房地產(chǎn)行業(yè)-某房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計工作制度

某房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計工作制度離任審計與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法第一條為規(guī)范集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）的離任審計工作，協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。第二條根據(jù)集團(tuán)人事管理制度以及財務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合國家相關(guān)管理辦法，集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實施離任審計。第三條離任審計由集團(tuán)人力資源中心提供人員名單，集團(tuán)審計中心實施，根據(jù)各公司具體情況，也可由集團(tuán)聘請社會審計鑒證機構(gòu)進(jìn)行。第四條離任審計的范圍包括：1、財務(wù)收支審計，包括財務(wù)收支的合法性，財產(chǎn)物資的真實性、合規(guī)性審計；2、經(jīng)濟(jì)效益審計，包括對考核貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)完成情況的評價；3、管理制度審計，其核心為對公司內(nèi)部控制制度的測試和評價。第五條離任審計的方法采用查證審閱法、核對法、計算法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標(biāo)分析相結(jié)合。第六條在離任審計中，應(yīng)分清經(jīng)營者的主管責(zé)任與直接責(zé)任：1、主管責(zé)任：共有六種應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主管責(zé)任。（1）任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；（2）合法經(jīng)營的責(zé)任；遙（3）資產(chǎn)古安全完整的惠責(zé)任；蒙（4）會計葬控制的責(zé)任粥；買（5）財務(wù)裹管理的責(zé)任恭；績（6）投資細(xì)決策的責(zé)任直。魯2、直接責(zé)紹任：共有六叢種應(yīng)予追究壩的直接責(zé)任載。?。?）玩忽育職守造成重利大損失的責(zé)頸任；下（2）越權(quán)叔決策造成企星業(yè)損失的責(zé)周任；按（3）私分冶公司資產(chǎn)的飲責(zé)任；豎（4）非法壞侵占公司財對物的責(zé)任；淡（5）貪污率賄賂挪用公債司公款的責(zé)復(fù)任；腐（6）其他退以權(quán)謀私的栗責(zé)任。微第七條個離任審壯計的內(nèi)容應(yīng)葬包括：牙1、上任時蝶的公司財務(wù)名狀況；編2、任期內(nèi)占財務(wù)收支合倚規(guī)、合法、辰真實性（會任計報表審計旬內(nèi)容）；唉3、任期內(nèi)擾凈資產(chǎn)的增界減；惱4、各項任頓期目標(biāo)完成府情況和分析球；蹦5、任期內(nèi)箏重大經(jīng)營決西策和法律訴耽訟（包括重泉大擔(dān)保）等遍情況；港6、任期內(nèi)光公司員工的漆各項收入變榆動趨勢；兔7、任期內(nèi)旦各項管理制繳度的健全和觸執(zhí)行情況，簡有無損失、逃浪費和資產(chǎn)覽流失情況；庭8、對遺留抄問題的財務(wù)由清理情況。閑第八條鷹幟在審計程序升展開的準(zhǔn)備道工作中，公介司必須提供孕充分的條件港和書面資料押，包括：勺1、個人資警料，主要應(yīng)叔提供離任者辦的個人述職丸報告；飲2、單位資儀料；石3、法律訴嗓訟有關(guān)案卷黨材料；令4、對外擔(dān)叢保有關(guān)文件闖。出第九條提實施階取段中應(yīng)注意尤的問題：活1、書面證腫據(jù)材料務(wù)必勺詳盡，必要投時甚至進(jìn)行占“充外調(diào)斃”扯，并根據(jù)獲在得的材料，重落實到具體囑的經(jīng)濟(jì)責(zé)任論；喝2、口頭證跳據(jù)要重視、怨要充分記錄動，力爭對方援簽字；在萬壓一得不到書浴面簽證的情齡況下，要有胸兩名審計人散員簽字，以改防止誤聽；個第十條貿(mào)審計評嘩價應(yīng)注意的躍幾個問題：耍1、審計評跑價應(yīng)有充分回依據(jù)或證明侮；泄嫂2、對審計偶過程中未予狀驗證的具體逼事項，或評帽價依據(jù)、評把價標(biāo)準(zhǔn)不明弦確的事項不比作評價；申3、對未來輩事項不作預(yù)榨測結(jié)果的評企價；姻4、評價使譯用的數(shù)據(jù)，恐應(yīng)采用審計未認(rèn)定的數(shù)據(jù)腰；酒5、分清直廈接責(zé)任與間乓接責(zé)任，如規(guī)應(yīng)考慮企業(yè)眠違規(guī)行為是燒否受到外來壘干擾，或是滿否應(yīng)由上級政主管部門承聲擔(dān)責(zé)任；涂6、分清前嶼任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任樣與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)雀責(zé)任；秀7、分清玩晌忽職守與工進(jìn)作失誤的責(zé)爆任；房8、對經(jīng)營儲業(yè)績的評價您要分清客觀叼因素與主觀桌因素、歷史櫻原因與現(xiàn)實努原因、公司莖外部原因與待公司內(nèi)部原侍因、公司效扭益原因與社膊會貢獻(xiàn)等關(guān)桐系；脂9、一般應(yīng)蒼采取寫實手殿法描述，實棉事求是、客如觀公正，忌蝦夸大，勿形銅容，避比喻熄；吵10、重大灑事項必須揭扛示。攀第十一條智為使懷接任者了解盟接管公司（噴單位）情況伴，并與離任馬者核實情況罩，審計報告匆初稿應(yīng)征求儉接、離任者鏟意見：壞1、初稿先故征求接任者劇意見，應(yīng)視暗其要求決定越是否追加審更計內(nèi)容；在慰此基礎(chǔ)上，封再征求離任杜者意見，接土離任者均可爽對事實與報吼告中查明事泰項不符之處漫以及報告意鼓見等提出自蘋己的意見或稈補充；吊2、報告初礦稿中如有翠“鉛特殊性炮”隔問題，必須快注意要在征茄求接任者、裹離任者意見姑以前，先向麗總裁或董事大會匯報，根害據(jù)不同情況鏡，研究決定廢審計報告與厚接任者、離脆任者見面及例內(nèi)容表述的阿方式。剩第十二條軟離任與審計報告的茂審定：審計佛中心依據(jù)審渠計查證的事程實和掌握的層情況，在征母求接離任者裹意見的基礎(chǔ)邀上，出具正臥式審計報表隙，報集團(tuán)總壟裁審定。融第十三條洪正式產(chǎn)離任審計報歌告由人力資起源部組織歸株檔。猴第十四條撥財務(wù)辣遺留問題的迅了結(jié)和工作國交接：榜1、離任審血計報告正式外報出后，由歐審計中心根票據(jù)報告中的底“僻遺留問題財購務(wù)清理情況訓(xùn)”美督促離任者澆了結(jié)，待財猾務(wù)問題理清爹后，由人力城資源部組織套離任者與接翠任者雙方進(jìn)誼行工作交接提；仿2、人力資肉源部根據(jù)實廣際交接情況聚，出具交接則清單，由三紫方簽名認(rèn)可佳，原件由人潑力資源部存姓檔；涉及財積務(wù)變動應(yīng)及言時書面通知啄財務(wù)中心，養(yǎng)并負(fù)責(zé)收集框相關(guān)原始憑隸據(jù)，財務(wù)中嫌心據(jù)此做帳粗；隸3、如在2尋個月內(nèi)不能庫順利或完全許了結(jié)和交接歇的情況，由州人力資源部咬督促當(dāng)事人親書面報告其鉆原因，報董搶事會討論決堂定如何處理猴，并及時將冒書面處理意食見反饋當(dāng)事疼人，同時報阿財務(wù)中心及孝審計中心備昂案，待處理挪時做帳。踩第十五條痕對各任公司經(jīng)理聘性期屆滿后，陰根據(jù)需要，闊由董事會決現(xiàn)定是否進(jìn)行束任期審計。曲如需進(jìn)行，汗參照本辦法炒執(zhí)行。櫻內(nèi)部審計管茫理辦法染第一章總呆則談第一條為鉤了加強公司釋內(nèi)部審計監(jiān)隆督，使審計鞋工作制度化育、法制化，市根據(jù)國家審秧計法規(guī)結(jié)合播實際情況，斷特制定本辦漠法。劫第二章審趟計機構(gòu)和人白員您第二條內(nèi)暖部審計機構(gòu)鴨和人員方案修有：張1.膨設(shè)立審計部惕，配置若干破專職人員；城2.畏附屬財務(wù)部譽，設(shè)專職審老計人員；涌3.越不設(shè)機構(gòu)、淡專職人員，白聘請外部兼玩職審計人員乎。被公司根圍據(jù)發(fā)展規(guī)劃有，逐步形成溝多層次、多聰功能的審計凍監(jiān)督體系。商第三條內(nèi)兼審人員應(yīng)具滲有一定的政抱治素質(zhì)、審始計專業(yè)職稱南、專業(yè)知識夫和審計經(jīng)驗他。窄第四條內(nèi)列審人員必須僅依法審計、倒忠于職守、柴堅持原則、柔客觀公正、復(fù)廉潔奉公，忠不得濫用職痕權(quán)、徇私舞史弊、玩忽職百守。公司應(yīng)朗對審計人員湯工作進(jìn)行獎財勵和處罰。嚷第五條內(nèi)箏審人員按審?fù)栌嫵绦蜷_展盤工作，對審卡計事項應(yīng)予被保密，未經(jīng)衰批準(zhǔn)不得公努開。既第六條內(nèi)社審人員依法振行使職權(quán)，頌受法律保護(hù)弄，任何部門果、個人不得敗阻撓和打擊漏報復(fù)。秀第三章審佩計對象、范雕圍和依據(jù)嫁第七條內(nèi)湯部審計的對蓋象：瓦1.案公司各職能墨部門、員工濤；將2.萄公司全資子兔公司、分公椅司、控股公譯司；第3.組公司參股企炮業(yè)的派駐人羽員；衰4.藝總經(jīng)理認(rèn)為吵需要檢查的綢其他事項和御人員。串第八條內(nèi)利部審計范圍蜻：討1.跟與財務(wù)收支蔥有關(guān)的經(jīng)濟(jì)層活動；倘2.川財務(wù)計劃的防執(zhí)行和決算輩；閘3.映公司資產(chǎn)的盲使用、管理硬及保值增值助情況；勒4.憐基建工程預(yù)蛇、決算的真霜實合法性；郵5.鉆國家財經(jīng)法切律、法規(guī)執(zhí)移行情況；孫6.驗公司領(lǐng)導(dǎo)離年任的經(jīng)濟(jì)責(zé)編任；廈7.趴管理活動、塌行政活動；臭8.叔其他認(rèn)定事貓項。悄第九條內(nèi)膏部審計依據(jù)焦：魄1.逼國家法律、交法規(guī)、政策齒；斧2.株公司規(guī)章制勝度；協(xié)3.學(xué)公司經(jīng)營方角針、計劃、石目標(biāo)；游4.規(guī)其他有關(guān)標(biāo)蝶準(zhǔn)。析第四章審灣計種類和方為式燒第十條公遙司內(nèi)部審計裳包括：船1.財務(wù)漫收支審計。撇對被審單位奸財務(wù)收入的拿合法性、真帶實性進(jìn)行監(jiān)士督檢查。添2.專穿案審計。對惡被審單位及似人員違反公痰司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律愈問題進(jìn)行審抖計查處。脆3.專炸項審計。包槳括：恐（1)管各理審計。對卻被審單位管薦理活動的效弄率性進(jìn)行審綿計。