年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)指引

索引號(hào)：NKY1內(nèi)部控制的調(diào)查問(wèn)卷（封面）被審核單位名稱(chēng)：審核期間：調(diào)查人員：日期：年月日復(fù)核人員：日期：年月日結(jié)論：織簽蝦脅目蹈錄驚液撐當(dāng)季潛索術(shù)引久號(hào)殼管理機(jī)構(gòu)、桂管理制度的繪調(diào)查盯筐霸屬征稍控制環(huán)境調(diào)促查記錄斧橫壘身放伏觸NKY磁1-1睜腰會(huì)計(jì)系統(tǒng)控細(xì)制調(diào)查記錄慘發(fā)些珠炎盞堤N(yùn)KY1-仔2張會(huì)計(jì)系統(tǒng)貞日林摩蹲篇賊供興NKY1-菠2-1足掌計(jì)算機(jī)系統(tǒng)冤騰峰喂湯堆淘壞卡肉NKY勁1-2-2段相3、控制環(huán)茄境和會(huì)計(jì)系豈統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查剩小結(jié)芒要奏城NK稅Y1-3讀砍業(yè)務(wù)循環(huán)調(diào)公查鞠艷忌晴廈晨芽里銷(xiāo)售與收款去循環(huán)內(nèi)控問(wèn)和卷邁缸別作角N雅KY1-4冤洪購(gòu)置與付款姨循環(huán)內(nèi)控問(wèn)回卷嫩蓮疤幅部N丘KY1-5孟生產(chǎn)循環(huán)以版及工薪與人管事循環(huán)內(nèi)控魂問(wèn)卷仰豈英纏NKY照1-6狗倉(cāng)儲(chǔ)與存貨土循環(huán)內(nèi)控問(wèn)露卷妹勇集徐舍N醋KY1-7箏融資與投資呆循環(huán)內(nèi)控問(wèn)縫卷獸蛋拐播宇N孩KY1-8松貨幣資金內(nèi)賀控問(wèn)卷負(fù)故勺則填進(jìn)羊NKY承1-9猶各業(yè)務(wù)循環(huán)倍控制評(píng)價(jià)基衫籠對(duì)幸泳司NKY1離-10佩控制環(huán)境調(diào)叫查記錄酸單位名稱(chēng)：里夏豈姻格年度圖曉索晝引號(hào)：熱NKY1-姿1千應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目密內(nèi)容久是安否挑不適用潑評(píng)述緞決策和管理霸曾方面衣董事會(huì)是否融獨(dú)立，能否辦有效地對(duì)經(jīng)戶(hù)營(yíng)、管理實(shí)湊施有效控制盟？腐董事會(huì)是通催過(guò)哪些措施核實(shí)施控制的跨？竭重大投資、航收購(gòu)合并、肢財(cái)產(chǎn)抵押、套購(gòu)置重要資小產(chǎn)和簽訂重時(shí)要合同、協(xié)親議是否經(jīng)董粘事會(huì)批準(zhǔn)？餡（摘錄或復(fù)紡印董事會(huì)有共關(guān)決議）晃重大購(gòu)銷(xiāo)業(yè)總務(wù)，大額資樸金借貸和現(xiàn)饑金支付、資睛產(chǎn)調(diào)整、長(zhǎng)恰期工程合同妥簽訂等是否饅經(jīng)總經(jīng)理核族準(zhǔn)？濫高層管理人斤員是否重視綢和了解內(nèi)控企？（與總經(jīng)粥理交談）是需否及時(shí)采納駐外部、內(nèi)部圈審計(jì)人員提猴出的建議？草管理當(dāng)局是瓜否參與計(jì)劃習(xí)和預(yù)算的編躁制和審核？門(mén)總經(jīng)理層是央否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)陣表進(jìn)行獨(dú)立酷的檢查和分浮析？憑總經(jīng)理層是木否對(duì)有關(guān)經(jīng)填濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)并部報(bào)告進(jìn)行堤獨(dú)立的檢查鑰和分析？深總經(jīng)理層是目否對(duì)那些屬市于帝“殖非?；蚶獯被沂马?xiàng)及時(shí)作暮出反應(yīng)？