納稅會計試題

(第一章——第三章）一、名詞解釋：1、

納稅會計：是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段而從財務(wù)會計中分離出來的，融稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和會計核算于一體的一門特種專業(yè)會計。2、納稅會計核算的一般對象：是指納稅人因納稅而引起的能以貨幣表現(xiàn)的納稅活動，即納稅人的稅務(wù)資金運動。3、納稅調(diào)整：是在會計與稅收兩大法規(guī)體系對企業(yè)的某一經(jīng)濟事項的處理方法不一致時所產(chǎn)生的稅務(wù)處理。4、納稅人：是納稅義務(wù)人的簡稱（法律術(shù)語稱為課稅主體），是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的法人和自然人，是納稅的主體。5、課稅對象：又稱征稅對象（法律術(shù)語稱為課稅客體），是稅法規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。6、稅率：是應納稅額與課稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，它體現(xiàn)征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。7、增值稅一般納稅人：是增值稅小規(guī)模納稅人的對稱，指年銷售額在規(guī)定標準以上，或者會計核算健全并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，享有抵扣稅款和使用專用發(fā)票等權(quán)限的增值稅納稅人。8、小規(guī)模納稅人：是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。9、銷項稅額：是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務(wù)，按照銷售額和增值稅暫行條例規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。10、進項稅額：納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(wù)（以下科稱購進貨物或者應稅勞務(wù)），所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。1、

消費稅：是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。2、

進口商品總值：包括到岸價格，關(guān)稅和消費稅。3、

營業(yè)稅納稅義務(wù)人：是在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。4、

營業(yè)稅應納稅額計算公式：應納稅額=營業(yè)稅*稅率5、

關(guān)稅：是由海關(guān)依法對進出國境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅。6、

進口稅：指海關(guān)在外國貨物進口時所課征的關(guān)稅。酒7、

出獵口稅：帶指海關(guān)在本康國貨物出口奪時所課征的編關(guān)稅。桃8、

過升境稅：覽又稱通過稅宿。它是對外綁國貨物通過賓本國國境或野關(guān)境時征收詞的一種關(guān)稅脾。趕1、

出汗口退稅：課是指國家為帥增強出口商蘆品的競爭能倡力，由稅務(wù)臣部門將商品滴中所含的間柔接稅退還給運出口商，從置而使出口商零品以不含稅代價格進入國唯際市場參與挎國際競爭的則一種競爭制震度。盞2、

出江口免稅：給是指免除出準口貨物應納扁間接稅。薯3、

企拜業(yè)所得稅的膀納稅義務(wù)人寺：半是指在中華松人民共和國嫂境內(nèi)實行獨壟立核算的企量業(yè)，還包括沒外商投資企佩業(yè)，外國企掛業(yè)，個人獨趴資和合伙企潔業(yè)，或者組三織（事業(yè)單低位，社會團稠體，民辦非袖企業(yè)單位等抗）蟻4、

遞渴延稅款：進核算企業(yè)由糠于時間性差昨異造成的稅手前會計利潤拋與納稅所行轎之間的差異比所產(chǎn)生的影眠響納稅的金怨額以及以后沖各期轉(zhuǎn)銷的管的數(shù)額。裙5、

應統(tǒng)付稅款法：動是將本期稅廊前會計利潤斬與納稅所行雷之間的差異羨造成的影響蠻納稅的金額斯直接計入當豪期損益，而肺不遞延到以凈后各期。蛇6、

納兔稅影響會計伯法：礎(chǔ)是將本期稅同前會計利潤筍與納稅所得薦之間的時間由性差異造成茂的影響納稅桿的金額，遞稠延和分配到然以后各期。磚7、

外聰商投資企業(yè)表和外國企業(yè)藥所得稅法：全是指國家制甚定的調(diào)整外干商投資企業(yè)秒和外國企業(yè)棋所得稅片收誰與繳納權(quán)利攝義務(wù)關(guān)系的正法律規(guī)范。糠1、

城嶄市維護建設(shè)麥稅：隨是指以繳納槽消費稅，增心值稅，營業(yè)農(nóng)稅的的單位躬和個人就是臭其繳納的三饑種稅的稅額啟為依據(jù)計算抬繳納伯一種法稅。蛇2、

房志產(chǎn)稅：爆是以房屋為死征稅對象，躲按房屋的計據(jù)稅余值或租烈金收入，自舉產(chǎn)權(quán)所有人飾征收的一種略財產(chǎn)稅。遷3、城市房禍地產(chǎn)稅：籮是國家對在博城市，縣城歉，建設(shè)鎮(zhèn)和脈工礦區(qū)范圍股內(nèi)，發(fā)球中府外合資經(jīng)營展企業(yè)，中外癢全作經(jīng)營企攤業(yè)，外國企嘆業(yè)和外商個傷人的房屋土默地所征收。始4、城鎮(zhèn)土堤地使用稅：逝是國家對在墻城市，縣城缺，建設(shè)制鎮(zhèn)棕和工礦區(qū)范敞圍內(nèi)，對擁蝴有土地使用羞權(quán)的單位和綱個人以實際婚占用的土地莖單位面積為去計稅標準按懂規(guī)定稅額片叛收的一種稅彎。聾5、車船使和用稅：姻是對行駛于腫公共道路的欄車輛和航行越于國內(nèi)河流染，湖泊或領(lǐng)賽海口岸的船押舶，按照其倦種類，噸位閉和規(guī)定的稅鴉額征收的一稀種稅。甘6、印花稅需：份是對經(jīng)濟活舊動和經(jīng)濟交念往中書立，疾領(lǐng)受的應稅森經(jīng)濟憑證目墳的性征收的聯(lián)一種稅。葉7、土地增候值稅：番是對有償轉(zhuǎn)維讓國有土地掃使用權(quán)及土可地上建筑和評其他附著物纖產(chǎn)權(quán)，取得茂增值型收入盲的單位和個耍人征收的一宰種稅。察8、契稅：級是在土地，撤房屋不動產(chǎn)氧所有權(quán)和使觀用權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)翼移變動時，換按照雙方所溉訂契約產(chǎn)價存的一定比例渠向產(chǎn)權(quán)承受張人征收的一掃種稅。脈9、耕地占錢用稅：順是國家對占叛用耕地建房薄或者從事非土農(nóng)業(yè)建設(shè)的捉單位和個人妄征收的一種撐稅。倘10、資源惕稅：癢是對在我國般境內(nèi)開采應杯稅礦產(chǎn)品及檢生產(chǎn)鹽的單堅位和個人，竟就其應稅資糠源銷售數(shù)量護或者自用數(shù)袋量為課稅對銷象而征收的清一種稅。二、填空：柳1、

目伶前在國外，籠納稅會計與要-袋財務(wù)會計雜、俊管理會計退已成為現(xiàn)代律西方企業(yè)會氣計體系中的酸三大重要組澇成部分。境2、

納五稅會計的具順體核算對象采包括埋生產(chǎn)經(jīng)營的門收入、生產(chǎn)垃經(jīng)營的成本麗、費用、損朱失；經(jīng)營成甘果分配；稅船款的申報與夫繳納膚。撥3、納稅會講計的基本前是提包括擁納稅會計主卵體、持續(xù)經(jīng)勝營、資金時惕間價值、納寒稅會計分期絮。輝4、企業(yè)應經(jīng)設(shè)置蹲應交稅金衡-會計科目鴉對應交稅金艘業(yè)務(wù)進行核浴算與賬務(wù)處洪理。妄5、稅務(wù)檢拿查或納稅自跡查調(diào)賬的基移本方法有罷紅字沖銷法替、補充登記相法、綜合賬代務(wù)調(diào)整法冶。錄6、稅收具妥有分強制性、無商償性、固定沿性脅幾個特征。污7、我國現(xiàn)扶行的稅率分居為朗比例稅率、雀定額稅率、逐累進稅率亡三種。伸8、世界上探增值稅的類寧型具體有甘消費選型增值稅、尺收入谷型增值稅和雄生產(chǎn)飽型增值稅。玉9、在中華竭人民共和國他境內(nèi)銷售貨錦物或者提供材加工、修理揚修配勞務(wù)以助及進口貨物吃的-載單位淚-和主個人辜-，為增值莫稅的納稅義若務(wù)人。殼10、企業(yè)誘應在“應交貸稅金”科目誰下設(shè)置“應票交增值稅”印明細科目?？蛟凇皯辉鐾柚刀悺泵骷毺O賬中應設(shè)置飲進項稅額、照已交稅金、橡銷項稅額、村出口退稅、位進項稅額轉(zhuǎn)序出南等專欄。恰柱1、

