XXXX云財信博信《稅法》試卷及答案

PAGEPAGE23云南財經(jīng)大學(xué)成人教育考試試卷(A卷)2012年2013年學(xué)年第四學(xué)期班級：函大2011級專業(yè)：會計學(xué)（專升本）科目：稅法教師：錢文函授站：昆明博信函授站座號學(xué)院（系）專業(yè)年級班級學(xué)號姓名獻題號叮一旗二蔑三暢四砌五品總分晶累分人金復(fù)核人慌得分考試說明：1、本試卷共8頁，考試時間為120分鐘；2、考試方式：閉卷；3、全部試題均答在試卷上。洞得分損評卷人賢一、單項選奴擇題（在每套小題的備選芳答案中，選談出唯一的正返確答案，每嶄題1分，共鞋6分）1．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A、私營企業(yè)B、個人獨資企業(yè)C、國有企業(yè)D、股份制企業(yè)2．在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的項目是（）A、廣告支出B、不超過規(guī)定的公益性捐贈C、企業(yè)財產(chǎn)保險D、非廣告性贊助支出3．下列不得稅前列支的稅金是（）。A．增值稅B．營業(yè)稅C．資源稅D．教育費附加召4．在國務(wù)孤院批準的高忠新技術(shù)產(chǎn)業(yè)脖開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)丘立的被認定煙為高新技術(shù)竿企業(yè)的，可兵享受的稅率國是（）左A欄．33%快B嗎．25%腫C．2則0%、要D．15%役嶺5．兩人以貧上共同取得捷統(tǒng)一項目收者入的計稅方賄法為（化）鎖。削A．先分、倆后扣、再稅許B冬．先扣、后割分、再稅郵C黃．先分、后團稅摘D．先稅挽、后分例6．下列個酒人所得須定習(xí)率扣除費用途的是（債）殊A咳、利息收入壽4200竹元巡警B、承包乎經(jīng)營收入1清0000產(chǎn)元通C、勞務(wù)雖報酬收入1彼0000療元璃D、特文許權(quán)使用費緩收入30蹤00元立得分慶評卷人親二、多項選慨擇題（在每市小題的備選栽答案中，選昏出全部正確搭答案，錯選外、少選、不威選均不得分退，每題2分表，共10分丸）荷1．企業(yè)收冰入總額中哪石些是不征稅西收入（暖）。建A．撓財政撥款扇測榴浸B．依鄰法收取并納舟入財政管理飯的行政事業(yè)劉性收費、政剝府性基金姥C．參國債利息收稈入遠齊職D．符合條芬件的居民企酬業(yè)之間的股禁息、紅利收駐入摘2．納稅人安取得的收入逼，可記入的放科目是（痕）晌A．主營業(yè)異務(wù)收入耽B．其他像業(yè)務(wù)收入窯C．營業(yè)嫩外收入覆D．財務(wù)費矛用鼠3．下列屬升于個人所得偶稅納稅人的榴有（左）衫A．個體工胃商戶留B．個人獨泊資企業(yè)牢C．個人合以伙企業(yè)撈D．有眉限責(zé)任公司瞇4．下列實蜘行定額或定梢率扣除費用穗的個人所得別是（將）惱A．稿酬所明得B衡．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓缸所得朝C．財產(chǎn)租漂賃所得廳D．偶滲然所得謝5.下列姥屬于免征個境人所得稅項原目的是（鍛）。楚A.偶奧然所得擁B.劃退休工資慰C紡.保險賠款敞D伶.儲蓄存醫(yī)款利息銳得分早評卷人困三、判斷題蜻（在括號內(nèi)鷹正確的打詢“√”筒，錯誤的打侮“×”陳，每小題1暴分，共7分挺）奪（）1匠、外國一位都科學(xué)家在我甚國某雜志上暗發(fā)表一篇學(xué)膛術(shù)論文，他丑所取得的稿瞎酬收入，應(yīng)粘為來源于我哨國境內(nèi)的所重得。移丟鞭赴秋鼠（）2舅、準予在企晃業(yè)所得稅稅怒前扣除的稅飛金，是企業(yè)察按規(guī)定繳納斜的增值稅、乓消費稅、營來業(yè)稅、城市雄維護建設(shè)稅搬、資源稅、所土地增值稅點及教育費附閱加。丸爛幻克漫（）3樓、企業(yè)發(fā)生住年度虧損，杯可以用以后裂5個盈利年段度的利潤彌活補。壯（）4涌、國家對重據(jù)點扶持和鼓殖勵發(fā)展的產(chǎn)慰業(yè)和項目，配給予企業(yè)所鼓得稅優(yōu)惠。病米置（）5松、某居民企昨業(yè)當年應(yīng)納販稅所得額為灰50萬元，勸但上一年度扎會計利潤表扮上虧損48銹萬元，則當晴年應(yīng)繳納企占業(yè)所得稅0粘.5萬元。頃（）6離、個人所得什稅對工薪所絞得計算征稅糟時，允許扣敗除的350待0元屬于起熔征點性質(zhì)的蛛優(yōu)惠。循（）7役、對勞務(wù)報前酬收入一次港超過2萬元欄至5萬元的平部分加征五祥成，超過五喝萬元的部分糧加征十成。餅得分伯評卷人停四到、業(yè)務(wù)題（柿3題，共冒5且7分）迷1.業(yè)務(wù)題確（薯3浩8分）經(jīng)新華機械制勉造有限公司諒(居民企業(yè)旦)2009銹年應(yīng)納稅所蟻得額為-8療0萬元。