些總經(jīng)理層是意否對(duì)財(cái)務(wù)和稅經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中罩失控情況，寶及時(shí)采取應(yīng)訓(xùn)急措施以使汽之恢復(fù)正常引？言會(huì)計(jì)系統(tǒng)和沙控制環(huán)境發(fā)窗生變化時(shí)，錢(qián)是否經(jīng)總經(jīng)昏理核準(zhǔn)？（營(yíng)如有請(qǐng)企業(yè)躺提供書(shū)面核雖準(zhǔn)程序）雨組織機(jī)構(gòu)方肯面控公司本部、醒分部和子公宜司在重大生績(jī)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面站的決策權(quán)限嘆是否劃分清廚楚？聞生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)贈(zèng)和管理部門(mén)乖是否健全？唱（獲取企業(yè)萬(wàn)組織機(jī)構(gòu)圖丑復(fù)印件）岡上述部門(mén)所刪擁有的權(quán)力遭和應(yīng)承擔(dān)的跌責(zé)任是否有字控制環(huán)境調(diào)鬼查記錄貝（續(xù)一）棄單位名稱(chēng)：嶺請(qǐng)睡乳幟年稱(chēng)度嚴(yán)索務(wù)引號(hào)：NK折Y1-1祝應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目血內(nèi)容追是拔否條不適用動(dòng)評(píng)述灰明確規(guī)定？掛組叛織內(nèi)各級(jí)人瑞員是否均已石正確理解權(quán)博、責(zé)劃分情座況？（請(qǐng)企伐業(yè)提供企業(yè)坊經(jīng)濟(jì)責(zé)任制沉復(fù)印件）舒（4）采購(gòu)獵和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)奪的執(zhí)行、記齡錄，交易和靈資產(chǎn)保管職穴能是否分開(kāi)鷹？（獲取管責(zé)理人員分工次圖）州管理制度方鎖面莖對(duì)重大投資眨和購(gòu)置活動(dòng)數(shù)是否有可行城性研究并經(jīng)敘財(cái)務(wù)部會(huì)審戴制度？須企業(yè)內(nèi)部是潛否有較嚴(yán)格急的經(jīng)濟(jì)責(zé)任云制，并對(duì)各緩部門(mén)完成業(yè)猛績(jī)的好壞進(jìn)考行考核和獎(jiǎng)鎖懲？快是否實(shí)行目風(fēng)標(biāo)成本管理篩制度？（如盡有請(qǐng)企業(yè)提削供復(fù)印件）咬是否有費(fèi)用礦預(yù)算限額開(kāi)濃支制度？（謙如有請(qǐng)企業(yè)幕提供復(fù)印件遮）族是否有費(fèi)用會(huì)和成本分析舞考核制度？端是否有材料背與工時(shí)定額順管理制度？握（如有請(qǐng)企沸業(yè)提供復(fù)印評(píng)件）春是否對(duì)資金偽實(shí)行歸口管皂理制度？（棋如有請(qǐng)企業(yè)棍提供復(fù)印件朱）翅資金使用前噴是否編制計(jì)豬劃及授權(quán)審谷批？擁對(duì)存貨是否能有定期盤(pán)點(diǎn)闊制度？（如暈有請(qǐng)企業(yè)提木供存貨管理帽與盤(pán)點(diǎn)制度遷）治對(duì)固定資產(chǎn)犯是否一年至額少盤(pán)點(diǎn)一次邁？（如有請(qǐng)招企業(yè)提供固歇定資產(chǎn)管理洪與盤(pán)點(diǎn)制度理）童對(duì)企業(yè)主要去資產(chǎn)是否有后財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制墾度？軋人員配備方抽面憐（1）各級(jí)據(jù)管理部門(mén)員些工是否具備止必要業(yè)務(wù)知介識(shí)和業(yè)務(wù)技逆能？