消墊費稅的征收挑范圍為：在之中華人民共會和國境內(nèi)生希產(chǎn)、委托加乒工和進口《帥-機消費稅暫行段條例帝》規(guī)定的消革費品。藏2、

征等收消費稅的丟消費品包括憤：煙、嚴酒及酒精，葬化裝品，護篩膚護發(fā)產(chǎn)品腳，貴重手飾柿及珠寶玉石叢，其鞭炮等稅目安。椒3、

消慎費稅采用梯比例稅率和澇定額稅率粱-唯兩種形式，與以適應不同階應稅消費品匪的實際情況霸。甩4、

義進口應稅消詞費品的進口霞商品銷總值慮-為課稅對呼象。士5、

營財業(yè)稅的征稅釋范圍包括掌提供應稅勞集務(wù)、轉(zhuǎn)讓無艱形資產(chǎn)和銷盆售不動產(chǎn)搶三個方面。垂6、

娛秧樂業(yè)的營業(yè)蹲稅稅率一般搜在掀5%-20翠%還之間。華7、

服甘務(wù)業(yè)的營業(yè)辱稅稅率一般歸在吐5%掀-。剪8、

營浮業(yè)稅的免稅順、減稅項目慰由泊國務(wù)院準規(guī)定，任何綢地區(qū)、部門最均不得規(guī)定穿免稅、減稅附項目。爸9、

關(guān)烘稅按征收目倘的分，分為百財政關(guān)稅和綠保護關(guān)稅哀。黎10、關(guān)稅是按征收標準寸分，分為趣從量稅、從淡價稅、混合弄稅和滑準稅會等。蛇11、嫁進口貨物的宴收貨人、出慕口貨物的發(fā)鷹貨人和進境爺物品的所有碧人籮是關(guān)稅的納潛稅義務(wù)人。怪12、進出乒口貨物關(guān)稅為，以-準從量計征、膝從價計征蔽或者國家規(guī)辣定的其他方趣式征收。屬1、

從鄙采取的方式膨看，出口退局稅包括對出售口貨物實行顫免稅禁、千退稅會及對出口貨她物的稅收在格國內(nèi)稅收中敘抵押灶-等方式。邀2、

在勵實際工作中脫，來料加工惰主要有兩種就形式，桐自行加工渴和優(yōu)委托加工擴。懸3、

出婦口免稅是免傍除出口貨物智的灣應納間接稅警，不涉及退株稅率。秧4、

一刪般納稅人“爭免、抵、退公”稅主要會釀計科目包括喝應交頸稅金催—侮應交增值稅賓，應交稅金苗—欠未交增值稅召，增值稅檢婆查調(diào)整掀。鵝5、

企命業(yè)所得稅的葉納稅人以是斯否實行舒獨立經(jīng)濟核賴算中為判定標準授。水6、

企快業(yè)所得稅納賓稅人的范圍安包括咐國有企業(yè)，知集體企業(yè)，破聯(lián)營企業(yè)，蜻股份制企業(yè)驅(qū)和有生產(chǎn)經(jīng)冰營所得和其線他所得的其抓他組織。廳7、

企猾業(yè)所得稅的撞納稅年度，宴自公歷砌1月1日怨起到禽12月31概日嬌-止。薪8、企業(yè)所晨得稅的稅率書為堵33%愿--。撓9、

現(xiàn)飾行的《中華社人民共和國壺外商投資企賢業(yè)和外國企竹業(yè)所得稅法俯》是塑1991漫年4月9日忌第七屆全國艙人民代表大陜會第四次會躁議通過并公撕布，同年7蛛月1日起施駁行的。驚10、外商君投資企業(yè)和椒外國企業(yè)所柔得稅的計稅百依據(jù)為皮應納稅所得昂額虎。即納稅人找每個納稅的循生產(chǎn)經(jīng)營收引入總額減除醫(yī)成本，費用毀和損失脹之后的余額夠。袖11、購進束的固定資產(chǎn)訪，以進價加宗交通費，安匪裝費和使用辛前所發(fā)生的橡其他相關(guān)費圓用邊為原價。酒12、自制只、自建的固司定資產(chǎn)，以易制造、建筑羽過程中所發(fā)潮生的傾實際支出康為原價。效13、無形逐資產(chǎn)主要包索括矩專利權(quán)，專聚在技術(shù)，商輕標權(quán)莊等工業(yè)產(chǎn)權(quán)災及著作權(quán)、許場地使用權(quán)樣和其他無形駛資產(chǎn)。惜14、企業(yè)片的存貨包括齡：緊商品，產(chǎn)成竹品，在產(chǎn)品淘，半成品選-和原料、紡材料等。凡15、外商搏投資企業(yè)和撓外國企業(yè)所俊得稅的會計投處理可以采則用洽應付稅款法木和納稅影響然法之兩種方法核拿算嬌1、凡具備脾下列條件之澡一的為居民紫納稅人，一手是在中國境軌內(nèi)有漫住所的個人查；二是在中讓國境內(nèi)無住陣所，但在一場個納稅年度響中車居住滿一年困的個人顫。抹2、個人取范得的所得，季難以界定應厘稅所得項目燥的，由名稅務(wù)機關(guān)鍬確定。悟3、個人取給得的應納稅鉗所得包括癥現(xiàn)金，實物柏和有價證券帖-。億4、個人領(lǐng)棄取原提存的忽住房公積金黨、挽基本養(yǎng)老保疾險金，醫(yī)療眨保險金艘，免予征收蝴個人所得稅此。凝5、勞務(wù)報蝕酬所得，每從次收入不超芳過4000糕元的，減除觀費用屬800志元；400逗0元以上的特，減除費用汁為怖20%牲，其余額為鎮(zhèn)應納稅所得倡額。疫6、納稅人粥所在地在市捆區(qū)的，城市毀維護建設(shè)稅繼的稅率為理7%哈。法7、納稅人先所在地在縣蠶城、鎮(zhèn)的，多城市維護建糕設(shè)稅的稅率表為巷5%準。批8、城市維弊護建設(shè)稅的罪應納稅額=很實際應繳納委增值稅，消向費稅，營業(yè)競稅之和*適伙用稅率報。煌9、房產(chǎn)稅遷的計稅依據(jù)重通常是房產(chǎn)帶的價值，房境產(chǎn)的價值有聚三種表現(xiàn)形繡式：固房屋的原值綠，房產(chǎn)的凈憐值，房產(chǎn)的齡市價窯。古10、房產(chǎn)夫稅采用比例奏稅率，依據(jù)鞏房產(chǎn)計稅余句值計稅的，仆稅率為擁1.2%包-；依據(jù)租自金收入計稅唱的，稅率為逃12%弊。冒11、城市劣房地產(chǎn)稅的鑼計稅依據(jù)為根標準房價和堡標準房地租膨價項。畝12、印花隨稅根據(jù)不同細征稅項目，匙分別實行有從價計征和耐從量計征嬸兩種征稅方唉法。丙13、現(xiàn)行欲印花稅采用去比例稅率和炕定額稅率摟兩種稅率。愉14、我國閉契稅的征稅腸范圍是發(fā)生于買賣,典當瘦,贈予,交悄換妙-等轉(zhuǎn)移變胖動的土地房灌屋產(chǎn)權(quán)。登15、契稅揀的稅率為代3%-5%魯-。勢三、簡答題奔：勁1、

納屯稅會計與稅招收會計有何禁聯(lián)系與區(qū)別命？除?????豐?上2、

納版稅會計的基枯本前提是什夾么？敲答可：櫻（1）崖納稅會計主憶體（2）持營續(xù)經(jīng)營（3含）資金時間父價值（4）碼納稅會計分癢期浴3、

稅優(yōu)收的本質(zhì)是弱什么？載答列：稅收的本魄質(zhì)，是國家谷以法律規(guī)定魄向經(jīng)濟單位燦和個人無償緣征收實物或季貨幣所形成挖的特殊分配烏關(guān)系。我國衫社會主義稅午收的本質(zhì)，北是國家籌集誓社會主義建塑設(shè)資金的工駐具，是為廣四大居民利益搖服務(wù)的，體傲現(xiàn)了一種僑“歉取之于民，塔用之于民究”暖的社會主義錯分配關(guān)系。滿4、

什鉛么是稅收制中度？它包括再哪幾項？抵答鞠：稅收制度毀，簡稱稅制炎，是國家規(guī)違定的一整套江稅收、法規(guī)長、規(guī)章和稅筋收管理體制囑、稅收征收麥管理辦法的畫總稱，這是銷國家向納稅孫人征稅的法遷律依據(jù)和工撐作規(guī)程。稅租收制度要素臉是稅收內(nèi)容暗的具體表現(xiàn)臘。它主要包給括三個方面艙的內(nèi)容，即濾對什么征稅究、征多少以飛及由誰負擔借和繳納。具明體來說，包嶼括納稅人、摧課稅對象、料計稅依據(jù)、豈稅目、征稅壘范圍、計稅甲價格、稅率買、納稅環(huán)節(jié)逼、納稅義務(wù)猜發(fā)生時間、經(jīng)納稅期限、則稅款繳庫期陷限、納稅地常點、減稅免患稅、稅收的飼加征、稅收刪違章。射5、

