探索新興產(chǎn)業(yè)新型營銷方式項目可行性研究報告

泓域咨詢/探索新興產(chǎn)業(yè)新型營銷方式項目可行性研究報告報告說明新興產(chǎn)業(yè)集群是指由政府主導(dǎo)，通過資源整合和政策扶持，以核心企業(yè)為龍頭，形成一批具有相互依存、協(xié)同發(fā)展的產(chǎn)業(yè)群體。在中國，新興產(chǎn)業(yè)集群已經(jīng)成為了推動經(jīng)濟發(fā)展的重要力量之一。金融部門作為支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主力軍，通過間接融資等手段為新興產(chǎn)業(yè)集群提供融資支持。同時，政府也制定了一系列政策措施，如地方規(guī)劃、科技扶持、稅收優(yōu)惠等，加強對新興產(chǎn)業(yè)集群的扶持力度。通過政府的引導(dǎo)和產(chǎn)業(yè)群體的資源整合，新興產(chǎn)業(yè)集群不斷壯大，培育出了一批領(lǐng)先企業(yè)，促進了經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資4124.26萬元，其中：建設(shè)投資2382.95萬元，占項目總投資的57.78%；建設(shè)期利息25.97萬元，占項目總投資的0.63%；流動資金1715.34萬元，占項目總投資的41.59%。項目正常運營每年營業(yè)收入14700.00萬元，綜合總成本費用12018.23萬元，凈利潤1964.89萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率35.31%，財務(wù)凈現(xiàn)值3668.64萬元，全部投資回收期4.82年。本期項目具有較強的財務(wù)盈利能力，其財務(wù)凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。由上可見，無論是從產(chǎn)品還是市場來看，本項目設(shè)備較先進，其產(chǎn)品技術(shù)含量較高、企業(yè)利潤率高、市場銷售良好、盈利能力強，具有良好的社會效益及一定的抗風險能力，因而項目是可行的。本報告為模板參考范文，不作為投資建議，僅供參考。報告產(chǎn)業(yè)背景、市場分析、技術(shù)方案、風險評估等內(nèi)容基于公開信息；項目建設(shè)方案、投資估算、經(jīng)濟效益分析等內(nèi)容基于行業(yè)研究模型。本報告可用于學(xué)習(xí)交流或模板參考應(yīng)用。

目錄第一章項目基本情況 8一、項目概述 8二、項目提出的理由 8三、項目總投資及資金構(gòu)成 10四、資金籌措方案 11五、項目預(yù)期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標 11六、項目建設(shè)進度規(guī)劃 11七、研究結(jié)論 11八、主要經(jīng)濟指標一覽表 12主要經(jīng)濟指標一覽表 12第二章市場營銷 14一、新興產(chǎn)業(yè)集群經(jīng)濟效益和社會效益 14二、新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展戰(zhàn)略 16三、新興產(chǎn)業(yè)集群的優(yōu)勢及難點 16四、新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展戰(zhàn)略 17五、新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展趨勢 17六、新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展現(xiàn)狀 19七、新興產(chǎn)業(yè)集群可行性及必要性 21八、新興產(chǎn)業(yè)集群總體部署 23第三章公司籌建方案 25一、公司經(jīng)營宗旨 25二、公司的目標、主要職責 25三、公司組建方式 26四、公司管理體制 26五、部門職責及權(quán)限 27六、核心人員介紹 31七、財務(wù)會計制度 33第四章公司治理 36一、內(nèi)部控制的種類 36二、信息披露機制 40三、內(nèi)部控制的重要性 47四、激勵機制 50五、公司治理結(jié)構(gòu)的概念 56六、債權(quán)人治理機制 57七、公司治理的主體 61八、董事會及其權(quán)限 63第五章人力資源 69一、績效考評主體的特點 69二、選擇人員招募方式的主要步驟 70三、勞動定員的基本概念 71四、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計后的實施原則 72五、培訓(xùn)效果評估方案的設(shè)計 74六、組織崗位勞動安全教育 77第六章運營模式分析 79一、公司經(jīng)營宗旨 79二、公司的目標、主要職責 79三、各部門職責及權(quán)限 80四、財務(wù)會計制度 83第七章經(jīng)營戰(zhàn)略管理 87一、企業(yè)市場細分 87二、人力資源戰(zhàn)略的概念和目標 91三、企業(yè)文化戰(zhàn)略的制定 95四、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略的構(gòu)成要素 98五、企業(yè)品牌戰(zhàn)略概述 99六、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的特征 102第八章SWOT分析說明 105一、優(yōu)勢分析（S） 105二、劣勢分析（W） 106三、機會分析（O） 107四、威脅分析（T） 107第九章財務(wù)管理方案 113一、企業(yè)資本金制度 113二、對外投資的影響因素研究 119三、存貨成本 122四、企業(yè)財務(wù)管理目標 123五、應(yīng)收款項的日常管理 130六、決策與控制 133第十章項目投資計劃 135一、建設(shè)投資估算 135建設(shè)投資估算表 136二、建設(shè)期利息 136建設(shè)期利息估算表 137三、流動資金 138流動資金估算表 138四、項目總投資 139總投資及構(gòu)成一覽表 139五、資金籌措與投資計劃 140項目投資計劃與資金籌措一覽表 140第十一章經(jīng)濟效益 142一、經(jīng)濟評價財務(wù)測算 142營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 142綜合總成本費用估算表 143固定資產(chǎn)折舊費估算表 144無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 145利潤及利潤分配表 146二、項目盈利能力分析 147項目投資現(xiàn)金流量表 149三、償債能力分析 150借款還本付息計劃表 151項目基本情況項目概述（一）項目基本情況1、項目名稱：探索新興產(chǎn)業(yè)新型營銷方式項目2、承辦單位名稱：xxx有限公司3、項目性質(zhì)：擴建4、項目建設(shè)地點：xxx（待定）5、項目聯(lián)系人：覃xx（二）項目選址項目選址位于xxx（待定）。項目提出的理由新興產(chǎn)業(yè)集群是指在特定區(qū)域或地理位置上，集聚了一批相關(guān)性強的新興產(chǎn)業(yè)，形成一種復(fù)合型、互補型的集群現(xiàn)象，以產(chǎn)業(yè)協(xié)同和資源共享為基礎(chǔ)，推動產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展。新興產(chǎn)業(yè)集群具有規(guī)模效應(yīng)、技術(shù)外溢、創(chuàng)新能力、競爭優(yōu)勢等特點。通過促進各個企業(yè)之間的交流合作、共享資源和優(yōu)勢，可以加快新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提高產(chǎn)業(yè)集群整體的競爭力。政府應(yīng)該加強對新興產(chǎn)業(yè)集群的引導(dǎo)和支持，建設(shè)完善的產(chǎn)業(yè)集群服務(wù)平臺，提供必要的政策、金融和人才等支持，促進新興產(chǎn)業(yè)集群的可持續(xù)發(fā)展。當前，我國正積極推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展，以構(gòu)建一批新的增長引擎。這些產(chǎn)業(yè)包括新一代信息技術(shù)、人工智能、生物技術(shù)、新能源、新材料、高端裝備和綠色環(huán)保等領(lǐng)域。近年來，我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展迅猛，涌現(xiàn)出一批創(chuàng)新能力強、發(fā)展?jié)摿ψ?、帶動作用顯著的企業(yè)。同時，工業(yè)和信息化部公布了45個國家先進制造業(yè)集群名單，這些集群在主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值、設(shè)立創(chuàng)新中心、擁有技術(shù)創(chuàng)新載體等方面均表現(xiàn)出良好的發(fā)展勢頭?？傊?，新興產(chǎn)業(yè)集群的快速發(fā)展將為我國經(jīng)濟發(fā)展注入新的動力和活力。（一）新興產(chǎn)業(yè)的背景和發(fā)展趨勢隨著技術(shù)的進步和人們對生活品質(zhì)的需求提高，新興產(chǎn)業(yè)正在迅速崛起。比如人工智能、云計算、智能制造、新能源等產(chǎn)業(yè)，這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對于環(huán)境保護、資源利用效率、經(jīng)濟增長等方面都有積極的影響。（二）新型營銷方式的重要性隨著互聯(lián)網(wǎng)等新型技術(shù)的普及，傳統(tǒng)的營銷方式逐漸失去了優(yōu)勢。新興產(chǎn)業(yè)需要更加創(chuàng)新的營銷方式。新型營銷方式包括數(shù)字營銷、社交媒體營銷、移動營銷等多種形式，這些方式可以更快速地觸達到消費者，滿足他們的需求。