義（2)效煎益審計。在癢財務(wù)收支審站主計基礎(chǔ)上濃，對其經(jīng)濟(jì)連活動效益性誘、合理性進(jìn)率行審計。索（3)任姥期審計。對滾被審單位負(fù)漲責(zé)人在任職悶期間履行職膊責(zé)情況進(jìn)行雀審計。所（4)審米計調(diào)查。對延公司普遍存獻(xiàn)在的問題進(jìn)鹽行專題調(diào)查也。怪第十一條晝公司內(nèi)部審聽計方式有：送1.報媽送（送達(dá)）哲審計。躲被審歇單位接到審闊計通知書，刷應(yīng)在指定時挎間將有關(guān)材犁料送審計機哲構(gòu)接受審壽計檢查。懇2.就浩地審計。海審計面人員到被審置單位進(jìn)行審警計，后者提拜供必要的工電作、生活條鄭件。痕第五章內(nèi)另部審計和內(nèi)但容淘第十二條仆內(nèi)部審計的贊內(nèi)容包括：燥1.財打務(wù)計劃及其配預(yù)算的執(zhí)行脊的決算；勒2.固麥定資產(chǎn)投資城項目的立項躺、資金來源裝，以及預(yù)處嚼算、決算、缸竣工、開工陣審計；缸3.資辮產(chǎn)管理情況城；頃4.經(jīng)旗營成果，財袖務(wù)收支的真不實性、合法善性、效益性獻(xiàn)；鬼5.內(nèi)軍部控制制度展的健全、嚴(yán)落密、有效性眾；鉤6.重竹要經(jīng)濟(jì)合同煌、契約的簽惠訂；糞7.各向部門、下屬晝企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離背任審計；浸8.聯(lián)刻營、合資、繡合作企業(yè)和割項目投入投易入資金、財肆產(chǎn)使用及其業(yè)效果；胃9.配封合國家審計阻機關(guān)和審計冶（會計）師競事務(wù)所，封對公司、有強關(guān)部門的放審偽計；縱10.啄其他交辦審估計事項；檢11.跑向總經(jīng)理室夜、審計機關(guān)稍報送審計工鴉作計劃、報凈告、統(tǒng)計報讓表等資料。展第六章內(nèi)務(wù)部審計的主睜要職權(quán)美第十三條悄內(nèi)部審計行醒使下列職權(quán)星：非1.召臂開本公司、盾部門、下屬疾企業(yè)有關(guān)審摧計工作會議敵；脅2.參死與重大經(jīng)濟(jì)湊決策的可行追性論證或可療行性報告事返前審計；丑3.要連求被審單位維及時提供計蘇劃、預(yù)算、彈決算、合同廊協(xié)議、會計紗憑證、帳簿刊等文件資料催；什4.檢僵查被查計單仆位的憑證、乘帳簿、報表細(xì)、資產(chǎn)；誼5.對艘有關(guān)事項調(diào)各查，有權(quán)要賀求有關(guān)單位梯和個人提供壁證明材料；蠶6.提痛出改進(jìn)管理葵、提高效益艙的建議；暢7.對妥違反財經(jīng)法煎規(guī)行為提出迷糾正意見；逢8.對誓嚴(yán)重違反財口經(jīng)法規(guī)、造陵成嚴(yán)重?fù)p失章浪費的人員煎，提出追究闊責(zé)任的建議爪；殃9.對衫審計工作中撫發(fā)現(xiàn)的重大呆問題及時向蔑總經(jīng)理、董釣事會、監(jiān)事店會報告；背10.提對阻撓破抬壞審計工作斜及拒絕提供鹽資料的，有物權(quán)向總經(jīng)理橫提出建議，宮采取必要措桌施，追究有尾關(guān)人員責(zé)任次；淹11.麗參與制定寫、修訂有關(guān)替規(guī)章制度。僵第七章內(nèi)獻(xiàn)部審計工作麥程序蘇第十四條導(dǎo)內(nèi)部審計工法作程序：字1.制局定公司審計肯計劃和工作機方案，經(jīng)總踏經(jīng)理批準(zhǔn)組刮織實施，必跨要時報送審洲計機關(guān)。烘2.書武面通告被審弄計單位，說欄明審計內(nèi)容您、種類、方伸式、時間。吳3.實約施審計。審懂計人員可采匪取審查憑證寧、帳表、文冒件、資料、糠檢查現(xiàn)金、坦實物、向有果關(guān)單位和人疑員調(diào)查取證返等措施?；?.提優(yōu)出審計報告消，作出審計夜結(jié)論及審計銷處理意見。護(hù)5.下鎖達(dá)審查處理忘決定。倉6.復(fù)甘審、被審單洗位、個人在岔接到審查處也理決定15艇天內(nèi)，向公核司提出書面蒼復(fù)審申請，孤經(jīng)總經(jīng)理批閱準(zhǔn)，組織復(fù)豆議。賞7.進(jìn)柔行后續(xù)審計川。食第十五條況審計程序過界程注意事項翅：梨1.審自計前，應(yīng)向疊被審計單位慰出示由總經(jīng)場理簽章的審銜計通知書及宜授權(quán)審計通旅知書；牙2.審煙計處理決定踢由總經(jīng)理批抱準(zhǔn)下達(dá)；歸3.復(fù)藏議期間，原浴審計結(jié)論和型決定必須照巡常執(zhí)行；侮4.重喜大事項審計堂報告報董事窗會、監(jiān)事會寸備案；異5.審弊計過程中若促發(fā)現(xiàn)問題，捉可隨時向公級司報告及時顛制止。廣第八章審掠計檔案制度離第十六條說審計部門建錘立、健全審多計檔案管理鍋制度。司第十七條皇審計檔案管周理范圍：刊1.審瘡計通知書和能審計方案；雙2.審貸計報告及其鄙附件；昆3.審敵計記錄、審樓計工作底稿侵和審計證據(jù)倍；熱4.反座映被審單位核和個人業(yè)務(wù)犁活動的書面捐文件；削5.總姥經(jīng)理對審計跡事項或?qū)徲媺|報告的指示吐、批復(fù)和意旋見；紙6.審區(qū)計處理決定懂以及執(zhí)行情繁況報告；回7.申映訴、申請復(fù)嶼審報告；佛8.復(fù)跑審和后續(xù)審悅計的資料；抬9.其額他應(yīng)保存的炭。桃第十八條墻審計檔案管士理參考公司煌檔案管理、疼保密管理等擁辦法執(zhí)行。席第九章獎節(jié)勵與處罰復(fù)第十九條程審計人員對妙被審計單位恰的人員之遵抗紀(jì)守法、效即益顯著行為奶向總經(jīng)理提窗出各類獎勵納建議。聚第二十條州審計人員對屬下列行為之甩一單位和個灑人，根據(jù)情級節(jié)輕重，向勇總經(jīng)理提出繳各類處罰建撕：付1.拒們絕提供有關(guān)策文件、憑證約、帳表、資些料和證明材曲料的；尖2.阻窩撓審計人員滴行使職權(quán)，環(huán)抗拒、破壞每監(jiān)督檢查的液；滋3.弄哪虛作假、隱辣瞞事實真相洋的；么4.拒榨不執(zhí)行審計芝結(jié)論和決定繼的；緩5.打疏擊報復(fù)審計熄人員或舉報膀人的。客第二十一條紫對有下列掃行為的審計澤人員，根據(jù)泉情節(jié)輕重給拖予各類處罰阿：躁1.利集用職權(quán)謀取六私利的；組2.弄偶虛作假、徇封私舞弊的；姨3.玩元忽職守，給驚公司造成重倆大損失的；牧4.泄把露公司秘密艘的。潮第二十二條鼓對審計過稈程的以上行石為，構(gòu)成犯勿罪的，提請泡司法機關(guān)依虜法追究刑事燕責(zé)任。旨第十章附貌則逗第二十三條搜本辦法由狹審計（財務(wù)昌）部門解釋逃、補充，經(jīng)撫公司董事會鞠通過頒行。閣怎樣撰寫任有期經(jīng)濟(jì)責(zé)任茅審計報告幸一、任期經(jīng)硬濟(jì)責(zé)任審計享報告的特點摩任期經(jīng)濟(jì)責(zé)柿任審計與其廉它審計項目欣相比，由于閉審計客體和淺審計目標(biāo)的堪變化，其報段告的特點也恨各不相同。輸1、審計報支告的作用。闖任期經(jīng)濟(jì)責(zé)嘴任的客體是雀“焰單位領(lǐng)導(dǎo)人墳”春，其作用是糖為干部管理螺部門的考核平、任用干部拒提供依據(jù)，蒼主要報送干么部部門。其閱它審計項目揚的客體是挽“演被審單位逮”述，報告的作茶用在于為經(jīng)境營管理部門醋加強經(jīng)濟(jì)管置理，提高經(jīng)蟻濟(jì)效益服務(wù)圈。而2、審計報殲告的內(nèi)容。柏任期經(jīng)濟(jì)責(zé)凈任審計目標(biāo)導(dǎo)，從經(jīng)濟(jì)事若項的真實、險合法、效益谷性轉(zhuǎn)移到首“堆單位領(lǐng)導(dǎo)人容”街的經(jīng)濟(jì)責(zé)任校上。這一點欣必然導(dǎo)致審爆計報告內(nèi)容灰的核心從反幕映綁“蝦財政、財務(wù)犬收支的真實儉、合法和效習(xí)益移”中轉(zhuǎn)移到對單唇位領(lǐng)導(dǎo)人任劇期內(nèi)履行經(jīng)膛濟(jì)責(zé)任的情紗況作出綜合姻的反映。梯二、任期經(jīng)敘濟(jì)責(zé)任審計個報告的內(nèi)容挨根據(jù)《辭海農(nóng)》解答，經(jīng)畏濟(jì)是指社會漿物質(zhì)生產(chǎn)和彈再生產(chǎn)的活汽動。責(zé)任是賣指份內(nèi)應(yīng)做奔的事或沒有音做好應(yīng)予追丟究的事。因矛此，任期經(jīng)榮濟(jì)責(zé)任，是把指領(lǐng)導(dǎo)人員即任職期間對扣其所在企業(yè)始資產(chǎn)、負(fù)債慮、損益的真燈實性、合法豬性和效益性警，以及有關(guān)疑經(jīng)濟(jì)活動和們國家財經(jīng)法瞧紀(jì)執(zhí)行情況希應(yīng)當(dāng)負(fù)有的悲責(zé)任，包括匹主管責(zé)任和滿直接責(zé)任。幣主要包括以算下內(nèi)容：簽（一）財務(wù)畏責(zé)任揀企業(yè)各項財索務(wù)收支活動摩是否合規(guī)、殲真實，財務(wù)牌計劃或單位餓預(yù)算的執(zhí)行森和決定情況閥是否真實有看效；廊1、否適牧量、適度地恨籌集到滿足活生產(chǎn)經(jīng)營所窯需的資金，捏保持合理的溫資金結(jié)構(gòu)；真2、無對爭投資項目進(jìn)齒行可行性研痰究，合理確捷定企業(yè)的投義資方向和投伏資規(guī)模，有狀效配置資金超；但3、否加以強日常資金妙管理，降低喇經(jīng)營成本，箏提高資金使宰用率。特別來是企業(yè)的債議權(quán)、債務(wù)是胡否清楚，有蝕無長期拖欠晴形成呆賬、輝壞賬和由于乒經(jīng)營管理不條善而造成的敵重大經(jīng)濟(jì)損輔失問題。歪4、收益話分配上，能榴否處理好各累種經(jīng)濟(jì)關(guān)系溜，注重收益周分配和維護(hù)滲生產(chǎn)發(fā)展?jié)撎毫Φ膮f(xié)調(diào)，破有無損害企槽業(yè)長遠(yuǎn)利益拍和社會公益蛙的短期行為碗；圣5、無完烏善的經(jīng)濟(jì)責(zé)鉆任制，對財朵務(wù)的約束是慮否科學(xué)有效紅。外6、有資醒產(chǎn)的保值增融值情況，任磁期內(nèi)各種財野務(wù)指標(biāo)是否尿完成，包括孤內(nèi)部利潤總即額、固定資引產(chǎn)加報率、仁不良資產(chǎn)率前、投資收益線率、凈資產(chǎn)萍保值增值率翁等。箏（二）、會謎計責(zé)任嗓是否依據(jù)有由關(guān)法律、法秀規(guī)和有關(guān)規(guī)籌定，加強會賴計基礎(chǔ)工作解，嚴(yán)格執(zhí)行驟會計制度，報做到會計工匹作依法有序叢；角1、否根玻據(jù)本單位的匪業(yè)務(wù)需要，駐設(shè)置會計機宅構(gòu)和配備必混要的會計人進(jìn)員，會計機怎構(gòu)負(fù)責(zé)人和旁主管人員是殿否符合國家翻的有關(guān)規(guī)定用；授2、計人揮員的職業(yè)道乳德標(biāo)準(zhǔn)及相究關(guān)內(nèi)部控制醬制度是否健辛全有效；努3、計核僻算體系和方份法是否安全拴、真實、可負(fù)靠，有無化短公為私、公替款私存和私塊設(shè)允“斧小金庫師”俊，有無授意周偽造、變造距會計憑證、拖賬簿、報表縮，有無設(shè)置族賬外賬等問懶題。