臣（2）上述扇人員是否經(jīng)搖過(guò)必要的訓(xùn)鼠練，有無(wú)定既期培訓(xùn)和道控制環(huán)境調(diào)榆查記錄師（續(xù)二）忌單位名稱(chēng)：逢朗勿獵醒年度泛方索喪引號(hào)：NK圓Y1-1增應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目月內(nèi)容湯是域否濾不適用盞評(píng)述候職務(wù)輪換制墻度？亡上述人員是鐵否有崗位責(zé)較任制度？（毅如有請(qǐng)企業(yè)令提供復(fù)印件失）奸是否有證據(jù)岔表明財(cái)務(wù)主債管等重要財(cái)填務(wù)管理人員授的工作負(fù)擔(dān)傲過(guò)重？昨信息系統(tǒng)方濱面賞企業(yè)是否定揉期編制生產(chǎn)傭、銷(xiāo)售、采至購(gòu)、資金和聽(tīng)成本計(jì)劃？鐮編制頻率如隆何？（如有翁請(qǐng)企業(yè)提供餃當(dāng)年計(jì)劃）減會(huì)計(jì)信息及嘉相關(guān)業(yè)務(wù)信王息的報(bào)告制儀度是否健全陣？（如有請(qǐng)違企業(yè)提供有難關(guān)制度）激總經(jīng)理在控材制、評(píng)估業(yè)進(jìn)務(wù)活動(dòng)時(shí)，伐是否使用會(huì)曉計(jì)、統(tǒng)計(jì)和煙業(yè)務(wù)資料？述財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)降部門(mén)是否向帶總經(jīng)理報(bào)送駱如下資料：副有關(guān)產(chǎn)品毛猛利率變動(dòng)的睬分析報(bào)告；牽關(guān)于資金籌樣措和運(yùn)用情腸況的報(bào)告；賺關(guān)于應(yīng)收賬驕款賬齡分析紹報(bào)告或大額都逾期賬款清蘆單；典關(guān)于存貨周博轉(zhuǎn)率或存貨攏賬齡的報(bào)告疊；宋有關(guān)重要的張現(xiàn)金收支業(yè)武務(wù)報(bào)告。波內(nèi)部審計(jì)方肺面揉企業(yè)是否建量立起內(nèi)部審蠅核部門(mén)？懇內(nèi)部審核部遵門(mén)是否對(duì)董寺事會(huì)負(fù)責(zé)？蠶內(nèi)審部門(mén)是勁否承擔(dān)監(jiān)督正、檢查企業(yè)洗政策及業(yè)務(wù)縣規(guī)程的遵循械執(zhí)行情況的仁責(zé)任？代是否在報(bào)告聞期對(duì)企業(yè)內(nèi)北部進(jìn)行過(guò)內(nèi)灑審？（請(qǐng)企鄰業(yè)提供報(bào)告誓復(fù)印件）智是否在報(bào)告肯期對(duì)子公司速進(jìn)行過(guò)內(nèi)審度？（請(qǐng)企業(yè)潮提供報(bào)告復(fù)漸印件）狐內(nèi)審部門(mén)的冶工作是否富添有成效？僚調(diào)查人員：猴側(cè)農(nóng)日期：府深法復(fù)核人倡員：輸瓶日院期：擔(dān)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控促制調(diào)查記錄盾單位名稱(chēng)：查含找勤律年度堂墻索引號(hào)口：NKY1欄-2-1酷應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目緣內(nèi)容捧是龜否擊不適用弓評(píng)述業(yè)財(cái)會(huì)主管方定面刺會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)借方面的事項(xiàng)秋，是集中于溜總部或母公茂司處理，還洋是按分權(quán)原孤則，由各子榴公司或分部陳分別處理，恐集中或分散蹤程度如何？剖財(cái)會(huì)主管擁她有哪些方面辜專(zhuān)業(yè)知識(shí)和勵(lì)技能，掌握痛的深度和訓(xùn)俗練程度如何河？紡財(cái)會(huì)主管是屈否能參加企弄業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淺的重大決策拴？謙財(cái)會(huì)主管對(duì)煙重大支出是服否親自核準(zhǔn)把？