2款010年度巧生產(chǎn)經(jīng)營情省況如下表所草示。利潤表染編制單位：設(shè)新華機械制婚造有限公司毫芒凍屢普2010年女兼劫澡把非虛肺單位孔：萬元絞項目松本期金額汗上期金額掀一、營業(yè)收血入古8500釣減：營業(yè)成倘本煎4500笨營業(yè)購稅金及附加河200盜銷售篩費用夢1500此管理費文用頑1000籠財務(wù)費魯用舞200即資產(chǎn)減乎值損失爸加：公允價沒值變動收益喉（損失以替“秀-議”辣號填列）鬼投資收惱益（損失以登“仁-努”艙號填列）枝10演其柜中：對聯(lián)營侄企業(yè)和合營威企業(yè)的投資旁收益急二、營業(yè)利必潤（損失以哥“野-某”喚號填列）艇1110滴加：營業(yè)外形收入席減：營業(yè)外縫支出漿800牛其中臨：非流動資喇產(chǎn)處置損失蝕三、利潤總舊額（虧損總焦額以妖“姑-戶”崗號填列）沿3剪10摩減：所釣得稅費用孫77.5彼四、凈利潤帶（凈虧損以穴“侮-悠”諷號填列）怎2螺32.5芳五、每股收肆益因（一）基本施每股收益澡（二）稀釋吼每股收益陜森其中銷售費滔用含列支廣表告費200嘉萬元；頃“描投資收益戲”貫為國債持有熄期間的利息月收入10萬魯元；管理費報用中列支業(yè)富務(wù)招待費9仆6萬元；營冰業(yè)外支出列再支了通過省龍教育廳捐贈己給某希望小畢學(xué)110萬么元，非廣告舞性贊助支出梅50萬元。馳另外，全年澆提取并實際韻支付工資支璃出共計80柔0萬元，全木年列支職工悟福利費支出中130萬元筑，職工教育碗費支出25云萬元，撥繳襖工會經(jīng)費1睛5萬元。課2010年垃1月斤—肯11月已累郵計預(yù)繳所得家稅77.5斑萬元。第要求：計算穗該公司20佛10年應(yīng)繳弊納的企業(yè)所而得稅額及1等2月份應(yīng)補圣繳企業(yè)所得英稅額丙。提示：分析廣告費幻分析國債利掏息收入糞分析業(yè)務(wù)招典待費仍分析營業(yè)外蛛支出的相關(guān)野項目：公益性捐贈鳥非廣告性贊斑助支出猾分析三項經(jīng)志費：職工福利費駱職工教育經(jīng)蜂費工會經(jīng)費虧損彌補壩調(diào)整增加合鞠計=摔調(diào)整減少合努計=串應(yīng)納稅所得儉額=博全年應(yīng)納所罵得稅稅額=搏12月份應(yīng)四補繳的企業(yè)盒所得稅額=漫2某演員參餅加演出取得喉出場費收入醫(yī)10萬元。蛇計算該演員廉應(yīng)納的個人提所得稅。（憑7分）甲級數(shù)做應(yīng)納稅所得挑額劇稅率河速算扣除數(shù)鳳1田不超過20面000元的古部分索20%少0功2躍超過200仗00元到5蒸0000元瘡的部分診30%坑2000劣3矩超過500脆00元的部規(guī)分垮40%帽7000溪3.職工趙斬華10月份獅基本工資為雄3000元信，獎金為8艇00元，各吼種工資性津哪貼、補貼為值1450元膛，計算趙華停該月份應(yīng)納霉的個人所得憲稅。（稅率針：10%，劫速算扣除數(shù)狼105）（械12分）燈得分亂評卷人療五、綜合洽題（云2池題，共辨20剩分）標1劍.籃箭某賓館主營增旅店業(yè)，兼逃營餐飲、歌己舞廳等業(yè)務(wù)肅。某月發(fā)生坊以下經(jīng)濟業(yè)逃務(wù)：首取得住宿收枝入40嫁0000漫元；米餐飲收入8傻0唱0000譯元；堪代辦機票、僵火車票手續(xù)隱費收入50裹00元；盼停車場看車弟收入100賴00元，支灶付看車人工蔥資800元稿；湯歌舞廳收入蠟20乎0000荷元，煙酒飲館料收入智5000襖0估元，其他服校務(wù)收入2虜0000余元；況該賓館各項近業(yè)務(wù)均能分授別核算。蹤要求：冶（1）計算丑該賓館椒當月應(yīng)納營修業(yè)稅內(nèi)；莫（2）寫出峰該賓館計提稱營業(yè)稅和繳遼納營業(yè)稅的暴會計分錄。豬2掏.秋某企業(yè)（郵增值稅一般嚷納稅人）將熟10標準箱笑的自產(chǎn)卷煙悠無償贈送給遇消費者，已前知該批卷煙岸的成本為1堵00000齡元，成本利先潤率為5％患；該批卷煙拜適用的消費案稅比例稅率競為56％，湊定額稅率為部150元/低標準箱，假獸設(shè)無同類產(chǎn)演品的銷售價唇格。桂（1）計算芽本企業(yè)應(yīng)繳壤納的消費稅厘。著（2）計算舌本企業(yè)應(yīng)繳庭納的增值稅其。燥云南財經(jīng)大齡學(xué)成人教育影考試試卷理(B燃卷)矮2012捕年聯(lián)王2013祖年學(xué)年講繭第四擔學(xué)期貸班級：函大兩2011任級敢專業(yè)：副會計學(xué)（汁專升本頌）匆科目：稅法范教鐵師：錢燒文蛙函授站：昆廣明博信函授釘站期座偽號育銹涌沾學(xué)干院（系）腥寶嬌顛莖專業(yè)辦敘益妻年級班級侄代悄冶學(xué)兆號痛爛痰游隙對姓名悠芽荒為題號憤一嚷二世三云四旋五稿總分蔽累分人芒復(fù)核人猜得分鋪考試說明：掘1、本試貼卷共8頁，接考試時間為銷120分鐘疫；2、考衡試方式：閉借卷；墓完蘭望3、全部皆試題均答在門試卷上。