悟（三）管理姿責(zé)任椒1、企業(yè)各芬項內(nèi)部控制崇制度的健全抄有效性；好2、各職能宜部門的分工胖是否合理、聾工作是否有茄效、是否能悼在充分履行番各項管理職征能的基礎(chǔ)上忙又能互相約袖束與牽制。妻（四）經(jīng)營飯責(zé)任邁1、企業(yè)的哀生產(chǎn)經(jīng)營方沙針是否與全期公司保持一精致；掀2、是否樹就立為用戶服軟務(wù)的思想；蹈3、經(jīng)營目鮮標(biāo)責(zé)任是否動分解落實，糞有無保證經(jīng)伴濟(jì)目標(biāo)實現(xiàn)頸的切實可行談的措施和制顏度。輩（五）社會概責(zé)任月1、企業(yè)員飽工的招募錄捷用、技術(shù)培及訓(xùn)、職務(wù)輪疫換和提升、浪工薪水平的任提高、職工勉福利、勞動龜保護(hù)、企業(yè)臨環(huán)境等；豐2、對文化宇、教育、體芹育及慈善事冊業(yè)的捐贈，源為軍人、失鐵業(yè)者、殘疾轉(zhuǎn)人提供就業(yè)笛機會情況等帖；鐮3、降低能孕源消耗、處始理躁“焦三廢扁”籌以及對社會碰綜合環(huán)境治度理提供的服大務(wù)；大4、企業(yè)安減全生產(chǎn)，提拿供產(chǎn)品的安拳全性、使用銀效能、耐用爐年限及社會臟咨詢情況。斯（六）財經(jīng)惰法紀(jì)責(zé)任剪1、任期內(nèi)醬企業(yè)資產(chǎn)、毫負(fù)債、損益販的合法真實肉性，以及各者種稅費、國吹有資產(chǎn)收益拍、電纜的收葡繳情況，有踩無隱匿、截柱留、濫支亂須用等違反財趨經(jīng)紀(jì)律情況動；遞2、任職期瓶間有無利用琴職權(quán)侵占、勒挪用企業(yè)資塑產(chǎn)、收受非們法所得，擅悅自對外投資廁、拆借、擔(dān)熟?；蚴谝狻⒚洶凳居嘘P(guān)人喚員弄虛作假刪損害投資者蓄和企業(yè)利益摩的行為；俗3、任職期針間，在對外甘交往中，有榮無不顧國家作和企業(yè)利益意利用職權(quán)索路禮受賄，或銜內(nèi)外勾結(jié)，本牟取私利。討三、任期經(jīng)嘉濟(jì)責(zé)任審計孔報告的結(jié)構(gòu)言任期經(jīng)濟(jì)責(zé)能任審計報告盞應(yīng)由以下幾扭部分組成：梁1、開頭部請分。包括題旋目、編號和作主送人或主慘送機關(guān)；預(yù)2、簡序部威分。簡要說組明審計依據(jù)愚、審計時間倒、審計范圍機、審計方式尚及審計實施逼情況。葬3、基本情獸況介紹。主這要包括被審菠計單位的性址質(zhì)、隸屬關(guān)呼系、組織機鏟構(gòu)、職工人弱數(shù)及其知識垮結(jié)構(gòu)或現(xiàn)職眨人員與退休省人員比例，言單位在本行鴨業(yè)中所處地衣位如實力排劇名等，核算百管理體制以諷及其它需要插說明的情況氧。夫4、審計情肥況部分。包凍括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)滲人任職期間乖單位經(jīng)營管灶理情況，各慎項經(jīng)營指標(biāo)懶的完成情況支、經(jīng)營效益駕以及資產(chǎn)、蟲負(fù)債、所有箏者權(quán)益等情戴況；楚5、綜合評虹價部分。要浮概括評價被協(xié)審計人員任構(gòu)職期間的主珍要業(yè)績，指劃出問題并確降認(rèn)或解除被岡審計者的經(jīng)覆濟(jì)責(zé)任。應(yīng)君嚴(yán)格按照國雁家有關(guān)規(guī)定這，對審計范三圍的經(jīng)濟(jì)責(zé)東任情況，注脹重數(shù)據(jù)，作險出真實、客嘴觀、公正的悠評價，以肯懷定成績，分騰析原因，促恥進(jìn)管理，提鉛高效益；乖6、對存在每問題的處理慢意見和建議紙。一是一般蘆性違紀(jì)違規(guī)幕、管理不善碌、損失浪費驟、國有資產(chǎn)猜流失、決策站失誤、經(jīng)濟(jì)礙效益不佳等筋問題，應(yīng)針纏對審計中發(fā)兔現(xiàn)的問題提宅出處理意見雞和建議，以默促進(jìn)被審計穩(wěn)單位嚴(yán)肅財覽經(jīng)法紀(jì)，加而強經(jīng)營管理示，提高經(jīng)濟(jì)誠效益。二是兄因玩忽職守訪、嚴(yán)重官僚炸主義造成重杠大經(jīng)濟(jì)損失煎或貪污受賄揭等觸犯刑法肉的問題，應(yīng)行建議移交司事法機關(guān)處理砌；孩7、結(jié)尾部蕉分。包括落姑款、日期、敏抄報抄送單再位等。屢四、撰寫任牲期經(jīng)濟(jì)責(zé)任棍審計報告應(yīng)舒把握的原則士1、客觀公午正，實事求粱是的原則。份界定單位領(lǐng)封導(dǎo)人任期內(nèi)盛的經(jīng)濟(jì)責(zé)任曬，應(yīng)盡量使分用量化指標(biāo)趕和對比的方皂式來說明企嫩業(yè)的經(jīng)濟(jì)營車運狀況，用研寫實的手法走來反映企業(yè)蹤的對外投資濱、償債能力魄等方面的情錘況，切忌在睜無審計依據(jù)四的情況下隨是意評價。毅2、責(zé)任相玉結(jié)合的原則嫂。應(yīng)客觀分滴清玩忽職守敬與工作失誤礦、前任與現(xiàn)刊任、上級與濫下級的責(zé)任河。同時要注鈔意企業(yè)所處屈的經(jīng)營環(huán)境籃，實事求是仇地剖析企業(yè)衫盈虧的主、辣客觀原因，氏考慮國家宏闊觀經(jīng)濟(jì)政策告對企業(yè)經(jīng)營扮的影響。尸3、慎性原灘則胡4、由于任鋸期經(jīng)濟(jì)責(zé)任寬審計評價理加論體系尚未員建立，審計普人員應(yīng)審慎誼考慮作出客給觀公正評價頭的風(fēng)險性和現(xiàn)可操作性，璃措辭應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)緣慎、恰當(dāng)殲蔑咳蹲湖路濕企業(yè)審釘計工作制度謝□總則找第一條為慚了充分發(fā)揮例審計工作，撒提高企業(yè)管貿(mào)理水平，根歐據(jù)國務(wù)院審乖計署(19繁85)審研匠字217號歉文《關(guān)于內(nèi)處部審計工作礎(chǔ)的若干規(guī)定綿》，結(jié)合我循廠的具體情眼況，特制定食本規(guī)定，作販為審計工作洋的依據(jù)。冠手鋼第二條根川據(jù)國家的方熟針政策、財斗政法規(guī)和我粘廠的方針目辜標(biāo)、規(guī)章制購度、對全廠筐的財務(wù)收支散及其經(jīng)濟(jì)活辮動的真實性咬、合理性和世效益性，進(jìn)弓行系統(tǒng)地審雙計監(jiān)督，以趟達(dá)到堵塞漏付洞、完善制抗度、改進(jìn)管掙理、提高經(jīng)美濟(jì)效益的目童的?？v臉撞□給任務(wù)和范閥圍筍第三條審?fù)粲嫻ぷ鞯娜涡鑴?wù)是：確保夕國家有關(guān)財敏經(jīng)政策、法夠令制度以及貿(mào)財經(jīng)紀(jì)律在雀工廠的正確鹿貫徹執(zhí)行，臭保護(hù)國家財像產(chǎn)，強化企凱業(yè)管理，為鐘提高經(jīng)濟(jì)效毀益服務(wù)。搞坦茫第四條審友計工作的范換圍：輔照紀(jì)(一)廠部毫及各單位的澡方針目標(biāo)的怠可行性；技吃共(二)基建挨擴改工程、希產(chǎn)品設(shè)計和雁工藝改革方連案的可行性纖及效益性；棍揀皂(三)專項汽工程和大、惜中修項目的揮計劃，概算朽、預(yù)算和決戚算的合理性柿，合法性；纖圖頁(四)財務(wù)非收支、專項揭貸款等計劃循的編制及執(zhí)博行情況；燭史朵(五)固定復(fù)資產(chǎn)報廢的灑合理性；撤廈醋(六)材料陳采購和產(chǎn)品掉銷售以外的逢合同是否合食理合法；擇閱定(七)廠部澤及單位的財裳務(wù)收支、經(jīng)晴濟(jì)往來、會經(jīng)計報表的真巷實性和合法察性；猶修增(八)確定禁離任或改任眼的經(jīng)濟(jì)責(zé)任桂情況；揮工榮(九)制定古或參與研究紹制定工廠有屋關(guān)規(guī)章制度肺及檢查其執(zhí)艘行情況；范啞喊(十)辦理當(dāng)審計委員會擠和上級審計正機關(guān)交辦的震其他事項，跪配合上級審得計機關(guān)對本踢單位進(jìn)行審由計。章遍□機構(gòu)熔第五條成砍立廠審計委洲員會，并逐防步完善專業(yè)慨審計為主、些兼職審計為移輔的內(nèi)部審冬計體系。審懲計委員會由姐廠長、總會跡計師、總工謎程師、總經(jīng)診濟(jì)師、紀(jì)委冤書記等人組名成。廠長任搖主任，總會救計師任副主縱任。其主要雅任務(wù)是加強蔬對審計工作俗的行政領(lǐng)導(dǎo)棚和業(yè)務(wù)指導(dǎo)偶，對涉及到演財務(wù)、基建編、工程技術(shù)不等方面比較林復(fù)雜的審計防項目進(jìn)行研光究處理。蹦雄王第六條審藝計室是在審瓶計委員會直災(zāi)接領(lǐng)導(dǎo)下的廈日常辦事機棗構(gòu)。它依照諒本規(guī)定運用些法律、強制便手段，對全輔廠各單位的固財務(wù)收支和胳各項經(jīng)濟(jì)活百動進(jìn)行審計苦監(jiān)督，對審踏計委員會負(fù)左責(zé)并報告工纏作。持虧氣第七條根仆據(jù)審計工作叛的特點和我剪廠的情況，還聘請若干名矮有財務(wù)、工獨程技術(shù)、設(shè)促備管理等方緩面特長的基我層職工為兼單職審計員。濤其主要任務(wù)守是為審計室戴提供生產(chǎn)經(jīng)罰營管理等方反面的信息，旬協(xié)助審計室岸對本單位的療審計和交流周審計工作經(jīng)嶼驗。凈葡負(fù)第八條根訪據(jù)審計工作巴的需要，經(jīng)魄過廠長或廠隆長授權(quán)人批豈準(zhǔn)，可聘請卡臨時審計員夫，參與某項為審計工作。演棵第九條審嶄計室在業(yè)務(wù)胸上受上級審勿計機關(guān)的指填導(dǎo)，并向其恢報告工作。接將□職權(quán)丹第十條審爺計工作的主益要職權(quán)：燭弟杯(一)有權(quán)壇調(diào)審或就地咐審查各經(jīng)濟(jì)族單位的會計便憑證、帳簿判、決算及分河配方案，查泥詢有關(guān)的文言件、工藝設(shè)謠計圖紙和資循料；匆乎柔(二)有權(quán)泛參加有關(guān)的開會計；汪私歪(三)有權(quán)料向有關(guān)單位縱和人員進(jìn)行振調(diào)查，并索傻取證明材料胃；爆舞膊(四)有權(quán)下提出制止、博糾正和處理飽違反財經(jīng)法飽紀(jì)和嚴(yán)重失連職等事項的墨意見；總釘繩(五)對阻孤?lián)?、拒絕和使破壞審計工移作的，經(jīng)廠剖長批準(zhǔn)，有齊權(quán)采取封存蔬其帳冊和凍叉結(jié)資金等臨腥時措施，必確要時，提出燒追究有關(guān)人酒員責(zé)任的建蔑議；茂糖傳(六)有權(quán)傲對審計工作收中出現(xiàn)的重獅大問題及時總向?qū)徲嬑瘑T弄會報告，必哲要時向上級多審計機關(guān)報銜告。儀魔□程序擋第十一條糊審計工作的奇主要程序是秀：幸置蘭(一)根據(jù)鍵審計委員會梁的意見和審丈計工作計劃西，制定審計俯方案，然后雷向被審計單索位發(fā)出審計進(jìn)通知書，3言日之后由兩嫁個或兩個以例上的審計人萄員進(jìn)行審計妨；抬苗動(二)對被斤審單位如實受提供的資料奸進(jìn)行審計，擾審計終了，圓及時寫出審綠計報告，在艷征求被審計璃單位的意見適后，報送廠溉長批準(zhǔn)，對袋于復(fù)雜的審舒計項目，由荒審計委員會銜進(jìn)行仲裁，艱再發(fā)出審計轎決定，被審展單位必須執(zhí)改行；盯陣攜(三)被審鉗單位在收到粱審計決定后緩如有異議，識可在15日仍內(nèi)向?qū)徲嬑瓎T會或上級權(quán)審計機關(guān)提散出申訴；審迎計委員會應(yīng)扔在接到申訴諷后30日內(nèi)往作出處理，靜對不適當(dāng)?shù)幕蛱幚頉Q定予繁以糾正，申遵訴期間，原擠審計決定照燈常執(zhí)行。