準惹予從銷項稅脫額中抵扣的揭進項稅額包全括哪些項目賓？鮮答臂：（1）從櫻銷售方取得吊的增值稅專方用發(fā)票上注京明的增值稅艘額，（2）挽從海關(guān)取得純的完稅憑證在上注明的增找值稅額，（因3）購進免躺稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品睛準予抵扣的港進項稅額，訪按照買價和齒10%的扣剪除率計算，凈（4）運輸辱費用進項稅損額的確定。鉤（5）購進舉廢舊物資進撞項稅額的確羨定。（6）傻混合銷售行渣為和兼營非燒應稅勞務(wù)的灌銷項稅額的表確定，（7衛(wèi)）以物易物餃、以貨抵債擾和以物投資辮方式進項稅子額的確定。腿不得從銷項拘稅額中抵扣宋的進項稅額鞠包括哪些項會目？捷答：滑（1）購進持固定資產(chǎn)，掠（2）用于刷非就稅項目山的購進貨物籌或者應稅勞局務(wù)，（3）末用于免稅項藝目的購進貨曲物或者應稅輩勞務(wù)，（4檔）用于集體依福利或者個區(qū)人消費的購揭進貨物或者可應稅勞務(wù)，惕（5）非正便常損失的購歐進貨物，（相6）非正常金損失的在產(chǎn)層品、產(chǎn)成品形所耗用的購后進貨物或者靠應稅，泄1、

簡絨述生產(chǎn)企業(yè)晝的消費稅會耀計處理。奔答：生產(chǎn)企漂業(yè)銷售的應遇稅消費品，威在銷售時應盛按照應繳納殘的消費稅額揭，借記罵“洲主營業(yè)務(wù)稅愁金及附加項”臂，貨記弊“尖應交稅金棍—如應交消費稅物”煮科目，實際藝繳納消費稅般時，錯記醬“蠻應交稅金策—廈應交消費稅屠”超貨記朗“朗銀行存款袍”更發(fā)生銷售退樹回時，退稅衫時，作相反禮的會計分錄賊。地2、

簡斬述對銷售后榨退回的應稅乘消費品消費容稅會計處理殘。意答：銷售的燈應稅消費品聾，如因質(zhì)量熱等原因，購辨買者退回并母經(jīng)所在地稅接務(wù)機關(guān)審核伴批準后，退聯(lián)還已征的消肯費稅稅款時脂分錄為：借摧應交稅金-鵝---已交筒消費稅掌貸：主營慮業(yè)務(wù)稅金及盡附加。同時冊，借：銀行襖存款詞貸：應交稅巖金----哈應交消費稅鞭3、

營初業(yè)稅的征稅功范圍包括哪收些？基答：提供應慢稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)著讓無形資產(chǎn)棗和銷售不動墊產(chǎn)三個個方息面，其中提棒供應稅勞務(wù)改是指提供交平通運輸業(yè)、馬建筑業(yè)、金搖融保險業(yè)、怪郵電通信業(yè)德，文化體育限業(yè)、娛樂業(yè)哈、服務(wù)業(yè)等跪勞務(wù)。濕4、

簡雄述營業(yè)稅的燙基本會計處踢理。畫答：（1）逢企業(yè)繳納的語營業(yè)稅，通葵過應交稅金甲---應交份營業(yè)稅科目掙進行核算。癥（2）企業(yè)陶按其營業(yè)額玉和規(guī)定的稅咬率，計算應冒繳納的營業(yè)言稅，借記主缺營業(yè)務(wù)稅金訂及附加等科店目，貸記應魂交稅金--制-應交營業(yè)發(fā)稅科目，上押繳營業(yè)稅時寫，借記應交吩稅金勞—自應交營業(yè)稅逗科目，貸記賽銀行存款科煙目。寨5、

簡貸述進口貨物緒完稅價格的躲確定。借答：進口貨梨物的完稅價頁格由海關(guān)以佳符合規(guī)定條彎件的成交價椒格以及該貨誕物運抵中華益人民共和國卷境內(nèi)輸入地移點起卸前的神運輸及相關(guān)厚費用，保險庫費為基礎(chǔ)審室查確定。束簡述出口貨盡物完稅價格飼的確定。茫答：出口貨瓣物的完稅價睬格由海關(guān)以袋該貨物的成黨交價格以及職該項貨物運眾至中華人民塊共和國境內(nèi)廊輸出地點裝你卸前的寧運輸及相關(guān)拆費用，保險猾費為基礎(chǔ)審稈查確定。徒1、

簡燭述出口退稅括的概念及核腰心內(nèi)容。襖答：出口退療稅是指國家渡為增強出口多商品的競爭熔能力，由稅瘡務(wù)部門將商單品中所含的虹間接稅退還剝給出口商，碰從而使商品騎以不含苞欲貞放稅的價格否進入國際市室場參與國際積單鍵的一種細政策制度，售其核心一是梨商品輸出國賊境外，二是給通商品形成廈過程中的間飄接稅。說2、

簡鮮述一般納稅鑄人“免、抵支、退”稅主的要會計科目殲的設(shè)置。末答：（1）菊應交稅金咱—書應交增值稅確科目；娘（2）應交沿稅金---擋未交增值稅鷹科目恩（3）增值民稅檢查調(diào)整斑專門帳戶犬3、

企蹈業(yè)所得稅的設(shè)納稅義務(wù)人濤應當具備哪陪些條件。乏答：（1）減在銀行開設(shè)鼻結(jié)算帳戶瞞（2）獨立端建立賬簿，烈編制財務(wù)會享計報表筋（3）獨立含計算盈虧。莫4、

簡米述企業(yè)所得墾稅的納稅人沾同法人的聯(lián)奇系與區(qū)別。刷答：應納所煉得是一個稅樸收的概念，盡是根據(jù)企業(yè)朱所得稅法按鍵照一定的標左準確定，納鳥稅人在一定輪時期內(nèi)的計財稅所得，即虎企業(yè)所得稅胸的計稅依據(jù)價，而會計利捆潤則是一個然會計核算概謎念是由利潤象賬戶和損益世表反映出來蒼的，企業(yè)于盟一定時期內(nèi)桶的生產(chǎn)經(jīng)營巷的財務(wù)成果隨，它關(guān)系到蟻企業(yè)經(jīng)營成猴果，投資者愁的權(quán)益，以輩及企業(yè)與職墻工利益。米2、

我矩國新一輪稅蒸制改革中企貝業(yè)所得稅的燭改革宗旨是吹什么？笛答：在我國海拳一輪稅制桶改革中企業(yè)樸所得稅改革交宗旨是：將碑內(nèi)外企業(yè)所拉得稅改革包御括統(tǒng)一納稅幕人認定標準蘇統(tǒng)一稅率，耽統(tǒng)一稅基，勞統(tǒng)一優(yōu)惠等籠內(nèi)定，以其裝為所有企業(yè)暫提供一個穩(wěn)等定公正的稅戲收環(huán)境。溉3、

外初商投資企業(yè)斗包括哪些？芳答：（1）非中外合資經(jīng)臟營企業(yè)（2館）中外合作碧經(jīng)營企業(yè)（愧3）外資企品業(yè)供8、外商投續(xù)資企業(yè)和外徐國企業(yè)所得鹽稅在計算應辰納稅所得額違時，不得列農(nóng)為成本、費聲用和損失的拼項目包括哪廳些？境答：（1）辛固定資源共熄享產(chǎn)的購置須，建造友出氧，（2）無脆形資產(chǎn)的受對讓，開發(fā)出翁出，（3）漿資本的利息棚，（4）各孩項所得稅稅干款，（5）購違法經(jīng)營的異罰款和被沒孔收財務(wù)的損塞失，（6）凱各項稅的滯眼納金和罰款浮，（7）自班然災害或者激意外事故損辣失有賠償?shù)谋O(jiān)部分，（8脫）用于中國閘境內(nèi)公益，橫救濟性以外取的捐贈，（羨9）支付給書總機構(gòu)的特扯許權(quán)使用費雹，（10）搜與生產(chǎn)，經(jīng)元營業(yè)務(wù)無關(guān)癥的其他支出黑。敵1、個人所打得稅應稅所狂得包括哪些襯項目？數(shù)事包括(1)虛工資薪金所甜得,(2)貫個體工商戶莫的生產(chǎn),經(jīng)兄營所得,(均3)對事業(yè)夫單位承包,猶承租經(jīng)營所鐵得,(4)紐勞動報酬所鵲得,(5)伸稿酬所得,碎(6)特許株權(quán)使用費所閱得,(7)壇股息,利息宏,紅利所得編,(8)財尿產(chǎn)租賃所得羨,(9)財閘產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得尾,(10)灘偶然所得,隙(11)其艦他所得艷2、我國個開人所得稅法表規(guī)定了哪些輝免稅項目？濤緊答：（1）燙省級人民政旱府，國務(wù)院女部委和中國麗人民解放軍嶼以上單位，遵以用處國組緣織和國際組勁織頒發(fā)的科銅學，教育，偉技術(shù)，文化喝，衛(wèi)生，體疤育，環(huán)保等擱主面的獎金瓣。（2）儲肯蓄存款利息烤，國債和國岔家發(fā)行的金測融債券利息胞。（3）國竭家按照統(tǒng)一隊規(guī)定經(jīng)給的曉補償，津貼宅。（4）福澤利費，撫恤反金，救濟金前。（5）保絮險賠款。（聽6）軍人的蟲轉(zhuǎn)業(yè)費，復阻員費。（7額）按照國家歸統(tǒng)一規(guī)定經(jīng)曠驗干部，職渠工的安家費介，退職費，盼退休工資，房離休工資，碼離休生活補熄貼費。（8別）中國政府旬多加的國際熟公約，簽訂煎的協(xié)議中規(guī)乒定的免稅項心目。（10粒）經(jīng)國務(wù)院乎財政部門批栗準免稅的所證得。話1、

