財(cái)務(wù)報(bào)表管理

——財(cái)務(wù)報(bào)表管理公司的財(cái)務(wù)（報(bào)表管理）主要有三張主要報(bào)表，分別為：資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、損益表，以下是詳細(xì)說明：

資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表(舊制：BalanceSheet;IFRS制：StatementofFinancialPosition)，為會(huì)計(jì)、商業(yè)會(huì)計(jì)或簿記實(shí)務(wù)上的（財(cái)務(wù)報(bào)表）之一，與購銷損益帳、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表并列企業(yè)四大常用財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益交易科目分為"資產(chǎn)'和"負(fù)債及股東權(quán)益'兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。

國際上資產(chǎn)負(fù)債表于2023年已改成StatementOfFinancialPosition(SOFP)。

近現(xiàn)代后，世界各地之會(huì)計(jì)原則經(jīng)由公報(bào)與各種交流設(shè)定，漸趨一致。是故，會(huì)計(jì)成為世界各國企業(yè)通用的語言，同樣的，各地資產(chǎn)負(fù)債表除了報(bào)表所使用文字不盡統(tǒng)一外，模板與基本原則幾乎完全雷同。

資產(chǎn)負(fù)債表為會(huì)計(jì)上相當(dāng)重要的財(cái)務(wù)報(bào)表，最重要功用在于表現(xiàn)企業(yè)體的經(jīng)營狀況。就程序言，資產(chǎn)負(fù)債表為簿記記帳程序的末端，是集合了登錄分錄、過帳及試算調(diào)整后的最后結(jié)果與報(bào)表。就性質(zhì)言，資產(chǎn)負(fù)債表則是表現(xiàn)企業(yè)體或公司資產(chǎn)、負(fù)債與股東權(quán)益的的對比關(guān)系，確切反應(yīng)公司營運(yùn)狀況。

就報(bào)表基本組成而言，資產(chǎn)負(fù)債表主要包含了報(bào)表左邊算式的資產(chǎn)部分，與右邊算式的負(fù)債與股東權(quán)益部分。而作業(yè)前端，如果完全依照會(huì)計(jì)原則記載，并經(jīng)由正確的分錄或轉(zhuǎn)帳試算過程后，必然會(huì)使資產(chǎn)負(fù)債表的左右邊算式的總金額完全相同。而這個(gè)算式終其言就是資產(chǎn)金額總計(jì)=負(fù)債金額合計(jì)+股東權(quán)益金額合計(jì)

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表(英語：舊制：CashFlowStatement;IFRS制：StatementofCashFlows)是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形?，F(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號公報(bào)規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。

現(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時(shí)期(一般為一個(gè)月，一季。主要是一年的年報(bào))的現(xiàn)金流入和流出的財(cái)政報(bào)告。這份報(bào)告顯示資產(chǎn)負(fù)債表(BalanceSheet)及損益表(IncomeStatement/ProfitandLossAccount)如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，以及根據(jù)公司的經(jīng)營，投資和融資角度作出分析。作為一個(gè)分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付賬單的能力。

過去的企業(yè)經(jīng)營都強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表與損益表兩大表，隨著企業(yè)經(jīng)營的擴(kuò)展與復(fù)雜化，對財(cái)務(wù)信息的需求日見增長，更因許多企業(yè)經(jīng)營的中斷肇因于資金的周轉(zhuǎn)問題，漸漸地，報(bào)導(dǎo)企業(yè)資金動(dòng)向的現(xiàn)金流量表也獲得許多企業(yè)經(jīng)營者的重視，將之列為必備的財(cái)務(wù)報(bào)表。

損益表

損益表(美國英語為：incomestatement，縮寫為：IS;英國英語為：profitandlossaccount。)，又稱為（利潤表），是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期的經(jīng)營成果及其分配情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是一段時(shí)間內(nèi)公司經(jīng)營業(yè)績的財(cái)務(wù)記錄，反映了這段時(shí)間的銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費(fèi)用及稅收狀況，報(bào)表結(jié)果為公司實(shí)現(xiàn)的利潤或形成的虧損。

損益表(或利潤表)是用以反映公司在一定期間利潤實(shí)現(xiàn)(或發(fā)生虧損)的財(cái)務(wù)報(bào)表。它是一張動(dòng)態(tài)報(bào)表。損益表可以為報(bào)表的閱讀者提供作出合理的經(jīng)濟(jì)決策所需要的有關(guān)資料,可用來分析利潤增減變化的原因,公司的經(jīng)營成本,作出投資價(jià)值評價(jià)等。

損益表的項(xiàng)目，按利潤構(gòu)成和分配分為兩個(gè)部分。其利潤構(gòu)成部分先列示銷售收入，然后減去銷售成本得出銷售利潤;再減去各種費(fèi)用后得出營業(yè)利潤(或虧損);再加減營業(yè)外收入和支出后，即為利潤(虧損)總