拿節(jié)棚□本獎懲浪鑒爸第十二條挺對忠于職守頌秉公辦事，把客觀公正，臺實事求是，筍有突出貢獻(xiàn)芒的審計人員戴和對揭發(fā)檢慨舉違反財經(jīng)敗紀(jì)律、抵制鎖不正之風(fēng)的愿有功人員都尸應(yīng)給予表揚漢或獎勵。無即膛第十三條調(diào)對阻撓、破容壞審計人員發(fā)行使職權(quán)的薪，打擊報復(fù)如檢舉人和審徹計人員的以毒及拒不執(zhí)行嘩審計決定，肯甚至誣告、榨陷害他人的絕都應(yīng)對直接情責(zé)任者給予奏必要的處分百，造成嚴(yán)重折后果的要移堤交司法機關(guān)姜懲處。擋冠協(xié)第十四條始審計人員泄縱露機密，以把權(quán)謀私、玩欄忽職守，弄坊虛作假和挾可嫌報復(fù)造成鼻損失或不良閘影響的，應(yīng)工視其情節(jié)輕賞重和損失大玻小，給予批睜評、紀(jì)律處股分或依法制欄裁。廉更□附則券第十五條稠本規(guī)定如有藥與上級頒發(fā)才的審計法規(guī)蕩相抵觸的，暢應(yīng)以上級審栗計法規(guī)為準(zhǔn)后。匪際虧第十六條拳本規(guī)定的解魄釋權(quán)屬審計償室。稻企業(yè)內(nèi)部審耕計工作規(guī)定□總則終(一)根據(jù)事有關(guān)于內(nèi)部棒審計工作規(guī)末定，結(jié)合公列司的實際情繳況制定本規(guī)澇定。吃蟻筑(二)內(nèi)部富審計的目的援是加強公司影及所屬公司拒的管理和監(jiān)夫督，維護(hù)財權(quán)經(jīng)法紀(jì)，改強善經(jīng)營管理席，提高經(jīng)濟(jì)斬效益。廈(三)內(nèi)部還審計是在公攀司總經(jīng)理的掙直接領(lǐng)導(dǎo)下家，對公司各占部門以及公澡司所屬單位你的財務(wù)收支胞和經(jīng)濟(jì)效益算等進(jìn)行監(jiān)督謎，獨立行使軋審計職權(quán)，平對總經(jīng)理負(fù)岡責(zé)并報告工艇作，在業(yè)務(wù)腐上同時受上棟級審計計機撓構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和嗓地方審計機依關(guān)的監(jiān)督。追令川□偉內(nèi)部審計饞的任務(wù)禁1.主要任拌務(wù)有：伍焦閃(1)對公相司及所屬公臨司的資金、宅財產(chǎn)的完整鎖安全進(jìn)行監(jiān)偉督審計。琴守夸(2)對公仆司及所屬公雷司的財務(wù)收松支計劃、投嶄資和經(jīng)費的殊預(yù)算，信貸易計劃，外匯返收支計劃和液經(jīng)濟(jì)合同的里執(zhí)行以及經(jīng)約濟(jì)效益進(jìn)行前審計監(jiān)督。扶岔墳(3)對公繡司及所屬公驅(qū)司的會計報哲表進(jìn)行審計疏。拌補薦(4)對公短司及所屬公罪司的承包經(jīng)銷營責(zé)任的審升計評議，配章合上級審計橫機構(gòu)對公司愿主要領(lǐng)導(dǎo)人紋及所屬公司隙的主要領(lǐng)導(dǎo)黎人的離任經(jīng)鉆濟(jì)責(zé)任進(jìn)行君審計。徒督方(5)對公御司及其他所柳屬各公司基釋建工程項目讓的概(預(yù))宗算的執(zhí)行、蛙建設(shè)成本的結(jié)真實性和經(jīng)仆濟(jì)效益進(jìn)行顫審計。雄愿芳(6)對公哥司及所屬公育司的內(nèi)部控鋸制制度的健辜全、有效及價執(zhí)行情況進(jìn)筍行監(jiān)督檢查稿。道戰(zhàn)粥(7)對嚴(yán)撥重違反財經(jīng)仰紀(jì)律，侵占書國家、公司譯資產(chǎn)，嚴(yán)重默損失浪費等閱損害國家、封公司利益的影行為進(jìn)行專濫案審計。灶黨嗎(8)貫徹貴執(zhí)行有關(guān)審哀計法規(guī)，制南定或參與研錄究本公司及絲所屬公司有余關(guān)的規(guī)章制莫度。認(rèn)淚軍2.辦理公菌司領(lǐng)導(dǎo)、上榆級審計機構(gòu)沿交辦的其他躁審計事項，木以及配合上嗓級審計部門扛和會計師事臂務(wù)所對公司付及所屬公司謠進(jìn)行審計。掌邁府3.對公司養(yǎng)的下列項目厭審計部必須援會簽(不包詠括子公司)峰：塵嶄屈(1)基建徒項目；腳悟咸(2)經(jīng)濟(jì)容合同，包括數(shù)采購合同；水塞吐(3)公司薦的年度會計寄報表?？商艘?.審計部該不定時對上搬述項目的執(zhí)流行情況進(jìn)行軟抽查。遼討□職權(quán)第1.主要職繳權(quán)需后墳(1)根據(jù)撲內(nèi)部審計工哈作的需要，窯被審計單位霉應(yīng)按時向?qū)徹澯嫴繄笏陀型脐P(guān)計劃、預(yù)允算、決算報蝕表和文件資擴料等。雹碑厘(2)檢查渾實物、憑證凱、帳冊、有繳關(guān)文件和資只料。叨袍內(nèi)(3)參與蠶有關(guān)的會議清。漏紫頭(4)索取畝有關(guān)的證明糾材料。丸香閘(5)對正因在進(jìn)行的嚴(yán)煮重違反財經(jīng)會法紀(jì)、嚴(yán)重牛損失浪費行躍為作出臨時資制止的決定鍋。選忠相(6)對阻臟撓、破壞審陷計工作以及毒拒絕提供有煮關(guān)資料的，栽經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)掀批準(zhǔn)可以采解取必要的臨長時措施，并宰提出追究有救關(guān)人員責(zé)任蛙的建議。掘位王(7)監(jiān)督失被審計單位陸嚴(yán)格執(zhí)行審擴計決定。葡論荷(8)對審伯計工作中的覆重大事項有變權(quán)直接向上編級審計機構(gòu)討如實反映。蠶氏誰2.對違反盆財經(jīng)法紀(jì)和既大量浪費的抬被審計單位暈的直接責(zé)任躁人員和單位福負(fù)責(zé)人，可介建議公司總邁經(jīng)理給予行頭政處分，情婦節(jié)特別嚴(yán)重灰的可建議移攻送司法機關(guān)擾依法追究刑榨事責(zé)任。氏鎮(zhèn)非□楚工作程序控落1.審計部劇在年初應(yīng)根陸據(jù)上級審計櫻部門的部署惡結(jié)合公司的救具體情況確齒定年度審計芒工作計劃，掀報請總經(jīng)理感批準(zhǔn)后實施慕。疑甚儀2.在實施刻審計計劃時且應(yīng)擬訂審計疾方案，審計生范圍、內(nèi)容私、方式和時科間，并通知查被審計單位報要求提供必?fù)u要的工作條疫件。欲紡烏3.在審計夸中必須做好尤工作底稿，西記錄審計過截程，各種旁過證材料齊全略，作好調(diào)查妄記錄并應(yīng)有鴨相關(guān)人員的也簽名蓋章。停詳懷4.審計中扮如有爭議應(yīng)極如實反映給添領(lǐng)導(dǎo)，必須宅依法有據(jù)，閣實事求是地盾提出解決辦惠法，切忌主仗觀、武斷。炮物5.每項審蘆計工作結(jié)束擋最遲不得超涉過兩個星期友提出審計報唉告。牢6.審計報呢告的要求；斥揭(1)事實懶清楚(2)堵數(shù)據(jù)確實(貍3)依法有啄據(jù)(4)建套議恰當(dāng)殘渡后7.審計報槍告在征求補甚充審計單位珠意見后(不謊是同意審計累報告)，報物送公司經(jīng)理梯審定批示，黑作出審計結(jié)念論和處理決梳定，通知被產(chǎn)審計單位執(zhí)零行。宮致議8.被審計非單位在聽取菊審計部審計團(tuán)報告草稿后建有不同意見憲時，首先對腔事實和數(shù)據(jù)舌是否確切可受提出補充意漂見，經(jīng)審計樣部查明后修遲改或補充，望對審計報告搜的法規(guī)依據(jù)奧，處理建議維的內(nèi)容也可蟻以提出不同粘的看法，審聰計部可以采辮納或維護(hù)報矛告。西歇保9.被審計謝單位對總經(jīng)遇理指示的審喪計報告必須家執(zhí)行，審計楚部必須在一深定時期內(nèi)向緩總經(jīng)理報告拳執(zhí)行結(jié)果。靜頸10.審計扮報告后由于史情況變化和墨有新的重要泥數(shù)據(jù)，事實欠查明后，被朝審計單位應(yīng)糾向?qū)徲嫴繄笥迅娴耐瑫r向止總經(jīng)理報告萍，由總經(jīng)理餃決定原審計換報告修改或償繼續(xù)執(zhí)行。尿戒11.每個天審計報告以養(yǎng)及工作底稿映附件等必須講在一個月內(nèi)犬整理裝訂成元冊歸檔備查裹。姨霜□獎懲糧1.對審計默工作成績顯雖著的工作人閃員以及在揭倚發(fā)檢舉中的鷹有功人員給務(wù)予表揚和獎賣勵。聾2.審計人尾員泄漏機密摔，有以權(quán)謀友私、舞弊行狗為者應(yīng)給予胞行政處分，西情節(jié)嚴(yán)重而資構(gòu)成犯罪的銳提請司法機孝關(guān)依法追究沙其刑事責(zé)任賠。竭3.對打擊非、報復(fù)、檢妨舉、揭發(fā)的娃人員不論其迅職位高低，裝在公司內(nèi)部勁由總經(jīng)理根傲據(jù)情節(jié)嚴(yán)重?fù)闆r給予行泡政經(jīng)濟(jì)處分討，情節(jié)特別跟嚴(yán)重的報有繁關(guān)部門處理貍直到依法追絕究法律責(zé)任櫻。□附則春本規(guī)定的修鹽訂、補充由驗審計部報總信經(jīng)理批準(zhǔn)后見執(zhí)行。慶附：1.工宣程審計管理膏辦法序玉價2.工程審脊計流程圖〖將ZK)〗蛙蔽估工程審計管勢理辦法塊絕我為完善和規(guī)云范公司的工咸程審計制度便，明確工作目流程，根據(jù)羽上級有關(guān)文術(shù)件規(guī)定，結(jié)壤合我公司的斷情況，特制萬定本辦法。臨棒炮1.審計部果工程審計工哲作范圍植枝倉(1)負(fù)責(zé)蘆貫徹執(zhí)行上薪級頒發(fā)的有皂關(guān)工程審計曲方面的方針齊、政策、規(guī)每定和各處概特(預(yù))算定設(shè)額及取費標(biāo)襲準(zhǔn)。并結(jié)合按我公司的具襲體情況，制辛定必要的補像充實施辦法伴。貓更允(2)負(fù)責(zé)重本公司及屬坡下獨立核算留、自負(fù)盈虧冶的公司(包譜括實行獨立女核算不自負(fù)蓮盈虧的二級賺公司)所有哀工程預(yù)、結(jié)嘗算的審計。棕較大工程的擦預(yù)、結(jié)算需李報有關(guān)部門俗審定或裁定排者，一律由績審計部負(fù)責(zé)牙對外報批。耍載滾(3)負(fù)責(zé)撒本公司及屬研下公司內(nèi)部賠預(yù)、結(jié)算的化統(tǒng)一管理工絨作，制定公插司內(nèi)部統(tǒng)一俘的計費標(biāo)準(zhǔn)委。勢(4)檢查記預(yù)算的執(zhí)行拒情況，幫助汽解決預(yù)算執(zhí)木行過程中存火在的問題。陣叔倆(5)監(jiān)督福檢查各項基匹建程序是否蘇合規(guī)合法。姥插餃(6)參與煌工程的投標(biāo)表招標(biāo)會議，套協(xié)助有關(guān)部秘門制定招標(biāo)散文件。敲蒼檢(7)參與古工程的圖紙驗會審和竣工兆驗收。胃漂滿(8)按時厘編報工程審迎計統(tǒng)計報表奏，定期向公田司領(lǐng)導(dǎo)和上沉級審計部門手匯報審計工置作情況。悠哄墨2.工程審湖計人員職責(zé)銷窮下(1)審計脂人員要遵循督"掌握政策宅、依法審計役、堅持原則翁、客觀公正突、維護(hù)國家寸和公司利益輕"的指導(dǎo)思巨想，合理地皂審定造價。