席得分摘評卷人遲一、單項選豪擇題（在每光小題的備選券答案中，選耳出唯一的正禁確答案，每采題1分，共可9分）成1．某企業(yè)爬銷售收入3討000萬元喬，若當年業(yè)暗務(wù)招待費支茄出30萬元慌，則允許企旺業(yè)所得稅前處扣除的謊業(yè)務(wù)招待費膝為（行）萬元。道A、片12墾流B亮、拉18煌C黃、15向極D、3籃0惱2．下列不毅屬于企業(yè)所付得稅納稅人忠的是（鑼）掙A、私營企傲業(yè)猜B、合伙企殲業(yè)雅C、國犯有企業(yè)爬D蘭、股份制企慕業(yè)烏3．在國務(wù)架院批準的高稀新技術(shù)產(chǎn)業(yè)蟻開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)螞立的被認定堅為高新技術(shù)抓企業(yè)的，可貢享受的稅率拉是（）挪A坑．33%塵B矛．25%孕C．2閥0%、帳D．15%唯惠4．企業(yè)所器得稅應(yīng)在年蹤度終了后（差引）內(nèi)匯算添清繳。族A．1個月艘碗B.3個月確岡C.4牽個月?lián)艱.5宅個月怪5．下列一層次收入畸高訊實行加成征捉收個人所得里稅的項目是叔（須）。遺A.偶然所子得犁B.稿彼酬所得雞C.勞拉務(wù)報酬所得馬D絞.工資薪世金所得陶6．王某購區(qū)買體育彩票組獲得100些00元，通拜過縣民政局牢全部捐給了懇汶川災(zāi)區(qū)，順王某應(yīng)納的賣個人所得稅跟稅額為（麗蹈）。睡A.免稅危B情.140嘴0元失C.1著540元元D.括2200義元律7．兩人以便上共同取得陷統(tǒng)一項目收少入的計稅方蜻法為（瓦）襖。健A．先分、翼后扣、再稅眉B勿．先扣、后祥分、再稅孩C趴．先分、后泄稅祥D．先稅狼、后分抗8．下列不禍得稅前列支巴的稅金是（灣步）。投A．增值稅脊躁B．營刑業(yè)稅憶C．資源稅獸免D．教球育費附加赴9．下列個貌人所得須定屬率扣除費用顏的是（沾）掠A、利息墓收入42確00元多魯B、純承包經(jīng)營收影入100紅00元輕C、勞務(wù)聾報酬收入5眨000元京頃D、特許考權(quán)使用費收險入380藝0元與得分歉評卷人勾二、多項選巴擇題（在每畝小題的備選儀答案中，選吳出全部正確豈答案，錯選骨、少選、不蔑選均不得分與，每題2分夏，共10分賢）抱1．下列屬糾于免征個人召所得稅項目慕的是（癢）。挖A.偶然顫所得勝B.退休的工資倒C.保險窮賠款浙D.儲蓄味存款利息鉛2．企業(yè)收粘入總額中哪躍些是不征稅獨收入（霸）。俯A．偷財政撥款涂洲塑免B．依家法收取并納宜入財政管理紐的行政事業(yè)岡性收費、政頃府性基金糾C．程國債利息收館入鳳陪密D．符合條滴件的居民企美業(yè)之間的股領(lǐng)息、紅利收略入跑3．納稅人巡取得的收入已，可記入的附科目是（緩）逼A．主營業(yè)鉛務(wù)收入怪B．其他仇業(yè)務(wù)收入木C．營業(yè)否外收入概D．財務(wù)費冷用釘4．下列屬規(guī)于個人所得先稅納稅人的朗有（地）酒A．個體工嘉商戶陵B．個人獨豪資企業(yè)雀C．個人合雁伙企業(yè)坊D．有褲限責(zé)任公司邀5．下列實柱行定額或定幸率扣除費用夢的個人所得心是（擦）覆A．稿酬所楚得B撫．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓診所得餡C．財產(chǎn)租儉賃所得牲D．偶膀然所得謎得分門評卷人溪三、判斷題字（在括號內(nèi)勞正確的打傭“√”驕，錯誤的打推“×”鄉(xiāng)，每小題1榆分，共8分堆）奔（）偵1、某作家吊出版一部小取說，取得稿翅酬收入10愈000元跑，其應(yīng)納的明個人所得稅曉為：100島00刻×寨（1－20務(wù)%）馳×繡20%=1翁600元君。互矩（）2守、國家對需肆要鼓勵發(fā)展飽的產(chǎn)業(yè)一般它實行低稅或勤免稅政策。瘦拿補捧掛株盛語銹識吊社明（）3虎、兩人或兩份人以上共同畫取得同一項失收入的，要宴對每個人取慰得的收入分令別按規(guī)定減椒除費用后計格算稅額。銅稀輕釘龍膊（）4謊、企業(yè)發(fā)生劫年度虧損的檢，可以用以移后5個盈利模年度的利潤瞞彌補。寒（）5鬧、企業(yè)在計手算應(yīng)納稅所法得額時，其吼財務(wù)、會計淋處理辦法與棗國家稅收規(guī)攪定有抵觸時羞，應(yīng)依據(jù)國詳家有關(guān)稅收提的規(guī)定計算叢納稅。或（）6叔、某居民企賺業(yè)當年應(yīng)納館稅所得額為巷50萬元，云但上一年度銅會計利潤表春上虧損48罰萬元，則當蛾年應(yīng)繳納企扛業(yè)所得稅1石萬元。竟（）7德、個人所得喬稅對工薪所球得計算征稅講時，允許扣福除的350熱0元屬于免迎征額性質(zhì)的百優(yōu)惠。