（三）如何開拓新興產(chǎn)業(yè)銷售渠道與企業(yè)合作：通過與企業(yè)合作，共同開拓市場，擴大市場份額；利用互聯(lián)網(wǎng)：通過在線平臺等方式，開展線上銷售，拓寬銷售渠道；物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)：利用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實現(xiàn)智能化控制和管理，提高生產(chǎn)效率和品質(zhì)；制定營銷方案：針對新興產(chǎn)業(yè)的特點，制定相應(yīng)的營銷方案，通過多種方式推廣，提高產(chǎn)品的知名度和美譽度。（四）總結(jié)隨著新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)的營銷方式已經(jīng)不能滿足市場需求。在探索新興產(chǎn)業(yè)新型營銷方式的同時，需要不斷地開拓新的銷售渠道，提高產(chǎn)品的競爭力和品牌價值。項目總投資及資金構(gòu)成本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資4124.26萬元，其中：建設(shè)投資2382.95萬元，占項目總投資的57.78%；建設(shè)期利息25.97萬元，占項目總投資的0.63%；流動資金1715.34萬元，占項目總投資的41.59%。資金籌措方案（一）項目資本金籌措方案項目總投資4124.26萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx有限公司計劃自籌資金（資本金）3064.29萬元。（二）申請銀行借款方案根據(jù)謹慎財務(wù)測算，本期工程項目申請銀行借款總額1059.97萬元。項目預(yù)期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標1、項目達產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：14700.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：12018.23萬元。3、項目達產(chǎn)年凈利潤（NP）：1964.89萬元。4、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：35.31%。5、全部投資回收期（Pt）：4.82年（含建設(shè)期12個月）。6、達產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP）：4375.91萬元（產(chǎn)值）。項目建設(shè)進度規(guī)劃項目計劃從立項工程竣工驗收、投產(chǎn)運營共需12個月的時間。研究結(jié)論本期項目技術(shù)上可行、經(jīng)濟上合理，投資方向正確，資本結(jié)構(gòu)合理，技術(shù)方案設(shè)計優(yōu)良。本期項目的投資建設(shè)和實施無論是經(jīng)濟效益、社會效益等方面都是積極可行的。主要經(jīng)濟指標一覽表主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元4124.261.1建設(shè)投資萬元2382.951.1.1工程費用萬元1636.351.1.2其他費用萬元690.571.1.3預(yù)備費萬元56.031.2建設(shè)期利息萬元25.971.3流動資金萬元1715.342資金籌措萬元4124.262.1自籌資金萬元3064.292.2銀行貸款萬元1059.973營業(yè)收入萬元14700.00正常運營年份4總成本費用萬元12018.23""5利潤總額萬元2619.86""6凈利潤萬元1964.89""7所得稅萬元654.97""8增值稅萬元515.89""9稅金及附加萬元61.91""10納稅總額萬元1232.77""11盈虧平衡點萬元4375.91產(chǎn)值12回收期年4.8213內(nèi)部收益率35.31%所得稅后14財務(wù)凈現(xiàn)值萬元3668.64所得稅后市場營銷新興產(chǎn)業(yè)集群經(jīng)濟效益和社會效益隨著信息技術(shù)的普及和新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，新興產(chǎn)業(yè)集群已經(jīng)成為了推動經(jīng)濟增長的重要引擎。新興產(chǎn)業(yè)集群在優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、推動創(chuàng)新、提升生產(chǎn)效率等方面發(fā)揮了重要的作用，具有顯著的經(jīng)濟效益和社會效益。（一）經(jīng)濟效益1、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)新興產(chǎn)業(yè)集群是以一種新的產(chǎn)業(yè)形態(tài)出現(xiàn)的，它不僅能夠填補原有產(chǎn)業(yè)的空白，而且還能夠形成新的產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈，進而改變傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和布局。這樣可以實現(xiàn)資源配置的優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級，從而提高整體產(chǎn)業(yè)效益。2、推動創(chuàng)新新興產(chǎn)業(yè)集群圍繞著高新技術(shù)、先進工藝、智能化生產(chǎn)等領(lǐng)域展開，使得各產(chǎn)業(yè)間的交流和合作更加緊密，促進了知識和技術(shù)的交流和分享，促進了科技創(chuàng)新的加速，從而推動了整個國家的科技水平。3、提升生產(chǎn)效率新興產(chǎn)業(yè)集群的建立有助于企業(yè)之間的互相合作，共同利用資源，實現(xiàn)生產(chǎn)力上的優(yōu)化。這樣不僅能夠提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，還有利于提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量和品牌價值。（二）社會效益1、增加就業(yè)機會新興產(chǎn)業(yè)集群是一個充滿生機和活力的地方，吸引著大量人才和資本的涌入，創(chuàng)造了許多新的就業(yè)機會，為社會穩(wěn)定和發(fā)展提供了堅實的基礎(chǔ)。2、推動地方經(jīng)濟發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)集群不僅對于整個國家的經(jīng)濟增長起到了促進作用，而且也對于當?shù)氐慕?jīng)濟增長起到了重要的推動作用。它吸引了一大批企業(yè)和投資，帶動了當?shù)氐墓I(yè)基地、商業(yè)區(qū)、人才儲備等一系列相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，形成協(xié)同效應(yīng)，進而推動了當?shù)卣w經(jīng)濟的發(fā)展。3、促進城市和行業(yè)轉(zhuǎn)型升級新興產(chǎn)業(yè)集群的建設(shè)和發(fā)展促進了城市和行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。它為城市和行業(yè)帶來了全新的發(fā)展機遇，增加了城市和行業(yè)的活力，有利于實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的升級和城市的可持續(xù)發(fā)展。總之，新興產(chǎn)業(yè)集群對于我國經(jīng)濟的發(fā)展和社會進步有著巨大的推動作用。它在經(jīng)濟效益和社會效益方面都具有顯著的優(yōu)勢，可以成為推動國家發(fā)展的重要引擎。新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)集群是指在某一地區(qū)或某一領(lǐng)域內(nèi)，以主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)為核心，形成一批緊密協(xié)作、互相依存的企業(yè)群體，共同推進產(chǎn)業(yè)技術(shù)提升、市場拓展和資源整合的現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)聚集體。如何實現(xiàn)新興產(chǎn)業(yè)集群的可持續(xù)發(fā)展，已經(jīng)成為各級政府和企業(yè)關(guān)注的焦點問題之一。新興產(chǎn)業(yè)集群的優(yōu)勢及難點新興產(chǎn)業(yè)集群的優(yōu)勢主要表現(xiàn)在以下方面：利用區(qū)域資源優(yōu)勢，形成獨特的行業(yè)生態(tài)，打造具有競爭力的產(chǎn)業(yè)鏈；集中優(yōu)勢企業(yè)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)，形成規(guī)模效應(yīng)和專業(yè)分工，提高生產(chǎn)效率和降低成本；匯聚人才、技術(shù)、資金等創(chuàng)新要素，促進技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)變革；加強企業(yè)合作，提高行業(yè)整體競爭力和話語權(quán)。而新興產(chǎn)業(yè)集群的難點主要在以下方面：企業(yè)之間的合作機制不夠成熟，合作協(xié)調(diào)困難；行業(yè)標準不夠統(tǒng)一，企業(yè)間存在互相排斥的情況；對公共服務(wù)的需求較高，但政府職能部門、行業(yè)協(xié)會等公共服務(wù)機構(gòu)建設(shè)滯后；產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)離散度大，形成協(xié)作難度。新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展戰(zhàn)略針對新興產(chǎn)業(yè)集群的優(yōu)勢和難點，可以提出以下幾點發(fā)展戰(zhàn)略：建立協(xié)作機制。通過政府主導(dǎo)或企業(yè)自愿，建立產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟或合作社，加強企業(yè)之間的合作與協(xié)調(diào)，實現(xiàn)共同發(fā)展。加強創(chuàng)新能力。