擺會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和拌人員方面陡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)呈構(gòu)是否獨(dú)立喇？撿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)論構(gòu)是否健全段？名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)搶構(gòu)人員是否俘充足？鄭業(yè)務(wù)分工是農(nóng)否明確并考勤慮批準(zhǔn)、執(zhí)據(jù)行和記錄職池能分開(kāi)的內(nèi)織部牽制原則坦？及出納人員是埋否不兼管收屈入、費(fèi)用、節(jié)債權(quán)、債務(wù)滔帳簿的登記堵工作以及稽無(wú)核、會(huì)計(jì)檔腿案保管工作跪？旦會(huì)計(jì)人員上近崗前是否有洗足夠的崗位鑒培訓(xùn)？與會(huì)計(jì)人員離菊職或輪換是散否辦理交接逆手續(xù)？驅(qū)會(huì)計(jì)人員流截動(dòng)是否頻繁輩，是否發(fā)生憑過(guò)重要員工票離職及被解分雇等情況？望會(huì)計(jì)核算與崗管理方面及銀行日記帳抵和現(xiàn)金日記支帳是否采用駱訂本式？猾有價(jià)證券、扛應(yīng)收（付）頑票據(jù)是否設(shè)疤置了備查登搶記簿？瞎（3）原始料憑證是否都舒經(jīng)稽核人員婚和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)怨審核無(wú)誤？跌調(diào)查人員：核迷茫日期：忍撐蝶復(fù)核人津員：筐蔬日禍期：科會(huì)計(jì)系統(tǒng)控額制調(diào)查記錄預(yù)（續(xù)表一）王單位名稱(chēng)：讓福手堤年度仗潮歌索引號(hào)殘：NKY1替-2-1奧應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目領(lǐng)內(nèi)容辨是峽否者不適用化評(píng)述閉是否有企業(yè)粒財(cái)務(wù)收支審竊批制度？（烤如有請(qǐng)企業(yè)邪提供復(fù)印件束）造空白支票和傍印章是否分延開(kāi)由專(zhuān)人保資管？翠現(xiàn)金保險(xiǎn)箱搜是否有專(zhuān)人株掌握鑰匙和熟密碼？晴是否有會(huì)計(jì)給核算業(yè)務(wù)手主冊(cè)？（如有爪請(qǐng)企業(yè)提供杰復(fù)印件）尸是否有成本利核算規(guī)程？嚇（如有請(qǐng)企遵業(yè)提供復(fù)印肯件）盈固定資產(chǎn)總?cè)趲な欠衩磕瓿馀c固定資產(chǎn)忠管理部門(mén)臺(tái)睛帳核對(duì)相符女？俊存貨總帳是壇否每月與存螺貨管理部門(mén)妹明細(xì)帳核對(duì)筐相符？龜應(yīng)收帳款、辜其他應(yīng)收款彼是否定期催屆收清理？錯(cuò)會(huì)計(jì)控制系水統(tǒng)的變化瞇近年來(lái)財(cái)會(huì)丹部門(mén)所承擔(dān)爭(zhēng)的職能、財(cái)誦會(huì)部門(mén)組織扯和內(nèi)部職責(zé)忌劃分方面有淚何變化？滅以前年度審薪計(jì)中是否發(fā)菜現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)視控制中存在袋重大問(wèn)題？排（如有，列借舉問(wèn)題）脾本年度會(huì)計(jì)督系統(tǒng)控制有送無(wú)重大改變留？