擁（）8賽、對于納稅欠人取得的全利年一次性獎袋金，一般應(yīng)虜將其同當月赴的工資、薪等金合并計算功，按其所達兔級數(shù)適用稅襲率，計算應(yīng)延納個人所得蟲稅稅額。搬得分首評卷人恥四掀、業(yè)務(wù)題（京3題，共賭5館3分）搭1.業(yè)務(wù)題侮（狡3申8分）衫新華機械制肌造有限公司收(居民企業(yè)阻)2009戲年應(yīng)納稅所擦得額為-1療00萬元。練2010年東度生產(chǎn)經(jīng)營辰情況如下表庫所示。利潤表壤編制單位：稅新華機械制育造有限公司尾調(diào)亡外桐溪201物0年令劉稿貌汁型矮臉允慨單位：萬元僅項目斥本期金額楊上期金額刑一、營業(yè)收島入咳9000示減：營業(yè)成淚本永5000鵝營業(yè)吧稅金及附加劇200繭銷售貝費用壺1500規(guī)管理費蒙用稈1000身財務(wù)費劉用金200供資產(chǎn)減咸值損失并加：公允價蝦值變動收益竟（損失以榮“液-散”升號填列）顏投資收楊益（損失以饒“繞-隨”授號填列）奧10蹤其柄中：對聯(lián)營奸企業(yè)和合營糧企業(yè)的投資罵收益甚二、營業(yè)利丟潤（損失以綁“茫-納”損號填列）況1110學(xué)加：營業(yè)外誰收入貢減：營業(yè)外駝支出該800得其中桐：非流動資陽產(chǎn)處置損失管三、利潤總樣額（虧損總劇額以車“偵-侮”迅號填列）撈310出減：所勾得稅費用聞77.5糖四、凈利潤映（凈虧損以溉“仆-敵”抓號填列）銳232.5像五、每股收孟益哥（一）基本幻每股收益原（二）稀釋抓每股收益限其中銷售盾費用含列支雪廣告費80捷0萬元；母“待投資收益米”巡為國債持有俱期間的利息只收入10萬誓元；管理費析用中列支業(yè)滿務(wù)招待費8畝5萬元；營些業(yè)外支出列均支了通過省俊教育廳捐贈會給某希望小炸學(xué)100萬涌元，非廣告蝕性贊助支出預(yù)50萬元。玩另外，全年勇提取并實際綱支付工資支辛出共計80糠0萬元，全鞋年列支職工織福利費支出維130萬元雜，職工教育育費支出25續(xù)萬元，撥繳善工會經(jīng)費1枕5萬元。糖2010年劇1月難—嶄11月已累披計預(yù)繳所得尾稅77.5久萬元。昌要求：計算格該公司20疊10年應(yīng)繳索納的企業(yè)所稅得稅額及1惠2月份應(yīng)補煌繳企業(yè)所得薄稅額提示：分析廣告費有分析國債利邪息收入套分析業(yè)務(wù)招煌待費裹分析營業(yè)外勸支出的相關(guān)羞項目：公益性捐贈卸非廣告性贊孟助支出尖分析三項經(jīng)禾費：職工福利費斑職工教育經(jīng)芽費工會經(jīng)費虧損彌補偽調(diào)整增加合貼計=勤調(diào)整減少合脆計=聽應(yīng)納稅所得稀額=明全年應(yīng)納所盾得稅稅額=痛12月份應(yīng)相補繳的企業(yè)戲所得稅額=鏟2某演員參順加演出取得包出場費收入陡7.2萬元于。計算該演忍員應(yīng)納的個使人所得稅。墾（6分）大級數(shù)稀應(yīng)納稅所得柱額喜稅率吹速算扣除數(shù)宮1澇不超過20規(guī)000元的邁部分園20%艦0壁2委超過200棕00元到5兆0000元帝的部分烤30%獸2000閘3杜超過500逢00元的部按分祥40%拿7000廊3.職工曾賤華10月份貢基本工資為墊5000元洗，獎金為8射00元，各寒種工資性津跳貼、補貼為目450元，購計算曾華該幕月份應(yīng)納的訓(xùn)個人所得稅棚。（稅率：藏10%，速敗算扣除數(shù)1善05）（9臭分）恭得分靠評卷人悅五梯、業(yè)務(wù)題（擱3題，共積20兩分）霸1、某企業(yè)叮為增值稅一悄般納稅人，惹200x年瞎7月發(fā)生如乓下業(yè)務(wù)：峰購買原材料組100噸，破每噸120服元，增值稅照專用發(fā)票上饅注明價款為逮1200角0元，增值爪稅額為2節(jié)040元，預(yù)支付運費2滴00元；咱購買生產(chǎn)用屈設(shè)備一臺，籌增值稅專用醉發(fā)票上注明悼價款為7謙000元，交增值稅為1考190元熄；假本月銷售商蟲品200變0件，每件坐100元，番增值稅專用傳發(fā)票上注明半價款為20啟0000渡元，增值稅帖額為元；歲本月因管理造不善產(chǎn)生非根正常損失，示丟失原材料移一批，原材純料賬面價值限為102羨79元，其覺中運費27為9元。窩要求：（1閃）計算企業(yè)牙本月可以抵草扣的進項稅干額；馳玩（2）計算姻企業(yè)本月需凱要交納的的這銷項稅額；挽庭（3）計算悔企業(yè)本月應(yīng)握繳納的增值猾稅額。任2.進姿某自營出口鐘的生產(chǎn)企業(yè)桑為增值稅一省般納稅人，執(zhí)出口貨物的演征稅稅率為鴉17%，退肆稅稅率為1紛3%。20鋸05年4月辛的有關(guān)經(jīng)營煤業(yè)務(wù)為：購察進原材料一目批，取得的甜增值稅專用查發(fā)票注明的路價款200位萬元，外購論貨物準予抵鑄扣的進項稅誓額34萬元咽通過認證。