鼓勵企業(yè)加強技術(shù)創(chuàng)新，提高產(chǎn)品質(zhì)量和競爭力，同時加強知識產(chǎn)權(quán)保護，推進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。健全公共服務(wù)體系。完善公共服務(wù)體系，加強公共服務(wù)機構(gòu)的建設(shè)和運營，為企業(yè)提供技術(shù)支持、市場信息、人才培訓(xùn)等方面的支持。促進人才流動。建立人才交流平臺，加強人才引進和培養(yǎng)，吸引優(yōu)秀企業(yè)和人才落戶，推動集群內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級和發(fā)展。建立良好的營商環(huán)境。推進政府職能轉(zhuǎn)變，促進市場化發(fā)展，提高行業(yè)標準制定和監(jiān)管水平，為企業(yè)提供更好的營商環(huán)境。新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展趨勢在當今經(jīng)濟發(fā)展中，新興產(chǎn)業(yè)集群的形成和發(fā)展越來越受到人們的關(guān)注。新興產(chǎn)業(yè)集群是指由相關(guān)產(chǎn)業(yè)在特定地域內(nèi)密集聚集形成的一種產(chǎn)業(yè)聚集現(xiàn)象。新興產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展與經(jīng)濟增長密切相關(guān)，對于提升全球經(jīng)濟格局和推動中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級具有重要意義。（一）政府引導(dǎo)和支持是新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的基礎(chǔ)新興產(chǎn)業(yè)集群的形成和發(fā)展需要政府的引導(dǎo)和支持。政府可以通過制定相關(guān)政策措施來鼓勵產(chǎn)業(yè)投資和發(fā)展，降低創(chuàng)新成本并提高創(chuàng)新效率，加強對企業(yè)的管理和監(jiān)管，提高企業(yè)的市場競爭力。同時，政府還可以加強與其他國家和地區(qū)的合作和交流，促進新興產(chǎn)業(yè)集群的國際化發(fā)展。（二）產(chǎn)業(yè)協(xié)同和多元化是新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的核心新興產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展需要依靠產(chǎn)業(yè)協(xié)同和多元化發(fā)展。產(chǎn)業(yè)協(xié)同可以促進產(chǎn)業(yè)鏈上中下游企業(yè)之間的合作和協(xié)作，提高資源利用效率和降低成本；多元化發(fā)展可以幫助企業(yè)在不同領(lǐng)域?qū)ふ倚碌陌l(fā)展機遇，降低產(chǎn)業(yè)風險和提高盈利能力。（三）技術(shù)創(chuàng)新和人才培養(yǎng)是新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的關(guān)鍵新興產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展需要依靠技術(shù)創(chuàng)新和人才培養(yǎng)。技術(shù)創(chuàng)新可以增加企業(yè)的競爭優(yōu)勢，推動產(chǎn)業(yè)鏈的轉(zhuǎn)型和升級；人才培養(yǎng)可以提高企業(yè)的人才素質(zhì)和管理能力，促進企業(yè)的長期發(fā)展和壯大。（四）綠色環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展是新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的必然趨勢新興產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展離不開綠色環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展。在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，企業(yè)需要重視環(huán)境保護和資源利用，推動綠色生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟；同時，企業(yè)還需要積極探索新的可持續(xù)發(fā)展路徑，在實現(xiàn)經(jīng)濟效益的同時，為社會和環(huán)境做出貢獻?？傊屡d產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展趨勢是多方面的，需要政府、企業(yè)和社會各方共同努力。只有在政策引導(dǎo)和支持、產(chǎn)業(yè)協(xié)同和多元化、技術(shù)創(chuàng)新和人才培養(yǎng)以及綠色環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展等多個方面取得突破才能實現(xiàn)新興產(chǎn)業(yè)集群的可持續(xù)發(fā)展和壯大。新興產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展現(xiàn)狀新興產(chǎn)業(yè)集群是指在特定區(qū)域內(nèi)，以相關(guān)產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)，以同類產(chǎn)品為核心，依托地域優(yōu)勢和關(guān)鍵要素形成的一種區(qū)域性經(jīng)濟。隨著全球化和信息化的快速發(fā)展，新興產(chǎn)業(yè)集群逐漸成為重要的區(qū)域經(jīng)濟組織形式。（一）新興產(chǎn)業(yè)集群的特點1、技術(shù)密集性高。新興產(chǎn)業(yè)集群核心是高技術(shù)領(lǐng)域，需要較高的技術(shù)水平和相關(guān)專業(yè)知識。2、經(jīng)濟效益高。聚焦同一領(lǐng)域，形成規(guī)模效應(yīng)、集約效應(yīng)和互補效應(yīng)，利用區(qū)域優(yōu)勢實現(xiàn)資源共享、協(xié)同創(chuàng)新，從而提高經(jīng)濟效益。3、人才密集性高。新興產(chǎn)業(yè)集群需要大量的高素質(zhì)人才，包括科研人員、工程師、技術(shù)人員等。4、政策扶持度高。政府為鼓勵新興產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)和發(fā)展，通常會采取一系列扶持政策，包括財政支持、稅收減免、市場準入等。（二）新興產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展現(xiàn)狀1、中國新興產(chǎn)業(yè)集群數(shù)量逐年增加。根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，2018年我國新興產(chǎn)業(yè)集群共有221個，涉及領(lǐng)域包括新材料、新能源、節(jié)能環(huán)保、生物醫(yī)藥等。2、新興產(chǎn)業(yè)集群規(guī)模不斷擴大。以新能源產(chǎn)業(yè)為例，中國新能源汽車產(chǎn)業(yè)已初步形成了北京、上海、深圳、重慶、杭州等一批群組。3、新興產(chǎn)業(yè)集群結(jié)構(gòu)逐漸優(yōu)化。新興產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)的企業(yè)不再是簡單的同質(zhì)化競爭，而是積極開展協(xié)同創(chuàng)新、形成產(chǎn)業(yè)鏈和產(chǎn)業(yè)移動，實現(xiàn)資源共享。（三）新興產(chǎn)業(yè)集群的未來發(fā)展趨勢1、新興產(chǎn)業(yè)集群將更注重產(chǎn)業(yè)鏈整合。未來，新興產(chǎn)業(yè)集群將更加注重產(chǎn)業(yè)鏈的整合，形成產(chǎn)業(yè)升級效應(yīng)，大力推進創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展。2、新型智慧城市將催生新興產(chǎn)業(yè)集群的快速發(fā)展。在新型智慧城市的建設(shè)中，新興產(chǎn)業(yè)集群在城市經(jīng)濟中的地位將更加突出。3、新興產(chǎn)業(yè)集群將引領(lǐng)中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。在中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的過程中，繼續(xù)發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)集群將成為重要途徑，推動中國經(jīng)濟實現(xiàn)從量到質(zhì)、從速度到質(zhì)量的轉(zhuǎn)變。新興產(chǎn)業(yè)集群可行性及必要性（一）新興產(chǎn)業(yè)集群的定義新興產(chǎn)業(yè)集群是指在某一行業(yè)中，由相關(guān)企業(yè)和機構(gòu)聚集于一定地域范圍內(nèi)，通過近距離合作、協(xié)同發(fā)展，形成以某一領(lǐng)域為核心的產(chǎn)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)。（二）新興產(chǎn)業(yè)集群的特點1、規(guī)模效應(yīng)：由于企業(yè)之間的緊密聯(lián)系和相互支持，可以加快產(chǎn)業(yè)的增長速度，實現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)。2、技術(shù)創(chuàng)新：集中的產(chǎn)業(yè)鏈有助于技術(shù)創(chuàng)新，可以打造出更加完善、更高效的技術(shù)體系。3、資源共享：企業(yè)之間可以共享人才、設(shè)備等資源，有效降低了生產(chǎn)成本并提高了生產(chǎn)效率。