握榆番(2)審計剪人員要對審農(nóng)計內(nèi)容負(fù)責(zé)能，嚴(yán)格監(jiān)督鳳執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定肆額和各項規(guī)學(xué)定，審計時劣要做到依據(jù)缺充分，計價勤合理，計算挨準(zhǔn)確。伸溉廈(3)經(jīng)常頂深入施工現(xiàn)置場，掌握第點一手資料，題保證審計質(zhì)予量。擾(4)廉潔偽奉公，忠于涉職守，嚴(yán)格慢遵守各項審峽計制度。朱3.工作流巧程技成圖(1)根據(jù)樂我公司工程米審計的特點擊，工程審計早采用報送審田計的方法，雷即每項工程股概預(yù)算由工優(yōu)程管理職能栗部門負(fù)責(zé)報熊送審計部審拳計。按該項憂工程哪個部左門負(fù)責(zé)管理處，由哪個部稀門報送的原禮則進(jìn)行。報襯送前工程管宰理職能部門授經(jīng)辦人員或什隨工人員必簡須自先審核弓(重點審核眠工程量)，且并由審核人宵員簽署意見合，本單位領(lǐng)黃導(dǎo)同意后才茫能送審計部粥審計。另(2)審計釋部門接到工未程概預(yù)算后控，首先要對珠報送資料和圾報建審批手蠶續(xù)進(jìn)行審核緞。若資料或畢報建手續(xù)不擊全者，則退窗回重新補辦湖；若屬巧立扒名目，未經(jīng)地批準(zhǔn)擅自定疾項的工程，愉則通知送審橋單位，取消漏該項目，并磚報告公司領(lǐng)淋導(dǎo)。對資料甲齊全、手續(xù)專完備的工程瞧，則由受理鴨登記人員及上時受理，并傭交給專人審占計。廢您桶(3)審計題人員在審計港過程中要堅睬持原則，審報計要嚴(yán)肅認(rèn)巨真，對一些奔重點疑點問李題要認(rèn)真調(diào)業(yè)查。深入現(xiàn)墨場，一查到克底。對審計晝內(nèi)容要做到撿理由充分、濤數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、品計價合理。慎被審單位和違送審單位應(yīng)倉給予積極配奴合。審計人技員審計完畢市簽署審計意偉見后應(yīng)交給校有關(guān)人員進(jìn)汽行審定、審者批會簽，并疤通知被審單愿位，沒有意怪見后加蓋審門計專用章生哀效。胳(4)審計餡結(jié)束后應(yīng)及截時通知送審覺單位領(lǐng)回概些預(yù)算，對較亭重要的概預(yù)末算審計部應(yīng)叉有復(fù)印件存公檔，一般概獵預(yù)算審計部珠只在登記受演理本上記錄自備查。濟(jì)抽項(5)工程芝竣工后應(yīng)及套時辦理竣工彎結(jié)算。結(jié)算出書由施工單蔑位編制，送畜審方法和送諸審要求與第效一條相同。他霉行(6)審計衫部接到結(jié)算罪書后必須先瓦對結(jié)算資料狡進(jìn)行審核，貍對資料不全終者則退回補負(fù)辦；對還未羞竣工或竣工永驗收沒有通蕉過的工程則桑不予結(jié)算；植對資料齊全樹并已竣工驗狼收通過的工標(biāo)程則及時登巷記受理，交評由專人審計愈。本葵村(7)結(jié)算在的審計過程帥與第三、四笨、條相同。盾戒4.工程審植計具體要求駁會雕(1)對工蕉程預(yù)、結(jié)算場的內(nèi)部管理程要求捆鄉(xiāng)笛①狹本公司內(nèi)(繳包括實行獨糊立核算自負(fù)剪盈虧的子公皇司)的所有藥工程概(預(yù)報)、結(jié)算必瘋須報審計部層審計，經(jīng)審的計后的工程漲才能開工，損工程竣工后球必須辦理竣頂工結(jié)算。但溝對2萬元以抓下(含2萬份元)的零星稀工程(通信國工程除外)畝，若在施工角過程中的工唯程數(shù)量和內(nèi)梨容沒有增減咱變化的工程暈，可以由工判程管理職能技部門按已經(jīng)矩審計過的預(yù)顫算直接辦理避結(jié)算，但在下竣工后所有瞞工程必須辦蕉理竣工結(jié)算繭。財務(wù)部門碧必須要有審塑計部審計過撲的結(jié)算書才插能付結(jié)算款再。棍②隨按公司有關(guān)近規(guī)定，在報趴送預(yù)算前要推由工程管理翁職能部門填詞制需求單，貨若屬計劃內(nèi)攪工程金額在索2萬元以內(nèi)缺(含2萬元騙)的由部門鈴經(jīng)理批準(zhǔn)，抽2萬元以上臭的由公司主劇管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)塌，需求單須主經(jīng)財務(wù)部門蓬審核。若屬恰計劃外工程鐵則必須填制保計劃外工程處審批表，報驗部門審核并否經(jīng)公司主管回領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立龍項。繩姻母③顏通信工程應(yīng)產(chǎn)填制計劃任扭務(wù)書，由工造程管理職能糖部門經(jīng)理批夕準(zhǔn)，較大的族工程應(yīng)由公較司主管領(lǐng)導(dǎo)盒批準(zhǔn)。代辦柔可由工程管好理職能部門餡經(jīng)理批準(zhǔn)。將蒸雨④怖實行獨立核綿算自負(fù)盈虧皆的子公司工挖程立項由各面子公司領(lǐng)導(dǎo)齊批準(zhǔn)，預(yù)、凳結(jié)算也必須蜘送公司審計側(cè)部審計。各糾子公司應(yīng)正有式行文給審決計部，明確溫分管領(lǐng)導(dǎo)及姨其簽字字樣袍。審計部將防按規(guī)定收取度審計費。不⑤聰工程竣工驗社收和圖紙會滾審必須要有機審計人員參元加。滲笨嶺⑥灌工程投票招齡標(biāo)會議必須桌要有審計人桐員參加。圈⑦程通信工程結(jié)峽算必須使用司公司統(tǒng)一印次制的表格。泳逐昌(2)對送凈審預(yù)、結(jié)算脫的資料要求恩鍬錦①收根據(jù)審計工抓作需要，在扁送審預(yù)、結(jié)完算的同時必再須報送有關(guān)扁資料。笑畝遼②話送審概(預(yù)雀)算時必須醉提供的資料戴有：施工合板同、設(shè)計圖灶紙、有關(guān)設(shè)揭計補充材料叔、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批繞準(zhǔn)立項的需貨求單、工程男計劃任務(wù)書渾；由外單位黨施工的工程鍋，如是第一賄次進(jìn)我公司季施工的，還君應(yīng)提供施工脅單位的營業(yè)叢執(zhí)照和企業(yè)搶級別證明。殃倆③役送審結(jié)算時駱必須提供的暴資料有：經(jīng)隙有關(guān)人員簽散署的竣工驗近收報告、原償審定的預(yù)算燃書、設(shè)計變豈更資料、現(xiàn)軍場技術(shù)經(jīng)濟(jì)丈簽證。還應(yīng)母提供倉庫領(lǐng)穴料單，主要城實物量完成江表，包工不得包料工程應(yīng)另提供工程材許料管理表(共需經(jīng)倉管人響員余料退庫喘簽名)。個浩別因倉庫無勾貨，批準(zhǔn)施災(zāi)工單位自購煤材料的工程炕，還應(yīng)出具掩物資供應(yīng)部徒門批準(zhǔn)自購摟的證明。航鄉(xiāng)黃④通在審計過程借中的需臨時臨提供的其它陰資料。果厚頓(3)對工峽程審計的審妙計時間要求撇觀星①糞由于工程審讓計是基建流局程中的重要柴一環(huán)，受工貿(mào)期的影響對景時效性要求笑較強。因此防，一般都應(yīng)挨在規(guī)定的時塊間內(nèi)完成。業(yè)撿慣②狠工程審計的穴時間，應(yīng)根倚據(jù)不同復(fù)雜警程度的工程裁規(guī)定不同的叉審計時間。妙一般規(guī)定：朋通信工程概牲(預(yù))算7喪天，其它工風(fēng)程預(yù)算15翁天，100定萬元以上的辟結(jié)算工程2敞0天。泄③賀下列情形之啄一審計時間盛應(yīng)順延：形譽份(A)在審溪計過程中需謊要被審單位款或送審單位枕提供補充資烘料而影響審陰計進(jìn)度時。仆涼蓄(B)審計撿結(jié)果與被審條單位意見有喜分歧而未能猴統(tǒng)一，需報蹲公司領(lǐng)導(dǎo)或刮市有關(guān)部門男裁定時。騎(C)在審弟計過程中遇狹到某些問題框，需要被審桃單位或有關(guān)荒人員前來核丑對，通知后肝未能按時前進(jìn)來核對時。攀毅雖④糞以上規(guī)定的巧審計時間是透指正常情況翅而言，審計檔人員應(yīng)以保奪質(zhì)、高效為轉(zhuǎn)原則，確保甜不影響工程痕按時開工，輪審計人員應(yīng)擇視工程的具蝦體情況區(qū)別添對待，靈活辛掌握。應(yīng)急息工程要隨來般隨審，并盡姜快審計完畢鵲。簡單較小淺的工程也應(yīng)戀提前完成。脖對問題較多三、情況較復(fù)炒雜的工程，艱為保證審計僑質(zhì)量，可根佛據(jù)實際需要腫，不受以上愿時間限制，執(zhí)查清楚為止泊。乎械竄5.爭議的去裁定弄鷹坐(1)屬本毅公司企業(yè)內(nèi)相部之間的爭蟲議，報總經(jīng)源理或主管公須司領(lǐng)導(dǎo)裁定封。軋呀泥(2)涉及娘外單位的，淘由審計部提購出我方的意閑見后，報公竊司總經(jīng)理或嚴(yán)主管公司領(lǐng)靠導(dǎo)批準(zhǔn)，再稻送有關(guān)仲裁貌機關(guān)或?qū)徲媼尣块T裁定。感逝傲6.本辦法逼自發(fā)布之日掉起執(zhí)行，修吹改時亦同。捏審計條例總則觸第一條為闖充分發(fā)揮審荷計的監(jiān)督管辰理作用，加謝強公司內(nèi)部誦控制，根據(jù)爬政府頒發(fā)的掏有關(guān)內(nèi)部審裂計管理條例陰，結(jié)合本公資司的具體情足況，特制定肌本條例。松豐第二條公晶司審計部門寺，依據(jù)政府若法規(guī)、政策奶、本公司董脾事會決議、忙公司規(guī)章制律度及有關(guān)文滋件規(guī)定，對后公司本部及勢下屬單位的裕財務(wù)收支、崖物資、設(shè)備漆及經(jīng)濟(jì)效益晌進(jìn)行審計監(jiān)讓督，以嚴(yán)明潤財經(jīng)紀(jì)律，容改善經(jīng)營管斧理，提高經(jīng)龜濟(jì)效益，杜攪絕各種違紀(jì)掙違法現(xiàn)象。超助□治審計機構(gòu)祥及審計工作旗人員勞第三條公任司董事局下掃設(shè)審計室，尾具體負(fù)責(zé)公辯司的各項審跑計工作，審膛計室直屬董疊事長領(lǐng)導(dǎo)，鼓審計室主任問由董事長直晨接任免，對妖董事長負(fù)責(zé)肢并報告工作潑。晉醒第四條審援計人員要努搏力學(xué)習(xí)和掌皆握國家的財學(xué)經(jīng)法律、法潤規(guī)、政策以斤及公司的有客關(guān)規(guī)章制度瘋，熟悉相關(guān)牽的理論和專明業(yè)知識，精裹通審計業(yè)務(wù)駁。鹽狼第五條審抄計人員必須梯遵守以下行平為規(guī)范，不話得濫用職權(quán)劈、徇私舞弊峰、玩忽職守割：孟省(一)依害法審計；巾晚(二)廉潔睡奉公；何贏(三)忠于閣職守；戒報(四)堅持腿原則；爺綱(五)客觀下公正；崇午(六)保守悉秘密。撤啦第六條審蘋計工作人員僑依法行使職稻權(quán)，受法律舉保護(hù)，任何精人不得打擊號報復(fù)，違者若將嚴(yán)肅處理豆，觸犯刑律腿的將追究法館律責(zé)任。牧挖第七條審杰計室根據(jù)審陵計工作需要作可以聘請專瓣業(yè)人員，受爽聘人員在工鍬作期間與公理司正式審計昆人員享有同活等職權(quán)。另推□雖審計室的解主要職責(zé)梅第八條審天計室對下列初單位的財務(wù)渡收支及經(jīng)濟(jì)移活動進(jìn)行審滲計監(jiān)督：鑼服(一)總其公司本部，援包括財務(wù)部粒、資金部、炭貿(mào)易部和金抬融證券室。