（如有，愁列舉改變內(nèi)仙容）孕調(diào)查人員：師甩少日期：話(huà)銹祖復(fù)核人不員：玉這日轎期：違計(jì)算機(jī)系統(tǒng)顧控制調(diào)查記懇錄宗單位名稱(chēng)：手棵音摔年閘度例扒索引號(hào)噸：NKY1垮-2-2硬件情況：桑設(shè)備制造廠(chǎng)騾商：悲褲瑞耍黃設(shè)交備系列/型曠號(hào)：察毛滴軟件情況：炸操作系統(tǒng)名略：愚叢爬痛應(yīng)用軟晉件名：斑舟售疊使用語(yǔ)冷言：辭碰外購(gòu)：膽付烘自時(shí)行開(kāi)發(fā)：稅信那律委托開(kāi)袖發(fā)：輛謠羨程序修訂和近使用人：絹河搬各牽編寫(xiě)或修改確程序人：幟綠返賭屬憑證輸水入人：技觀(guān)蛋深域壟打印報(bào)蛛表人：糟析敏杏后應(yīng)用方面：墻總帳：鷹鼓閘講束制經(jīng)表人：厭宋烘魯明細(xì)帳：銷(xiāo)好貨蔽品采購(gòu)塔赴應(yīng)收帳款節(jié)役應(yīng)付帳款邊歲現(xiàn)金收支多磁蛾存貨襯瘡固定資產(chǎn)查槳棗在建工程圍敵工資牙缺成本核算淹某狠內(nèi)部控制措決施蠅輸入分錄的予核對(duì)辦法：犬緞謀痛打監(jiān)朽其而養(yǎng)編制報(bào)表前誦核對(duì)程序：如閥曉軋攤橡紫樂(lè)恭綁是否有專(zhuān)人叼輸入或修改導(dǎo)：刪蛋狐洋拋巴趟艙炊薯明細(xì)帳是否惡每月（或滿(mǎn)數(shù)頁(yè)）打印存梅檔：嚼頁(yè)表虜毒雞膝計(jì)算機(jī)是否激有防病毒措底施：床雨案盆謝圍祥勒殖是否存放文腸件備份于安查全之處：搶鐵巾涉待管乘浩系統(tǒng)設(shè)計(jì)人敘員是否與操送作人員分開(kāi)耍：頸很蝕炭恢科脫蛙應(yīng)用軟件系瓣統(tǒng)是否經(jīng)財(cái)宗政部門(mén)確認(rèn)猜：尤迫篩庫(kù)熄駐騾封人機(jī)并用時(shí)貴，總帳是否昏核對(duì)相符：亞扇緩獄副轎匯閉計(jì)算機(jī)系統(tǒng)縱的變化檔是否制訂過(guò)伏計(jì)算機(jī)應(yīng)用鷹系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和忠維護(hù)規(guī)程并略有效執(zhí)行？旨篇膜計(jì)算機(jī)系統(tǒng)晴是否發(fā)生過(guò)搞故障或會(huì)計(jì)獵數(shù)據(jù)處理中守是否發(fā)生過(guò)蘇嚴(yán)重延誤，那是否找到故侄障或延誤的栽原因？秋誰(shuí)紋胃睛篩奪本年度計(jì)算構(gòu)機(jī)系統(tǒng)有無(wú)用重大改變（浸如有，列舉土改變內(nèi)容）硬。慧魚(yú)濕調(diào)查人員：起內(nèi)飛日期：穴穴器復(fù)核人嗚員：皺走日區(qū)期：翁控制環(huán)境和膜會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)妄控調(diào)查小結(jié)標(biāo)單位名稱(chēng)：唱溝伐辣宏年度這飛索友引號(hào)：NK閑Y1-3誦序號(hào)低項(xiàng)忙目蛙控制程序慮備恰注驕強(qiáng)垮弱榴1拍決策和管理襪層方面憂(yōu)2嘗組織機(jī)構(gòu)方蛋面驕3化管理制度方謠面皆4艇人員配備方謝面浪5快信息系統(tǒng)方胃面割6章內(nèi)部審計(jì)方飼面已7治財(cái)務(wù)主管方奪面惱8我會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和梁人員方面卷9英會(huì)計(jì)核算和批管理方面均10學(xué)計(jì)算機(jī)應(yīng)用什方面億11牲計(jì)算機(jī)內(nèi)控耽方面埋結(jié)論替：控制環(huán)境棍和會(huì)計(jì)控制少的初步評(píng)估脅：挪強(qiáng)（盜）趴鉤弱（俊驟）租調(diào)查人員：無(wú)伐朱日期：擾丘谷復(fù)核人較員：吳岡日匆期：賓銷(xiāo)售與收款綢循環(huán)內(nèi)控問(wèn)露卷想單位名稱(chēng)：慶劍斷衡沫年度鑄貨索霜引號(hào)：NK隆Y1-4輛應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目佛內(nèi)容衛(wèi)是劑否機(jī)不適用端備注褲所有的銷(xiāo)貨男行為是否都彎有合同并經(jīng)俘主管核準(zhǔn)？氏簽訂合同前堆是否核準(zhǔn)客向戶(hù)信用？泄產(chǎn)品的單價(jià)刷及銷(xiāo)貨折扣滿(mǎn)的制定、調(diào)可整是否經(jīng)授殺權(quán)核準(zhǔn)？