4、產(chǎn)業(yè)生態(tài)環(huán)境優(yōu)化：集群內(nèi)企業(yè)之間的合作能夠促進產(chǎn)業(yè)生態(tài)環(huán)境的優(yōu)化，加強了產(chǎn)業(yè)鏈上下游之間的聯(lián)系。（三）新興產(chǎn)業(yè)集群的優(yōu)勢1、加速產(chǎn)業(yè)發(fā)展：新興產(chǎn)業(yè)集群可以加速產(chǎn)業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)和技術(shù)創(chuàng)新。2、提高競爭力：集群內(nèi)的企業(yè)可以分享資源和信息，從而提高競爭力。3、降低成本：集群內(nèi)企業(yè)之間可以通過資源共享和規(guī)模經(jīng)濟等方式降低生產(chǎn)成本。4、促進地方經(jīng)濟發(fā)展：新興產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展會帶動當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，吸引更多的投資和消費。（四）新興產(chǎn)業(yè)集群的必要性1、加速產(chǎn)業(yè)升級：新興產(chǎn)業(yè)集群可以加速某一行業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級，推進技術(shù)創(chuàng)新和文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。2、分散風險：集群內(nèi)企業(yè)之間可以相互支持和合作，降低單個企業(yè)面臨的風險。3、提高行業(yè)影響力：通過建立新興產(chǎn)業(yè)集群，可以提高某一行業(yè)的影響力，促進行業(yè)的健康發(fā)展。4、促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展：新興產(chǎn)業(yè)集群的形成和發(fā)展可以促進區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展，提高當?shù)厝嗣竦纳钏?。綜上所述，新興產(chǎn)業(yè)集群的可行性和必要性十分明顯，有利于促進某一行業(yè)的發(fā)展和區(qū)域經(jīng)濟的繁榮。新興產(chǎn)業(yè)集群總體部署近年來，新興產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，成為推動經(jīng)濟發(fā)展的重要引擎，而產(chǎn)業(yè)集群是新興產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展的關(guān)鍵。因此，做好新興產(chǎn)業(yè)集群總體部署尤為重要。（一）提高頂層設(shè)計能力頂層設(shè)計是指政府在制定區(qū)域、行業(yè)和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃時所采用的整體性的、戰(zhàn)略性的、長遠性的思維方式和方案安排。因此，政府應(yīng)該加強對新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的頂層設(shè)計，提升自身規(guī)劃能力，制定出符合當?shù)貙嶋H情況的政策和措施。（二）加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施是新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要支撐，包括交通、能源、通信等方面。政府應(yīng)該加大對基礎(chǔ)設(shè)施投資力度，不斷優(yōu)化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提升新興產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)效率和市場競爭力。（三）打造良好營商環(huán)境營商環(huán)境是新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要因素，良好的營商環(huán)境可以吸引更多的投資和人才。政府應(yīng)該通過出臺優(yōu)惠政策、減輕企業(yè)負擔、簡化審批手續(xù)等方式營造良好的營商環(huán)境，吸引更多企業(yè)和投資者參與新興產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)。（四）加強人才引進和培養(yǎng)新興產(chǎn)業(yè)需要大量高素質(zhì)的人才，政府應(yīng)該通過出臺人才政策、加大人才培養(yǎng)力度、吸引海外人才等方式引進和培養(yǎng)高層次人才，滿足新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展對人才的需求?？傊屡d產(chǎn)業(yè)集群的總體部署對于促進地方經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。政府應(yīng)該制定出符合實際的政策和措施，加大對新興產(chǎn)業(yè)的支持力度，為新興產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展提供有力保障。公司籌建方案公司經(jīng)營宗旨以市場需求為導(dǎo)向；以科研創(chuàng)新求發(fā)展；以質(zhì)量服務(wù)樹品牌；致力于產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步和行業(yè)發(fā)展，創(chuàng)建國際知名企業(yè)。公司的目標、主要職責（一）目標近期目標：深化企業(yè)改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置，加強企業(yè)管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度；精干主業(yè)，分離輔業(yè)，增強企業(yè)市場競爭力，加快發(fā)展；提高企業(yè)經(jīng)濟效益，完善管理制度及運營網(wǎng)絡(luò)。遠期目標：探索模式創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)發(fā)展新思路。堅持發(fā)展自主品牌，提升企業(yè)核心競爭力。此外，面向國際、國內(nèi)兩個市場，優(yōu)化資源配置，實施多元化戰(zhàn)略，向產(chǎn)業(yè)集團化發(fā)展，力爭利用3-5年的時間把公司建設(shè)成具有先進管理水平和較強市場競爭實力的大型企業(yè)集團。（二）主要職責1、執(zhí)行國家法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策，在國家宏觀調(diào)控和行業(yè)監(jiān)管下，以市場需求為導(dǎo)向，依法自主經(jīng)營。2、根據(jù)國家和地方產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和市場需求，制定并組織實施公司的發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和重大經(jīng)營決策。3、深化企業(yè)改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強化內(nèi)部管理，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。4、指導(dǎo)和加強企業(yè)思想政治工作和精神文明建設(shè)，統(tǒng)一管理公司的名稱、商標、商譽等無形資產(chǎn)，搞好公司企業(yè)文化建設(shè)。5、在保證股東企業(yè)合法權(quán)益和自身發(fā)展需要的前提下，公司可依照《公司法》等有關(guān)規(guī)定，集中資產(chǎn)收益，用于再投入和結(jié)構(gòu)調(diào)整。公司組建方式xxx有限公司主要由xx有限公司和xx投資管理公司共同出資成立。其中：xx有限公司出資812.00萬元，占xxx有限公司70%股份；xx投資管理公司出資348萬元，占xxx有限公司30%股份。公司管理體制xxx有限公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負責制，各部門按其規(guī)定的職能范圍，履行各自的管理服務(wù)職能，而且直接對總經(jīng)理負責；公司建立完善的營銷、供應(yīng)、生產(chǎn)和品質(zhì)管理體系，確立各部門相應(yīng)的經(jīng)濟責任目標，加強產(chǎn)品質(zhì)量和定額目標管理，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營正常、有效、穩(wěn)定、安全、持續(xù)運行，有力促進企業(yè)的高效、健康、快速發(fā)展。總經(jīng)理的主要職責如下：1、全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的日常工作；對企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量負責；向本公司職工傳達滿足顧客和法律法規(guī)要求的重要性；2、制定并正式批準頒布本公司的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標，采取有效措施，保證各級人員理解質(zhì)量方針并堅持貫徹執(zhí)行；3、負責策劃、建立本公司的質(zhì)量管理體系，批準發(fā)布本公司的質(zhì)量手冊；4、明確所有與質(zhì)量有關(guān)的職能部門和人員的職責權(quán)限和相互關(guān)系；5、確保質(zhì)量管理體系運行所必要的資源配備；6、任命管理者代表，并為其有效開展工作提供支持；7、定期組織并主持對質(zhì)量管理體系的管理評審，以確保其持續(xù)的適宜性、充分性和有效性。部門職責及權(quán)限（一）綜合管理部1、協(xié)助管理者代表組織建立文件化質(zhì)量體系，并使其有效運行和持續(xù)改進。2、協(xié)助管理者代表，組織內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核。