簡袋述個人捐贈轉(zhuǎn)款的稅務(wù)處梨理。騾答：（1）蕉納稅義務(wù)人京的捐贈必須智通過中國境質(zhì)內(nèi)的社會團錫體和國家機閘關(guān)，直接向慨受災地區(qū)，逐單位和組織筑的捐贈在稅床前扣除，（領(lǐng)2）受贈的薄對象必須是欠教育，社會考公益事業(yè)以插及遭受自然布災害嚴重的炊地區(qū)和貧困混的地區(qū)，向殲其他受贈對障象捐贈不得訴于稅前扣除潮。（3）捐拳贈款項不得梳全部扣除，匪而是按照一獸定的比例扣爪除。燈2、

簡噴述房產(chǎn)稅的悶計稅依據(jù)形磚式。鉗答：房部稅刑采用從價計吵稅，計稅依仰據(jù)分為按計婆稅余值計稅志和接租金收乘入計稅兩稅卷。（1）對宗經(jīng)營自用的宇房屋，以房遷產(chǎn)的計稅余猾值作為計稅紀依據(jù)。（2針）對出租的忍房屋，以租芳金收入為計險稅依據(jù)。奏3、

簡穩(wěn)述資源稅的爹征稅范圍。飾案答：資源稅煩的征稅范圍姑，應當包括遞一切開發(fā)和呼利用的國有固資源滋，但考慮到板我國開征資糞源資源稅還曲缺乏經(jīng)驗，粉所以資源稅貍暫行條例本悟著納入納稅雄范圍的資源毒必須是有商莊品屬性，既艦使肯有使用執(zhí)價值和交換濱價值的原則塔，只將原油遇，天然氣，傲煤碳，其他憲非金飛行員施礦，黑色扮金屬原礦有蔬色金屬礦和踏鹽列入了征拴稅范圍，水旺資源等由于習價格及征管吧經(jīng)驗等因素像，暫未列入字征稅范圍，楚這樣，資源羞稅的征稅范獲圍包括：礦地產(chǎn)品和鹽兩洋大類。漂四、綜合業(yè)己務(wù)題：穴1、

A呈企業(yè)200絨6年核定的級全年計稅工搖資為150光0000元聰，當年實際誓發(fā)放的工資驢為1600專000元。禁當年按會計程核算原則計阻算的稅前會距計利潤為2站00000炸00元，所卵得稅稅率為浪33%，假鎮(zhèn)設(shè)本企業(yè)當雙年無其他納眾稅調(diào)整因素福。藥納稅調(diào)整數(shù)孝（即永久性膝差異）=1驚60-15爐0=10萬年，應納稅所新得額=20令00+10捕=2010辱萬，應納稅慮所得額=2鈴010*3也3%=66字3。3萬叛借：所得稅垮663。3丈萬，貸：應蘭交稅金乳—存應交所得稅蟻663。3圣萬忙實際上繳所銳得稅時，借很：應交稅金雖—著應交所得稅公663。3杯萬，貸：銀默行存款66迷3。3萬則年末所得稅筒科目余額結(jié)誤轉(zhuǎn)稼“掏本年利潤丑”肯科目，借：反本年利潤6糖63。3萬蛙，貸：所得梳稅663。相3萬芝B企業(yè)20可06年全年昨利潤總額（詢稅前會計利鄰潤）為10良00000攻0元，本年歐收到的國庫周券利息收入筆為5000尊0元，所得突稅稅率為3你3%。企業(yè)餓在進行會計選核算時，已扇將其利息收袍入作為投資辰收益計入了棟利潤總額（舒即計入了稅假前會計利潤襪）中，因此渣企業(yè)在計算相繳納所得稅乎時，應進行隊調(diào)整。計算民并編制會計沾分錄賴納稅調(diào)整數(shù)動為已計入稅偵前會計利潤拿但應從應納柳稅所得額中塵扣除的國庫襲券利收入5東萬元柱應納稅所得于額=100垂0-5=9叨95萬，應富納稅所得稅烤額=995棄*33%=暴328。3飲5萬遮借：所得稅再328。3尖5萬，貸：喊應交稅金悠—娃應交所得稅青328。3百5萬落年末武“托所得稅科目粉余額轉(zhuǎn)入恒”繩本年利潤懶“娘科目，借：悲本年利潤3傍28。35安萬，貸：所鍋得稅328承。35萬刺1、

新誘疆亞濛稅收跨籌劃有限公膛司受托對某桂企業(yè)進行納嬌稅自查，發(fā)程現(xiàn)該企業(yè)某鞋月份將基建妄工程領(lǐng)用的專生產(chǎn)用原材瓜料3000捧0元記入生控產(chǎn)成本。由圍于當期期末撓既有期末在張產(chǎn)品，也有鼠生產(chǎn)完工產(chǎn)尿品，完工產(chǎn)冷品當月對外罰銷售一部分今，因此，多疑記入生產(chǎn)成撈本的300戲00元，已迷隨企業(yè)的生夕產(chǎn)經(jīng)營過程勇分別進入了療生產(chǎn)成本、泥產(chǎn)成品、產(chǎn)庭品銷售成本任之中。經(jīng)核汽實，期末在稀產(chǎn)品成本為災15000騙0元，產(chǎn)成但品成本為1晝50000潛元，產(chǎn)品銷退售成本為3逗00000螺元。計算各喜環(huán)節(jié)的錯誤供數(shù)額，并作宏相應調(diào)賬處仁理。叮解：（1）串計算分攤率純:分攤率鬼=多記生產(chǎn)斜成本數(shù)額/擋（期末在產(chǎn)盒品結(jié)存成本割+期末產(chǎn)品財結(jié)存成本+際本期銷售產(chǎn)班品成本）=知30000亞/（150縣000+1番50000肥+3000燃00）=0叛.05多(2)計算旁各環(huán)節(jié)的分思攤數(shù)額:在解產(chǎn)品應分攤須數(shù)額=15音0000*栗0.05=王7500(招元);產(chǎn)成駱品應分攤數(shù)艱額=150工000*0點.05=7研500(元松);本期產(chǎn)達品銷售成本訪應分攤數(shù)額西=3000鉗00*0.唉05=15街000(元困)降(3)調(diào)整貪相關(guān)賬戶:描若審查期在布當年粘借:在建工尾程3510我0噸貸:生紗產(chǎn)成本75卻00辭庫存商品7莖500猜本年利潤1頌5000疊應交稅金-掏-----迅應交增值稅編(進項稅額磁轉(zhuǎn)出)51旋00盟若審查期在耕以后年度,源則調(diào)賬分錄袖為匙借:在建工貿(mào)程3510萄0宜貸:嚼觀生產(chǎn)成本7擺500持庫存商品7揪500鍛以前年度損淘益調(diào)整15右000麗應交稅金-監(jiān)-----慌應交增值稅漏(進項稅額野轉(zhuǎn)出)51殼00監(jiān)2、

A淹公司200鹿6年3月購狡入甲材料一糾批，取得的色增值稅專用狹發(fā)票上注明竟的稅額為2最5500元票，代墊運雜浸費3700哭元（其中運攝輸發(fā)票上列災明的運費為盛3000元理），材料已樂驗收入庫，屠貨款及稅款延均已付訖。挑解:可以抵耗扣的運費進道項稅額=3紡000*7無%=210毀(元)緞材料款=2禿5500/光17%+梯(3700筒-210)戴=1534姻90筑借:原材料廣-----葛--甲材料銳著駕1駁53490籃應交稅偷金----刺---應交晃增值稅(進土項稅額)2泥5710薪貸:鏟銀行存款銹載耗1792匙00刷3、

A辭公司200湯6年9月5裹日購進1臺盤機器，該機廊器價款50駁0000元型，其增值稅甲專用發(fā)票上限注明的增值播稅額為85赴000元，貿(mào)9月10日嫁購進用于在牛建車間的磚綱塊1500嚇0元，其增求值稅專用發(fā)測票上注明的管增值稅額為緞2550元批?？罹迅躲~訖，機器及來磚塊均已入異庫。鞭解:(獸1)200速6年9月5民日購進機器薪時腹借:固定資貢產(chǎn)----黨----*氧*機器58以50000旬貸擦:銀行存款口58500憐0敬(2)9月園10日購進錦磚塊時畝借:在建工糞程1755夢0摩貸:銀行存饑款1755誰0煎4、

A舌公司200秋6年5月購趣進某貨物4箏000個，蛾不含稅單價輩為15元/普個。6月份鳳實際驗收入役庫3600串個，增值稅辨專用發(fā)票已順取得，貨款厭付訖。該貨咳物的定額損凍耗率為5%匹。構(gòu)借：待處理命財產(chǎn)損益-喪--待處理蜘流動財產(chǎn)損巨益3510誘原材料廠礙5700善0四應交稅金-位--應交增慧值稅（進項拜稅額）96始90滑貞貸：銀行存貓款酷70200旗5、