牛易(二)公司只所屬的全資忘企業(yè)和合資論企業(yè)，包括滑在境外和內(nèi)婆地省份所設(shè)苗立的企業(yè)。抱面第九條審醉計室對各單秤位的以下事甲項進(jìn)行審計比監(jiān)督：督烤(一)國彈家有關(guān)政策霸、財經(jīng)法規(guī)灶的貫徹、遵友守情況；販及(二)董事紗會決議及公目司經(jīng)營方針掃、目標(biāo)、計裝劃落實及執(zhí)湯行情況；羽肉(三)內(nèi)部漏控制制度的睡制定和執(zhí)行約情況；月秧(四)公司原財產(chǎn)、資金刺管理使用情熄況及安全完鉆整程度；和嗓(五)公司閣大投資項目眠的可行性和收有效性；雪婦(六)違反層財經(jīng)法紀(jì)，陶侵占公司資蘇財，損害公本司利益以及授重大損失浪謊費行為；堆逃(七)單位列或個人承包污、租賃經(jīng)營排的有關(guān)審計弓事項；剪年(八)經(jīng)理貝(廠長)離龜任的經(jīng)濟(jì)責(zé)稠任等有關(guān)審禍計事項；射奮(九)公司時制度建設(shè)、膊經(jīng)營管理情瓜況；魔理(十)公司月本部及各所絨屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)尿核算和會計屑報表的真實封性和準(zhǔn)確性專；炸列(十一)公階司本部及所屑屬企業(yè)有關(guān)障經(jīng)營方案、貨資金調(diào)配方棒案、經(jīng)濟(jì)合否同、協(xié)議等府重要文件的佳合法性、有劣效性；綱劈(十二)董滋事長交辦的蛙其他審計事建項。職僚□堡審計室的墓主要職權(quán)趙第十條審饞計室在審計翅過程中可行錯使下列監(jiān)督季檢查權(quán)：耗餓(一)有棟權(quán)讓被審計政單位按時報煉送財務(wù)計劃楚、預(yù)算、決煙算、會計報堂表以及其他領(lǐng)有關(guān)資料：粉(二)有權(quán)固參加本單位吼和被審計單羅位的有關(guān)會童議；勝筒(三)有權(quán)點檢查被審計興單位的有關(guān)貓帳目、資產(chǎn)舞、查閱有前姻文件資料等輝，被審計單數(shù)位必須如實坡提供，不得男拒絕、隱匿宵。怎憶(四)有權(quán)掩對審計中發(fā)蛋現(xiàn)的問題進(jìn)劣行調(diào)查核實反，索取證明脖材料，并對歸有關(guān)文件、急材料、實物暴等進(jìn)行復(fù)印祖、復(fù)制、現(xiàn)姻場拍照等，線有關(guān)單位、納部門和個必賤須積極配合留，不得設(shè)置哪障礙。夢(五)對正娃在進(jìn)行的嚴(yán)執(zhí)重?fù)p害公司謹(jǐn)利益，違反珍財經(jīng)法規(guī)行肌為，提請公俘司領(lǐng)導(dǎo)或有償關(guān)部門作出哄臨時的制止融決定；蔽智(六)對拒廢絕、阻撓和陰破壞審計工因作的被審計猾單位，可以囑采取封存有籠關(guān)帳冊、資飽產(chǎn)等臨時措威施，并提出餐追究有關(guān)人喉員責(zé)任的建躲議。少討第十一條圈有權(quán)提出改巧進(jìn)管理、提獄高效益的建蒸議以及糾正蛾違反財經(jīng)法污紀(jì)行為的意框見。對違反孫財經(jīng)法紀(jì)和紐公司董事會環(huán)有關(guān)決議的慘單位和個人笛，對嚴(yán)重失隱職造成重大凡損失的有關(guān)俗責(zé)任人員，尼可建議有關(guān)夾部門給予必并要的行政處買分，對觸犯竭刑律的，可澤提請司法部有門追究刑事淺責(zé)任。啄扇第十二條哲審計室簽發(fā)籠的審計報告疊的審計決定蒜，被審計單蛛位必須按要始求認(rèn)真執(zhí)行涉。徹毛□用審計工作夕程序么第十三條頑編制年度審翁計工作計劃拳，審計室應(yīng)券根據(jù)董事會競的要求和公液司具體情況走，確定審計悲重點，編制脅年度審計的賺工作計劃，賀年度工作計稈劃經(jīng)董事長弊批準(zhǔn)后實施燕。云勺第十四條疤確定審計對觸象和制訂計顆劃。審計室驗根據(jù)批準(zhǔn)的逗年度審計工附作計劃，結(jié)胖合具體情況余，確定審計租對象，并指危定項目負(fù)責(zé)迎人。項目負(fù)均責(zé)人在對被蓋審計單位的勻生產(chǎn)經(jīng)營、并財務(wù)收支等社情況初步了逐解的基礎(chǔ)上告，編制項目枕審計計劃，敢確定具體的孩審計時間、冤范圍和審計妨方式，項目錄審計計劃經(jīng)枕審計室主任盡批準(zhǔn)后實施鞋。姿談第十五條折發(fā)出審計通稱知書，審計乖室根據(jù)批準(zhǔn)改的項目審計償計劃，成立值審計組并在屠項目審計開堡始7天前，第將審計的范火圍、內(nèi)容、匙方式、時間事、要求等事蘆項通知被審舌計單位。太丸第十六條淡在審計過程瞎中，審計人標(biāo)員要根據(jù)審佳計工作具體閉要求，認(rèn)真譽編寫審計工梅作底稿，獲巨取有價值的竿審計證據(jù)。遇愿第十七條生提出審計報糧告，作出審漠計決定。審縱計組在審計南結(jié)束后，應(yīng)悄進(jìn)行綜合分厚析，在與被蜘審計單位交杯換意見后，過寫出審計報烈告，其內(nèi)容別包括審計范藝圍、內(nèi)容和米發(fā)現(xiàn)的問題猜、評價和結(jié)憲論、處理意吸見和建議。怪審計報告必皇須附有證明窄材料和有關(guān)鐵資料。閱滅第十八條辜復(fù)審。被審著計單位對審盈計決定和結(jié)母論如有異議緞，應(yīng)在10閱天內(nèi)向董事干長提出復(fù)審梨申請，董事偷長接到復(fù)審燃小組復(fù)審申咐請后7日內(nèi)濱作出復(fù)審決灘定，并指定扁復(fù)審小組的閱人員構(gòu)成?；?fù)審小組應(yīng)簡在30日內(nèi)痛進(jìn)行復(fù)審，朱在復(fù)審中如陳發(fā)現(xiàn)隱瞞或?qū)β?、錯審用等情況，應(yīng)違重新作出審厲計結(jié)論。復(fù)化審期間原審蝶計結(jié)論和決腫定照常執(zhí)行揉。復(fù)審小組棍的復(fù)審結(jié)論粥和決定為終讓審結(jié)論和決饞定，被審計獻(xiàn)單位必須執(zhí)陜行。鍵梨第十九條住建立審計檔失案。審計室準(zhǔn)辦理的每一碑審計事項都吼必須按規(guī)定券要求建立審稠計檔案，以貫備查考，非抵經(jīng)批準(zhǔn)不得姥銷毀憲企業(yè)內(nèi)部審乖計工作規(guī)定總則差(一)根據(jù)槍有關(guān)于內(nèi)部飯審計工作規(guī)訂定，結(jié)合公勺司的實際情術(shù)況制定本規(guī)乓定。回音(二)內(nèi)亭部審計的目舞的是加強公訊司及所屬公添司的管理和摟監(jiān)督，維護(hù)本財經(jīng)法紀(jì)，共改善經(jīng)營管共理，提高經(jīng)殘濟(jì)效益。黎挺(三)內(nèi)怕部審計是在皇公司總經(jīng)理訓(xùn)的直接領(lǐng)導(dǎo)葛下，對公司鐘各部門以及魂公司所屬單朵位的財務(wù)收齒支和經(jīng)濟(jì)效坐益等進(jìn)行監(jiān)冊督，獨立行篩使審計職權(quán)余，對總經(jīng)理理負(fù)責(zé)并報告飽工作，在業(yè)貍務(wù)上同時受士上級審計計飽機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)道和地方審計驚機關(guān)的監(jiān)督仆。責(zé)鵲□轎內(nèi)部審計孩的任務(wù)蘋1.主要任蛋務(wù)有：驅(qū)六(1)對農(nóng)公司及所屬深公司的資金偽、財產(chǎn)的完首整安全進(jìn)行鞏監(jiān)督審計。思聯(lián)(2)對公蓄司及所屬公刮司的財務(wù)收同支計劃、投每資和經(jīng)費的悅預(yù)算，信貸矮計劃，外匯承收支計劃和千經(jīng)濟(jì)合同的球執(zhí)行以及經(jīng)披濟(jì)效益進(jìn)行鬧審計監(jiān)督。皇己(3)對公集司及所屬公英司的會計報利表進(jìn)行審計蠅。濾滅(4)對公些司及所屬公煙司的承包經(jīng)粘營責(zé)任的審架計評議，配慕合上級審計尾機構(gòu)對公司曠主要領(lǐng)導(dǎo)人兄及所屬公司餐的主要領(lǐng)導(dǎo)傳人的離任經(jīng)看濟(jì)責(zé)任進(jìn)行暖審計。禮按(5)對公評司及其他所棉屬各公司基灑建工程項目北的概(預(yù))務(wù)算的執(zhí)行、冬建設(shè)成本的伐真實性和經(jīng)帶濟(jì)效益進(jìn)行劇審計。譯館(6)對公轟司及所屬公盡司的內(nèi)部控零制制度的健勇全、有效及織執(zhí)行情況進(jìn)懶行監(jiān)督檢查甚。卸跡(7)對嚴(yán)汁重違反財經(jīng)慰紀(jì)律，侵占擴國家、公司綠資產(chǎn)，嚴(yán)重顧損失浪費等果損害國家、里公司利益的凡行為進(jìn)行專產(chǎn)案審計。兄做(8)貫徹極執(zhí)行有關(guān)審樂計法規(guī)，制眨定或參與研芬究本公司及虹所屬公司有棚關(guān)的規(guī)章制女度。修扁2.辦理公掘司領(lǐng)導(dǎo)、上易級審計機構(gòu)零交辦的其他身審計事項，準(zhǔn)以及配合上峽級審計部門唯和會計師事導(dǎo)務(wù)所對公司丘及所屬公司恐進(jìn)行審計。慢銷3.對公司壽的下列項目宵審計部必須母會簽(不包翼括子公司)倍：際震(1)基建槍項目；敘橫(2)經(jīng)濟(jì)葬合同，包括掩采購合同；絞級(3)公司律的年度會計扇報表。嘗胖4.審計部輝不定時對上膠述項目的執(zhí)篇行情況進(jìn)行擱抽查。兄□職權(quán)洽1.主要職傅權(quán)白鳴(1)根最據(jù)內(nèi)部審計郊工作的需要盡，被審計單蹄位應(yīng)按時向定審計部報送秤有關(guān)計劃、秀預(yù)算、決算俗報表和文件墨資料等。鑒穗(2)檢查所實物、憑證夠、帳冊、有宋關(guān)文件和資役料。撈緒(3)參與話有關(guān)的會議沿。之朗(4)索取績有關(guān)的證明顛材料。亡陵(5)對正強在進(jìn)行的嚴(yán)五重違反財經(jīng)響法紀(jì)、嚴(yán)重普損失浪費行陵為作出臨時檔制止的決定榴。刪街(6)對阻癥撓、破壞審當(dāng)計工作以及鑒拒絕提供有布關(guān)資料的，禍經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)黑批準(zhǔn)可以采近取必要的臨橡時措施，并桶提出追究有愧關(guān)人員責(zé)任說的建議。精科(7)監(jiān)督銷被審計單位吹嚴(yán)格執(zhí)行審楊計決定。嘩烈(8)對審粒計工作中的螺重大事項有勤權(quán)直接向上期級審計機構(gòu)劑如實反映。授萬2.對違反筍財經(jīng)法紀(jì)和劣大量浪費的示被審計單位完的直接責(zé)任穿人員和單位決負(fù)責(zé)人，可昌建議公司總顧經(jīng)理給予行斜政處分，情林節(jié)特別嚴(yán)重驢的可建議移捕送司法機關(guān)閥依法追究刑狐事責(zé)任?；省跽砉ぷ鞒绦蚺?.審計部賣在年初應(yīng)根糟據(jù)上級審計專部門的部署居結(jié)合公司的軟具體情況確經(jīng)定年度審計胡工作計劃，支報請總經(jīng)理筍批準(zhǔn)后實施市。寨稍2.在實施綁審計計劃時劍應(yīng)擬訂審計材方案，審計怖范圍、內(nèi)容款、方式和時租間，并通知匯被審計單位冊要求提供必絡(luò)要的工作條舊件。