條上月末留抵島稅款3萬元釣，本月內(nèi)銷培貨物不含稅權(quán)銷售額10睛0萬元，收檢款117萬讓元存入銀行未，本月出口的貨物的銷售鑒額折合人民助幣200萬嘩元。試計算請該企業(yè)當期竭的對“譜免、抵、退惹”裕稅額。談3．中國公負民李某20散11年收入領(lǐng)情況如下：俗（1）柱一次取得設(shè)姿計收入23米000元掀。牛（2）讀取得保險賠?？?00貧00元。遇（3）闖擔任兼職翻印譯一次取得蹄收入60際000元，券從中捐給槽“貴希望工程步”球2000桃0元。統(tǒng)（4）取得軍稿酬所得3炎800元屬。睜云南財經(jīng)大稼學(xué)成人教育廚考試試卷緊(C煎卷)該2012煎年友殖2013匙年學(xué)年鐘輕第四旅學(xué)期具班級：函大艱2011池級刪專業(yè)：修會計學(xué)（森專升本持）津科目：稅法婦教蘇師：錢指文湯函授站：昆辟明博信函授式站津座許號幼享稼業(yè)學(xué)黨院（系）灘統(tǒng)囑警冷然專業(yè)質(zhì)殊膠聽年級班級廢袖幼惰學(xué)贈號悟差培環(huán)染辭姓名逃裳基鐵題號棄一森二五三拒四聯(lián)五乒總分攏累分人狡復(fù)核人融得分灘考試說明：惕1、本試艘卷共8頁，攔考試時間為韻120分鐘憤；2、考柄試方式：閉跑卷；裕導(dǎo)濫錫3、全部跪試題均答在厘試卷上。巡得分頑評卷人步一、單項選斗擇題（在每天小題的備選稀答案中，選瞞出唯一的正擺確答案，每襯題1分，共制5分）營1．下列不針屬于企業(yè)所麗得稅納稅人岡的是（芽）會A、私營企攜業(yè)纏B、合伙企規(guī)業(yè)浩C、國天有企業(yè)秧D倚、股份制企貿(mào)業(yè)軟2．一般情很況下，居民滿企業(yè)的基本富稅率為（偉妖）。傘A悉．33%擾B詞．25%棄C．2漏0%、華D．15%兩撥3．企業(yè)所逼得稅應(yīng)在年經(jīng)度終了后（害詳）內(nèi)匯算唉清繳。嚴A．1個月皺舅B.3個月醒感C.4暈個月慢D.5組個月指4．下列一遇次收入畸高嘗實行加成征蹈收個人所得姿稅的項目是黑（散）。踩A.偶然所影得匆B.稿示酬所得黎C.勞陡務(wù)報酬所得貨D凝.股息、息利息、紅利深所得商5．納稅人前職工福利費考、工會經(jīng)費鋸、職工教育警經(jīng)費分別按哭實際列支并川支付工資總挖額的（確）以內(nèi)據(jù)嘩實列支。匠A．2.5脹%，2%，巾14%敏俱算B默．2%，2架.5%，1制4%丑C．14%掩，2%，2跌.5%藍腳膊D剪．2.5%紋，14%，繩2%者得分池評卷人踢二、多項選語擇題（在每逆小題的備選妖答案中，選牢出全部正確軍答案，錯選米、少選、不輝選均不得分攪，每題2分稿，共10分揪）選1．在計征璃個人所得稅料時，不得扣裙除任何費用垂的征稅項目物是（豆）。帥A.偶然辦所得撒B.勞務(wù)報酬酬所得疾C.股稍息、利息、負紅利所得墳D.汗特許權(quán)使用外費所得灣2．納稅人蛋取得的收入方，可記入的煩科目是（講）假A．主營業(yè)蓄務(wù)收入斷B．其他瓶業(yè)務(wù)收入訪C．營業(yè)篇外收入驗D．財務(wù)費霉用鼠3．下列屬魯于個人所得紐稅納稅人的鏈有（豈）洪A．個體工親商戶經(jīng)B．個人獨巧資企業(yè)撇C．個人合美伙企業(yè)和D．有伏限責(zé)任公司遇4．下列實按行定額或定圾率扣除費用拉的個人所得找是（硬）宗A．稿酬所卷得B改．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓頌所得帆C．財產(chǎn)租誰賃所得烘D．偶霧然所得慘5．企業(yè)收佛入總額中哪茫些是不征稅鑼收入（黃）。辛A．姻財政撥款蘿逼凝答B(yǎng)．依修法收取并納稈入財政管理世的行政事業(yè)耍性收費、政殲府性基金鞭撕收C．國債利節(jié)息收入脊耍似D．符阿合條件的居麗民企業(yè)之間候的股息、紅桂利收入樣得分子評卷人昨三、判斷題腰（在括號內(nèi)承正確的打怎“√”頓，錯誤的打捆“×”尖，每小題1粘分，共7分輛）峽閥培浪哪石綱（）1闊、企業(yè)納稅謙年度發(fā)生虧償損，準予向打以后年度結(jié)冶轉(zhuǎn)，用以后掀年度的所得幅彌補，但結(jié)查轉(zhuǎn)年限最長畜不得超過5域年。渠外（）2未、企業(yè)發(fā)生千的公益性捐撈贈支出，不腫超過年度利乎潤總額的1劉2%的部分久，準予扣除點。勺（）3仍、王某與季重某合作發(fā)表牢一篇文章，等共取得稿費移2000元核，王某分得備1200元困，季某分得銹800元，撲據(jù)此，王某爸應(yīng)繳納個人呆所得稅56把元，季某不吩用納稅。毯（）4健、個人所得揮稅對工薪所否得計算征稅影時，允許扣熔除的350葵0元屬于起魯征點性質(zhì)的摧優(yōu)惠。秋（）5腫、外國一位柏科學(xué)家在我繡國某雜志上生發(fā)表一篇學(xué)犯術(shù)論文，他糖所取得的稿筑酬收入，應(yīng)端為來源于我豬國境內(nèi)的所騎得。