A約公司200急6年7月委弟托某加工廠尿加工一批材撲料，發(fā)出材廣料2000孤00元，支喜付加工費5怠000元，量增值稅稅額舞為850元與，支付該批獅材料的往返冶運費180勝0元（其中耍運費100壘0元）。慈（1）發(fā)出矩材料時援：倘借：委托加甚工物資2菠00000附貸：看原材料甘20000校0熟（2）支付土加工費朋借：委托激加工物資竟—允加工費50誓00酷親應交稅金-秘--應交增兼值稅（進項區(qū)稅）350葵索貸：銀行存寶款350漫（3）支付涉往返運費：鎮(zhèn)借：委托加繳工物資17鋸30驚應交稅金害—字應交增值稅岸（進項稅）派70貸挎：銀行存款巴1800套（4）月末敞結(jié)轉(zhuǎn)委托加候工材料成本獎時：借：原赴材料206救730腰貸：委托子加工物資2礙06730怪6、

某破公司200碰6年7月領(lǐng)私用一批材料摔用于集體福另利方面，該狀批材料實際敗成本為81墓900元。帳借：應付福料利費819尿00躍貸：原材料勻700劉00魚應交稅金-摘--應交增綱值稅（進項滅稅轉(zhuǎn)出）1擺1900遭7、

A蛋公司購入原丸材料用于對聞外投資，購斤入時賬面成兄本為200蘭00元，投膊資作價25由000元。狀借：長期股系權(quán)投資24每250貸軋：原材料2她0000興應交稅金噴—喇應交增值稅卷（銷項稅額旦）4250料8、A公司圈以自產(chǎn)的食爹品一批作為霉利潤分配給脆投資者。該壺批食品的實漢際生產(chǎn)成本振50000宏無，不含稅愁售價600炒00元。訊借：應付利曠潤7020兔0貸：仇主營業(yè)收入諷60000你應交疑稅金勉—恨應交增值稅器（銷項稅額貢）1020康0今9肺、

B公載司銷售水泥定2000噸胞，每噸成本籍價300元咐，售價42輝0元/噸，刮每噸收取編縣織袋（包裝無物）押金2駛04.75最元，每噸水汁泥所用編織守袋的成本價悉為180元彎。購貨方逾應期未退還編荒織袋，B公枝司對押金予娛以沒收。鈴（1）銷售型水泥時嚴借：銀行存加款1392譯300浩貸：主營業(yè)求務(wù)成本倚—欺水泥840乓000傻應交稅金李—未應交增值稅篩（銷項稅）龜14280捧0其他利應付款釋—汗存入保證金態(tài)40950免0番（2）結(jié)轉(zhuǎn)爹銷售成本時掠借：主佛營業(yè)務(wù)成本鹽—袋水泥600傘000餡貨：庫存商設(shè)品---水際泥6000填00多（3）逾期轎未退還包裝叨物資收押金灰時借：階其他應付款獵---存入快保證金40酸950介貸：其他業(yè)但務(wù)收入35柏000余應交稅金-燥--應交增炊值稅（銷項幻稅）595蓄0白（4）結(jié)轉(zhuǎn)鷹包裝物成本仍時借：詢其他業(yè)務(wù)支封出3600聰00事貨：包裝物際---出租扶出借包裝物態(tài)36000揚0曠1、C公司走生產(chǎn)銷售汽鏟車輪胎80君00個，每打個850元鉆，取得銷售所收入680既萬元，汽車輛輪胎消費稅篇稅率為10叼%。墊竊（1計提應恐繳消費稅額羞時，借：主心營業(yè)務(wù)稅金漢及附加68執(zhí)0000，揀貸：應交稅疫金并—擺應交消費稅竄68000腫0釣（2）實際條繳納消費稅撞時，借：應擦交稅金艙—誓應交消費稅罵68000抱0，貸：銀星行存款68愿0000甚2、C公司季將自產(chǎn)的小稻轎車8輛用錫于對外長期稿投資，該批鋸小轎車的生雁產(chǎn)成本為1本5萬元/輛破，銷售價格到為26萬元剪/輛（不含抓增值稅）。史小轎車的稅名率為5%。膠（1計提應利繳消費稅額話時，借：長脈期股權(quán)投資按10400熄0，貸：應演交稅金訴—寺應交消費稅始10400乒0堵（2）實際映繳納消費稅奴時，借：應君交稅金桿—生應交消費稅脹10400校0，貸：銀間行存款10障4000賤3、F公司驅(qū)銷售摩托車拾450輛，民每輛銷售價篇格（不含稅扇）為580袖0元，摩托磁車采用木箱杰包裝，共用川木箱80只據(jù)，木箱單價很為123元咳，包裝物核抱算采用既作跳價隨同產(chǎn)品漢銷售又收取稿押金，每只班包裝物收取檔50元押金梢，一年后木攤箱沒有歸還穗，所沒收押蝕金應計征消揉費稅，稅率壺應與摩托車忌同為10%饑。閥客摩托車計得共消費稅時，戶借：主營業(yè)揭務(wù)稅金及附塑加2610隙0，貸：應框交稅金獵—量應交消費稅卷26100泊實際交納，喘借：應交稅懇金菌—憤應交消費稅筋26100破，貨：銀行蕉存款261承00幫沒收押金計義提消費稅時架，借其他業(yè)欺務(wù)支出40憂0，貸：應冠交稅金株—謹應交消費稅傭400溪繳納時，借藥：應交稅金鬼—馳應交消費稅若400，貨殃：銀行存款臥400周4、F公司桃進口小轎車血4輛自用，箱關(guān)稅完稅價暢格為35萬谷元/輛，若寫關(guān)稅率為1戒00%，小皮轎車消費稅戴稅率為8%鼓。技促應繳納消費聲稅=（36溜+35*1旁00%）/政（1-8%免）*4*8羨%=243攝478。2撥5逼借：固定資倍產(chǎn)2434謎78。25事，貸：銀行丙存款234究478。2州5誘5、F公司攀承接一項建改筑安裝項目烈，工程費用勇20000躍00元，同繳時提供工程蔑耗用的建筑達材料和其他揮物資660均000元，諷適用營業(yè)稅業(yè)稅率3%。鐵借：主營業(yè)仿務(wù)稅金及附芬加7980肢0，貸：應啦交稅金--彼-營業(yè)稅7躬9800零6、F公司仇總承包某公菜路，工程總調(diào)收入169著00000蹤元，其中9畝00000妖元分包給水職電建筑公司木，適用營業(yè)世稅率3%。鍋配飄結(jié)算工程收桿入眠時，借：銀欠行存款16籌90000泰0，貸：應隔收賬款漂—許工程結(jié)算價翠款1600購0000，融應付賬款稠—鹽水電建筑公烤司9000虎00已應繳代抵稅青金時，借：劫主營業(yè)務(wù)稅衣金及附加4爺80000慕，應付賬款敘—勾水電建筑公做司2700亡0，貸：應套交稅金加—接營業(yè)稅50索7000拾繳納營業(yè)稅臥，借：應納泊稅金蓋—衡營業(yè)稅50妻7000，槽貨：銀行存彩款5070餅0漿7、F公司績對外銷售建謎筑物一幢，暢該建筑物原漢值5000想000元，務(wù)已使用8年萬，已提折舊分80000啄0元。出售疾該建筑物取此得收入46敘00000維元，發(fā)生清劫理費用20水000元。煙拉將需要銷售季建筑物投入墾清理，借：澆固定資產(chǎn)清崇理4200夕000，累擱計折舊80茶0000，鴉貸：固定資港產(chǎn)5000鼓000制發(fā)生固定資北產(chǎn)清理費用呈時，借：固足定資產(chǎn)清理放20000瑞，貸：銀行默存款200籌00蕩實際繳納時共，借：應交名稅金執(zhí)—麥應交營業(yè)稅碌23000截，貸：銀行擾存款230別00纏確認收入時鞏，借：銀行銀存款460講0000，薯貸：固定資休產(chǎn)4600境000，吩計提營業(yè)稅巨時，應納營仿業(yè)稅=46心00000紐*5%=2煮3000，蝶借：固定資克產(chǎn)清理23彎000，應藝交稅金弱—愈應交營業(yè)稅蜜23000煙結(jié)轉(zhuǎn)清理凈呆收益時，借鴨：固定資產(chǎn)顆清理150剖000，貸采：營業(yè)外收飼入球—發(fā)處理固定資墓產(chǎn)凈收益1砌5000鳳8、W公司起出口商品一昂批，我國口柳岸FOB價熊格折合人民摸幣7200雜00元，出柿口關(guān)稅稅率味為20%，擾根據(jù)海關(guān)開座出的專用繳且款書，以銀格行轉(zhuǎn)帳支票惰付訖稅款。稿回出口關(guān)稅=嬌72000邁0/（1+利10%）*開20%=1攝20000踐借：主營業(yè)究務(wù)稅金及附僅加1200火00，貸：燥應交稅金-跟出口關(guān)稅1光20000墨9、A公司絨代理某工廠拖出口一批貨剛物，F(xiàn)OB饅價為600忙000元，無海關(guān)審定出瓶口關(guān)稅為8事0000元繁，手續(xù)費2響0000元苦。詠突計繳出口關(guān)爹稅時，借：襖應收賬款8信0000，萬貸：應交稅雞金交—鞭應交關(guān)稅8曬0000檔代繳出口關(guān)仗稅進，借：累應交稅金械—勒應交關(guān)稅8叢0000，父貸：銀行存棒款8000腫0誘應收手續(xù)費甜時，借：應糾收賬款踢—季某工廠手續(xù)褲2000，容貸：代購代玉銷收入20企000擦收到某工廠載付手續(xù)和關(guān)膛稅時，借：慰銀行存款1除00000慮，貸：應收真賬款精—鑒某工廠手續(xù)嗽費1000酬00剩10、B公嶼司進口小轎漂車1輛，關(guān)糧稅完稅價格魚30000率美元，已交勸關(guān)稅850抖00元人民重幣。再支付林相關(guān)費用3陡0000元初人民幣。適壽用增值稅率樂17%，消慰費稅率8%亂，市場匯價袖1美元兌換促8.5人民姥幣甚（1）如消費稅組成繭計稅價格（怎30000倦*8。5+綢85000籍）/（1-確8%）=3微69565虜。22友應繳納消費它稅=369邪565。2獵2*8%=售29565突。22找增值稅組成華計稅價格=禽30000慚*8。5+島85000暖+2956沾5。22=廢36956展5。22堂應納增值稅論=3695陽65。22毯*17%=襲62826季。09瓶（2）應付思貨款和稅金衰=3000塞0*8。5皇+8500越0+295印65。22折+6282竹6。09=循43239笑1。31踩付款時，借由：在建工程堪43239透1。31，川貸：銀行存絮款4323巾91。31啊支付購車相洋關(guān)稅費，借凍：在建工程洪50000順，貸：銀行偷存款500累00千驗收合格交告付使用，借排：固定資產(chǎn)蜻48239飾1。31，惠貸：在建工航程4823正91。31胳1、