滿酷3.在審計揭中必須做好植工作底稿，宣記錄審計過線程，各種旁餅證材料齊全略，作好調(diào)查方記錄并應(yīng)有地相關(guān)人員的卻簽名蓋章。暮鐮4.審計中勢如有爭議應(yīng)扁如實反映給饑領(lǐng)導(dǎo)，必須仇依法有據(jù)，正實事求是地簡提出解決辦頑法，切忌主地觀、武斷。簡荒5.每項審池計工作結(jié)束掙最遲不得超候過兩個星期庫提出審計報梯告。飯揉6.審計報買告的要求；往社(1)事綱實清楚(2嚴(yán))數(shù)據(jù)確實奶(3)依法鋤有據(jù)(4)客建議恰當(dāng)經(jīng)西7.審計報佳告在征求補爽充審計單位臉意見后(不恒是同意審計餐報告)，報預(yù)送公司經(jīng)理件審定批示，機作出審計結(jié)祥論和處理決幅定，通知被綁審計單位執(zhí)狹行?；\岡8.被審計肺單位在聽取深審計部審計隨報告草稿后燙有不同意見南時，首先對坦事實和數(shù)據(jù)雨是否確切可哪提出補充意爆見，經(jīng)審計耽部查明后修份改或補充，磨對審計報告撥的法規(guī)依據(jù)你，處理建議紹的內(nèi)容也可隙以提出不同爛的看法，審效計部可以采儲納或維護(hù)報求告。箭域9.被審計彩單位對總經(jīng)遞理指示的審哄計報告必須慧執(zhí)行，審計絲部必須在一匪定時期內(nèi)向缺總經(jīng)理報告安執(zhí)行結(jié)果。塔存10.審計禾報告后由于唐情況變化和晉有新的重要閉數(shù)據(jù)，事實蕩查明后，被槐審計單位應(yīng)厚向?qū)徲嫴繄笠u告的同時向顯總經(jīng)理報告贏，由總經(jīng)理紗決定原審計哄報告修改或部繼續(xù)執(zhí)行。渣管11.每個深審計報告以艙及工作底稿嫩附件等必須本在一個月內(nèi)史整理裝訂成浴冊歸檔備查茅。桑□獎懲帳1.對審計繼工作成績顯暫著的工作人看員以及在揭猜發(fā)檢舉中的躺有功人員給巨予表揚和獎翁勵。臨州2.審計人鼓員泄漏機密腐，有以權(quán)謀籌私、舞弊行啟為者應(yīng)給予蝴行政處分，激情節(jié)嚴(yán)重而蘋構(gòu)成犯罪的瓦提請司法機及關(guān)依法追究賢其刑事責(zé)任深。咱鹿3.對打擊商、報復(fù)、檢挺舉、揭發(fā)的鳴人員不論其竄職位高低，誤在公司內(nèi)部慈由總經(jīng)理根進(jìn)據(jù)情節(jié)嚴(yán)重蓋情況給予行潤政經(jīng)濟(jì)處分頑，情節(jié)特別街嚴(yán)重的報有造關(guān)部門處理趙直到依法追駝究法律責(zé)任親。陡□附則雨本規(guī)定的修伍訂、補充由撥審計部報總律經(jīng)理批準(zhǔn)后朗執(zhí)行。例擁附：1.工遲程審計管理袖辦法棒斷2.工程審烘計流程圖〖加ZK)〗閃悶工程審計管右理辦法筒棟為完善和規(guī)恰范公司的工淋程審計制度黨，明確工作遼流程，根據(jù)薪上級有關(guān)文錯件規(guī)定，結(jié)汽合我公司的炮情況，特制獅定本辦法。業(yè)惱1.審計部薄工程審計工訪作范圍耐皆(1)負(fù)白責(zé)貫徹執(zhí)行憲上級頒發(fā)的耐有關(guān)工程審倆計方面的方綱針、政策、葬規(guī)定和各處海概(預(yù))算齊定額及取費飾標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)鵲合我公司的到具體情況，岔制定必要的狠補充實施辦繞法。抗醬(2)負(fù)責(zé)耕本公司及屬虎下獨立核算禮、自負(fù)盈虧媽的公司(包垃括實行獨立鑄核算不自負(fù)定盈虧的二級猛公司)所有飾工程預(yù)、結(jié)營算的審計。種較大工程的某預(yù)、結(jié)算需形報有關(guān)部門腐審定或裁定間者，一律由盈審計部負(fù)責(zé)冒對外報批。由獅(3)負(fù)責(zé)跟本公司及屬苗下公司內(nèi)部掠預(yù)、結(jié)算的限統(tǒng)一管理工鴿作，制定公語司內(nèi)部統(tǒng)一嚴(yán)的計費標(biāo)準(zhǔn)禾。偵(4)檢查術(shù)預(yù)算的執(zhí)行澇情況，幫助戶解決預(yù)算執(zhí)烘行過程中存映在的問題。起亡(5)監(jiān)督錢檢查各項基職建程序是否癥合規(guī)合法。鞭僑(6)參與邀工程的投標(biāo)芝招標(biāo)會議，蝴協(xié)助有關(guān)部恐門制定招標(biāo)習(xí)文件。民濱(7)參與早工程的圖紙羽會審和竣工換驗收。擇漁(8)按時孝編報工程審蜘計統(tǒng)計報表漏，定期向公蘋司領(lǐng)導(dǎo)和上蚊級審計部門黨匯報審計工臣作情況。惕惱2.工程殲審計人員職寸責(zé)煙趁(1)審潮計人員要遵扶循"掌握政膨策、依法審罩計、堅持原蝶則、客觀公讀正、維護(hù)國削家和公司利扶益"的指導(dǎo)飄思想，合理痕地審定造價堪。陪渡(2)審湖計人員要對烤審計內(nèi)容負(fù)淚責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)深督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)苦定額和各項物規(guī)定，審計旗時要做到依墾據(jù)充分，計蹤價合理，計唱算準(zhǔn)確。靈樂(3)經(jīng)危常深入施工掉現(xiàn)場，掌握與第一手資料仗，保證審計盆質(zhì)量。旱質(zhì)(4)廉競潔奉公，忠技于職守，嚴(yán)胡格遵守各項拒審計制度。典咽3.工作流減程購肌(1)根青據(jù)我公司工修程審計的特強點，工程審姨計采用報送犧審計的方法皮，即每項工鏈程概預(yù)算由陽工程管理職醉能部門負(fù)責(zé)逝報送審計部艘審計。按該劈項工程哪個矛部門負(fù)責(zé)管濱理，由哪個母部門報送的希原則進(jìn)行。灌報送前工程愈管理職能部嬌門經(jīng)辦人員下或隨工人員椒必須自先審拳核(重點審腰核工程量)港，并由審核擦人員簽署意捏見，本單位尤領(lǐng)導(dǎo)同意后廳才能送審計揪部審計。撕模(2)審抖計部門接到損工程概預(yù)算翻后，首先要障對報送資料堤和報建審批府手續(xù)進(jìn)行審伶核。若資料剪或報建手續(xù)叢不全者，則湯退回重新補址辦；若屬巧覽立名目，未宮經(jīng)批準(zhǔn)擅自兆定項的工程滔，則通知送鳴審單位，取好消該項目，能并報告公司每領(lǐng)導(dǎo)。對資伴料齊全、手賠續(xù)完備的工倦程，則由受癥理登記人員幅及時受理，緣并交給專人脊審計。載剩(3)審撕計人員在審霧計過程中要負(fù)堅持原則，嘉審計要嚴(yán)肅哲認(rèn)真，對一炎些重點疑點悄問題要認(rèn)真或調(diào)查。深入畢現(xiàn)場，一查捐到底。對審座計內(nèi)容要做譯到理由充分套、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確憑、計價合理沈。被審單位鏟和送審單位鼓應(yīng)給予積極外配合。審計順人員審計完膠畢簽署審計陣意見后應(yīng)交氣給有關(guān)人員酸進(jìn)行審定、奏審批會簽，租并通知被審若單位，沒有飾意見后加蓋穗審計專用章線生效。篇柔(4)審女計結(jié)束后應(yīng)練及時通知送息審單位領(lǐng)回康概預(yù)算，對溝較重要的概匹預(yù)算審計部短應(yīng)有復(fù)印件著存檔，一般童概預(yù)算審計張部只在登記躲受理本上記刻錄備查。示番(5)工賣程竣工后應(yīng)核及時辦理竣飲工結(jié)算。結(jié)鄭算書由施工灑單位編制，雖送審方法和授送審要求與泊第一條相同旁。慮槽(6)審計慎部接到結(jié)算勺書后必須先絞對結(jié)算資料盞進(jìn)行審核，晃對資料不全簡者則退回補孩辦；對還未撫竣工或竣工犯驗收沒有通蠶過的工程則股不予結(jié)算；用對資料齊全欠并已竣工驗傭收通過的工雀程則及時登彈記受理，交糠由專人審計取。仙俊(7)結(jié)豪算的審計過銹程與第三、包四、條相同拆。唯性4.工程審周計具體要求看咽(1)對神工程預(yù)、結(jié)筒算的內(nèi)部管殖理要求注迫①線本公司內(nèi)(弦包括實行獨沉立核算自負(fù)滲盈虧的子公旱司)的所有吃工程概(預(yù)術(shù))、結(jié)算必扇須報審計部灶審計，經(jīng)審葡計后的工程辨才能開工，掉工程竣工后賓必須辦理竣援工結(jié)算。但防對2萬元以然下(含2萬問元)的零星蘆工程(通信堤工程除外)出，若在施工飾過程中的工掀程數(shù)量和內(nèi)徹容沒有增減割變化的工程膛，可以由工錯程管理職能蛙部門按已經(jīng)攤審計過的預(yù)終算直接辦理俗結(jié)算，但在覆竣工后所有膠工程必須辦柜理竣工結(jié)算損。財務(wù)部門哄必須要有審根計部審計過條的結(jié)算書才懲能付結(jié)算款忠。旋酒②惠按公司有關(guān)堤規(guī)定，在報壩送預(yù)算前要批由工程管理涉職能部門填浴制需求單，摔若屬計劃內(nèi)虛工程金額在股2萬元以內(nèi)某(含2萬元癥)的由部門臣經(jīng)理批準(zhǔn)，慰2萬元以上稈的由公司主先管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再，需求單須閣經(jīng)財務(wù)部門鹽審核。若屬甚計劃外工程狹則必須填制菜計劃外工程兼審批表，報儉部門審核并雞經(jīng)公司主管訊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立菊項。側(cè)則③甲通信工程應(yīng)險填制計劃任幸務(wù)書，由工跳程管理職能寺部門經(jīng)理批卡準(zhǔn)，較大的旋工程應(yīng)由公己司主管領(lǐng)導(dǎo)針批準(zhǔn)。代辦?？捎晒こ坦軙兝砺毮懿块T折經(jīng)理批準(zhǔn)。效想④湊實行獨立核仔算自負(fù)盈虧煎的子公司工什程立項由各偏子公司領(lǐng)導(dǎo)耐批準(zhǔn)，預(yù)、豬結(jié)算也必須見送公司審計窗部審計。各尼子公司應(yīng)正民式行文給審齊計部，明確堂分管領(lǐng)導(dǎo)及狡其簽字字樣先。審計部將亂按規(guī)定收取泡審計費。李夾⑤蛾工程竣工驗排收和圖紙會豐審必須要有杜審計人員參睛加。仁游⑥老工程投票招綿標(biāo)會議必須勺要有審計人痰員參加。逢勸⑦鎮(zhèn)通信工程結(jié)助算必須使用詳公司統(tǒng)一印騎制的表格。倦討(2)對總送審預(yù)、結(jié)哄算的資料要由求每棵①把根據(jù)審計工內(nèi)作需要，在衛(wèi)送審預(yù)、結(jié)眉算的同時必姜須報送有關(guān)鏈資料?；加尝诰匏蛯徃?預(yù)漫)算時必須踐提供的資料尾有：施工合睜同、設(shè)計圖訓(xùn)紙、有關(guān)設(shè)戲計補充材料偶、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批軟準(zhǔn)立項的需市求單、工程沙計劃任務(wù)書節(jié)；由外單位版施工的工程凍，如是第一都次進(jìn)我公司肥施工的，還士應(yīng)提供施工辛單位的營業(yè)什執(zhí)照和企業(yè)菌級別證明。頓還③做送審結(jié)算時登必須提供的房資料有：經(jīng)啊有關(guān)人員簽驟署的竣工驗蛋收報告、原妹審定的預(yù)算江書、設(shè)計變廣更資料、現(xiàn)簽場技術(shù)經(jīng)濟(jì)惠簽證。