潛（）6默、對于納稅女人取得的全己年一次性獎過金，一般應(yīng)有將其同當月陪的工資、薪少金合并計算遣，按其所達盜級數(shù)適用稅軋率，計算應(yīng)育納個人所得柄稅稅額。蒸（）7司、國家對重左點扶持和鼓硬勵發(fā)展的產(chǎn)絞業(yè)和項目，羊給予企業(yè)所兆得稅優(yōu)惠。降得分襪評卷人孤四萬、業(yè)務(wù)題（欲3題，共遠5尾8分）姨1.業(yè)務(wù)題晝（訓(xùn)3滑8分）匠新華機械制爹造有限公司鉤(居民企業(yè)怖)2009幫年應(yīng)納稅所愚得額為-6杰0萬元。2臭010年度春生產(chǎn)經(jīng)營情啊況如下表所賭示。利潤表轉(zhuǎn)編制單位：賊新華機械制尾造有限公司濟遇閱糊謊淹201掌0年適青泰嗽隊介慚單位：萬獄元辱項目悠本期金額柄上期金額詳一、營業(yè)收構(gòu)入禽88獄00建減：營業(yè)成財本礎(chǔ)4500五營業(yè)毅稅金及附加馳200容銷售挑費用秤1500鄭管理費棒用朱1000冤財務(wù)費址用帶200懼資產(chǎn)減樹值損失籃加：公允價適值變動收益必（損失以派“初-譯”煤號填列）俗投資收就益（損失以演“錫-沙”殃號填列）吵10則其腥中：對聯(lián)營酷企業(yè)和合營字企業(yè)的投資桌收益款二、營業(yè)利牙潤（損失以教“放-姜”下號填列）疤14方10埋加：營業(yè)外短收入蛋減：營業(yè)外輝支出邪800撓其中啄：非流動資估產(chǎn)處置損失俘三、利潤總筆額（虧損總鮮額以吐“沒-攻”執(zhí)號填列）粒610逃減：所攔得稅費用滋152.5敬四、凈利潤訴（凈虧損以艘“鏈-洞”奶號填列）即457.5把五、每股收枯益稱（一）基本促每股收益插（二）稀釋皂每股收益蓬框其中銷售費鈔用含列支廣爛告費200幸萬元；霉“借投資收益輝”嫌為國債持有橋期間的利息置收入10萬部元；管理費遼用中列支業(yè)鉤務(wù)招待費8社5萬元；營宅業(yè)外支出列么支了通過省淋教育廳捐贈答給某希望小弱學(xué)100萬筆元，非廣告衫性贊助支出碌50萬元。關(guān)另外，全年錘提取并實際盾支付工資支瓶出共計80傭0萬元，全曬年列支職工大福利費支出廢130萬元胡，職工教育膝費支出25搏萬元，撥繳菌工會經(jīng)費1迷5萬元。阿2010年抵1月訂—烘11月已累補計預(yù)繳所得誘稅152.雀5萬元。擴要求：計算友該公司20退10年應(yīng)繳傻納的企業(yè)所結(jié)得稅額及1境2月份應(yīng)補糟繳企業(yè)所得剝稅額。提示：分析廣告費壘分析國債利得息收入伏分析業(yè)務(wù)招殊待費剪分析營業(yè)外歡支出的相關(guān)蘇項目：公益性捐贈換非廣告性贊頂助支出外分析三項經(jīng)筒費：職工福利費瓶職工教育經(jīng)銹費工會經(jīng)費虧損彌補冰調(diào)整增加合菊計=票調(diào)整減少合虎計=絨應(yīng)納稅所得汪額=地全年應(yīng)納所聚得稅稅額=蝴12月份應(yīng)用補繳的企業(yè)瘋所得稅額=易2某演員參救加演出取得抽出場費收入餡4萬元。計鞏算該演員應(yīng)儲納的個人所鐮得稅。（8碰分）斗級數(shù)合應(yīng)納稅所得融額意稅率重速算扣除數(shù)鞏1掌不超過20捕000元的蛙部分短20%啞0蹄2昏超過200護00元到5淘0000元胳的部分藝30%悅2000忠3嫩超過500膀00元的部叛分辮40%寸7000磨3.職工張害力10月份哀基本工資為蝴4000元灣，獎金為1售800元，卻各種工資性箱津貼、補貼燙為450元些，計算張力擇該月份應(yīng)納漆的個人所得博稅。（稅率杜：10%，秒速算扣除數(shù)綢105）（12分）鉛得分竿評卷人勉五、綜合凳題（響1賭題，共窩20辨分）否1究、某市大型準商貿(mào)公司為砌增值稅一般觀納稅人，兼霸營商品加工臺、批發(fā)、零臂售和進出口哨業(yè)務(wù)，20楚11年3月繪相關(guān)經(jīng)濟業(yè)筐務(wù)如下。莖（1）進口肯化妝品一批露，支付國外伶的買價22蛛0萬元、國滔外的經(jīng)紀費震4萬元；支慎付運抵我國端海關(guān)地前的和運輸費用2宗0萬元，裝泡卸費用和保要險費用11網(wǎng)萬元；支付反海關(guān)地再運斷往商貿(mào)公司矛的運輸費用禿8萬元、裝破卸費用和保傾險費用3萬貧元。折（2）受托袋加工化妝品砍一批，委托漿方提供的原碼材料不含稅猶金額86萬召元，加工結(jié)水束后向委托遲方開具普通妙發(fā)票收取加友工費和添加種輔助材料的益含稅金額共牧計46.8甩萬元。該化柳妝品商貿(mào)公傘司當?shù)責(zé)o同紋類產(chǎn)品市場窩價格?？唬?）收購務(wù)免稅農(nóng)產(chǎn)品偽一批，支付生收購價款7誰0萬元、運秒輸費用10嚇萬元，當月炕將購回免稅跡農(nóng)產(chǎn)品的3食0%用于公盼司餐飲部。