3、負責本公司文件（包括記錄）的管理和控制。4、負責本公司員工培訓(xùn)的管理，制訂并實施員工培訓(xùn)計劃。5、參與識別并確定為實現(xiàn)產(chǎn)品符合性所需的工作環(huán)境，并對工作環(huán)境中與產(chǎn)品符合性有關(guān)的條件加以管理。（二）財務(wù)部1、參與制定本公司財務(wù)制度及相應(yīng)的實施細則。2、參與本公司的工程項目可信性研究和項目評估中的財務(wù)分析工作。3、負責董事會及總經(jīng)理所需的財務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報。4、負責對財務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)局、財政局、銀行、會計事務(wù)所等聯(lián)絡(luò)、溝通工作。5、負責資金管理、調(diào)度。編制月、季、年度財務(wù)情況說明分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告公司經(jīng)營情況。6、負責銷售統(tǒng)計、復(fù)核工作，每月負責編制銷售應(yīng)收款報表，并督促銷售部及時催交樓款。負責銷售樓款的收款工作，并及時送交銀行。7、負責每月轉(zhuǎn)賬憑證的編制，匯總所有的記賬憑證。8、負責公司總長及所有明細分類賬的記賬、結(jié)賬、核對，每月5日前完成會計報表的編制，并及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款項。9、協(xié)助出納做好樓款的收款工作，并配合銷售部門做好銷售分析工作。10、負責公司全年的會計報表、帳薄裝訂及會計資料保管工作。11、負責銀行財務(wù)管理，負責支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管，辦理銀行收付業(yè)務(wù)。12、負責先進管理，審核收付原始憑證。13、負責編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬，月末與銀行對賬單和對銀行存款余額，并編制余額調(diào)節(jié)表。14、負責公司員工工資的發(fā)放工作，現(xiàn)金收付工作。（三）投資發(fā)展部1、調(diào)查、搜集、整理有關(guān)市場信息，并提出投資建議。2、擬定公司年度投資計劃及中長期投資計劃。3、負責投資項目的儲備、篩選、投資項目的可行性研究工作。4、負責經(jīng)董事會批準的投資項目的籌建工作。5、按照國家產(chǎn)業(yè)政策，負責公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)的調(diào)整。6、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。（四）銷售部1、協(xié)助總經(jīng)理制定和分解年度銷售目標和銷售成本控制指標，并負責具體落實。2、依據(jù)公司年度銷售指標，明確營銷策略，制定營銷計劃和拓展銷售網(wǎng)絡(luò)，并對任務(wù)進行分解，策劃組織實施銷售工作，確保實現(xiàn)預(yù)期目標。3、負責收集市場信息，分析市場動向、銷售動態(tài)、市場競爭發(fā)展狀況等，并定期將信息報送商務(wù)發(fā)展部。4、負責按產(chǎn)品銷售合同規(guī)定收款和催收，并將相關(guān)收款情況報送商務(wù)發(fā)展部。5、定期不定期走訪客戶，整理和歸納客戶資料，掌握客戶情況，進行有效的客戶管理。6、制定并組織填寫各類銷售統(tǒng)計報表，并將相關(guān)數(shù)據(jù)及時報送商務(wù)發(fā)展部總經(jīng)理。7、負責市場物資信息的收集和調(diào)查預(yù)測，建立起牢固可靠的物資供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，不斷開辟和優(yōu)化物資供應(yīng)渠道。8、負責收集產(chǎn)品供應(yīng)商信息，并對供應(yīng)商進行質(zhì)量、技術(shù)和供就能力進行評估，根據(jù)公司需求計劃，編制與之相配套的采購計劃，并進行采購談判和產(chǎn)品采購，保證產(chǎn)品供應(yīng)及時，確保產(chǎn)品價格合理、質(zhì)量符合要求。9、建立發(fā)運流程，設(shè)計最佳運輸路線、運輸工具，選擇合格的運輸商，嚴格按公司下達的發(fā)運成本預(yù)算進行有效管理，定期分析費用開支，查找超支、節(jié)支原因并實施控制。10、負責對部門員工進行業(yè)務(wù)素質(zhì)、產(chǎn)品知識培訓(xùn)和考核等工作，不斷培養(yǎng)、挖掘、引進銷售人才，建設(shè)高素質(zhì)的銷售隊伍。核心人員介紹1、覃xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1961年出生，本科學(xué)歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經(jīng)理。2017年8月至今任公司獨立董事。2、段xx，1974年出生，研究生學(xué)歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監(jiān)事會。3、崔xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學(xué)歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。4、侯xx，中國國籍，1978年出生，本科學(xué)歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。5、黎xx，中國國籍，1976年出生，本科學(xué)歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長、總經(jīng)理。6、于xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1959年出生，大專學(xué)歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。7、金xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1958年出生，本科學(xué)歷，高級經(jīng)濟師職稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事長；2016年11月至今任xxx有限公司董事、經(jīng)理；2019年3月至今任公司董事。8、江xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究生學(xué)歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨立董事。財務(wù)會計制度（一）財務(wù)會計制度1、公司依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)部門的規(guī)定，制定公司的財務(wù)會計制度。2、公司年度財務(wù)會計報告、半年度財務(wù)會計報告和季度財務(wù)會計報告按照有關(guān)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定進行編制。3、公司除法定的會計賬簿外，將不另立會計賬簿。公司的資產(chǎn)，不以任何個人名義開立賬戶存儲。4、公司分配當年稅后利潤時，提取利潤的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配，但本章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東大會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不參與分配利潤。5、公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金將不用于彌補公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金將不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。6、公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后2個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。7、公司可以采取現(xiàn)金方式分配股利。公司將實行持續(xù)、穩(wěn)定的利潤分配辦法，并遵守下列規(guī)定：（1）公司的利潤分配應(yīng)重視對投資者的合理投資回報；在有條件的情況下，公司可以進行中期現(xiàn)金分紅；（2）原則上公司最近三年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%；但具體的年度利潤分配方案仍需由董事會根據(jù)公司經(jīng)營狀況擬訂合適的現(xiàn)金分配比例，報公司股東大會審議；（3）存在股東違規(guī)占用公司資金情況的，公司應(yīng)當扣減該股東所分配的現(xiàn)金紅利，以償還其占用的資金。（二）內(nèi)部審計1、公司實行內(nèi)部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2、公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責，應(yīng)當經(jīng)董事會批準后實施。審計負責人向董事會負責并報告工作。第三節(jié)會計師事務(wù)所的聘任3、公司聘用會計師事務(wù)所必須由股東大會決定，董事會不得在股東大會決定前委任會計師事務(wù)所。4、公司保證向聘用的會計師事務(wù)所提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。5、會計師事務(wù)所的審計費用由股東大會決定。6、公司解聘或者不再續(xù)聘會計師事務(wù)所時，提前30天事先通知會計師事務(wù)所，公司股東大會就解聘會計師事務(wù)所進行表決時，允許會計師事務(wù)所陳述意見。會計師事務(wù)所提出辭聘的，應(yīng)當向股東大會說明公司有無不當情形。