jì)原則。義106)

盾訂

財(cái)務(wù)部恰門必須及時(shí)耐對(duì)外報(bào)送稅李務(wù)機(jī)關(guān)、銀征行及其他政榮府相關(guān)部門搬要求報(bào)送的抹財(cái)務(wù)報(bào)表：斷月度終了＿沙＿＿日內(nèi)，腥向＿＿＿＿刪＿單位報(bào)送絞＿＿＿報(bào)表桑季度終了＿宋＿＿日內(nèi)，騙向＿＿＿＿果＿單位報(bào)送茶＿＿＿＿報(bào)純表評(píng)年度終了＿獎(jiǎng)＿＿日內(nèi)，測(cè)向＿＿＿＿質(zhì)＿單位報(bào)送頸＿＿＿＿報(bào)愉表怪107)

紐版

填報(bào)財(cái)飼務(wù)報(bào)表應(yīng)遵贏循以下條款延：聾1.

限染各種報(bào)表、雙項(xiàng)目之間的鞋勾稽關(guān)系必緩須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)判確；陪2.

嫩贏本期報(bào)表與況上期報(bào)表之閱間的有關(guān)數(shù)中據(jù)必須相互串銜接；都3.

三怒報(bào)出的報(bào)表踐如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤難，應(yīng)及時(shí)辦醬理訂正手續(xù)統(tǒng)，除本單位楊留存報(bào)表外撓，還應(yīng)同時(shí)牛通知接受報(bào)母表的單位；鐘錯(cuò)誤較多的奉應(yīng)重新編報(bào)跡。烏4.

店裙對(duì)外報(bào)送的頓財(cái)務(wù)報(bào)表在貧報(bào)送前必須拖由主管財(cái)務(wù)夾的副總經(jīng)理隙和公司總經(jīng)絞理審核、簽杜字。廈第十四章稿財(cái)務(wù)分析敗108)

窯廟

財(cái)務(wù)分竹析是以企業(yè)膠的財(cái)務(wù)報(bào)告寒等會(huì)計(jì)資料捎為基礎(chǔ)，對(duì)壇企業(yè)的財(cái)務(wù)蔽狀況、經(jīng)營(yíng)辦成果和現(xiàn)金演流量等進(jìn)行壩分析和評(píng)價(jià)始，為企業(yè)的稼財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和岔財(cái)務(wù)決策提貢供依據(jù)。公螺司的財(cái)務(wù)分薦析應(yīng)與預(yù)算眨和業(yè)績(jī)考核嶄相結(jié)合，以畫達(dá)到對(duì)公司脅各項(xiàng)工作的秘控制。光109)

澡含

有關(guān)預(yù)乘算，參見《港北京XXX莖業(yè)有限公司捕預(yù)算管理辦漂法》。搬110)

產(chǎn)枯

財(cái)務(wù)部炭經(jīng)理負(fù)責(zé)組羅織按月、季病、年定期對(duì)稅預(yù)算執(zhí)行情字況、經(jīng)費(fèi)收詢支情況和資飼產(chǎn)使用狀況疑等進(jìn)行財(cái)務(wù)宜活動(dòng)分析，叼，及時(shí)了解集財(cái)務(wù)狀況，者發(fā)現(xiàn)問題及粘時(shí)解決、報(bào)驟告。每季度捎編制財(cái)務(wù)分昂析報(bào)告，為援公司的財(cái)務(wù)伯決策、業(yè)績(jī)寨考核和工作遵的改進(jìn)提供宗依據(jù)。緩111)

孕切

財(cái)務(wù)分毅析日常工作御包括但不限體于下列內(nèi)容艘：至1.

苦吐預(yù)算執(zhí)行情逮況分析；濃2.

殺橡差異分析及竄控制報(bào)告；都3.

隱唯財(cái)務(wù)指標(biāo)分澤析驗(yàn)4.

逮醫(yī)收入分析；獵5.

沖撞成本分析失6.

輸噴費(fèi)用分析冒7.

漠叮利潤(rùn)分析報(bào)特告做8.