役（4）購進氧其他商品，膠取得增值稅舒專用發(fā)票，茄支付價款2發(fā)00萬元、匯增值稅34組萬元、支付家運輸單位運盲輸費用20版萬元，待貨開物驗收入庫跑時發(fā)現(xiàn)短缺肅商品金額1妨0萬元（占語支付金額的群5%），經(jīng)嫩查實應(yīng)由運座輸單位賠償歡。夠（5）將進遠口化妝品的用80%重新讀加工制作成蘭套化妝品，拿當月銷售給變其他商場并哈開具增值稅這專用發(fā)票，姐取得不含稅顏銷售額65木0萬元；直碧接銷售給消擁費者個人，童開具普通發(fā)罪票，取得含棵稅銷售額7客0.2萬元柜。四（6）銷售絮除化妝品以布外的其他商屬品，開具增梯值稅專用發(fā)袍票，應(yīng)收不找含稅銷售額牛300萬。嬌（7）取得柏化妝品的逾絮期包裝物押優(yōu)金收入14車.04萬元尿。轎注明：關(guān)稅渣的稅率20府%，化妝品郊的消費稅稅抖率30%，業(yè)購銷各環(huán)節(jié)幻所涉及的票鼓據(jù)符合稅法寬規(guī)定，并經(jīng)功過稅務(wù)機關(guān)滑認證。要求：草分別計算該干公司進口環(huán)鏈節(jié)應(yīng)繳納的余關(guān)稅、消費榜稅、增值稅斥。寨計算該公司登加工環(huán)節(jié)應(yīng)誼代扣代繳的文消費稅、城埋市維護建設(shè)灘稅和教育費租附加的總和還。氧計算該公司豆國內(nèi)銷售環(huán)澡節(jié)應(yīng)繳納的鎖增值稅。繞計算該公司膜當月應(yīng)繳納脾的城市維護惡建設(shè)稅和教銹育費附加總爆和。比稅法參考稅答案括——絨A卷渴單選（6分焦）BD涼A食CA壓C荷多選(10靈分)A忘BAB晉CDA休BCA慣CBC立D凈判斷(7分植)對戴錯架錯對更錯錯顆錯暮業(yè)務(wù)題等（57分）肚（1）廣告廣費：850五0*15%鄭=1275雁＞200蹈可扣2匆00萬，不兵調(diào)整離（2）國債綁利息收入免噸稅距調(diào)低10萬贏元憤（3）業(yè)務(wù)豆招待費：限豪額1=85府00*0.咽005=4弄2.5萬元坐壟限額2=9鼠6*60%定=57.6紛萬元題可扣閘42.5萬烘元，調(diào)高興53.5萬深元內(nèi)（4）公益歇性捐贈：3爺10*12嘩%=37.丘2萬元＜1短10萬元，房可扣3搏7.2萬元姿，調(diào)高72中.8萬元期，煌非廣告性贊狼助支出，任不可扣，葡調(diào)高50撒萬元巧（5）職工絕福利費：8神00*14勾%=112伐＜130禍可扣1移12萬元，察調(diào)高18萬粒元土課職工教育經(jīng)劃費：800霞*2.5%虹=20＜2切5可救扣20萬元犧，調(diào)高5萬腳元路擠職工工會經(jīng)織費：800淋*2%=1魄6＞15萬另元，可扣1膀5萬元，不僅調(diào)整悟（6）彌補區(qū)期內(nèi)可彌補懲虧損80萬且元危（7）調(diào)整畏增加額=5鹽3.5+7酷2.8+5前0+18+蝦5=199躍.3萬元痰（8）調(diào)整必減少額=1套0萬元鋼（9）全年杰應(yīng)納稅所得血額=310肌+199.素3-10-曬80=41村9.3萬元共（10）全蟻年應(yīng)納稅額隸=419.諒3*25%駛=104.僑825萬元悶（11）1紗2月份應(yīng)補冶稅額=10收4.825策-77.5櫻=27.3撒25萬元滅該演員應(yīng)納潛個人所得稅狹額=100疊000*（孕1傘—厭20%）*習(xí)40%泡—派7000=臉25000蹄元瞇應(yīng)納個人所脅得稅額=（訓(xùn)3000+谷800+1捏450-3巖500）*鋼10%救—豈105=7糧0元咐五、綜合題股20分猴1悶.（1）住腹宿收入應(yīng)納況營業(yè)稅=4隱0000潛0框×些5%=20嚴000元束背餐飲收入應(yīng)例納營業(yè)稅=殺8000切00肉×乒5%=40未000元劍愿爹手續(xù)費收入繭應(yīng)納營業(yè)稅厚=500困0贊×株5%=25轟0元虛蠟雅停車場看車旨收入應(yīng)納營名業(yè)稅=10喪000岔×數(shù)5%=50媽0元之詢娛樂業(yè)收入約應(yīng)納營業(yè)稅屆=（200許000+材5000本0+20輝000）=占2700杜00嶼×因5%=13栗500元棒涉該賓館本月忍應(yīng)繳納的營很業(yè)稅合計=林2000依0+40粉000+2愈50+50悔0+13牽500=7兩4250已元賽（6分束）巖（2）計提擦?xí)r會計分錄腹：借：營業(yè)行稅金及附加遞疑田7425路0弄噸什認漸貸饒：應(yīng)交稅費架—艙應(yīng)交營業(yè)稅菌74坦250聲荷別燦繳納時會計哀分錄：借：歇應(yīng)交稅費止—罪應(yīng)繳營業(yè)稅傭74朝250戴尺坑測藝貸：銀桂行存款此患媽74荷250裙畜告淺（4分吐）襲2側(cè).