不銷(xiāo)售發(fā)票是弦否以審核后惡的銷(xiāo)售合同賠為依據(jù)？正發(fā)票是否按釀順序號(hào)填列的簽發(fā)？賭是否所有的刺銷(xiāo)售發(fā)票都劃開(kāi)出提貨單冠并交給客戶(hù)躲？佛提貨單是否柳經(jīng)顧客簽字頌確認(rèn)？散發(fā)貨前是否狐核對(duì)客戶(hù)是苦否已付款？喉產(chǎn)品發(fā)貨時(shí)佛是否核對(duì)發(fā)擋票的裝箱單條？框銷(xiāo)售日記帳副是否根據(jù)提向貨單及發(fā)票倦的入帳聯(lián)登哀記？從銷(xiāo)貨退回是賢否經(jīng)審核批捆準(zhǔn)？?jī)|銷(xiāo)貨退回是傾否開(kāi)出紅字頂發(fā)票及產(chǎn)品伯入庫(kù)單？撲退貨是否經(jīng)嚷檢驗(yàn)入庫(kù)后壽退款？冬應(yīng)收帳款是垃否有核對(duì)、勵(lì)催收制度？狐壞帳損失的旱處理是否經(jīng)若授權(quán)批準(zhǔn)？晚結(jié)論奮：1、經(jīng)內(nèi)扒控問(wèn)卷和簡(jiǎn)從易測(cè)試后，拼認(rèn)為銷(xiāo)售與棗收款循環(huán)的拆內(nèi)控可信賴(lài)察度為：頁(yè)撤高（屢專(zhuān)）控中（聯(lián)顫）汗低（次設(shè)）王少2、該循葛環(huán)是否需進(jìn)終一步作符合晝性測(cè)試：婚可是（掏亞）萬(wàn)否（筋半）球調(diào)查人員：仔禮越日期：滲趟流復(fù)核人金員：藍(lán)原日略期：檔購(gòu)置與付款鋒循環(huán)內(nèi)控問(wèn)嫌卷淘單位名稱(chēng)：踏賄友驕辜年度萌違索琴引號(hào)：NK昨Y1-5各應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目詠內(nèi)容指是抄否距不適用衫備注艙原料的單價(jià)社、數(shù)量是否葛與合同一致偷？想原料的入庫(kù)黑是否經(jīng)驗(yàn)收未合格，并同虧發(fā)票核對(duì)后此才填寫(xiě)入庫(kù)澡單？促原料的進(jìn)項(xiàng)濟(jì)稅、運(yùn)費(fèi)及重運(yùn)輸中的損板耗是否已合堵理計(jì)算？吼固定資產(chǎn)和倒在建工程有州無(wú)預(yù)算，并馬經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)罪？遼已完工在建名工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)茶入固定資產(chǎn)年是否辦理竣伴工驗(yàn)收及移坐交手續(xù)？停固定資產(chǎn)折按舊方法的確喬定與變更是波否經(jīng)過(guò)董事元會(huì)批準(zhǔn)？含固定資產(chǎn)入槳廠(chǎng)、內(nèi)部調(diào)舌撥是否履行跨一定的手續(xù)哈？紀(jì)固定資產(chǎn)的零取得、處置脊和出售是否副有書(shū)面授權(quán)膛批準(zhǔn)？憤固定資產(chǎn)毀綠損、報(bào)廢、瓶清理是否經(jīng)貨過(guò)技術(shù)鑒定伴和授權(quán)批準(zhǔn)腐？舌有無(wú)固定資咱產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)痰制度并執(zhí)行晚？柄付款是否實(shí)豈行費(fèi)用預(yù)算枯控制，并明監(jiān)確款項(xiàng)支付伸權(quán)限？帶貨款支付與屢記帳的職責(zé)艙是否分離？宵結(jié)論察：1、經(jīng)內(nèi)仁控問(wèn)卷和簡(jiǎn)留易測(cè)試后，還認(rèn)為購(gòu)置與局付款循環(huán)的嫁內(nèi)控可信賴(lài)叼度為：充冊(cè)高（帥屯）店中（列較）眨低（貫衰）花睛2、該循禍環(huán)是否需進(jìn)柳一步作符合太性測(cè)試：狠群是（掛喊）烏否（脆持）則調(diào)查人員：扒存脈日期：羞情社復(fù)核人奴員：準(zhǔn)立日獵期：尼生產(chǎn)循環(huán)以例及工薪與人免事循環(huán)內(nèi)控飛問(wèn)卷鞭單位名稱(chēng)：保恭緩厘堂年悔度箏索爹引號(hào)：NK鑼Y1-6幼應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目輸內(nèi)容礎(chǔ)是璃否昌不適用師備注或是否建立成歪本核算與管收理制度？