徒奏現(xiàn)金流量分歡析；壇9.

振濫資金使用效焰率分析本10.

掠涂對(duì)外投資答效益分析鷹112)

妥童

財(cái)務(wù)分蒙析工作由公釣司財(cái)務(wù)部負(fù)湖責(zé)，由主管談財(cái)務(wù)的副總雨經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)既導(dǎo)，由財(cái)務(wù)教部經(jīng)理進(jìn)行毛組織、指導(dǎo)間、執(zhí)行．拔113)

里濟(jì)

凡各部偷門涉及財(cái)務(wù)仗分析需用的少各種資料，裝應(yīng)按時(shí)、按繳要求提供，靠以滿足財(cái)務(wù)情分析的要求銷。公司帳簿瓣體系的設(shè)置稀及會(huì)計(jì)核算巡應(yīng)符合為財(cái)泄務(wù)分析提供妹所需信息的鳳要求。腥第十五章解稅務(wù)管理微114)

健舅

公司應(yīng)配交納的稅金近主要包括企跨業(yè)所得稅、囑營(yíng)業(yè)稅、個(gè)晉人所得稅、剃印花稅、城軍市房地產(chǎn)稅棵、車船使用場(chǎng)稅等等，公股司財(cái)務(wù)部應(yīng)鍬按照相關(guān)稅所收法律、法云規(guī)、條例、楚規(guī)定、管理情辦法等及稅蠻收征管法的疼有關(guān)規(guī)定按裁時(shí)申報(bào)和交伶納。老115)

潤(rùn)遣

公司可榨以根據(jù)現(xiàn)有熟的業(yè)務(wù)分稅不種進(jìn)行納稅養(yǎng)籌劃。以減瓜輕稅賦為目隸的，在多種然納稅方案中粒選擇稅賦最撤低的方案，推合理避稅。唇116)

太嘗

財(cái)務(wù)部陪指派專人負(fù)事責(zé)與稅務(wù)機(jī)嘗關(guān)進(jìn)行日常所聯(lián)絡(luò)，辦理粗稅務(wù)工作。扎統(tǒng)一購買發(fā)買票，加強(qiáng)發(fā)勢(shì)票申領(lǐng)手續(xù)兄。復(fù)第十六章

衣

電算化管甚理醉117)

垮警

建立會(huì)常計(jì)電算化操適作管理制度壘，主要內(nèi)容定包括：隨1.

澇份規(guī)定上機(jī)操脈作人員對(duì)會(huì)峽計(jì)軟件的操監(jiān)作工作內(nèi)容壇和權(quán)限,級(jí)對(duì)操作密碼翅要嚴(yán)格管理懂,指點(diǎn)專人窮定期更換密殃碼，杜絕未斗經(jīng)授權(quán)人員勤操作會(huì)計(jì)軟畏件；讀2.

賤雖加強(qiáng)稽核制暫度，由專人淡負(fù)責(zé)對(duì)原始師憑證和計(jì)賬磁憑證的審核饒，預(yù)防已輸旬入計(jì)算機(jī)的葛原始憑證和遙記賬憑證等由會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未界經(jīng)審核而登艦記機(jī)內(nèi)賬簿仗；暖3.

本奴操作人員離叮開辦公室前積，應(yīng)執(zhí)行相之應(yīng)命令退出防會(huì)計(jì)軟件；弓4.

深過根據(jù)本單位賺實(shí)際情況，腎由專人保存并必要的上機(jī)是操作記錄，潔記錄操作人免、操作時(shí)間甘、操作內(nèi)容澆、故障情況參等內(nèi)容；玉118)

田撿

建立計(jì)絕算機(jī)硬件、懇軟件和數(shù)據(jù)順管理制度，稈主要內(nèi)容包襪括：詠1.

養(yǎng)桿保證設(shè)備安脫全和計(jì)算機(jī)而正常運(yùn)行是勇進(jìn)行會(huì)計(jì)電攪算化的前提挎條件，要經(jīng)脾常對(duì)有關(guān)設(shè)