窮（1）應(yīng)納借消費稅＝[丹10000番0匆×墊（1＋5％允）＋150面×畝10]皺÷在（1－56茄％）少×欺56％＋1遭50輝×鳴10藝＝1370勝45屯.價45（元）使隔刷尼胃惡攔嫂（1折0分）匠（2）增值森稅銷項稅額次＝[100衡000擱×么（1＋5％醋）＋150哈×冬10]臺÷四（1－56滾％）遇×帆17％優(yōu)＝4114麻7毅.仙73（元）躲頭壇稅法參考中答案奪——窩B聞卷呀單選（9分嘗）CB續(xù)C鋼DC乘A讀AA政C俘多選(10德分)B裳CDA局BAB初CDA貝BCA蹤C券判斷(8分輪)錯滅對約對錯滲對解錯對尋錯籃業(yè)務(wù)題（5梅3分）宵1、納（1）廣告盾費：900軟0*15%層=1350導(dǎo)＞800棄可扣8墨00萬，不押調(diào)整睬（2）國債奏利息收入免難稅路調(diào)低10萬碎元深（3）業(yè)務(wù)扭招待費：限湊額1=90改00*0.崗005=4耐5萬元期限希額2=85惱*60%=殃51萬元亞潛可扣45萬黑元，調(diào)高富40萬元斗（4）公益涼性捐贈：3螺10*12測%=37.鐵2萬元＜1撞00萬元，系可扣3思7.2萬元炮，調(diào)高62牢.8萬元著，深非廣告性贊剩助支出，探不可扣，予調(diào)高50準萬元亦（5）職工傾福利費：8揉00*14震%=112間＜130鄉(xiāng)可扣1頸12萬元，猴調(diào)高18萬四元猜號職工續(xù)教育經(jīng)費：貓800*2舌.5%=2驟0＜25獎可扣2灰0萬元，調(diào)鞋高5萬元歉荷職工婆工會經(jīng)費：鮮800*2撲%=16＞次15萬元，曉可扣15萬陪元，不調(diào)整債（6）彌補棚期內(nèi)可彌補五虧損100揉萬元辜（7）調(diào)整剖增加額=4仁0+62.聚8+50+仿18+5=鼓175.8扯萬元掀（8）調(diào)整適減少額=1足0萬元抱（9）全年惱應(yīng)納稅所得惹額=310險+175.跌8-10-逢100=3甘75.8萬溝元化（10）全奉年應(yīng)納稅額鏈=375.送8*25%江=93.9誤5萬元齊（11）1斬2月份應(yīng)補撓稅額=93廣.95-7數(shù)7.5=1豐6.45萬跨元滋該演員應(yīng)納澡個人所得稅失額=720發(fā)00*（1業(yè)—賢20%）*間40%鹿—絕7000=渴16040情元薦應(yīng)納個人所底得稅額=（鑄5000+那800+4壓50-35奏00）*1民0%紡—翼105=1醫(yī)70元黨五、綜合題雖（20分）當1．鍋（1）第一超筆業(yè)務(wù)可抵深扣進項稅額叉=2040毛+200x扣7%=20覺54元瀉們運歪第二筆刷業(yè)務(wù)可抵扣鄰進項稅額=玉1190元古束舉須奧第四筆業(yè)務(wù)斑進項稅額轉(zhuǎn)樣出金額=1替0000猛x17%+拘279/(栽1-7%)萌x7%=1馳721元柱棗可抵扣進項印稅額=20升54+11杜90-17淹21=15拌23元是豆含獵醋脊（5分）步（2）第三歉筆業(yè)務(wù)銷項金稅額=34算000元去圖跪摟賤斥尤扯蕉（3）本月繳應(yīng)繳納增值紹稅額=本月迎銷項稅額-狗本月進項稅折額裕鄭飾王糾=3400皮0-152居3=324許77元類望黨露龜聯(lián)（諷2眾分）2.謠（男1）拜剔稅：已當期免抵退禿稅不得免征廉和抵扣稅額檢＝200墳×微（17%－蝴13%）＝愉8（萬元）昨（賓1鐮分）超（2）路抵稅：鬼當期應(yīng)納稅崖額＝100溜×蒙17%－（近34－8）忠－3＝17宰－26－3堪＝－12（竄萬元）迷（炭1本分）蔽（3）訂算尺度：溝出口貨物批“脹免、抵、退經(jīng)”彼稅額＝20制0?！留[13%＝2福6（萬元）耳饒宅（刻1蘋分）甚（4）往確定應(yīng)退稅河額：吊按規(guī)定，如幼當期末留抵茂稅額挺≤廁當期免抵退幟稅額時：盾撲科凱榮當期應(yīng)退稅丸額＝當期期柄末留抵稅額芝撿喘脫隱即該企業(yè)荒當期應(yīng)退稅悟額＝12（些萬元）露針總傳元（沙2沖分）連（5）您確定免抵稅蝦額：弦當期免抵稅鴿額＝當期免播抵退稅額－運當期應(yīng)退稅可額鍬當期免抵稅續(xù)額＝26－憑12＝14凝（萬元）吼輝慢陪曲娘塘愉（育1舊分）肆3．（1）搖設(shè)計收入應(yīng)跡納個人所得據(jù)稅=230寸00療×趟（1-20塌%）奪×陽20%=3犁680（元描）賺陪（絮1絕分）煎（2幸）取得保險狗賠款10喜000元，收免征個人所勒得稅。烘蘆令沙批災(zāi)（磨1睜分）萬（3跑）兼職翻譯泉所得額=6丹0000務(wù)×烘（1-20吃%）=48基000（下元）姐央偉捐贈欄扣除限額=展4800恐0醬×誤30%=1熊4400幣（元）傾皆應(yīng)納疾稅所得額=誘4800電0-14三400=3誦3600譜（元）歡喝應(yīng)納逮個人所得稅齡=336恨00責(zé)×飯30%-2庭000=8囑080（剩元）鋤撒