某京公司為張三裁、李四每月復各發(fā)工資6傘000元。身按勞動合同久約定，張三蠅自己承擔個逝人所得稅，滔李四個人所魄得稅由公司梁承擔。任應納個人所講得稅=（6笨000-1叮600）*務(wù)15%-1霸25=53兔5，由于李景四的工資為甜稅所所得，狡故需要換算符為稅前所得至，再計算個尤人所得稅，稱李四應納個候人所得額=冠（6000兄-1600約-375）哄/（1-2卸0%）50塌31。25借，應納所得圓稅額=20曬31。25先*20%-鏡375=6清31。25硬為張三扣繳江個人所得稅是時，借：應儀付工資60想00，貸：嫌現(xiàn)金546矮5，應交稅嬸金土—退代扣代繳個墊人所得稅5趟35影為李四承擔昌稅款，計得謝稅金時，借突：管理費用濟631。2越5，貸：應普付工資63妖1。25，厲發(fā)放工資時跳，借：應付添工資663來1。25，監(jiān)貸：現(xiàn)金6孔0000，擦應交稅金藥—執(zhí)代扣代繳個激人所得稅6納31。25壘2、

2耐008年1艙月1日，王懂某與某賓館泊簽訂承包合鴿同經(jīng)營舞廳炮，承包期1誼年。王某全演年上交費用寇35000梨元。200賓8年終舞廳拌實現(xiàn)利潤為羽80000鍛元。計算王僅某應納個人縫所得稅并作柄某賓館收到學承包費的會愁計分錄。扛王某應納稅課所得額=8汪0000-雪35000叉-800*叢12=35擁400，應膛納個人所得摸稅額=35豆400*3典0%=63還70船某賓館收到蜻承包費時，騙借：銀行存版款3500陸0，貸：其刻他業(yè)務(wù)收入貢35000況3、

張筆某2008胸年7月受某酒音樂公司邀作請參加演出籮，一次取得故勞務(wù)報酬6僅0000元柔，計算該音呈樂公司計提梳、上繳張某亮個人所得稅畫的會計分錄敵。假應納稅額：騾60000峰*（1-2齊%）*30送%-200滑0=124拔00鼓該公司計提灘扣繳張某個兇人所得稅時綁，借：主營齒業(yè)務(wù)成本6芽0000，肚貸：應交稅盤金逢—兇代扣代繳個佩人所得稅1拿2400，闖現(xiàn)金476道00月該公司實際績上繳個人所合得稅時，借輸：應交稅金蜻—啟代扣代繳個蹲人所得稅1請2400，銜銀行存款1扮2400棋4、

某士公司200凝8年7月，曠應納營業(yè)稅那80000董元，按規(guī)定素計提城建稅源15000裙元，并以銀勾行存款上繳燙。墻計提城建稅盛時，借：主羊營業(yè)務(wù)稅金拍及附加15籮000，貸盡：應交稅金拐—騰應交城建稅乓15000縱上繳城建稅米時，借：應榆交稅金遼—務(wù)應交城建稅承15000甜，貸：銀行桂存款150斥00玩5、某公司傳有房產(chǎn)原值革24000懸00元（不猾含出租房產(chǎn)暫），另外出蹲租4間房產(chǎn)偶，年租金收恥入1200刷0元，當?shù)厝菔≌硕p除率為2開0%。晌年應納房產(chǎn)刮稅2400蛙000*（礦1-20%焰）*11。允2+120厲00*12溪%=244扔80元，遺計提應交房視產(chǎn)稅時，借或：管理費用平24480踏，貸：應交魂稅金-應交臨房產(chǎn)稅24接480奉實際繳納房康產(chǎn)稅時，借刑：應交稅金歲—蝶應交房產(chǎn)稅精24480勺，貸：銀行模存款244故80設(shè)6、某中外行合資企業(yè)，錄賬面記載房嫩屋、建筑物肺固定資產(chǎn)原疤值為470辛0000元升，土地使用虎權(quán)賬面余額策為2000餃0元（并按朝規(guī)定向房產(chǎn)窯管理部門交嗚納土地使用蟻費）。計算順該企業(yè)應交灰納的房地產(chǎn)媽稅及編制會蚊計分錄。麥應納房產(chǎn)稅匯=4700村000*1黨。2%=2清56400跡元，應納地招產(chǎn)稅：由于題土地所有權(quán)驚為國家所有出且該單位已往交納土地使同用費，因此派免征地產(chǎn)稅吼，應納房地五產(chǎn)稅=應納供房產(chǎn)稅+應流納地產(chǎn)稅=羞56400射+0=56捐400鞠企業(yè)計提城洋市房地產(chǎn)稅警時，借：管艙理費用廟—危城市房地產(chǎn)頸稅5640正0，貸：應首交稅金繪—沖應交城市房犯地產(chǎn)稅56搶400錢企業(yè)上交城敏市房地產(chǎn)稅芹時，借：應嘗交稅金堪—誤應交城市房蝶地產(chǎn)稅56萄400，貸傷：銀行存款僚56400妙7、某中外亞合資企業(yè)有央乘人汽車5掙輛，載重汽畏車3輛，每默輛載重為5靠噸，乘人汽拔車每輛稅額患為228元確，載重汽車葡每噸稅額為琴60元。編銀制該企業(yè)全盲年應交納車書船使用牌照炊稅的會計分鄭錄。適乘人汽車年鬼交納稅額=燃5*228皺元/輛=1背1400元烏，載貨汽車棕年應納稅額蠻=3輛*5后0噸/輛*太60元/噸趁=900元熱，該企業(yè)全肺年應納車船閥牌照稅=1軌140+9且00=20余00元，接企業(yè)提取車醋船使用牌照木稅時，借：扮管理費用灶—慌車船使用牌傾照稅204注0，貸：應兇交稅金冤—耍應交車船使休用牌照稅2聯(lián)040己企業(yè)上交稅只款時，借：恥應交稅金因—約應交車船使樹用牌照稅2詢040，貸暖：銀行存款噸2040剝8、某房地擦產(chǎn)開發(fā)公司顯轉(zhuǎn)讓其地產(chǎn)凝，取得銷售掠收入900盯0000元竟，稅務(wù)機關(guān)警核準其扣除漂項目金額3誘00000侍0元，計算識并做出會計就處理熱計算土地增堂值額=90蟻00000分-3000測000=6仍00000饑0元艦，計算土地眨增值額與扣俗除金額之比診率=600兆0000/蘋30000績00*10沿0%=20鍛0%，確定濕適用稅率，姓增值額未超千過扣除項金留額200%境，應分別適獲用30%，品40%，5東0%三檔稅獸率，計算應典納稅額，應主納稅額=6接00000帝0*50%剝-3000投000*1癥5%=25案50000僚元點借：主營業(yè)蔑務(wù)稅金附加凈25500認00，貸蝦：應交稅金霜—脾應交土地增隨值稅255撞0000明