公司治理內(nèi)部控制的種類內(nèi)部控制按控制內(nèi)容可分為一般控制和應(yīng)用控制，按控制地位可分為主導(dǎo)性控制和補償性控制，按控制功能可分為預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制，按控制時序可分為原因控制、過程控制和結(jié)果控制。（一）按控制內(nèi)容分為一般控制和應(yīng)用控制1、一般控制般控制是指對企業(yè)經(jīng)營活動賴以進行的內(nèi)部環(huán)境所實施的總體控制，也稱基礎(chǔ)控制或環(huán)境控制。它包括組織控制、人員控制、業(yè)務(wù)記錄以及內(nèi)部審計等內(nèi)容。這類控制的特征，是并不直接地作用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而是通過應(yīng)用控制對全部業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生影響。（1）合法性控制，即用各種方法檢查所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以保證其能夠如實反映經(jīng)濟事項。在會計基礎(chǔ)控制方面，它主要通過由熟悉會計制度的人員審查會計文件，以確定所記錄的業(yè)務(wù)是否真正發(fā)生，檢查其處理過程是否與規(guī)定的程序相一致，查明業(yè)務(wù)處理是否經(jīng)過授權(quán)與批準，有無越權(quán)行事等行為，以及是否進行了嚴格的監(jiān)督和審核。（2）正確性控制，即為了確保單位每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生都能夠及時用正確的金額與賬戶記載的一種控制。它通過建立發(fā)生額計算、余額計算、賬戶分類檢查、雙重核對、事先控制與分工牽制等方法來保證會計記錄的正確性。（3）完整性控制，即保證發(fā)生的一切合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)均記入控制文件的一種控制。它主要通過憑證的連續(xù)編號、總額控制、登記賬簿、檔案管理并運用備忘錄等手段來保證記錄的完整性?，F(xiàn)在，實行會計電算化的單位已由計算機解決部分完整性的控制工作。（4）一致性控制，即保證記錄一致性的控制。它主要通過實地盤存、對內(nèi)對外賬實核對、差異分析、調(diào)賬等方法來保證會計記錄的一致性。2、應(yīng)用控制應(yīng)用控制是指直接作用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的具體控制，也稱業(yè)務(wù)控制，如業(yè)務(wù)處理程序中的批準與授權(quán)、審核與復(fù)核以及為保證資產(chǎn)安全而采用的限制接近等控制。這類控制的特征，在于它們構(gòu)成了生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)處理程序的一部分，并都能夠防止和糾正一種或幾種錯弊。（二）按控制地位分為主導(dǎo)性控制和補償性控制1、主導(dǎo)性控制主導(dǎo)性控制是指為實現(xiàn)某項控制目標而首先實施的控制。如憑證連續(xù)編號可以保證所有業(yè)務(wù)活動都得到記錄和反映，因此，憑證連續(xù)號對于保證業(yè)務(wù)記錄的完整性就是主導(dǎo)性控制；為實現(xiàn)組織的戰(zhàn)略目標，管理層要根據(jù)組織規(guī)劃指導(dǎo)各項生產(chǎn)及經(jīng)營管理工作，并組織專門機構(gòu)和人員進行定期或不定期的檢查，對于發(fā)現(xiàn)的偏差進行分析，找出問題的成因、采取措施、予以糾正。這里，管理層的組織專門機構(gòu)和人員開展的定期或不定期檢查活動對于發(fā)現(xiàn)偏差就是主導(dǎo)性控制。預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制則是為了預(yù)防、檢查和糾正不利的結(jié)果，在正常情況下，主導(dǎo)性控制能夠防止錯誤和舞弊的發(fā)生，但如果主導(dǎo)性控制存在缺陷，不能正常運行時，就必須由其他的控制措施進行補充。2、補償性控制補償性控制就是針對某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的控制措施能夠全部或部分彌補主導(dǎo)性控制的缺陷，主要是為了把風險暴露限制在一定的范圍內(nèi)。如果憑證沒有連續(xù)編號，有些業(yè)務(wù)活動就可能得不到記錄。這時，實施憑證、賬證、賬賬之間的嚴格核對，就可以基本上保證業(yè)務(wù)記錄的完整性，避免遺漏重大的業(yè)務(wù)事項。因此，“核對”相對于憑證“連續(xù)編號”來說，就是保證業(yè)務(wù)記錄完整性的一項補償性控制。由獨立于銀行存款收支業(yè)務(wù)的人員進行銀行存款的核對和調(diào)整，是對收支業(yè)務(wù)中存在的薄弱環(huán)節(jié)的一種補償性控制。一項控制和其他控制之間存在一定聯(lián)系，當該項控制存在控制缺陷的時候如果其他控制執(zhí)行有效，可以有效地降低該缺陷導(dǎo)致財務(wù)報告錯報的影響程度，而且所影響金額也可以明確，那么其他控制就是該控制的補償性控制。從上述分析可見，主導(dǎo)性控制與預(yù)防性控制存在密切的聯(lián)系，都是在實現(xiàn)有利結(jié)果的同時，避免不利結(jié)果的發(fā)生。但是，兩者也有一定的差別。（三）按控制功能分為預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制1、預(yù)防性控制預(yù)防性控制是指為防止錯誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機會所進行的一種控制。它主要解決“如何能夠在一開始就防止錯弊的發(fā)生”這個問題。預(yù)防性控制是由不同人員或職能部門在履行各自職責的過程中實施的，屬于操作性的控制。預(yù)防性控制措施主要包括職務(wù)分離、監(jiān)督性檢查、雙重檢查、編輯校驗、合理性校驗、完整性校驗以及正確性校驗等。2、發(fā)現(xiàn)性控制發(fā)現(xiàn)性控制是指為及時查明已發(fā)生的錯誤和非法行為或增強企業(yè)發(fā)現(xiàn)錯弊機會的能力所進行的各項控制。它主要是解決“如果錯弊仍然發(fā)生，如何查明”的問題。如果缺乏發(fā)現(xiàn)性控制，當預(yù)防性控制實施存在困難時，有關(guān)人員就會為所欲為，使控制失?。焊鼮閲乐氐氖怯捎诮M織難以及時發(fā)現(xiàn)存在的問題及影響，從而不能及時采取措施加以解決，從而加大損失影響范圍及程度。一般認為，預(yù)防性控制優(yōu)于發(fā)現(xiàn)性控制，因為預(yù)防性控制能夠在事前防止損失的發(fā)生，降低風險。但是，真正全面地采取預(yù)防性控制是相當困難的，實際工作中風險很難百分之百地預(yù)防，所以必須將兩者結(jié)合起來控制。（四）按控制時序分為原因控制、過程控制和結(jié)果控制1、原因控制原因控制也稱事先控制，是指企業(yè)單位為防止人力、物力、財力等資源在質(zhì)和量上發(fā)生偏差，而在行為發(fā)生之前所實施的內(nèi)部控制。2、過程控制過程控制也稱事中控制，是指企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中針對正在發(fā)生的行為所進行的控制。3、結(jié)果控制結(jié)果控制也稱事后控制，是指企業(yè)單位針對生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終結(jié)果而采取的各項控制措施。信息披露機制（一）信息披露制度的起源信息披露制度也稱公示制度、公開披露制度、信息公開制度，是上市公司為保障投資者利益、接受社會公眾的監(jiān)督而依照法律規(guī)定必須將其自身的財務(wù)變化、經(jīng)營狀況等信息和資料向證券管理部門和證券交易所報告，并向社會公開或公告，以便使投資者充分了解情況的制度。它既包括發(fā)行前的披露，也包括上市后的持續(xù)信息公開，它主要由招股說明書制度、定期報告制度和臨時報告制度組成。上市公司信息披露制度是證券市場發(fā)展到一定階段，相互聯(lián)系、相互作用的證券市場特性與上市公司特性在證券法律制度上的反映。世界各國證券立法無不將上市公司的各種信息披露作為法律法規(guī)的重要內(nèi)容，信息披露制度源于英國和美國。英國的“南海泡沫事件”導(dǎo)致了1720年“詐欺防止法案”的出臺，而后1844年英國合股公司法中關(guān)于“招股說明書”的規(guī)定，首次確立了強制性信息披露原則。但是，當今世界信息披露制度最完善、最成熟的立法在美國。它關(guān)于信息披露的要求最初源于1911年堪薩斯州的《藍天法》。1929年華爾街證券市場的大陣痛，以及陣痛前的非法投機、欺詐與操縱行為，促使了美國聯(lián)邦政府1933年的《證券法》和1934年的《證券交易法》的頒布。在1933年的《證券法》中美國首次規(guī)定實行財務(wù)公開制度，這被認為是世界上最早的信息披露制度。（二）信息披露在公司治理中的作用自愿的信息披露被定為規(guī)定的最低限度之上的任何信息披露。改進信息披露會帶來透明度的改善，而透明度則是全球公司治理改革的最重要目的之一。1、信息披露在公司治理中的基本作用信息披露在公司治理中的基本作用為：提高和改進信息披露，可以使公司向股東提供更有價值的信息，減少信息不對稱，從而有效節(jié)約代理成本。沒有結(jié)構(gòu)化的信息披露體系，尤其是財務(wù)報告，股東很難得到所投資的公司可靠的信息。這種信息不對稱導(dǎo)致了道德風險和逆向選擇問題。只要能夠保證公司相關(guān)信息被充分披露，股東就可以很好地監(jiān)督公司的管理。會計和審計部門是運作良好的公司治理體系的基本要素。在公司治理中，會計信息披露是監(jiān)管公司與管理層契約的核心，成為約束管理層行為的必要手段。2、信息披露對公司治理作用機制財務(wù)會計信息幫助股東監(jiān)督和控制公司管理層的作用機制，是通過公司績效和管理層薪酬的直接聯(lián)系實現(xiàn)的。代理理論指出，減少代理問題的一種方法是要求股東以及其他資金提供者與公司管理層簽訂明確（或隱含）的契約，管理層按要求披露契約履行情況的相關(guān)信息，從而使股東能夠評估管理層利用公司資源為股東及其他資金提供者利益服務(wù)的程度，進而實現(xiàn)監(jiān)管作用。