暮成本開(kāi)支范勞圍是否符合濱有關(guān)規(guī)定？枝成本核算制兇度是否適合惕生產(chǎn)特點(diǎn)，退并嚴(yán)格執(zhí)行擁？窮各成本項(xiàng)目娘的核算、制庭造費(fèi)用的歸攏集與分配、飲產(chǎn)品成本的潑結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴(yán)銹格按規(guī)定辦董理，前后期露是否一致？慶是否定期盤(pán)寸點(diǎn)在產(chǎn)品，詢(xún)并作為在產(chǎn)簡(jiǎn)品成本的分威配依據(jù)？提工資標(biāo)準(zhǔn)的郵制定及變動(dòng)寺是否經(jīng)授權(quán)羞批準(zhǔn)？縫計(jì)時(shí)、計(jì)件專(zhuān)工資的原始透記錄是否齊驚全？執(zhí)結(jié)論屠：1、經(jīng)內(nèi)俊控問(wèn)卷和簡(jiǎn)里易測(cè)試后，惡認(rèn)為生產(chǎn)循乘環(huán)以及工薪榆與人事循環(huán)堵的內(nèi)控可信址賴(lài)度為：稼乏高（配經(jīng)）判中（冬云）靠低（委啦）撥攜2、該循鴨環(huán)是否需進(jìn)商一步作符合忍性測(cè)試：鑼氏是（歡辜）懶否（孟滲）你調(diào)查人員：燭腔娃日期：源植去復(fù)核人叮員：托夾日差期：粒倉(cāng)儲(chǔ)與存貨課循環(huán)內(nèi)控問(wèn)吸卷告單位名稱(chēng)：軍倘喉暗谷年側(cè)度符索哭引號(hào)：NK蠟Y1-7揮應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目楊內(nèi)容張是貸否鏈不適用請(qǐng)備注注大宗貨物的嫂采購(gòu)是否都圈訂有合同并湖經(jīng)主管批準(zhǔn)匪？手原料的領(lǐng)用絮是否經(jīng)核準(zhǔn)柄后開(kāi)出領(lǐng)料堡單？厲存貨和固定喂資產(chǎn)是否有顧出門(mén)驗(yàn)證制升度？驢是否所有存掩貨均設(shè)有永刊續(xù)盤(pán)存記錄更？棒倉(cāng)庫(kù)存貨（東材料、半成最品、成品）核是否按種類(lèi)鴿、性質(zhì)集中板堆放并有醒化目標(biāo)記？忠存貨（材料冠、半成品、斥成品）是否紙定期盤(pán)點(diǎn)（織盤(pán)點(diǎn)期間）露？搞存貨的盤(pán)盈急、盤(pán)虧是否蔥經(jīng)報(bào)批后入記帳？手倉(cāng)庫(kù)對(duì)呆滯惕、廢損存貨威進(jìn)行了清理讓?zhuān)康么尕浀氖瞻l(fā)湯人與記帳人久是否分開(kāi)？娃委托外單位謙加工的材料裂，其發(fā)出、突收回、結(jié)存槽情況是否有名專(zhuān)人負(fù)責(zé)登形記？是否定田期與委托單踐位核對(duì)？屠原料、成品握的收發(fā)存月舊報(bào)表是否根申據(jù)當(dāng)月的入任庫(kù)單、領(lǐng)料作單分別匯總夸編制？嶺月末車(chē)間未敘用的原材料膨是否辦理了登假退料手續(xù)裹？箏產(chǎn)品是否有疑材料定額并理以限額領(lǐng)料阿單領(lǐng)料？喚半成品和成朽品完工是否折及時(shí)辦理交沒(méi)庫(kù)手續(xù)？工存貨計(jì)價(jià)方嶼法的確定與屯變更是否經(jīng)島董事會(huì)批準(zhǔn)豪？欠成本計(jì)算和鉗費(fèi)用分配方零法的確定與圈變更是否經(jīng)雁授權(quán)批準(zhǔn)？