還應(yīng)膚提供倉庫領(lǐng)搞料單，主要話實物量完成品表，包工不獲包料工程應(yīng)吐提供工程材逆料管理表(辨需經(jīng)倉管人惠員余料退庫勤簽名)。個笑別因倉庫無哥貨，批準(zhǔn)施賢工單位自購遣材料的工程紋，還應(yīng)出具場物資供應(yīng)部礦門批準(zhǔn)自購撈的證明。蔥漏④顯在審計過程境中的需臨時吉提供的其它宿資料。泛鍛(3)對工副程審計的審北計時間要求路院①熊由于工程審錦計是基建流扭程中的重要總一環(huán)，受工認(rèn)期的影響對軍時效性要求季較強。因此表，一般都應(yīng)參在規(guī)定的時標(biāo)間內(nèi)完成。逼禮②杏工程審計的淚時間，應(yīng)根花據(jù)不同復(fù)雜保程度的工程俱規(guī)定不同的源審計時間。粘一般規(guī)定：熔通信工程概條(預(yù))算7拍天，其它工乖程預(yù)算15榜天，100金萬元以上的塔結(jié)算工程2唇0天。呀楚③基下列情形之落一審計時間穿應(yīng)順延：憲艦(A)在遙審計過程中誤需要被審單蜓位或送審單朋位提供補充民資料而影響隆審計進(jìn)度時柔。處天(B)審計仔結(jié)果與被審曲單位意見有灑分歧而未能盆統(tǒng)一，需報鹿公司領(lǐng)導(dǎo)或識市有關(guān)部門滋裁定時。棚(C)在審光計過程中遇儲到某些問題程，需要被審怠單位或有關(guān)兇人員前來核辮對，通知后屈未能按時前敢來核對時。胞災(zāi)④撤以上規(guī)定的于審計時間是勾指正常情況歇而言，審計佛人員應(yīng)以保元質(zhì)、高效為中原則，確保瘋不影響工程弓按時開工，四審計人員應(yīng)跪視工程的具售體情況區(qū)別綠對待，靈活擁掌握。應(yīng)急幻工程要隨來孕隨審，并盡乏快審計完畢臉。簡單較小帝的工程也應(yīng)激提前完成。鏈對問題較多徐、情況較復(fù)進(jìn)雜的工程，選為保證審計念質(zhì)量，可根感據(jù)實際需要伙，不受以上喪時間限制，掉查清楚為止詳。魯船5.爭議的弓裁定里滴(1)屬仁本公司企業(yè)老內(nèi)部之間的鑒爭議，報總有經(jīng)理或主管貸公司領(lǐng)導(dǎo)裁熊定。點碧(2)涉及弦外單位的，憶由審計部提鉤出我方的意重見后，報公豪司總經(jīng)理或蜜主管公司領(lǐng)救導(dǎo)批準(zhǔn)，再求送有關(guān)仲裁前機關(guān)或?qū)徲嫇尣块T裁定。戰(zhàn)附6.本辦法仿自發(fā)布之日淺起執(zhí)行，修族改時亦同。狡集團(tuán)有限公晃司內(nèi)部審計邁制度形第一章總項則刊第一條為蹈了加強集團(tuán)讓公司內(nèi)部管御理和審計監(jiān)否督，促進(jìn)廉柿政建設(shè)，維食護(hù)集團(tuán)有限吉公司合法權(quán)辣益，保障企撈業(yè)經(jīng)營活動雄健康發(fā)展，胞保證國有資局產(chǎn)的增值保說值，根據(jù)《嶼中華人民共溉和國審計法監(jiān)》、《中華痰人民共和國宅審計法實施頑條例》、《旨審計署關(guān)于恭內(nèi)部審計工下作的規(guī)定》逃和集團(tuán)公司望的實際情況狠，制定本制絹度。裂第二條集啄團(tuán)公司本部輝、全資子公餡司、控股子暈公司、分公租司及直屬企腸事業(yè)單位依警照本規(guī)定接論受審計監(jiān)督落。巖第二章機菠構(gòu)設(shè)置及職豬責(zé)挨第三條授互權(quán)經(jīng)營企業(yè)齒中財務(wù)收支喊金額較大或槐所屬單位較藍(lán)多的企業(yè)應(yīng)逗設(shè)立獨立的厲內(nèi)審機構(gòu)，就其他業(yè)務(wù)較仰少的企業(yè)，即可以設(shè)置專貌職內(nèi)部審計婚人員。京第四條集彎團(tuán)有限公司飛內(nèi)部審計工放作，在總經(jīng)釀理的直接領(lǐng)卵導(dǎo)下，并接扮受上級審計虛部門的指導(dǎo)揀監(jiān)督。偷第五條集較團(tuán)有限公司屠內(nèi)部審計常話設(shè)機構(gòu)在財束務(wù)審計部，霞代表集團(tuán)公躬司實行審計孫監(jiān)督。其職憑責(zé)是：警1、按照有軋關(guān)法律、法件規(guī)和集團(tuán)有蓮限公司的要羅求，起草內(nèi)埋部審計法規(guī)跨、制度等；允遭2、制訂年巡度和季度審凈計實施計劃日；友3、負(fù)責(zé)組閑織實施內(nèi)部中審計監(jiān)督，否并向總經(jīng)理旁報告審計結(jié)廟果；販4、指導(dǎo)監(jiān)絮督有關(guān)單位通建立建全內(nèi)苦部審計機構(gòu)睡，配備內(nèi)部終審計人員；都閃5、負(fù)責(zé)集眾團(tuán)有限公司愧及所屬單位遍內(nèi)部審計機宣構(gòu)的業(yè)務(wù)指半導(dǎo)和管理工娃作；踏6、負(fù)責(zé)審上計人員的業(yè)乓務(wù)學(xué)習(xí)、崗快位培訓(xùn)和內(nèi)舊部審計理論谷研究等；販7、協(xié)助上穩(wěn)級審計機關(guān)防對集團(tuán)有限引公司的審計老工作；橡8、總結(jié)、念交流、宣傳姥內(nèi)部審計工辯作經(jīng)驗，表貴彰內(nèi)部審計納先進(jìn)單位和倍個人；華9、完成領(lǐng)閉導(dǎo)交辦的其昏他審計事項震。好第三章審館計范疇和權(quán)緞限屋第六條內(nèi)哲審工作在總躲經(jīng)理的直接恢領(lǐng)導(dǎo)下，依為照國家法律熟、法規(guī)和政播策以及集團(tuán)楊公司的有關(guān)獎規(guī)章制度，疊對集團(tuán)公司披有關(guān)職能機歷構(gòu)、全資子甲公司、控股腎公司、直屬揀企事業(yè)單位遞及其子公司頭的財務(wù)收支嚴(yán)和經(jīng)濟(jì)效益陣進(jìn)行內(nèi)部審肉計監(jiān)督，獨濟(jì)立行使內(nèi)部尺審計監(jiān)督權(quán)五，對集團(tuán)公魔司負(fù)責(zé)報告欲工作。它第七條內(nèi)弊審工作對集辜團(tuán)公司及所簡屬單位的下騰列事項進(jìn)行偉審計：蝴1、財務(wù)計辛劃、成本計蝴劃或單位預(yù)結(jié)算的執(zhí)行和勞決算；攪2、財務(wù)收朗支及其有關(guān)三的經(jīng)濟(jì)活動句；備3、經(jīng)濟(jì)效殺益；童4、內(nèi)部控紀(jì)制制度；媽5、經(jīng)濟(jì)責(zé)窄任；哈6、承包經(jīng)航營或委托承蠟包經(jīng)營決算陳；越7、投資項粱目概（預(yù)）膜算、決算；祥荒8、國家財尼經(jīng)法規(guī)和單池位規(guī)章制度團(tuán)的執(zhí)行；爬9、其他審胖計事項。茄第八條內(nèi)案部審計對集景團(tuán)有限公司負(fù)與境內(nèi)、外鹽經(jīng)濟(jì)組織興獎辦合資、合程作經(jīng)營企業(yè)季以及合作項滲目等合同執(zhí)圾行情況，投晴入資金、財禾產(chǎn)的經(jīng)營狀冠況及其效益米，依照有關(guān)甚規(guī)定進(jìn)行內(nèi)紡部審計監(jiān)督低。伸第九條財額審部可以對搏企業(yè)經(jīng)濟(jì)管斬理中的重要摔問題開展審以計調(diào)查。絮第十條內(nèi)令部審計的工稀作成果，未晴經(jīng)集團(tuán)有限撥公司總經(jīng)理慶批準(zhǔn)，不得針向外披露。詞攤第十一條獄財審部及各燦子公司審計秒機構(gòu)的主要瓶權(quán)限是：豈1、根據(jù)內(nèi)陵部審計工作利的需要，要多求有關(guān)單位產(chǎn)按時報送計沿劃、預(yù)算、捐決算、報表悶和有關(guān)文件豐、資料等；騾迷2、審核憑件證、帳表、恨決算，檢查風(fēng)資金和財產(chǎn)攜，檢測財務(wù)哪會計軟件，慰查閱有關(guān)文猜件和資料；易勾3、參加有良關(guān)會議；涂4、對審計紐涉及的有關(guān)露事項進(jìn)行調(diào)續(xù)查，并索取釣有關(guān)文件、豪資料等證明剛材料；察5、對正在或進(jìn)行的嚴(yán)重葛違反財經(jīng)法驢規(guī)，將會造售成損失或浪譜費的行為，宰經(jīng)有關(guān)單位沙負(fù)責(zé)人同意元，作出臨時后制止決定；閣英6、對阻撓它、妨礙審計景工作以及拒堅絕提供有關(guān)披資料的情況猴，經(jīng)有關(guān)單鴨位負(fù)責(zé)人批艇準(zhǔn)，可以采蘭取必要的臨航時措施，并大提出追究有最關(guān)人員責(zé)任陵的建議；策7、提出改酷進(jìn)管理、提仗高效益的建輝議和糾正、鋪處理違反財搶經(jīng)法規(guī)行為婚的意見；條8、對嚴(yán)重突違反財經(jīng)法替規(guī)和造成嚴(yán)犬重?fù)p失或浪巧費的直接責(zé)丙任人員，提芝出處理的建盆議，并按有麻關(guān)規(guī)定，向帝上一級審計雷部門反映。沿迷第十二條公集團(tuán)有限公儉司授予財審攜部如下經(jīng)濟(jì)墳處理、處罰如權(quán)力：菊1、集團(tuán)成以員法定代表脖人國有資產(chǎn)性增值保值指瞧標(biāo)，未經(jīng)財色審部審計，傷不得兌現(xiàn)年神終效益獎；羨膜2、設(shè)收帳達(dá)外資金上繳挑集團(tuán)有限公逆司；濁3、對嚴(yán)重首違反財經(jīng)法蓄規(guī)的行為給殼予通報。角第四章審鏈計程序鏡第十三條式例行審計程狂序出1、內(nèi)部審嫌計根據(jù)上級差部署和單位聾的具體情況耕，擬訂審計喊計劃，經(jīng)領(lǐng)活導(dǎo)批準(zhǔn)后實慚施；議2、實施審鋸計前，應(yīng)當(dāng)杏先通知被審消計單位，特供殊情況下也傭可以下發(fā)審役計通知單，彈電話通知后偷直接進(jìn)點；群油3、審計人惹員進(jìn)點審計花時，檢查被勿審計單位的著會計憑證、陶帳簿、報表怪、業(yè)務(wù)檔案押以及其他與憤財務(wù)收支有觸關(guān)的資料和射資產(chǎn)，被審語計單位必須幫如實提供，挖不得拒絕；小徹4、審計人自員進(jìn)點審計蜘時，在正常層的工作時間跳內(nèi)可以根據(jù)鑰需要就審計篇事項的問題案向有關(guān)單位舍和個人進(jìn)行彩調(diào)查及取證徒（如函證、獲外調(diào)），有舌關(guān)單位和個歡人應(yīng)當(dāng)支持笨和協(xié)助，如居實向?qū)徲嬋吮藛T反映情況頌，提供有關(guān)踐證明材料；擺鑄5、審計人享員以現(xiàn)的問要題，可隨時擺向有關(guān)單位扎和人員提出逝改進(jìn)建議。油審計終結(jié)，墓執(zhí)行人應(yīng)提燃出審計報告香，征求審計搞對象的意見刷，并報選本極單位領(lǐng)導(dǎo)審記批。經(jīng)批準(zhǔn)彼的審計意見脫和審計決定辟，送達(dá)被審境計單位后，級被審計單位恨必須予以執(zhí)陵行；僚6、內(nèi)審部昂門有權(quán)對主負(fù)要項目進(jìn)行狡后續(xù)審計，煤檢查采納審嗽計意見和執(zhí)塘行審計決定窮的情況；梳7、被審計冒單位對審計笛意見書和審烈計決定如有青異議，可以盜向內(nèi)審部門狡所在單位負(fù)幻責(zé)人提出，芒單位負(fù)責(zé)人周應(yīng)當(dāng)及時處跌理。嗽第十四條瓜離任審計程杯序研1、各企業(yè)插法定代