（三）信息披露制度的特征從信息披露制度的主體上看，它是以發(fā)行人為主線、由多方主體共同參加的制度。從各主體在信息披露制度中所起的作用和其的地位看，大體分為四類：第一類是證券市場監(jiān)管機構(gòu)和政府有關(guān)部門，他們是信息披露的重要主體，所發(fā)布的信息往往是有關(guān)證券市場的大政方針；第二類是證券發(fā)行人，他們是信息披露的一般主體，依法承擔披露義務(wù)，是證券市場信息的主要披露人；第三類是證券市場的投資者，他們是信息披露的特定主體，一般沒有信息披露的義務(wù)，只有在特定情況下，它們才履行披露義務(wù)；第四類是其他機構(gòu)，如股票交易場所等自律組織、各類證券中介機構(gòu)，它們是制定一些市場交易規(guī)則，有時也發(fā)布極為重要的信息，如交易制度的改革等，因此也應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的職責。（四）信息披露制度的基本原則信息披露的基本原則主要包括以下幾個方面。1、真實、準確、完整原則真實、準確和完整主要指的是信息披露的內(nèi)容。真實性是信息披露的首要原則，真實性要求發(fā)行人披露的信息必須是客觀真實的，而且披露的信息必須與客觀發(fā)生的事實相一致，發(fā)行人要確保所披露的重要事件和財務(wù)會計資料有充分的依據(jù)。完整性原則又稱充分性原則，要求所披露的信息在數(shù)量上和性質(zhì)上能夠保證投資者形成足夠的投資判斷意識。準確性原則要求發(fā)行人披露信息必須準確表達其含義，所引用的財務(wù)報告、盈利預(yù)測報告應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計或?qū)徍?，引用的?shù)據(jù)應(yīng)當提供資料來源，事實應(yīng)充分、客觀、公正，信息披露文件不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。2、及時原則及時原則又稱時效性原則，包括兩個方面：一是定期報告的法定期間不能超越；二是重要事實的及時報告制度，當原有信息發(fā)生實質(zhì)性變化時，信息披露責任主體應(yīng)及時更改和補充，使投資者獲得最新真實有效的信息。任何信息都存在時效性問題，不同的信息披露遵循不同的時間規(guī)則。3、風險揭示原則發(fā)行人在公開招股說明書、債券募集辦法、上市公告書、持續(xù)信息披露過程中，應(yīng)在有關(guān)部分簡要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)、市場競爭和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡述相關(guān)的風險。4、保護商業(yè)秘密原則商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益、具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)驗信息。由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會申請豁免。內(nèi)幕信息在公開披露前屬于商業(yè)秘密，應(yīng)到受到保護。發(fā)行人信息公開前，任何當事人不得違反規(guī)定泄露有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取不正當利益。商業(yè)秘密不受信息披露真實性、準確性、完整性和及時性原則的約束。（五）信息披露的內(nèi)容根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會2006年頒布的《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定，信息披露文件主要包括招股說明書、募集說明書、上市公告書、定期報告和臨時報告等。其中，定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。臨時報告主要為發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。重大事件包括：（1）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；（2）公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定；（3）公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；（4）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責任；（5）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；（6）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；（7）公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動；董事長或者經(jīng)理無法履行職責；（8）持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；（9）公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；或者依法進入破產(chǎn)程序、被責令關(guān)閉；（10）涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；（11）公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀被有權(quán)機關(guān)調(diào)查或者采取強制措施；（12）新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響；（13）董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵方案形成相關(guān)決議；（14）法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)；（15）主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；（16）主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓；（17）對外提供重大擔保；（18）獲得大額政府補貼等可能對公司資產(chǎn)、負債、權(quán)益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的額外收益；（19）變更會計政策、會計估計；（20）因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機關(guān)責令改正或者經(jīng)董事會決定進行更正；（21）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部控制作為現(xiàn)代組織管理框架的重要組成部分，是一個組織持續(xù)發(fā)展的機制和重要保證?，F(xiàn)代組織理論和管理實踐表明，組織的一切管理工作，都要從建立與健全內(nèi)部控制制度開始；組織的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。“得控則強，失控則弱，無控則亂”，內(nèi)部控制的重要性主要體現(xiàn)在以下4個方面。（一）內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)企業(yè)的發(fā)展不能是為現(xiàn)在而發(fā)展，而應(yīng)該是為未來而發(fā)展，必須要有一個長期的目標。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)對全局的一種總體設(shè)想，是從宏觀的角度對企業(yè)的未來的一種較為理想的設(shè)定。它所提出的是企業(yè)整體發(fā)展的總?cè)蝿?wù)和總要求，它所規(guī)定的是整體發(fā)展的根本方向。因此，人們所提出的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略總是高度概括的，而且著眼于未來和長遠。一般認為，要實現(xiàn)企業(yè)長遠的發(fā)展戰(zhàn)略就要有健全有效的內(nèi)部控制作為支撐。實踐證明，在我國經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，只有建立和實施科學(xué)的內(nèi)控體系，才能提升風險防范能力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。在西方，內(nèi)部控制提出得較早，相關(guān)的法律法規(guī)也對此有了明確的要求。而在我國，具有強制性要求的內(nèi)部控制基本規(guī)范形成較晚，許多企業(yè)并沒有自發(fā)地認識到建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制的重要性，因此，在與國外企業(yè)交往的過程中，常常由于這方面的欠缺而遭到不公正的待遇。企業(yè)應(yīng)該意識到，內(nèi)部控制及其評價制度不只是為了滿足外部強制要求，而應(yīng)該最終成為一種自發(fā)的行動。建設(shè)和完善內(nèi)部控制體系是我國企業(yè)融入國際社會和健康、可持續(xù)發(fā)展的必由之路。（二）內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)營管理效率的保證內(nèi)部控制產(chǎn)生于組織管理的需要，存在于組織經(jīng)營管理活動之中，是組織內(nèi)部管理的重要組成部分，這就決定了內(nèi)部控制的主體是組織的管理部門和具體執(zhí)行各項控制措施的人員，企業(yè)內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部管理控制與內(nèi)部會計控制兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、記錄和報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。