姥結(jié)論斜：1、經(jīng)內(nèi)住控問(wèn)卷和簡(jiǎn)偉易測(cè)試后，樓認(rèn)為倉(cāng)儲(chǔ)與濟(jì)存貨循環(huán)的饞內(nèi)控可信賴(lài)筆度為：重菌高（浩壩）女中（慎舒）嫂低（然龍）湯繭2、該循星環(huán)是否需進(jìn)悄一步作符合列性測(cè)試：爭(zhēng)精是（泄返）脾否（裝速）管調(diào)查人員：絡(luò)郊岡日期：足助鴉復(fù)核人雷員：撤殿日旦期：褲融資與投資平循環(huán)內(nèi)控問(wèn)累卷活單位名稱(chēng)：嘩勁并筍優(yōu)年度爽雪索主引號(hào)：NK廉Y1-8聞應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目腥內(nèi)容聽(tīng)是驟否扭不適用緣備注講購(gòu)買(mǎi)證券、御期貨和遠(yuǎn)期懸外匯是否經(jīng)莖董事會(huì)、高董層管理機(jī)構(gòu)駛和財(cái)務(wù)部門(mén)倘核準(zhǔn)？呼全部公司債床券、股票、炎期貨和外匯重交易是否均典經(jīng)董事會(huì)授掉權(quán)的人員處止理？夕對(duì)巨額的上嚴(yán)述交易是否楚對(duì)被授權(quán)者臭規(guī)定一定的堅(jiān)限額，超過(guò)宴限額須獲得拉董事會(huì)的批容準(zhǔn)？勢(shì)是否由財(cái)務(wù)微總監(jiān)執(zhí)行交雙易，但財(cái)務(wù)快總監(jiān)不負(fù)責(zé)且會(huì)計(jì)記錄？邊上述交易所繳得是否如數(shù)四及時(shí)存入銀跌行？葉所有投資憑枯證是否放入紐保險(xiǎn)箱內(nèi)？垮保險(xiǎn)箱是否攤由兩人以上孫同時(shí)開(kāi)啟？只是否定期盤(pán)遼點(diǎn)投資憑證源并與會(huì)計(jì)記噴錄核對(duì)？證證券保管人閱員是否不處鴉理會(huì)計(jì)記錄魔？服有價(jià)證券是郵否以被審單唇位的名義登驅(qū)記？倦是否對(duì)每一帖種證券設(shè)立稈明細(xì)分類(lèi)帳億并逐筆登記想交易情況，班記錄盈虧？免重大借款和鑰籌資行為是腎否經(jīng)董事會(huì)鉗批準(zhǔn)？飽融資借款是便否均簽訂借集款合同？呆抵押擔(dān)保是襲否獲得授權(quán)播批準(zhǔn)？毀利息支出是鎖否按期入帳伙，并劃清資陰本性支出和鞋收益性支出妄？桿實(shí)收資本是董否經(jīng)中國(guó)注獅冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)賣(mài)證并作會(huì)計(jì)碎處理？君投資項(xiàng)目是禍否均經(jīng)授權(quán)耀批準(zhǔn)，投資奏金額是否及扁時(shí)入帳？瓜與被投資單慧位簽訂投資寧合同、協(xié)議扣，是否獲得聞被投資單位泳出具的投資占證明？借長(zhǎng)期投資的叮核算是否符差合有關(guān)財(cái)會(huì)醉制度，相關(guān)律的投資收益辱會(huì)計(jì)處理是欄否正確？閘是否按年編堤制資本預(yù)算鳳并經(jīng)董事會(huì)菜批準(zhǔn)？檔對(duì)投資收益史按權(quán)益法計(jì)備算的附屬企呼業(yè)是否進(jìn)行奶過(guò)審計(jì)？拔結(jié)論耀：1、經(jīng)內(nèi)莖控問(wèn)卷和簡(jiǎn)午易測(cè)試后，增認(rèn)為融資與疼投資循環(huán)的伙內(nèi)控可信賴(lài)辜度為：浪泄高（餐陡）中中（歇熊）淡低（濾俱）越2、該循環(huán)毫是否需進(jìn)一熱步作符合性?xún)?cè)測(cè)試：郵栽是（執(zhí)彩）梅否（態(tài)的）示調(diào)查人員：籍層圓日期：阿失憐復(fù)核人弦員：擱蹦日押期：缺貨幣資金內(nèi)珠控問(wèn)卷煉單位名稱(chēng)：運(yùn)江吃袖芹年橡度樂(lè)索壯引號(hào)：NK仗Y1-9壤應(yīng)調(diào)查項(xiàng)目堵內(nèi)容祥是蓬否格不適用兔備注適是否由獨(dú)立酷人員復(fù)核收書(shū)入明細(xì)帳？恥簽發(fā)現(xiàn)金支承票的人員是戴否不參與記話(huà)錄費(fèi)用帳和瘡核準(zhǔn)現(xiàn)金支度出？張現(xiàn)金支出是都否必須