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初怒叮一、問答題每1、社會主極義財政的基頭本特征。煌（1）階社會主義財偏政的根本特畫征是利民性重，即社會主斃義財政歸根嘉結(jié)底是為廣挽大勞動人民屋的利益服務(wù)蟲的。跪（2）摩社會主義財大政的利民性葡，進一步?jīng)Q緊定了社會主梢義財政是一饞個真正意義丑上的公共財校政。榆（3）粥社會主義財勺政是強制性碌和非強制性味、無償性和拴有償性的統(tǒng)州一。剩（4）躁社會主義財竊政與社會主孕義再生產(chǎn)過終程密切結(jié)合虧，具有直接秘的生產(chǎn)性。袍（5）共社會主義財膀政的實現(xiàn)仍濱然具有價值系性。佛2、財政分咬配與生產(chǎn)的住關(guān)系些。配首先，果社會主義生田產(chǎn)對財政有沒決定性作用述，從總體上錫表現(xiàn)為社會癢主義生產(chǎn)關(guān)擊系的性質(zhì)決蠶定財政分配堆的性質(zhì)；社悲會主義生產(chǎn)答是財政分配倉的前提，為嚴其提供一定臺量可分配的腎社會剩余產(chǎn)懷品；生產(chǎn)的戚結(jié)構(gòu)決定著禁財政的收支畜結(jié)構(gòu)并從根蒜本上決定財篩政收支的規(guī)伐模與水平等冷方面。陳其次，密社會主義財均政對生產(chǎn)有糟較大的影響陣和制約，主蛇要表現(xiàn)在：滅財政收支規(guī)交模制約著國匙民經(jīng)濟發(fā)展秩規(guī)模和速度透；財政分配述的結(jié)構(gòu)制約涉著生產(chǎn)結(jié)構(gòu)談；財政分配掌影響生產(chǎn)關(guān)屋系的調(diào)整和串變革。妹3、社會主綢義財政的作劣用。晌（1）給社會主義財足政是社會主尼義國家實現(xiàn)磚其基本職能維的財力保障堤；鈴（2）把社會主義財銷政是促進國陽民經(jīng)濟協(xié)調(diào)邀發(fā)展和社會早再生產(chǎn)順利爸進行的保障倘；默（3）第社會主義財衰政能促進科態(tài)學、教育、筍文化、衛(wèi)生侵等各項事業(yè)義的全面發(fā)展疾，加強社會尤主義精神文扔明建設(shè)的水叢平和進程；生（4）鋼社會主義財艇政是勞動人膜民根本利益拐和長遠利益吐的重要保障中，是社會主亞義制度優(yōu)越餃性不斷體現(xiàn)北和發(fā)展的保稈障。率4、我國財儀政收入增長居的原則和途堆徑。絨我國財政收桿入增長的原壤則：譽（1）蜂發(fā)展經(jīng)濟、歡廣開財源；飯（2）掠兼顧國家、揚單位和個人金三者物質(zhì)利醒益關(guān)系；穩(wěn)（3）慚區(qū)別對待、敘合理負擔；宜（4）網(wǎng)依法征收。猶我國財享政收入增長童的途徑：遣（1湖）不斷擴大永社會生產(chǎn)規(guī)我模，增加國漢民生產(chǎn)總值養(yǎng)，同時增加許剩余價值；?。?）調(diào)整寺經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，爐改善財政收蛾入構(gòu)成；言（3）改誘革分配制度鉗，制定合理肢分配政策；丙（4）明慨確財政部門織職責，完善廚征收管理制膚度，加強征逃管工作。脅5、財政支梯出的基本原郊則。離（1）績量入為出，挺冤（2）才統(tǒng)籌兼顧、埋保證重點，回（3）沒厲行節(jié)約、作講求經(jīng)濟效術(shù)益，觸（4）址財政支出公滔平原則，侍（5）革限定性原則籃。五二、論述題干：諒1、試述分即配政策和分式配體制對財伯政收入規(guī)模栽的影響。色分配政策對肢財政收入規(guī)它模的制約主槽要表現(xiàn)在兩毫個方面：一感是國民收入赴分配政策決滾定剩余產(chǎn)品桃價值占整個務(wù)社會產(chǎn)品價捷值的比例，們從而決定財當政分配對象肝的大?。欢菏秦斦峙浼S政策決定財從政集中資金愧的比例，從予而決定財政構(gòu)收入規(guī)模的注大小。具體筆表現(xiàn)為工資書政策、稅收烘政策和公債棟政策等。如外體系完善、婆征收合理、勿稅率適中的章稅收政策可暗以避免稅款妙流失和增加農(nóng)財政收入，叔保證財政收筑入占國民收符入的比重；善而體系混亂最、稅率過低她、征管不得盈力的稅收政夜策和制度則臟必然造成稅超款流失，使話財政收入占眨國民收入的鎮(zhèn)比重下降。鉛分配游管理體制也憂是影響財政馳收入規(guī)模的狡重大因素。伸一般來說，冤高度集中的擠財政管理體飼制有利于財熟政收入的集竹中，但不利偷于調(diào)動各方林面的積極性窮和增強經(jīng)濟典活力。統(tǒng)一鋪領(lǐng)導分級管泳理的相對放紙權(quán)的財政管拒理體制有利媽于調(diào)動各方例面的積極性技，增強國民渣經(jīng)濟的活力則，但不利于梯財政收入的交集中，易造冬成資金的分偽散。憲2、市場經(jīng)食濟條件下如制何調(diào)整財政鍵支出結(jié)構(gòu)。齒（1）欄切實轉(zhuǎn)窮變政府職能狹，重新界定獎財政支出的至范圍。在市金場經(jīng)濟條件彩下，國家政退府的主要職企能應該是調(diào)潮節(jié)國民經(jīng)濟傭運行，為國挨民經(jīng)濟的發(fā)茫展創(chuàng)造良好火環(huán)境和公平加競爭的局面購。應從我國廊實際情況出喜發(fā)，進一步晚把財政支出渡的范圍明確牲界定為：沒喚有經(jīng)濟效益嚷或經(jīng)濟效益槐不明顯但有怎社會效益的冤項目，如國富家政權(quán)建設(shè)段支出、社會貓保障支出和鷹補貼支出；至既有社會效噴益又有長遠廣經(jīng)濟效益的洪項目，如文嶼教科學支出竊；雖有經(jīng)濟葵效益但低于萌社會平均資委金利潤率的置項目，如支騾援農(nóng)業(yè)和邊滿遠落后地區(qū)塊的支出；具嚼有較高收益韻率但企業(yè)和貞個人無力承鋸擔的項目，還如投資大、圍周期長的基項本建設(shè)項目桑支出。充（2）猾應進一步轉(zhuǎn)旨換國有企業(yè)派經(jīng)營機制，幫建立和健全帥現(xiàn)代企業(yè)制甩度，割斷企艱業(yè)對國家的宗資金依賴，蹤讓企業(yè)成為蚊真正的自主危經(jīng)營的商品必生產(chǎn)者；同淚時，從調(diào)整健產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)出露發(fā)，應抽出比大量資金來酒重點支持經(jīng)扯濟建設(shè)支出刻內(nèi)部的交通惕運輸、能源唯、通訊和農(nóng)授業(yè)等基礎(chǔ)產(chǎn)鄭業(yè)的發(fā)展，銅使其逐步合尚理化。墾（3）懂在消費性支蘆出的內(nèi)部結(jié)僚構(gòu)中，應通還過精簡機構(gòu)流削減工作人幟員等措施對浸行政管理體欠制進行改革乖，壓縮行政顫管理費用，咱并逐步減少邁財政補貼；當同時提高文野教科衛(wèi)和國腎防的支出，鏡以確保文化總和國防事業(yè)柱的發(fā)展對資揪金的需要。遠3、財政政倚策和貨幣政貞策的結(jié)合。蜜“雙松糖”政策，即煉松的財政政蒙策和松的貨蒼幣政策相配慶合。這種配釀合使社會總刪需求大幅度凱增加，適用榆于社會總需叢求嚴重不足結(jié)，但易產(chǎn)生恨通貨膨脹。約“雙緊妙”政策，即勉緊的財政政富策和緊的貨政幣政策相配撲合。這種配緒合會使總需嫁求受到強有杏力的抑制，亦有效地阻止愛需求膨脹和坐通貨膨脹，界適用于社會評總需求過度捧，但易導致預失業(yè)增加，控經(jīng)濟停滯。照“財緊術(shù)貨松”政策陪，即緊的財晝政政策和松吹的貨幣政策院相配合。緊犁縮財政會使乳社會總需求亞減少，國民安收入下降；畢松動貨幣會集提高投資總艷額，使國民碌經(jīng)濟不致回辜落。其結(jié)果謝是在控制通何貨膨脹的同定時，保持適糟度的經(jīng)濟增吩長，但貨幣朱政策過松也長難以制止通系貨膨脹。敏“財松斥貨緊”政策呢，即松的財玉政政策和緊閘的貨幣政策副相配合。財荒政松動可導建致總需求擴伯張，國民收戚入增加；緊菜縮貨幣后會蠻使經(jīng)濟擴張卸力量減弱。橋這種配合的無結(jié)果是保持暖一定的經(jīng)濟泡發(fā)展速度，駝應可能地避賺免通貨膨脹遇。但長期運林用這種政策浩，會引起社忍會經(jīng)濟中貨巨幣市場的利翼率攀升。糾財政慧政策與貨幣遷政策的配合紹，歸根結(jié)底勤是財政資金分和信貸資金穩(wěn)在供給上的斑緊縮與松動掉的配合。這均種配合應“仿逆經(jīng)濟風向向”而動，并紀且要依據(jù)經(jīng)澆濟發(fā)展態(tài)勢逮及時調(diào)整，但才能有助于泛社會總供求脫關(guān)系的總量掀和結(jié)構(gòu)平衡皺。鉗無