內(nèi)部會計控制是指那些對會計業(yè)務(wù)、記錄和報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制，通過這種控制的建立，能維護財產(chǎn)物資的安全、完整，保證會計信息的真實、可靠，保證經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，保證各項法律和規(guī)范的遵守。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理，就需要建立、健全企業(yè)的內(nèi)部控制并加強內(nèi)部控制。（三）內(nèi)部控制是提高企業(yè)信息質(zhì)量的保證眾所周知，在信息化時代，信息足以決定一個企業(yè)的興衰存亡。首先，高質(zhì)量的報告信息將為管理當局提供準確而完整的信息，用以支持管理當局的決策和對主體活動及業(yè)績的監(jiān)控。同時，高質(zhì)量的對外報告和披露有助于企業(yè)的外部投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者以及監(jiān)管當局做出正確的決策。有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)通過職務(wù)分離、崗位輪換、內(nèi)部審計等控制方法及手段對企業(yè)信息的記錄和報告過程進行全面持續(xù)的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤與舞弊，保證企業(yè)信息能夠真實完整地反映企業(yè)經(jīng)營活動的實際情況。反思我國近年來的一系列財務(wù)舞弊案件，如紅光實業(yè)、銀廣夏、藍田股份等，其組織的內(nèi)部控制失效負有不可推卸的責任。國內(nèi)外證券市場的財務(wù)丑聞，使得廣大投資者蒙上厚重的心理陰影，要求規(guī)范上市公司財務(wù)報告的呼聲越來越高。有效的內(nèi)部控制，對于重塑投資者的信心，維護資本市場的公平和透明，進而保護投資者利益與國家經(jīng)濟安全意義重大。（四）內(nèi)部控制是加強企業(yè)制度管理的根本現(xiàn)代企業(yè)制度是指以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體，以有限責任制度為核心，以公司企業(yè)為主要形式，以產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度。企業(yè)是一系列“契約的聯(lián)結(jié)”，由于委托人不能直接觀測到代理人選擇了什么行動，委托人和代理人之間存在信息不對稱，具有機會主義傾向的管理當局會利用自己的信息優(yōu)勢，發(fā)生偷懶、不當消費等行為，以犧牲委托人的利益為代價，使自己的利益最大化。因此，企業(yè)所有者需要監(jiān)督代理人，防止代理關(guān)系下的信息不對稱，降低代理成本，實現(xiàn)公司治理目標，從而有助于最大限度地滿足企業(yè)所有者的權(quán)益。同時，通過不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、資產(chǎn)安全控制、績效考評控制等手段形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制，逐漸推動企業(yè)管理水平與會計信息質(zhì)量的提升，提升經(jīng)營的效率和效果。激勵機制（一）道德風險與設(shè)置激勵機制的必要性1、激勵機制的概念激勵機制也稱激勵制度，是通過一套理性化的制度來反映激勵主體與激勵客體相互作用的方式，激勵機制的內(nèi)涵就是構(gòu)成這套制度的幾個方面的要素。或者說，激勵機制是在組織系統(tǒng)中激勵主體系統(tǒng)運用多種激勵手段并使之規(guī)范化和相對固定化，而與激勵客體相互作用、相互制約的結(jié)構(gòu)、方式、關(guān)系及演變規(guī)律的總和。從公司治理的角度看，所謂激勵機制是指委托人如何通過一套機理制度安排促使代理人采取適當行動，以最大限度地增加委托人的效用。激勵機制包括精神激勵、薪酬激勵、榮譽激勵和工作激勵。2、道德風險的概念道德風險是指從事經(jīng)營活動的人最大限度地增進自身效用時做出的不利于他人的行動。道德風險是由于委托人與代理人之間的信息不對稱以及較完備契約的制定和實施中存在的困難和矛盾而形成的。公司治理機制實質(zhì)上是一系列委托代理合同的組合。從委托一代理關(guān)系的角度分析，公司治理的激勵機制解決的是委托人與代理人之間的代理成本（包括代理人道德風險成本）與代理人動力問題，是關(guān)于公司所有者（股東）與經(jīng)營者如何分享公司經(jīng)營成果的一種契約安排。公司治理的激勵機制，旨在使經(jīng)營者獲取其經(jīng)營一個企業(yè)所付出的努力與承擔的風險相對應(yīng)的利益，同時也使其承擔相應(yīng)的風險和約束?？茖W(xué)的激勵機制，應(yīng)使代理人在追求自身利益最大化的同時實現(xiàn)委托人利益的最大化，避免隱蔽、偷懶和機會主義等。激勵機制的終極目標就是為了最大限度地挖掘經(jīng)營者的潛力和效能，實現(xiàn)公司利潤，即股東利益的最大化。通過股東與經(jīng)營者利益的博弈，最終實現(xiàn)股東與經(jīng)營者“雙贏”的利益格局。（二）激勵機制的理論依據(jù)激勵相容性原理和信息顯露性原理為設(shè)計激勵機制提供了理論依據(jù)。1、激勵相容性原理激勵相容性是指把企業(yè)經(jīng)營權(quán)和剩余索取權(quán)集中于一人，使管理者與被管理者之間形成利益制約，即管理者的收益取決于被管理者的努力程度，從而使雙方利益目標一致。由于各利益主體存在自身利益，如果公司能將各利益主體在合作中產(chǎn)生的外在性內(nèi)在化，克服合作成員“搭便車”的動機，就會提高每個成員的努力程度，提高經(jīng)營績效。如果管理者監(jiān)督程度會因為與被管理者的利益和動機相同而降低，一種有效的安排就是在管理者與被管理者之間形成利益制約關(guān)系，也就是說使管理者的收益取決于被管理者的努力程度，從而雙方產(chǎn)生激勵相容性。財產(chǎn)的激勵和利益的激勵合理組合、相互制衡是使公司內(nèi)各所有者之間實現(xiàn)激勵相容的關(guān)鍵。其中財產(chǎn)的激勵是以財產(chǎn)增值為目標來激勵其行為。這種激勵表明管理者本身就是公司財產(chǎn)的所有者。而利益的激勵，對公司內(nèi)非財產(chǎn)所有者的其他成員來說，激勵其行為使其個人利益得以實現(xiàn)。財產(chǎn)激勵與利益激勵相互制約，利益激勵不能脫離財產(chǎn)激勵，而財產(chǎn)激勵依賴于利益激勵的實現(xiàn)。2、信息顯露性原理獲得代理人行為的信息是建立激勵約束機制的關(guān)鍵。這是由于委托人與代理人之間的信息分布具有不對稱性，除非通過貨幣支付或者某種控制工具作為激勵和代價，否則代理人就不會如實相告。因此，要使代理人公布其私人信息，必須確立博奔規(guī)則。根據(jù)信息顯露性原理，每個引致代理人扯謊的契約都對應(yīng)著一個具有相同結(jié)果，但代理人提供的信息完全屬實的契約。這樣不管何種機制設(shè)計把隱蔽和扯謊設(shè)計得如何充分，其效果都不會高于直接顯露機制。為使期望收益最大化，作為機制設(shè)計者的委托人需要建立滿足一些基本約束條件的最佳激勵約束機制。而最基本的約束機制通常有兩個。首先是所謂刺激一致性約束。機制所提供的刺激必須能夠誘使作為契約接受者的代理人自愿地選擇根據(jù)他們所屬類型而設(shè)計的契約。如果委托人涉及的機制所依據(jù)的有關(guān)代理人的理性信息與實際相符，那么這個機制代理人帶來的效用應(yīng)該不會小于其他任何根據(jù)失真的類型信息設(shè)計的機制所提供的效用。不然代理人可能拒絕該契約，委托人無法實現(xiàn)其效用最大化。其次是個人理性約束，即對代理人的行為提出一種理性化的假設(shè)。它要求代理人做到接受這一契約比拒絕這一契約在經(jīng)濟上更劃算，這就保證了代理人參與機制設(shè)計博奔的利益動機。如果配置滿足了刺激一致性約束，那么此配置就是可操作的；如果可操作的配置滿足個人理性約束，那么該配置可行，從而保證激勵約束機制處于最佳狀態(tài)。（三）主要內(nèi)容國際公司治理研究人員通過實證研究和總結(jié)得出對經(jīng)營者行之有效的激勵機制包括如下方面的內(nèi)容。1、報酬激勵機制對經(jīng)營者的報酬激勵，可以由固定薪金、股票與股票期權(quán)、退休金計劃等構(gòu)成。西方現(xiàn)代公司聘用的高中層經(jīng)理（包括總經(jīng)理、事業(yè)部或子公司經(jīng)理），一般采用激勵性合同的形式，將固定薪金、獎金、股票等短期激勵與延期支付獎金、分成、股票期權(quán)、退休金計劃等長期激勵進行結(jié)合。在美國公司中，按照長期業(yè)績付給的激勵性報酬所占比例很大，總經(jīng)理的固定薪金比重并不高，獎金等報酬形式同公司效益掛鉤的部分比重大，長期激勵性的報酬可達其總收入的40%至60%，綜合計算下來，有的總經(jīng)理的年收入甚至可達幾千萬美元。（1）固定薪金。固定薪金起著基本的保障作用，優(yōu)點是穩(wěn)定性好，沒有風險，缺點是缺乏足夠的靈活性和高強度的刺激性。（2）獎金和股票。獎金和股票與經(jīng)營者業(yè)績密切相連，對于經(jīng)營者來說，有一定的風險，也有較強的激勵作用，但容易引發(fā)短期行為。（3）股票期權(quán)。股票期權(quán)是指允許經(jīng)營者在一定時期內(nèi)，以接受期權(quán)時的價格購買股票，如果股票價格上漲，經(jīng)營者的收益就會增加。這種方式在激勵經(jīng)營者長期化行為時，作用顯著，但風險很大時間越長，經(jīng)營者面臨的不確定因素就越多。（4）退休金計劃。退休金計劃有利于激勵經(jīng)營者的長期行為，以解除其后顧之憂。2、剩余支配權(quán)與經(jīng)營控制權(quán)激勵機制剩余支配權(quán)激勵機制，通俗地說，就是公司股東與經(jīng)營者約定分享公司經(jīng)營利潤的一種激勵方式。經(jīng)營控制權(quán)激勵機制使得經(jīng)營者具有職位特權(quán)，享受職位消費，能夠給經(jīng)營者帶來正規(guī)報酬激勵之外的物質(zhì)利益滿足，如豪華的辦公室、汽車、合意的雇員等。3、聲譽或榮譽激勵機制這種激勵屬于精神激勵的范疇。聲譽、榮譽及地位是激勵經(jīng)營者努力工作的重要因素。高層經(jīng)營者或稱職業(yè)經(jīng)理人非常注重自己長期職業(yè)生涯的聲譽，聲譽和榮譽激勵一