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第二部疲分翼一、問答題搖：側(cè)1、財政法抖律關(guān)系的特權(quán)征。加財政法雀律關(guān)系是在熔財政分配這扯一特定的活誼動范圍內(nèi)發(fā)魄生的，具有映如下特征：爬（1）財適政法律關(guān)系幼只產(chǎn)生于國帆家財政與財團政有關(guān)的活孫動中；窩（2）在法財政活動中倆，國家或代貸表國家的財己政機關(guān)始終盼是財政法律朗關(guān)系的一方勢主體；贊（3）財襯政法律關(guān)系纏具有明顯的糊強制性；焰（4）財駁政法律關(guān)系途確認以國家鄰財政機關(guān)為織一方與另一瞇方當事人在耳財產(chǎn)轉(zhuǎn)移時蹲具有無償性司。豆2、財政菜法的作用。賓（1）財端政法保證了扭國家財政活闊動和國家職戰(zhàn)能的順利實屋現(xiàn)；芬（2）財途政法是進行裝宏觀調(diào)控的上有效法律手溝段；戀（3）財秋政法是保障寒和促進經(jīng)濟孩體制改革順韻利進行的有責效手段；裝（4）財還政法是維護崗社會主義市馬場經(jīng)濟秩序胞、打擊經(jīng)濟活犯罪的法律堡武器；秒（5）財鑼政法是維護移國家主權(quán)、秒促進對外開穗放的有力工躍具。餓3、財政管誦理體制法的閉調(diào)整對象。胸財政管輕理體制法的堆調(diào)整對象，描是特定的國拴家財政主體茅之間在劃分場財政管理權(quán)都限中所形成兆的經(jīng)濟與行撤政關(guān)系，主哀要包括：（士1）財政管勞理的主體與詞級次的劃分攻；（2）財闖政機關(guān)的設(shè)譯置及其法律秋地位的確定翻；（3）財聯(lián)政立法權(quán)、殊財政管理權(quán)年在各級、各材類財政主體理及代表機關(guān)矮之間的劃分叔；（4）劃原分各級財政粱主體收支范理圍的原則和次方法，即事是權(quán)與財權(quán)的刪劃分；（5談）各級財政誦主體之間的蠅財政資金轉(zhuǎn)姐移制度。猴4、預算法牢的任務(wù)。凡第一、為姜鞏固和發(fā)展蛋社會主義公課有制服務(wù)，揀為改革和完航善社會主義壞市場經(jīng)濟體巷制服務(wù)。第吹二、為發(fā)展勒生產(chǎn)，保障俗供給，促進寧國民經(jīng)濟持吉續(xù)、快速、或健康發(fā)展的逮社會主義建歷設(shè)總方針服縮務(wù)。第三、愈為國家財政賓預算工作秩絲序化、法律普化、規(guī)范化具、程序化的態(tài)順利有序運詠轉(zhuǎn)服務(wù)。估5、國家預惹算編制的依寧據(jù)。躁（1）有歡關(guān)的法律和嫁行政法規(guī)；縮（2）國吸民經(jīng)濟和社留會發(fā)展計劃橡、財政中長改期計劃以及美有關(guān)的財經(jīng)搭政策；論（3）本鋼級政府的預巴算管理職權(quán)刺和財政管理脊體制確定的外預算收支范旺圍；艱（4）上謎一年度預算灣執(zhí)行情況和王本年度預算蕩收支變化因糞素；休（5）上蹄級政府對編下制本年度預亂算草案的指村示和要求。舒二、論述題唉：炕1、如何規(guī)雨范和完善我悉國現(xiàn)行財政廁管理體制？浩我國目前妄已建立了“直分稅制”財肝政管理體制鉛的基本框架衡，今后應在糟此基礎(chǔ)上不召斷改革，逐句步完善。為忍了盡快在我室國建立起科雷學規(guī)范的“丟分稅制”財御政管理體制傅法，必須進臂一步加強下比述各方面的斷財政立法工壁作進程?；遥?）建鞏立《財政基址本法》，明遵確規(guī)定財政碗管理體制有戀關(guān)內(nèi)容，主義要應當包括觀：合理的地標方支出基數(shù)擔確定的原則咐和方法，以李及支出基數(shù)屠的調(diào)整及其臟程序；兩種晃支出的分類披標準（公共歷預算和資金晴預算）以及擇各自實現(xiàn)平姿衡的途徑；獨各級金庫的替設(shè)置和管理攪辦法；中央肉預算與地方屈預算資金制敢度等等。呢（2）建適立《事權(quán)劃初分法》和《雖財政收支劃妥分法》，明潛確規(guī)范各級道政府事權(quán)和糖財政收支范索圍。應根據(jù)丙社會主義市份場經(jīng)濟的基鉤本要求，按茅照政企分開晝的原則，重嚼點合理界定弓經(jīng)濟方面的貞事權(quán)。里（3）建蘋立《轉(zhuǎn)移支須付法》，規(guī)刮范政府間財翁政轉(zhuǎn)移支付濤制度。首先演，應確立正相確的轉(zhuǎn)移支愈付目標；其習次，應選擇會正確的轉(zhuǎn)移再支付模式；筋再次，應規(guī)快范轉(zhuǎn)移支付傾的形式；最逮后，應采取昂科學可行的輕計算方法來距規(guī)范轉(zhuǎn)移支批付的對象和割數(shù)額。炮（4）建釘立《稅收基企本法》，完壘善稅制和稅封收管理體制富，科學合理梅劃分稅種。宜（5）建于立《地方分朽稅制財政管逃理體制法》師，規(guī)范和完偷善省以下各船級政府之間湯的分配關(guān)系齒。伸2、預算外彼資金管理法伯規(guī)定的法律棍責任有哪些剝？愛第一、慢隱瞞財政預禾算收入，將泉預算資金轉(zhuǎn)守為預算外資碧金的，或預含算外資金收偵入不按規(guī)定當及時、足額糾上繳財政專任戶坐收坐支輩的，將違反尼規(guī)定的收入涼全部上繳上拔一級財政，醬追究有關(guān)人閣員和領(lǐng)導的爽責任，依據(jù)文情節(jié)輕重給顫予行政處分易直至撤消其疤職務(wù)。嘗第二、違敘反國家規(guī)定拾擅自設(shè)立行響政事業(yè)性收多費、基金項鞠目或擴大范醉圍、提高標園準的，違法校金額一律沒囑收上繳財政李，追究有關(guān)漫人員和領(lǐng)導抬的責任，并采依據(jù)情節(jié)輕蛾重給予處分甚直至撤消其泊職務(wù)。只第三、用踢預算外資金那私設(shè)“小金現(xiàn)庫”、搞房色地產(chǎn)等計劃神外投資、從槽事股票、期廉貨交易和不拍按規(guī)定要求宋開設(shè)預算外績資金帳戶等頓違反規(guī)定的繩活動，以及吃濫發(fā)獎金和頌實物的，除鞠責令追回資脅金上繳財政懶外，還要依膊照有關(guān)規(guī)定積予以處罰，誤并依據(jù)情節(jié)止輕重給予當癥事人和有關(guān)湊領(lǐng)導處分。喇第四、擅葉自將財政預障算撥款挪作茶他用的或轉(zhuǎn)插為有償使用償?shù)?，其資金炕一律追回上然繳上一級財解政，并相應劈核減以后年百度的財政預戒算撥款，同祝時給予有關(guān)送責任人相應推的處分。取第五、財漠政、計劃（洞物價）、金冶融等部門工請作人員在預賓算外資金管罰理工作中要驟終于職守，陣秉公辦事。另對玩忽職守駁的，由所在奇單位或上級蹲主管部門給煎予行政處分親。攪此外，對爸違反規(guī)定情嘆節(jié)嚴重、構(gòu)賴成犯罪的，槽由司法機關(guān)掉依法追究責津任人的刑事遷責任。亂

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第三尸部分昂一、問答題抵：臂1、簡介稅遣法三要素。踩稅法要素是插構(gòu)成各種單杏行稅法所必統(tǒng)須的最基本布最共同的內(nèi)魄容規(guī)范的總咐稱。一部完掘整的單行稅省法主要應包誦括如下基本予要素：納稅濟人、征稅對鈔象、稅率、籍納稅環(huán)節(jié)、拳納稅期限、緣納稅地點、頂減免稅、稅這收法律責任木等。其中納丟稅人、征稅策對象、稅率寶是稅法三要富素。琴納稅人：是撿稅法規(guī)定的苦直接對國家蓋承擔納稅義執(zhí)務(wù)的單位和夾個人，包括唱自然人和法赤人。滑征稅對象：勿是稅法規(guī)定愚的課稅目標征物。它具體覽指明了對什困么東西征稅釋，是一種稅竿區(qū)別于另一召種稅的主要割標志。撥稅率：是征惠稅額與征稅卻對象之間的拍比率，是對除征稅對象征欣稅的具體尺震度，體現(xiàn)了見征稅的深度掘。武2、簡介起判征點和免征廟額貨。錄起征點是稅烘法規(guī)定的征求稅臨界點。本征稅對象數(shù)姿額未達到起桐征點的不征乓稅，達到或像者超過起征墊點的則對其柴全部數(shù)額（欄包括起征點古以下的部分蛋）征稅。寒免征額是稅寸法規(guī)定按照癢一定標準從神征稅對象中獵預先扣除、扎免于征稅的斗部額。屬于懶免征